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    Evaluación 5 P21

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    pedro javier mercado colana
    Este documento presenta la situación financiera de la empresa Lo Podemos Lograr LTDA al 31 de diciembre de 2020 y solicita la preparación de los estados financieros básicos de acuerdo a la normativa IFRS para Pymes. Se entrega información sobre las transacciones realizadas durante el año relacionadas con el patrimonio de la empresa y sobre los activos fijos e intangibles con sus valores razonables al cierre del período. También se pide elaborar el estado de cambios en el patrimonio neto y notas explicativas a

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    Evaluación 4: Unidad N°5 Estados financieros básicos según IFRS Pyme..

    (Trabajo grupal, mínimo 2 alumnos, máximo 4)


    Aprendizaje esperado:
    5.1.- Prepara Estados Financieros Básicos de acuerdo a IFRS para Pymes. (Integrada
    Competencia Genérica Comunicación Oral y Escrita)

    Criterios de evaluación:
    5.1.1.- Responde a las necesidades de toma de decisiones de las Pymes.
    5.1.2.- Se estructuran en base a los formatos establecidos por la norma.
    5.1.3.- Incluye el estado de situación financiera de acuerdo a normativa vigente que permita
    identificar recursos y obligaciones y por tanto el patrimonio de la Pyme.
    5.1.4.- Incluye el estado de resultado de acuerdo a normativa vigente que permite evaluar el
    comportamiento de la Pyme.
    5.1.5.- Incluye el estado de cambio en el patrimonio de acuerdo a normativa vigente que permite
    identificar el aumento o disminución del patrimonio de la Pyme.
    5.1.6.- Incluye las notas a los estados financieros básicos de acuerdo IFRS Pyme.
    5.1.7.- Evaluando la pertinencia de los argumentos o planteamientos presentes en mensajes orales
    y escritos.

    Situación de Evaluación:
    La empresa Lo podemos lograr LTDA. Rut 89.510.000-K, constituida en enero del año 2019 con
    iniciación de actividades en 02 de enero 2019 y con giro Comercializadora de conservas de
    productos del mar. Dirección calle suroeste N°34, ciudad de Quintero., según consta en la escritura
    pública de fecha 02-01-19 está formada por 3 socios (M; A; R), cada uno con el siguiente
    porcentaje de participación 20%,50%,30% respectivamente. El Capital aportado fue de
    $20.000.000.

    Al 31-12-19 la sociedad presenta la siguiente información de su patrimonio:

    Patrimonio al 31-12-19 $
    Capital Pagado 40.000.000
    Utilidad ejercicio 2019 20.337.500 Durante el año 2020 la sociedad efectuó
    Total, Patrimonio 60.337.500 las siguientes transacciones relacionadas
    con los componentes de su patrimonio.

    1.- En el mes de mayo de 2020 los socios acuerdan distribuir las utilidades del año 2019, de la
    siguiente forma:

    40% Capitalización
    30% Utilidades Acumuladas
    30% Reservas Futuras Eventualidades

    2.- En el mes de mayo los socios decides iniciar un nuevo proyecto que permitirá a la empresa
    expandirse en el mercado nacional, tomando la decisión de efectuar un aumento de capital por un
    monto de $20.000.000, que fue aportado en efectivo según su estructura de participación
    declarada en la escritura pública.
    3.- En el mes de julio los socios acordaron efectuar un retiro anticipado por un monto de
    $4.000.000.- los montos fueron cancelados en efectivo, según porcentaje de participación de cada
    uno de ellos estimulado en la escritura pública.

