PROYECTO INTEGRADOR - XLSX - ANALISIS VERTICA-HORIZONTAL-DUPONT

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Análisis de los estados financieros - 2019 al 2021

Colegios Peruanos S.A.


Cambio Cambio Análisis Análisis
Análisis Análisis Análisis
Dic-21 Dic-20 dic-19 Absoluto Absoluto Horizontal Horizontal
vertical vertical vertical
2021-2020 2020-2019 2021-2020 2020-2019
S/(000) S/(000) S/(000)
Activo 25000 3.36% 19000 2.99% 6000 31,58%
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 3.245 0,28% 8.687 0,74% 4.029 0,37% -5.442 4.658 -62,65% 115,61%
Fondos restringidos 39.249 3,45% 36.476 3,11% 41.319 3,77% 2.773 -4.843 7,60% -11,72%
Pensiones por cobrar, neto 17.609 1,55% 24.451 2,08% 20.977 1,91% -6.842 3.474 -27,98% 16,56%
Cuentas por cobrar a relacionadas 1.130 0,10% 606 0,05% 6.489 0,59% 524 -5883 86,47% -90,66%
Otras cuentas por cobrar, neto 2.948 0,26% 2.789 0,24% 3.511 0,32% 159 -722 5,70% -20,56%
Impuestos pagados por anticipado 5.021 0,44% 5.042 0,43% 4.923 0,45% -21 119 -0,42% 2,42%

Total activo corriente 69.202 6,08% 78.051 6,65% 81.248 7,42% -8.849 -3.197 -11,34% -3,93%

Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 876.424 76,97% 892.712 76,04% 834.190 76,15% -16.288 58.522 -1,82% 7,02%
ACTIVO NO
Activo por arrendamiento, neto 183.082 16,08% 191.239 16,29% 167.323 15,27% -8.157 23.916 -4,27% 14,29%
CORRIENTE
Activos intangibles, neto 9.943 0,87% 12.053 1,03% 12.744 1,16% -2.110 -691 -17,51% -5,42%

Total activo 1.138.651 100,00% 1.174.055 100,00% 1.095.505 100,00% -35.404 78.550 -3,02% 7,17%

Pasivo y patrimonio neto dic-2021 dic-2020 dic-2019


Pasivo corriente
Tributos por pagar 3.460 0,30% 2.407 0,21% 2.657 0,24% 1.053 -250 43,75% -9%
Remuneraciones y beneficios sociales por pagar 7.617 0,67% 10.671 0,91% 8.769 0,80% -3.054 1.902 -28,62% 22%
Cuentas por pagar y provisiones diversas 34.391 3,02% 44.554 3,79% 40.684 3,71% -10.163 3.870 -22,81% 10%
Cuentas por pagar a relacionadas 9.333 0,82% 6.744 0,57% 1.172 0,11% 2.589 5.572 38,39% 475%
Anticipos de clientes 27.604 2,42% 9.681 0,82% 10.119 0,92% 17.923 -438 185,14% -4%
Porción corriente de las obligaciones financieras 85.810 7,54% 121.937 10,39% 31.217 2,85% -36.127 90.720 -29,63% 291%
Pasivo por arrendamiento a corto plazo (NIIF 16) 3.869 0,34% 2.620 0,22% 1.153 0,11% 1.249 1.467 47,67% 127%

Total pasivo corriente 172.084 15,11% 198.614 16,92% 95.771 8,74% -26.530 102.843 -13,36% 107%

