ASIENTO 03 : LA EMPRESA ALICORP SA

12/12/2022 SOLES

14
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
14.1 PERSONAL
14.11PRESTAMOS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.4 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCION
10.41 CUENTAS CORRIENTES O

X/X
POR EL PRESTAMO DE DINERO EN EFECTIVO
RESA ALICORP SAC PRESTA DINERO EN EFECTIVO AL EMPL

PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES

S
DE EFECTIVO
EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
S CORRIENTES OPERATIVAS

RO EN EFECTIVO AL EMPLEADO EN SU CUENTA SUELDO

ECTIVO AL EMPLEADO POR EL MONTO DE S/. 600

DEBE HABER
S/ 600.00
Y DIRECTORES

S/ 600.00

ENTA SUELDO
 ASIENTO 04 :
LA EMPRESA ALICORP SA
12/13/2022

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT

Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 I.G.V
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
10.4 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCION
10.41 CUENTAS CORRIENTES O

X/X
POR EL PAGO DEL IGV DEL MES DE NOVIEMB
RESA ALICORP SAC PAGA IMPUESTO DEL MES ANTERIOR P

CIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES

DE EFECTIVO
EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
S CORRIENTES OPERATIVAS

MES DE NOVIEMBRE 2022

MES ANTERIOR POR S/. 800 SOLES

DEBE HABER
DE PENSIONES S/ 800.00

S/ 800.00
 ASIENTO 05 : LA EMPRESA ALICORP SA
12/14/2022 DIAS

60 COMPRAS
60.1 MERCADERIAS
60.11 MERCADERIAS
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 I.G.V
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERC
42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR
42.12 EMITIDAS

X/X POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN F

001074
20 MERCADERIAS
20.1 MERCADERIAS
20.11 MERCADERIAS

61 VARIACION DE INVENTARIOS
61.1 MERCADERIAS
61.11 MERCADERIAS

X/X
POR EL INGRESO DE LA MERCADERIA AL ALM

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCE

42.1 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPR
42.12 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
 10.4 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCION
10.41 CUENTAS CORRIENTES OPER

X/X POR EL PAGO REALIZADO DE LA COMPRA A

ELECTRONICA NRO. 002-1074
RESA ALICORP SAC COMPRA AL CREDITO MERCADERIAS P

AS

ACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE

OR PAGAR

MERCIALES - TERCEROS
S Y OTROS COMPRABANTES DE PAGO

ADERIA SEGÚN FACTURA ELECTRONICA NRO.002-

 AS

OS

AS

RCADERIA AL ALMACEN

MERCIALES - TERCEROS
S Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR

DE EFECTIVO
 EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
ORRIENTES OPERATIVAS

DE LA COMPRA AL VENCIMIENTO DE LA FACTURA

74
 MERCADERIAS POR LA SUMA DE S/. 1200 SOLES A 30

DEBE HABER
S/ 1,200.00

O DE S/ 216.00

S/ 984.00

NRO.002-
 DEBE HABER
S/ 1,200.00

S/ 1,200.00

DEBE HABER
S/ 1,200.00

S/ 1,200.00
ACTURA
ES A 30
 ASIENTO 06 :
LA EMPRESA ALICORP SA
12/15/2022

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 I.G.V
70 VENTAS
70.1 MERCADERIAS

X/X
POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FAC

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

 10.4 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCION
10.41 CUENTAS CORRIENTES OP

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR

X/X POR LA COBRANZA EFECTUADA DE LA VENT

001-00431 A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO
RESA ALICORP SAC VENDE MERCADERIA POR S/. 4000 SOL

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
CIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
OR PAGAR

ERIA SEGÚN FACTURA ELECTRONICA NRO. 001-00431

DE EFECTIVO
EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
S CORRIENTES OPERATIVAS

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

UADA DE LA VENTA DE LA FACTURA ELECTRONICA NRO.

