Cuestionario Nia 200 y 240

CUESTIONARIO NIA-ES 200
Integrantes:
Yovera Lora Jean Franco
Valladares Socola Sandra
1. ¿cuál es el propósito de la NIA 200?
Establecer los objetivos globales del auditor independiente y explicar la naturaleza y el
alcance de una auditoría diseñada para permitir al auditor independiente alcanzar
dicho objetivos.
2. ¿Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros de acuerdo con la

NIA 200? ¿Cómo se logra?
El objetivo de la auditoria es aumentar el grado de confianza (fiabilidad/credibilidad)
de los usuarios en los estados financieros.
Se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión
sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de información financiera
aplicable.
3. ¿A qué hace referencia el término seguridad razonable? ¿Cuándo se alcanza?

Que el auditor obtenga una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error.
Una seguridad razonable es un grado alto de seguridad. No significa un grado
absoluto de seguridad. Se alcanza cuando el auditor ha obtenido evidencia de
auditoría suficiente y adecuada para reducir el riesgo de auditoría a un nivel
aceptablemente bajo.
El auditor no puede tener la certeza de la veracidad de los EEFF, solo puede llegar a
tener una seguridad razonable.
4. ¿A qué se refiere el escepticismo profesional?

Actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a las
circunstancias que puedan ser indicativos de posibles incorrecciones debidas a
errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría.
5. ¿Qué es evidencia de auditoría? Recuerde la suficiencia y adecuación de la

evidencia. LA información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones
en las que basa su opinión. Incluye tanto la información contenida en los
registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra
información.
-La suficiencia de la evidencia es la medida cuantitativa (hace referencia a la
cantidad) -La adecuación de la evidencia es la medida cualitativa (hace
referencia a la calidad)
6. ¿Qué es el riesgo de auditoría? ¿De qué otros riesgos es función?

El riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inadecuada
cuando los estados financieros contienen incorrecciones materiales. Es una
función del riesgo de incorrección material y del riesgo de detección.
7. ¿Qué es el riesgo de incorrección material?
El riesgo de que los estados financieros contengan incorrecciones materiales
antes de la realización de la auditoria.
8. ¿Cuáles son los componentes del riesgo de incorrección material? El riesgo
inherente y el riesgo de control.
9. ¿Qué es el riesgo inherente?

Es la susceptibilidad de una afirmación sobre un tipo de transacción, saldo
contable u otra revelación de información a una incorrección que pudiera ser
material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras
incorrecciones, antes de tener en cuenta los posibles controles
correspondientes,
10. ¿Qué es el riesgo de control?

Riesgo de que una incorrección que pudiera existir en una afirmación sobre un
tipo de transacción, saldo contable u otra revelación de información, y que
pudiera ser material, ya sea individualmente o de forma agregada con otras
incorrecciones, no sea prevenida, o detectada y corregida oportunamente, por
el sistema de control interno de la entidad.
11. ¿Qué es el riesgo de detección?

Riesgo de que los procedimientos aplicados por el auditor para reducir el riesgo
de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten la existencia de una
incorrección que podría ser material, considerada individualmente o de forma
agregada con otras incorrecciones.
12. ¿Qué es el marco de información financiera aplicable?

Marco de información financiera adoptado por la dirección y, cuando proceda, por los
responsables del gobierno de la entidad, para preparar los estados financieros, y que
resulta aceptable considerando la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados
financieros, o que se requiere por las disposiciones legales o reglamentarias.
13. ¿Qué es una incorrección?

Diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o información revelada
respecto de una partida incluida en los estados financieros y la cantidad, clasificación,
presentación o revelación de información requeridas respecto de dicha partida de
conformidad con el marco de información financiera aplicable. Las incorrecciones
pueden deberse a errores o fraudes.
14. ¿Qué es el juicio profesional?

Aplicación de la formación práctica, el conocimiento y la experiencia relevantes, en el
contexto de las normas de auditoría, contabilidad y ética, para la toma de decisiones
informadas acerca del curso de acción adecuado en función de las circunstancias del
encargo de auditoría.
15. Con carácter general quiénes son los responsables del gobierno de una entidad
de acuerdo con la legislación española.
En España, en general, los miembros del consejo de administración o los
administradores.
CUESTIONARIO DE LA NIA 240
1. ¿Cuál es el alcance de esta NIA?
Tratar las responsabilidades del auditor con relación al fraude en una
auditoria de estados financieros.
2. ¿Cómo pueden surgir los errores en los estados financieros?
Pueden surgir y sea por fraude o por equivocaciones.
3. ¿Cuál es el factor distintivo entre fraude y error?
Es la acción fundamental que produce el error en los estados financieros,
es intencional o no intencional.
4. ¿Cuáles son los dos tipos de errores relevantes para el

auditor?
Los errores que son resultado de información financiera fraudulenta y los
errores resultado de malversación de activos.
5. ¿Quién es el responsable sobre la prevención y detección de

fraude?
Es responsabilidad de los encargados del gobierno corporativo como de la
administración.
6. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?

Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores de importancia relativa ya sea por fraude o error.
7. Uno de los objetivos del auditor es: Identificar y evaluar los riesgos
de errores de importancia relativa de los estados financieros debido a
fraudes.
8. ¿Qué se entiende por fraude?
Un acto intencional de una o más personas de la administración,
empleados o terceros, que implique el uso de engaño para obtener una
ventaja injusta o ilegal.
9. ¿Qué son los factores de riesgo?

Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer
fraude o que brindan una oportunidad de cometer fraude.
IO. Si el auditor identifica un error, el auditor deberá evaluar si este es
indicativo de fraude.

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2. ¿Cuál es el objetivo de una auditoría de estados financieros de acuerdo con la

3. ¿A qué hace referencia el término seguridad razonable? ¿Cuándo se alcanza?

4. ¿A qué se refiere el escepticismo profesional?

5. ¿Qué es evidencia de auditoría? Recuerde la suficiencia y adecuación de la

6. ¿Qué es el riesgo de auditoría? ¿De qué otros riesgos es función?

9. ¿Qué es el riesgo inherente?

10. ¿Qué es el riesgo de control?

11. ¿Qué es el riesgo de detección?

12. ¿Qué es el marco de información financiera aplicable?

13. ¿Qué es una incorrección?

14. ¿Qué es el juicio profesional?

4. ¿Cuáles son los dos tipos de errores relevantes para el

5. ¿Quién es el responsable sobre la prevención y detección de

6. ¿Cuál es la responsabilidad del auditor?

9. ¿Qué son los factores de riesgo?

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