    4.- La empresa definió como política contable aplicar el modelo de la revalorización (NIC N°16)
    para valorizar sus activos Fijo (PPE), el contador de la empresa le entrega la siguiente información
    respecto a su AF al 31-12-20:

    PPE Valor de costo Depreciación Valor Libro Valor Revalorización


    Acumulada Razonable 31- 31-12-20
    12-2020
    Vehículo $ 9.000.000 $2.600.000 $6.400.000 $ 6.500.000

    Máquinas y $10.500.000 $ 950.000 $ 9.550.000 $9.000.000


    Equipos
    Industriales
    Muebles $2.500.000 $500.000 $ 2.000.000 $2.300.000

    5.- La empresa definió como política contable aplicar el modelo de la revalorización (NIC N°38)
    para valorizar sus activos Intangibles, el contador de la empresa le entrega la siguiente
    información respecto a sus A.I. al 31-12-20:

    AI Valor de costo Amortización Reconocim Valor Libro Valor Revalorización


    31-12-2020 iento de Contable Razonable 31-12-20
    Deterioro 31-12-2020

    Software $5.800.000 $700.000 $5.100.000 $4.000.000


    Administrativo -
    Patente $8.000.000 $ 800.000 $1.200.000 $6.000.000 $6.500.000
    Industrial

    6.- Inversiones en acciones de la sociedad Aconcagua SA fue adquirida el 15-06-2020, corresponde


    a 10.000 acciones a un valor de $400 cada acción, la empresa decide mantenerla hasta la venta.

    El valor razonable al 31-12-2020 según información de la bolsa de comercios es de $600.-

    7.- El resultado generado el año 2020 y presentada en los Estados Financiero fue de $10.800.940.-

    Se Pide:
    - Preparar y presentar el Estado de Cambio en el Patrimonio Neto según NIC 1. (30 puntos)
    - Prepara las notas explicativas a los Estados Financieros cuando corresponda. (10 puntos)
    Ejercicio 2 Con el balance de comprobación y saldos, confeccione:
    Estado de Situación financiera 30 puntos
    Estado de Resultados por Función 30 puntos

    Balance de comprobación y saldos


    Sumas Saldos
    N° Cuentas
    Débitos Créditos Deudor Acreedor
    1 Caja $ 225.779.600 $ 205.757.640 $ 20.021.960
    2 Deuda con Bco chile $ 6.000.000 $ 37.000.000 $ 31.000.000
    3 Patrimonio $ 121.558.000 $ 121.558.000
    4 Mercaderías $ 41.000.000 $ 36.200.000 $ 4.800.000
    5 Proveedores $ 9.520.000 $ 59.500.000 $ 49.980.000
    6 Maquinaria $ 40.000.000 $ 40.000.000
    7 Costo de ventas $ 36.200.000 $ 36.200.000
    8 Ventas $ - $ 66.240.000 $ 66.240.000
    9 Clientes $ 1.000.000 $ 500.000 $ 500.000
    10 Materias primas $ 4.000.000 $ 300.000 $ 3.700.000
    11 PPM $ 662.400 $ 662.400
    12 Sueldos $ 12.000.000 $ 12.000.000
    13 Honorarios $ 2.259.887 $ 2.259.887
    14 Retención 2 categ $ 259.887 $ 259.887
    15 Honorarios x pagar $ 2.000.000 $ 2.000.000
    16 IVA CF $ 15.390.000 $ 15.390.000
    17 Instalaciones $ 100.000.000 $ - $ 100.000.000
    18 Deuda con Bco chile L/P $ - $ 96.000.000 $ 96.000.000
    19 Banco $ 171.197.640 $ 12.000.000 $ 159.197.640
    20 IVADF $ 12.085.600 $ 12.585.600 $ 500.000
    21 Docto x Cobrar $ 8.092.000 $ 4.046.000 $ 4.046.000
    22 Docto x pagar $ - $ 17.850.000 $ 17.850.000
    Sumas $ 687.187.127 $ 687.187.127 $ 383.387.887 $ 383.387.887
    Ganancia
    Totales $ 687.187.127 $ 687.187.127 $ 383.387.887 $ 383.387.887

    Se debe subir a la plataforma un archivo en Excel con la solución de los dos


    ejercicios y el nombre de los integrantes, no se aceptará incorporaciones
    después de entregados los resultados.

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