SU VENCIMIENTO
POR S/. 4000 SOLES AL CREDITO

DEBE HABER
S/ 4,000.00

DE S/ 720.00

S/ 3,280.00

O. 001-00431

DEBE HABER
S/ 4,000.00
 S/ 4,000.00

TRONICA NRO.
 ASIENTO 07 : LA EMPRESA ALICORP SA
12/15/2022 CUENTA CORRIENTE

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 I.G.V
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER
12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR

X/X POR EL ANTICIPO DEL 30% DE LA VENTA DE

ELECTRONICA NRO 001-00431

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

 10.4 CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCION
10.41 CUENTAS CORRIENTES OP

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR

X/X
POR LA COBRANZA DEL ANTICIPO DEL 30%
RESA ALICORP SAC POR LA VENTA ANTERIOR, EL CLIENTE N
CORRIENTE

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
ACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
OR PAGAR

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

DE LA VENTA DE 4000 SOLES SEGÚN FACTURA

431

DE EFECTIVO
EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
S CORRIENTES OPERATIVAS

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

NTICIPO DEL 30% DEL PEDIDO DE LA MERCADERIA

OR, EL CLIENTE NOS PAGA EL 3O% CON DEPOSITO A

DEBE HABER
S/ 1,200.00

O DE S/ 216.00

S/ 984.00

URA

DEBE HABER
S/ 1,200.00
 S/ 1,200.00

CADERIA
OSITO A
 ASIENTO 08 :
POR LA DIFERENCIA CAN
12/15/2022

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORT
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
40.1 GOBIERNO CENTRAL
40.11 I.G.V
70 VENTAS
70.1 MERCADERIAS
70.12 MERCADERIA - VENTA LOCA

X/X
POR LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN FAC
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER
12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
12.12 EMITIDAS EN CARTERA

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
12.12 EMITIDAS EN CARTERA

X/X
POR EL CANJE DE LA FACTURA ELECTRONICA
LA LETRA POR COBRAR NRO 001,CUYO VENC

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
12.12 EMITIDAS EN CARTERA

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TER

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPR
 12.12 EMITIDAS EN CARTERA
X/X
POR EL CANJE DE LA FACTURA ELECTRONICA
LA LETRA POR COBRAR NRO 001,CUYO VENC
DIFERENCIA CANJEAMOS DOS LETRAS DE CAMBIO POR 30

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
CIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
OR PAGAR

A - VENTA LOCAL

ERIA SEGÚN FACTURA ELECTRONICA NRO. 001-00431

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
N CARTERA

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
N CARTERA

RA ELECTRONICA NRO.001-00431 DEL 15/12/2022 POR

O 001,CUYO VENCIMIENTO ES EL 15/01/2023

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
N CARTERA

MERCIALES - TERCEROS
Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
N CARTERA

RA ELECTRONICA NRO.001-00431 DEL 15/12/2022 POR

O 001,CUYO VENCIMIENTO ES EL 15/02/2023
CAMBIO POR 30 Y 60 DIAS (70% DE S/. 4000 SOLES)

DEBE HABER
S/ 2,800.00

DE S/ 504.00

S/ 2,296.00

O. 001-00431

DEBE HABER
 S/ 1,400.00

S/ 1,400.00

/12/2022 POR
023

DEBE HABER
S/ 1,400.00

S/ 1,400.00
/12/2022 POR
023
0 SOLES)
 ASIENTO DE APERTURA : CUENTAS QUE INTERVIENEN EN UN

PASIVO
ACTIVO PATRIMONIO
NETO

PATRIMONIO
ACTIVO = PASIVO + NETO

ELEMENTO 1 - ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE ELE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO TRIBUTOS, CONTRAPR
40 PENSIONES Y DE SALU
11 INVERSIONES FINANCIERAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS 41 REMUNERACIONES Y

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- RELACIONADAS 42 CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR DEL PERSONAL, ACCIONISTAS (SOCIOS),
14 DIRECTORES 43 CUENTAS POR PAGAR

15 44 CUENTAS POR PAGAR

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCEROS 45 OBLIGACIONES FINAN

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-RELACIONADAS 46 CUENTAS POR PAGAR