0,00% 0,00% 0,00%


Proveedores largo plazo relacionadas 25.539 2,24% 23.149 1,97% 0 0,00% 2.390 23.149 10,32%
PASIVO NO Obligaciones financieras a largo plazo 523.905 46,01% 462.759 39,42% 467.676 42,69% 61.146 -4.917 13,21% -1,05%
CORRIENTE Pasivo por arrendamiento a largo plazo (NIIF 16) 220.101 19,33% 216.037 18,40% 172.136 15,71% 4.064 43.901 1,88% 25,50%
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto 8.748 0,77% 5.086 0,43% 12.575 1,15% 3.662 -7.489 72,00% -59,55%
Total pasivo no corriente 778.293 68,35% 707.031 60,22% 652.387 59,55%
Total pasivo 950.377 83,47% 905.645 77,14% 748.158 68,29% 44.732 157.487 4,94% 21,05%
Patrimonio neto
Capital social 311.410 27,35% 311.410 26,52% 311.410 28,43% 0 0 0,00% 0,00%
Prima de capital 0 0,00% 120.457 10,26% 120.457 11,00% -120.457 0 -100,00% 0,00%
Pérdidas acumuladas (123.136) -10,81% (163.457) -13,92% -84.520 -7,72% 40.321) (78.937) -24,67% 93,39%

Total patrimonio neto 188.274 16,53% 268.410 22,86% 347.347 31,71% -80.136 -78.937 -29,86% -22,73%

Total pasivo y patrimonio neto 1.138.651 100,00% 1.174.055 100,00% 1.095.505 100,00% -35.404 78.550 -3,02% 7,17%

Cambio Cambio Análisis Análisis


Análisis Análisis Análisis
Dic-21
vertical
Dic-20
vertical
dic-19
vertical Absoluto Absoluto Horizontal Horizontal
2021-2020 2020-2019 2021-2020 2020-2019

COLEGIOS PERUANOS S.A.


Estado de resultados
COLEGIOS
Por los periodos de docePERUANOS S.A.
meses terminados al 31 de
El ingreso se define como un aumento en el patrimonio neto de la empresa,
diciembre de 2021 y de 2020 ya sea por el aumento del valor de sus activos o por la disminución de sus
Nota Dic-21 Dic-20 dic-19 pasivos. En sí, es el flujo que resulta de las operaciones de producción y
S/(000) S/(000) S/(000) comercialización de los bienes o servicios que propone la empresa.

Ingresos
Ingreso por enseñanza y matrícula 207.919 222.175 190.245 Los ingresos están compuestos por las cuotas de enseñanzas y el pago de la
matrícula, consideran otros ingresos, pero no los detallan.
Otros ingresos 186 536 919

208.105 222.711 191.164

Los gastos financieros son todos aquellos que derivan de la obtención de


Gastos operativos financiación, así como todos los que corresponden a lo que se requiere para
Cargas de personal 12 (131.830) (152.921) (101.019) brindar los servicios de la empresa.
Servicios prestados por terceros 13 (29.144) (24.995) (26.329)
Depreciación del ejercicio 6 (26.896) (29.190) (18.655) Los gastos considerados son los pagos al personal, servicios prestados a
terceras personas, el pago del arrendamiento, gastos diversos por la gestión
Amortización por arrendamiento (NIIF 16) 7 (8.157) (8.344) (5.686) que pueden ser pago de los servicios, materiales, capacitaciones, entre
Amortización del ejercicio (5.337) (5.098) (2.241) otras, así también las cuentas por cobrar en lo que respecta a las pensiones.

Cargas diversas de gestión (10.430) (9.351) (5.570)


Estimación por deterioro de pensiones por cobrar y 5(c) (3.602) (19.286) (1.646)
otras cuentas
Ingresos por cobrar
diversos 4.570 1.594 2.633
Enajenación de inmueble, maquinaria, equipo, neto 4 1.920 1

Total gastos operativos (210.822) (245.671) (158.512)

Utilidad operativa (2.717) (22.960) (32.652)


Ingresos financieros 14 20 32 109
Gastos financieros 14 (65.652) (58.875) (40.125)
Diferencia en cambio, neta (8.127) (4.622) (161)

Pérdida antes de impuesto a las ganancias (76.476) (86.425) (7.525)


Gasto por impuesto a las ganancias diferido (3.660) 7.487 (2.664)

