Caso Practico Ratios Financieros

MANUFACTURERA CARRERA SAC
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOS AÑOS 2015 – 2016

(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO 2016 2015 PASIVO 2016 2015
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 194,196 191,303 Tributos por pagar 39,566 139,295
Cuentas por cobrar comerciales 741,289 809,514 Cuentas por pagar comerciales 162,215 149,500
Existencias 1’452,419 1’347,423 Cuentas por pagar diversas 208,675 179,546
Gastos pagados por anticipado 22,684 18,795 Obligaciones financieras por pagar 490,174 389,630
Otros activos corriente 38,473 31,874 TOTAL PASIVO CORRIENTE 900,630 857,971
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2’449,061 2’398,909 PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo 689,380 684,656
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 689,380 684,656
Inmueble, maquinaria y equipo 808,805 816,710 TOTAL PASIVO 1’590,010 1’542,627
Inversiones a largo plazo 69,263
Otros activos corrientes 224,215 224,726 PATRIMONIO
Capital social 854,629 854,517
TOTAL ACTIVO NO CORRIENT 1’102,285 1’041,436 Utilidades 1’106,705 1’043,201
TOTAL PATRIMONIO 1’961,334 1’897,718
TOTAL ACTIVO 3’551,344 3’440,345 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3’551,344 3’440,345

MANUFACTURERA CARRERA SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES COMPARATIVOS AÑOS 2015-2016
(Expresado en Nuevos Soles)

2016 2015
Ventas 4’363,670 4’066,930
Devoluciones, rebajas y descuentos
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 4’363,670 4’066,930
Costo de ventas -2’929,287 -2’732,202
UTILIDAD BRUTA 1’434,383 1’334,728
Gastos Operacionales
Gastos de administración -121,868 -124,578
Gastos de venta -875,842 -794,491
Gastos financieros -93,196 -76,245
RESULTADO ANTES DE PARTICIP. 343,477 339,414

IMPUESTO A LA RENTA Y
PARTIDAS EXTRAORDINARIAS
Impuesto a la renta - -
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA DEL 343,477 339,414
EJERCICIO
ANÁLISIS DE RATIOS FINANCIEROS
ANÁLISIS DE LIQUIDEZ
Liquidez General:
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑪𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆
𝑳𝒊𝒒𝒖𝒊𝒅𝒆𝒛 𝒈𝒆𝒏𝒆𝒓𝒂𝒍 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑪𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆
Prueba Ácida:
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑪𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 − 𝑬𝒙𝒊𝒔𝒕𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂𝒔
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 Á𝒄𝒊𝒅𝒂 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
PA >= 1
𝟐𝟒𝟒𝟗𝟎𝟔𝟏 − 𝟏𝟒𝟓𝟐𝟒𝟏𝟗
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 Á𝒄𝒊𝒅𝒂 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝟗𝟎𝟎𝟔𝟑𝟎
𝟗𝟗𝟔𝟔𝟒𝟐
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 Á𝒄𝒊𝒅𝒂 = = 𝟏. 𝟏 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝟗𝟎𝟎𝟔𝟑𝟎
Prueba Defensiva:
𝑬𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒚 𝑬𝒒𝒖𝒊𝒗𝒂𝒍𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒅𝒆 𝒆𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 𝑫𝒆𝒇𝒆𝒏𝒔𝒊𝒗𝒂 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
𝟏𝟗𝟒𝟏𝟗𝟔
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 𝑫𝒆𝒇𝒆𝒏𝒔𝒊𝒗𝒂 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = 𝟐𝟐 %
𝟗𝟎𝟎𝟔𝟑𝟎
Capital De Trabajo:
𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐭𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 = 𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞 − 𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞
𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐭𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 = 𝟐𝟒𝟒𝟗𝟎𝟔𝟏 − 𝟗𝟎𝟎𝟔𝟑𝟎 = 𝟏𝟓𝟒𝟖𝟒𝟑𝟏
RATIOS DE LIQUIDEZ DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Razones Básicas:
𝑪𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒓 𝒙 𝒅í𝒂𝒔 𝒆𝒏 𝒆𝒍 𝒂ñ𝒐
𝑷𝒆𝒓í𝒐𝒅𝒐 𝒑𝒓𝒐𝒎𝒆𝒅𝒊𝒐 𝒅𝒆 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒏𝒛𝒂 =
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒂𝒏𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔
= 𝒅í𝒂𝒔
Rotación de las cuentas por cobrar:
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒂𝒏𝒖𝒂𝒍𝒆𝒔
𝑹𝒐𝒕𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒅𝒆 𝒍𝒂𝒔 𝒄𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒓 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝑪𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒓
ANÁLISIS DE LA GESTIÓN
Rotación de Cuentas por Cobrar:
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒏𝒆𝒕𝒂𝒔
𝑹𝒐𝒕𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒅𝒆𝒄𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒓 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝑪𝒖𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒑𝒐𝒓 𝒄𝒐𝒃𝒓𝒂𝒓
Rotación de Existencias:
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
𝑹𝒐𝒕𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒅𝒆 𝒆𝒙𝒊𝒔𝒕𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂𝒔 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝑬𝒙𝒊𝒔𝒕𝒆𝒏𝒄𝒊𝒂𝒔
Rotación de Efectivo y Equivalente de Efectivo