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 47 CUENTAS POR PAGAR

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZAS DUDOSAS 48 PROVISIONES

49 PASIVO DIFERIDOS

ELEMENTO 2 - ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERIAS

21 PRODUCTOS TERMINADOS

22 SUB-PRODUCTO, DESECHOS Y DESPERDICIOS

23 PRODUCTOS EN PROCESOS

24 MATERIAS PRIMAS

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS ELEMENT

26 ENVASES Y EMBALAJES 50 CAPITAL

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDAS PARA LA VENTA 51 ACCIONES DE INVERS

28 INVENTARIOS POR RECIBIR 52 CAPITAL ADICIONAL

29 DESVALORIZACION DEL INVENTARIO 53

54
ELEMENTO 3 - ACTIVO INMOVILIZADO 55
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 56 RESULTADO NO REAL

31 PROPIEDADES DE INVERSION 57 EXCEDENTE DE REVAL

32 ACTIVOS POR DERECHO DE USO 58 RESERVAS

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 59 RESULTADO ACUMUL

34 INTANGIBLES

35 ACTIVOS BIOLOGICOS

36 DESVALORIZACION DE ACTIVOS INMOBILIZADOS

37 ACTIVOS DIFERIDOS

38 OTROS ACTIVOS

39 DEPREACION Y AMORTIZACION ACUMULADAS

ERVIENEN EN UN ASIENTO DE APERTURA

4
1, 2, 3
5

SOLO PUEDEN UTILIZAR CUENTAS

QUE INICIEN CON LOS NUMEROS
1,2,3,4,5

ELEMENTO 4 - PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACION Y APORTE AL SISTEMA PUBLICO DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICPACIONES POR PAGAR

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS

CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS
PROVISIONES
PASIVO DIFERIDOS

ELEMENTO 5 - PATRIMONIO NETO

CAPITAL
ACCIONES DE INVERSION
CAPITAL ADICIONAL

RESULTADO NO REALIZADO
EXCEDENTE DE REVALUACION
RESERVAS
RESULTADO ACUMULADO
 ASIENTO DE A
CUANDO LA EMPRESA ES NUEVA

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 CAJA

10.4 CUENTAS CORRIENTES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

10.41 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

33.4 UTILIDADES DE TRANSPORTE

33.421 COSTO

33.5 MUEBLES Y ENSERES

33.52 ENSERES

33.521 COSTO

33.6 EQUIPOS DIVERSOS

33.61 EQUIPOS PARA PROCEDIMIENTOS DE INFORMACION

33.611 COSTO

50 CAPITAL

501 CAPITAL SOCIAL

50.11 ACCIONES

X/X 02/12/2022
CONTABLES)
POR EL ASIENTO DE APERTURA (INICIO DE O
X/X 02/12/2022
CONTABLES)
POR EL ASIENTO DE APERTURA (INICIO DE O
ASIENTO DE APERTURA TIPO 1
ESA ES NUEVA (INICIA OPERACIONES CONTABLES)
DEBE
S/ 11,000.00
S/ 3,000.00

FINANCIERAS

ATIVAS S/ 8,000.00

S/ 83,980.00

S/ 80,000.00

S/ 1,680.00

NTOS DE INFORMACION

S/ 2,300.00

S/ 94,980.00

URA (INICIO DE OPERACIONES

URA (INICIO DE OPERACIONES

DEBE
1 XXX
2 XXX
3 XXX
4
5
50.1
X/X POR EL ASIENTO DE APERTU
 HABER

S/ 94,980.00
 HABER

XXX
XXX

TO DE APERTURA
 ASIENTO DE A
CUANDO LA EMPRESA YA TIENE

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 CAJA

10.4 CUENTAS CORRIENTES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

10.41 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL

14.1 PERSONAL

14.11 PRESTAMOS

20 MERCADERIAS

20.1 MERCADERIAS

20.11 MERCADERIAS

20.111 COSTO

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

33.5 MUEBLES Y ENSERES

33.51 MUEBLES

33.511 COSTO

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZAS DUDOSAS

19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

 19.11 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PA

29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS

29.1 MERCADERIAS

29.11 MERCADERIAS

29.111 COSTO

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.5 DEPRECIACION ACOMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