Pérdida neta del ejercicio (80.136) (78.938) (10.189)

Otros resultados integrales

Total resultados integrales del ejercicio (80.136) (78.938) (10.189)


ANÁLISIS DE RATIOS

RATIOS DE LIQUIDEZ 2021 2020 2019


Activo corriente
1. Razón corriente = = 40,21% 39,30% 84,84%
Pasivo corriente

Act.Cte. - Exist. - G. Anticipo 6595683,96% 6936395,13% 7721889,4%


2. Prueba Ácida = Pasivo Corriente
=

Caja y Bcos. + V. Neg.


3. Prueba Defensiva = Pasivo Corriente
= 324428,44% 868617,70% 402811,75%

4. Capital de Trabajo = Act. Corriente - Pas. Corriente -10288200,00% -11736600,00% -1452300,00%


=
RATIOS DE GESTIÓN O ROTACIÓN

Inv. Prom. de Existencias x 360 2020, 2021


6. Plzo Prom. Inmov. Exist. = Costo de Ventas = 1791769,21%
2078116123256,97%

Ventas 2020, 2021 19,56% 17,73%


8. Rot. de Activo Total = Activo Total
=

Prom. C. por Cobrar x 360 13799,19%


7822,16% 66534,89%
10. Plzo Prom. De Cobranza = Ventas Anuales de Crédito
=

Compras Anuales al Crédito 27,14% 15,14% 2,88%


11. Rot. de C. por Pagar = Prom. C. por Pagar
=

Prom. C. por Cobrar x 360 2020, 2021 509,97%450,83%


12. Plazo Prom. De Pago = Costo de Ventas
=

RATIOS DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO

15. Endeudamiento Total Pasivo Total 83,47% 77,14% 68,29%


Apalancamiento = Activo Total =
Deudas a LP+ Patrimonio Neto 357.498
16. Cobertura de Activo Fijo = Activo Fijo Neto
=

Util. antes de Intereses e Imp. 0,.137


17. Cobertura de intereses = Intereses =

RATIOS DE RENTABILIDAD

Utilidad Neta -0,24% -1,96% -2,98%

18. Rentabilidad del A. Total = = 2.286.15

Activo Total

Utilidad Bruta 0,.013


19. Renta Brutas sobre Vtas. = Ventas
=

Utilidad Neta
20. Rent. Neta sobre Vtas. = Ventas
= 0,.013

Utilidad Neta + (G. Int x (1-tax))


21. Rent. s/Inv, sin G. Fin. = Activo Total
= 42.528

Utilidad Neta 0,.0144 -1,44% -8,55% -9,40%


22. Rent. s/Capital Propio = Patrimonio Neto
=

Utilidad Neta no especifica el número de


23. Rentabilidad por Acción = N.° de Acciones
= acciones

RATIOS DE VALOR DE MERCADO

Dividendos declarados
24. Divdendo por Acción = N.° de Acciones
=

Patrimonio Neto
25. Valor Contable por Acc. = =
N.° de Acciones

Precio de Mercado de Acción


26. P. Mdo. s/V. Contable = Valor Contable de Acción
=

Utilidad Neta Ventas Utilidad Neta


27. Sistema DuPont = Activo Total
x Activo Total
x Ventas
=
Rentabilidad del Activo Total x Rotación del Activo Total x Rentabilidad Neta de Ventas =

(2.717) x 208.105 x (2.717)


= 1.138.651 1.138.651 208.105
=
2021
-0,00238615695 x 0,182764517 x -0,01305590928 = 0,00000569375

(22.960) x 222.711 x (22.960)


= 1.174.055 1.174.055 222.711
=
2020
-0,01955615367 x 0,1896938389 x -0,1030932464 = 0,00038244315

(32.652) x 191.164 x (32.652)


= 1.095.505 1.095.505 191.164
=
2019
-0,0298054322 x 0,1744985189 x -0,1708062187 = 0,00088836379

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