Presentacion (Tema Resico e Iva)

INSTITUTO TECNOLOGICO SUPERIOR DE PANUCO VERACRUZ
26/02/2022
❑ Auditoria Para Efectos Fiscales
❑ Brenda Medellín Romero

❑ C.P. Manuel Cornelio Torres Meza
❑ Estefani González García
❑ Marina Rivera Reyes
❑ Tania Medellín Romero
❑ Resico e Iva ❑ Azucena Guerrero Gtz

Régimen Simplificado de
Confianza
目录
En la reforma fiscal de 2022 se
aprobó la implementación del
Confianza (RESICO).
RESICO es un nuevo régimen

fiscal de personas físicas que
tributan bajo ciertas
condicionantes y su finalidad es
facilitar el pago de impuestos.
¿Cómo puedo saber si el SAT me cambió
al RESICO?
Debes revisar la constancia de
situación fiscal. En este documento,
emitido por el SAT, viene información
del contribuyente como el domicilio
fiscal, nombre completo, el régimen
al que pertenece y su CURP.
¿Cómo obtener la constancia de
situación fiscal?
❑ Ingresa al sitio www.sat.gob.mx.
❑ Da clic en “Otros trámites y servicios”
❑ Elige el medio de autenticación
(contraseña o e. Firma)
❑ Registra los datos de autenticación.
❑ Selecciona el botón “Generar
Constancia”.
❑ Imprime o guarda en tu dispositivo
electrónico.
Confianza?
En personas físicas
El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación
administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se
realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo
esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las
personas que tengan menores ingresos, paguen menos. Esta
propuesta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se basa en
las mejores prácticas internacionales.
La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben
ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su
actividad económica, pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes
fiscales que conforman el Régimen Simplificado de Confianza:
1. Actividades empresariales y
profesionales
2. Régimen de Incorporación Fiscal
3. Uso o goce de bienes inmuebles

(arrendamiento)
Con este Régimen se beneficia

al 82 por ciento de los 4. Atividades Agrícolas, Ganaderias,
contribuyentes personas Pesqueria o Silvícolas
Es importante acotar que los trabajadores asalariados
no participarán de este régimen, sino que se
mantendrán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios.
A partir de 2022, las personas que se

encuentren en este nuevo esquema
estarán obligados a pagar entre el 1 y el
2.5 % de sus ingresos. Debido a estas
pequeñas tasas de pago de ISR, los
contribuyentes no podrán deducir ningún
tipo de gasto. Esto en razón de que, aun
existiendo las posibilidades de deducción,
la tasa efectiva del impuesto sobre la renta
(ISR) a personas físicas fue de 25.4%
durante 2020, lo cual representa diez
veces más que la tasa máxima del
Régimen Simplificado de Confianza.
¿Quiénes pueden tributar?
Personas físicas
Si eres persona física cuyos ingresos anuales no rebasan los
3.5 millones de pesos y realizas las siguientes actividades:
❑ Actividades empresariales y ✓ Talleres mecánicos

profesionales .
✓ Imprentas, Abogados
❑ Uso o goce de bienes ✓ Restaurantes, etc.
inmuebles
❑ Régimen de Incorporación
✓ Arrendamiento de departamentos,
Fiscal. ✓ Casas
❑ Agrícolas, Ganaderas, ✓ Locales comerciales.

Silvícolas y Pesqueras.
Adicionalmente podrán obtener ingresos por salarios e
intereses, siempre que la totalidad de los ingresos no
supere el monto de los 3.5 millones de pesos al año.
NOTA: Si te encuentras en el
Régimen de Incorporación Fiscal
(RIF) y quieres continuar en el
mismo, deberás presentar tu Aviso
de actualización de obligaciones y
actividades económicas a más
tardar el 31 de enero de 2022 con el
objetivo de continuar en este
régimen. Si no lo presentas, a partir
del 1 de febrero pertenecerás al
Régimen Simplificado de Confianza.
¿Quiénes no pueden tributar?
Personas físicas
Por otro lado, quienes no pueden optar por este régimen
fiscal o pueden ser ´expulsados´ del mismo son:
❑ Socios
❑ Accionistas.
❑ Integrantes de personas morales o que sean partes relacionadas
con los términos del articulo 90 de la Ley del Impuesto sorbe la
Renta.
❑ Residentes en el extranjero que tengan uno o varios negocios
permanentes en México.
Régimen Simplificado de Confianza
PERSONAS MORALES
En el Régimen Simplificado de Confianza estarán las personas morales con

ingresos menores a 35 millones de pesos cuyos socios sean personas
físicas. De acuerdo con los censos económicos casi la totalidad de los
establecimientos del país son micro, pequeñas y medianas empresas.
El SAT tiene un padrón registrado de 2.1 millones

de micro y pequeños negocios cuyos ingresos
brutos al año no exceden de 35 millones de
pesos, lo que representa 96 por ciento del total de
personas morales que serán beneficiadas al
incorporarse a este nuevo régimen.
Este nuevo régimen tiene el objetivo
de otorgar mayor liquidez a estas
¿Cuáles son los beneficios? personas morales. Es decir, pretende
que las empresas tengan mayor
cantidad de efectivo para sus gastos
inmediatos.
¿Cómo se obtiene esta liquidez?
POR DOS VÍAS:
1. Actualmente las personas morales, al ser proveedoras, pagan impuestos una vez
facturadas sus ventas aun cuando sus acreedores, a quienes venden, no paguen al
momento de la facturación.
¿Cómo cambia esto con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza? A partir