39.52 DEPRECIACION ACUMULADA-COSTO

39.526 COSTO

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

42.3 LETRA POR PAGAR

50 CAPITAL

50.1 CAPITAL SOCIAL

50.11 ACCIONES

59 RESULTADOS ACUMULADOS

59.1 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

59.11 UTILIDADES ACUMULADAS

X/X 01/01/2023
2023
POR EL ASIENTO DE APERTURA DEL NUEVO
 ASIENTO DE APERTURA TIPO 2
ESA YA TIENE AÑOS PASADOS Y TIENE UTILIDADES
DEBE
S/ 2,800.00
S/ 3,000.00

NANCIERAS

TIVAS S/ 2,500.00

S/ 83,980.00

S/ 2,800.00

S/ 25,000.00

S/ 25,000.00

S/ 12,350.00

S/ 12,350.00

ROS
COMPROBANTES DE PAGO S/ 1,250.00

S/ 3,500.00

, PLANTA Y EQUIPOS

COSTO

S/ 1,235.00

S/ 4,600.00

S/ 27,865.00

S/ 29,200.00

RA DEL NUEVO EJERCICIO FISCAL

 DEBE
1 XXX
2 XXX
3 XXX
4
5
59.11
X/X POR EL ASIENTO DE APERTURA DEL
EJERCICIO FISCAL
 HABER

S/ 1,250.00
S/ 3,500.00

S/ 1,235.00

S/ 4,600.00

S/ 27,865.00

S/ 29,200.00
 HABER

XXX
XXX

APERTURA DEL NUEVO

 ASIENTO DE A
CUANDO LA EMPRESA YA VIENE D

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

10.1 CAJA

10.4 CUENTAS CORRIENTES DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

10.41 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

12.1 FACTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

21 PRODUCTOS TERMINADOS

21.1 PRODUCTOS TERMINADOS

21.11 PRODUCTOS TERMINADOS

21.111 COSTO

33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

33.3 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

33.31 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

33.311 COSTO

59 RESULTADOS ACUMULADOS

59.2 PERDIDAS ACUMULADAS

59.21 PERDIDAS ACUMULADAS

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZAS DUDOSAS

19.1 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS

19.11 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PA

29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS

29.1 MERCADERIAS

29.11 MERCADERIAS

29.111 COSTO

39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

39.5 DEPRECIACION ACOMULADA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

39.52 DEPRECIACION ACUMULADA-COSTO

39.524 MAQUINARIA Y EQUIPO DE EXPLOTAC

41 REMUNERACION Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

41.1 REMUNERACIONES POR PAGAR

41.11 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

50 CAPITAL

50.1 CAPITAL SOCIAL

50.11 ACCIONES

X/X 01/01/2023
2023
POR EL ASIENTO DE APERTURA DEL NUEVO E
ASIENTO DE APERTURA TIPO 3
A YA VIENE DE AÑOS PASADOS Y TIENE PERDIDAS
DEBE
S/ 25,100.00
S/ 2,100.00

NANCIERAS

TIVAS S/ 23,000.00

S/ 2,300.00
ES POR COBRAR S/ 2,300.00

S/ 15,100.00

S/ 15,100.00

S/ 80,110.00

EXPLOTACION

S/ 80,110.00

S/ 21,120.00

S/ 21,120.00
ROS

COMPROBANTES DE PAGO S/ 900.00

S/ 5,100.00

, PLANTA Y EQUIPOS

COSTO

EQUIPO DE EXPLOTACION S/ 13,130.00

GAR S/ 4,600.00

S/ 120,000.00

RA DEL NUEVO EJERCICIO FISCAL

 DEBE
1 XXX
2 XXX
3 XXX
4
5
59.2
X/X POR EL ASIENTO DE APERTURA DEL
EJERCICIO FISCAL
S
HABER
S/ 900.00

S/ 5,100.00

S/ 13,130.00

S/ 4,600.00

S/ 120,000.00
 HABER

XXX
XXX

APERTURA DEL NUEVO

 CUENTAS DEL PCGE PARA REALIZAR CO
11, 18, 30,31,33, 34, 35, 38, 60, 63

INICIA CON LOS

CUENTAS
NUMEROS

11, 18 1

30,31, 32, 33, 34,

3
SI LO COMPRAS,
35, 38 LO PAGAS

60, 63, 65 6

CUENTAS DESCRIPCIONES
11 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A CO