𝑬𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒚 𝒆𝒒𝒖𝒊𝒗𝒂𝒍𝒆𝒏𝒕𝒆 𝒅𝒆 𝒆𝒇𝒆𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒙 𝟑𝟔𝟎
𝑹. 𝑬. 𝒚. 𝑬. 𝑭 = = 𝒅í𝒂𝒔
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
Rotación de Inmuebles Maquinaria y Equipo:

𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝒏𝒆𝒕𝒂𝒔
𝑹. 𝑰𝒏𝒎. . 𝑴𝒂𝒒 𝒚 𝒆𝒒𝒖𝒊𝒑𝒐 = = 𝒅í𝒂𝒔
𝑰𝒏𝒎𝒖𝒆𝒃𝒍𝒆, 𝒎𝒂𝒒𝒖. 𝒚 𝒆𝒒𝒖𝒊𝒑𝒐 𝒏𝒆𝒕𝒐
ANÁLISIS DE SOLVENCIA
Estructura del Capital:
𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑬𝒔𝒕𝒓𝒖𝒄𝒕𝒖𝒓𝒂 𝒅𝒆𝒍 𝒄𝒂𝒑𝒊𝒕𝒂𝒍 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝑵𝒆𝒕𝒐
Razón de Endeudamiento:
𝑷𝒂𝒔𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
𝑹𝒂𝒛ó𝒏 𝒅𝒆 𝒆𝒏𝒅𝒆𝒖𝒅𝒂𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝑻𝒐𝒕𝒂𝒍
Cobertura de Gastos Financieros:

𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅𝒆𝒔 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒊𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒆𝒔
𝑪𝒐𝒃. 𝒅𝒆 𝒈𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐𝒔 = = 𝒗𝒆𝒄𝒆𝒔
𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒇𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒆𝒓𝒐𝒔
ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
Rendimiento sobre el patrimonio neto:
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂
𝑹𝒆𝒏𝒅𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒔𝒐𝒃𝒓𝒆 𝒍𝒂 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒓𝒔𝒊ó𝒏 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
𝑷𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 𝒏𝒆𝒕𝒐
Rendimiento sobre la inversión:

𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒏𝒆𝒕𝒂
𝑹𝒆𝒏𝒅𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒔𝒐𝒃𝒓𝒆 𝒍𝒂 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒓𝒔𝒊ó𝒏 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
𝑨𝒄𝒕𝒊𝒗𝒐 𝒕𝒐𝒕𝒂𝒍
Utilidad de Ventas
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒂𝒏𝒕𝒆𝒔 𝒅𝒆 𝒊𝒏𝒕𝒆𝒓𝒆𝒔𝒆𝒔 𝒆 𝒊𝒎𝒑𝒖𝒆𝒔𝒕𝒐𝒔
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒅𝒆 𝒍𝒂𝒔 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 = 𝒙𝟏𝟎𝟎
=%
Margen de Utilidad Bruta
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 − 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝒗𝒆𝒏𝒕𝒂
𝑴𝒂𝒓𝒈𝒆𝒏 𝒅𝒆 𝒖𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝒃𝒓𝒖𝒕𝒂 = 𝒙𝟏𝟎𝟎 = %
CASO PRÁCTICO

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MANUFACTURERA CARRERA SAC

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVOS AÑOS 2015 – 2016

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2’449,061 2’398,909 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PATRIMONIO 1’961,334 1’897,718

TOTAL ACTIVO 3’551,344 3’440,345 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3’551,344 3’440,345

(Expresado en Nuevos Soles)

Ventas 4’363,670 4’066,930

Devoluciones, rebajas y descuentos

TOTAL DE INGRESOS BRUTOS 4’363,670 4’066,930

Costo de ventas -2’929,287 -2’732,202

UTILIDAD BRUTA 1’434,383 1’334,728

Gastos de administración -121,868 -124,578

Gastos de venta -875,842 -794,491

Gastos financieros -93,196 -76,245

RESULTADO ANTES DE PARTICIP. 343,477 339,414

RATIOS DE LIQUIDEZ DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Rotación de Efectivo y Equivalente de Efectivo

Rotación de Inmuebles Maquinaria y Equipo:

Cobertura de Gastos Financieros:

Rendimiento sobre la inversión:

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