de 2022 estas personas morales pagarán sus impuestos únicamente cuando
tengan ingresos por facturación efectivamente cobrada.
2. Las empresas al comprar maquinaria y ciertas inversiones que utilizan para su

actividad, pueden deducirlo para pagar menores impuestos. Con el nuevo Régimen
Simplificado de Confianza seguirán deduciendo, pero en menor tiempo y con
mayores tasas.
¿Quiénes pueden tributar?
PERSONAS MORALES
Si eres una empresa que se encuentra

inscrita bajo el Régimen General, que
presentas la declaración anual de ISR, así
como declaraciones provisionales
mensuales y reporta los ingresos y
gastos facturados en cada periodo
deberás tributar en el Régimen
Simplificado de Confianza.
Que por las actividades que realicen deban tributar como:
❑ En el Régimen de ❑ Instituciones de crédito en

Sociedades Cooperativas el Régimen General de Ley.
de Producción que optan
por diferir sus ingresos.
❑ En el Régimen Opcional
para Grupo de
Sociedades.
❑ En el Régimen de las
Personas Morales con
❑ En el Régimen de los
Fines no Lucrativos.
Coordinados.
❑ En el Régimen de las
Actividades Agrícolas,
Ganaderas, Silvícolas y
¿Quiénes no pueden tributar?
PERSONAS MORALES
❑ Cuando uno o varios de sus socios,

accionistas o integrantes, participen
en otras sociedades mercantiles
donde tengan el control de la
sociedad o de su administración, o
cuando sean partes relacionadas.
❑ Que realicen actividades a través de

fideicomiso o asociación en
participación.
Impuesto sobre el valor añadido
Es un impuesto indirecto que
grava el consumo. Implica que al
precio de cada producto o servicio
adquirido en el mercado hay que
sumarle un tanto por ciento que
es la cantidad que se le cobrara.
Tipos de IVA
❑ Tipo general
❑ Tipo reducido:
❑ Tipo súper reducido:

Tipo general
Es del 21 % y se aplica a todas aquellas
operaciones comerciales que no tengan
previsto algún tipo de IVA especial, que
en la práctica suponen la gran mayoría.
Tipo Reducido
Es del 10 % y se aplica a una gran
cantidad de productos y servicios que se
consideran básicos, pero sin llegar a ser
de primera necesidad. Es el que se aplica
en los billetes para medios de transporte,
para alimentos en general, servicios de
hostelería o venta de viviendas entre
otras operaciones comerciales.
Tipo Súper Reducido
Es del 4 % y afecta a productos que se
consideran de primera necesidad como
el pan, la leche, la fruta, los
equipamientos para minusválidos, los
medicamentos, los libros, viviendas de
protección oficial, etc.
EL MODELO 303: EL MODELO 390
Tipos
Es el que se utiliza para la De
declaración trimestral y mensual. Modelos Se trata del resumen anual del
La presentación es obligatoria y
IVA.
se debe hacer de forma
telemática.
PARA DECLARAR EL IVA

conclusiones
Impuesto Al
Valor Agregado
Régimen
Simplificado de Es un impuesto que se le agrega a las
Confianza ventas que se genera al momento de
hacer una compra.
Este se causa en las ventas, y en las
Es de suma importancia (tanto
prestaciones de servicios e
personas físicas y personas importaciones por medio de una
morales) podrán determinar de factura de cobro. Y este impuesto
manera sencilla, rápida y eficaz hace parte al ESTADO y brinda
el ISR con base al flujo de múltiples beneficios a los
efectivo. comerciantes.
Fuentes Bibliográficas
❑ Bettinger Barrios, Herbert (2000) “Ley del Iva”,

Tax Editores Unidos, S.A. de C.V., México D.F.
❑ Humberto Rojas, Reyes (2022) Nuevo Régimen

Simplificado de Confianza. Editores Unidos,
México D.F.
❑ Comisión Fiscal 2001-2003 del Instituto

Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (2003)

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❑ Brenda Medellín Romero

❑ Resico e Iva ❑ Azucena Guerrero Gtz

RESICO es un nuevo régimen

2. Régimen de Incorporación Fiscal

3. Uso o goce de bienes inmuebles

Con este Régimen se beneficia

A partir de 2022, las personas que se

❑ Actividades empresariales y ✓ Talleres mecánicos

❑ Agrícolas, Ganaderas, ✓ Locales comerciales.

En el Régimen Simplificado de Confianza estarán las personas morales con

El SAT tiene un padrón registrado de 2.1 millones

¿Cómo cambia esto con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza? A partir

2. Las empresas al comprar maquinaria y ciertas inversiones que utilizan para su

Si eres una empresa que se encuentra

❑ En el Régimen de ❑ Instituciones de crédito en

❑ Cuando uno o varios de sus socios,

❑ Que realicen actividades a través de

❑ Tipo súper reducido:

PARA DECLARAR EL IVA

❑ Bettinger Barrios, Herbert (2000) “Ley del Iva”,

❑ Humberto Rojas, Reyes (2022) Nuevo Régimen

❑ Comisión Fiscal 2001-2003 del Instituto

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