18 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE SERVICIOS QUE SE CONTRATEN EN

30 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS A LA

31 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE TERRENOS Y EDIFICACIONES CON L

VALOR

32 SE CONTABILIZA LA COMPRA POR MEDIO DE UN ARRENDAMIENTO

33 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE DE TERRENOS Y EDIFICACIONES CO

COSAS QUE SE PUEDAN TOCAR

34 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE LAS COSAS QUE NO SE PUEDAN TO

35 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE ANIMALES Y PLANTAS

38 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE LAS COSAS QUE LA EMPRESA NO N

60 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE LOS BIENES QUE SE ENCUENTRAN E

 63 SE CONTABILIZA LA COMPRA DE SERVICIOS

65 DE LAS DIVERSAS FUNCIONES QUE TIENE ESTA CUENTA, UNO DE LLO

NO SE PUEDAN REALIZAR CON LAS CUENTAS ANTERIORMENTE MEN

COMPRAS HABITUALES POR LA COMPRAS NO

EMPRESA EM
40 40
41 41
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 42
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-RELACIONADAS 43
44 44
45 45
46 46 CUENTAS PO

47 47 CUENTAS POR

48 48
49 49
 REALIZAR COMPRAS :
35, 38, 60, 63, 65

CUENTAS

1/4
OMPRAS,
PAGAS

DESCRIPCIONES
MENTOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO

OS QUE SE CONTRATEN EN FORMA ANTICIPADA

MENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO

OS Y EDIFICACIONES CON LA FINALIDAD DE ALQUILAR O CUBRIR SU

DE UN ARRENDAMIENTO FINANCIERO U OPERATIVOSE

ENOS Y EDIFICACIONES CON LA FINALIDAD DE UTILIZAR DE LAS

AS QUE NO SE PUEDAN TOCAR

ES Y PLANTAS

AS QUE LA EMPRESA NO NECESITA PARA SU FUNCIONAMIENTO

ES QUE SE ENCUENTRAN EN LAS CUENTAS : 20,24,25,26 Y 28

OS

ESTA CUENTA, UNO DE LLOS ES CONTABILIZAR LAS COMPRAS QUE

TAS ANTERIORMENTE MENCIONADAS

COMPRAS NO HABITUALES POR LA

EMPRESA

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS

 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
CUENTA 40 PENSIONES Y SALU

EL IGV ESTA COMPUESTO POR DOS IMPU

IGV =
IPM =

CUENTAS DESCRIPCIO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL S
40 POR PAGAR

40.1 GOBIERNO CENTRAL

40.111 IGV-CUENTAS PROPIAS
40.112 IGV-SERVICIOS PRESTADOS PO
40.113 IGV-REGIMEN DE PERCEPCION
40.114 IGV-REGIMEN RETENCIONES
40.115 IGV-IMPORTACIONES
40.116 IGV-DESTINADAS A OPERACION
40.117 IGV-DESTINADAS A OPERACION

I.G.V
(40.11)

CUANDO SE COMPRA
SE ESCRIBE EN EL DEBE

I.G.V
(16.73)

IGV (16.73)

CUANDO SE COMPRA

SE ESCRIBE EN EL DEBE
STACIONES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE
IONES Y SALUD POR PAGAR

TO POR DOS IMPUESTOS:

16% (IMPUESTO GENERAL DE VENTAS)

2% (IMPUESTO PROMOCION MUNICIPAL)

DESCRIPCIONES
NES Y APORTES AL SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y SALUD
POR PAGAR

TAS PROPIAS

CIOS PRESTADOS POR NO DOMICILIADOS

MEN DE PERCEPCION

MEN RETENCIONES

RTACIONES

NADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS

NADAS A OPERACIONES COMUNES

(40.11)

CUANDO SE VENDE
 SE ESCRIBE EN EL HABER

IGV POR ACREDITAR EN LAS

(16.73) COMPRAS

IGV (40.11)

CUANDO SE VENDE

SE ESCRIBE EN EL HABER