Irpf D.tributario

CASO PRÁCTICO IRPF EJERCICIO FISCAL 2020
La señora X, nacida el 21/02/1985 tiene reconocida una discapacidad del 35 %. Reside en Madrid,
siendo su estado civil de divorciada del señor Y, con quien tuvo dos hijos, el mayor nacido el
15/1/2016 y el menor, nacido el 20/2/2018. La sentencia de divorcio, de fecha 30/11/2019,
estableció un régimen de custodia compartida de los hijos y una pensión compensatoria a favor de
la esposa de 500.-€ mensuales durante un período de cinco años.
La señora X tiene su domicilio en una vivienda de su propiedad que tiene un valor catastral de
150.000.-€, de los que 100.000.-€ corresponden al valor del suelo.
Trabaja como empleada por cuenta ajena en una empresa, derivándose de tal actividad las siguientes
cantidades durante el año 2020:
- Salario bruto percibido en metálico: 60.000.-€
- Cotización del trabajador a la Seguridad Social: 1.500.-€
- Retención IRPF: 17.000.-€
- La empresa ha realizado una aportación a su favor en un plan de pensiones de los previstos en el
art. 17.1.e) LIRPF por importe de 1.000.-€
- La empresa le ha cedido el uso gratuito de un vehículo, del que dispone la empresa por un contrato
de renting por el que satisface 20.000.-€ anuales. El coste del vehículo nuevo es de 78.000 euros
más 16.380 de IVA. El mencionado vehículo no tiene la consideración de eficiente energéticamente
y puede demostrarse un uso del vehículo para el trabajo de la señora X del 40 %.
- La empresa le encomendó un trabajo para cuya realización hubo de desplazarse a otra ciudad
española en la que tuvo que dormir durante dos noches, recibiendo en concepto de dietas la cantidad
de 760.-€. Pudo justificar documentalmente los siguientes gastos: importe del billete de avión (200.-
€), factura por estancia en el hotel (180.-€)
- Está afiliada a un sindicato de trabajadores, habiendo satisfecho unas cuotas de 500.-€
Es titular de un negocio de venta de ropa, acogido al régimen de estimación directa simplificada,

figurando en el libro de ingresos y gastos de dicho negocio las siguientes cantidades:
- Ingresos brutos: 95.000.-€
- Compra de existencias: 20.000.-€
- Variación de existencias a 31 de diciembre: - 500.-€
- Gastos de personal: 19.000.-€
- Seguridad Social de los trabajadores a cargo de la empresa: 3.280.-€
-Teléfono, luz y agua: 3.000.-€
- Amortización de las instalaciones de la tienda: 3.000.-€
- Ha realizado pagos fraccionados a cuenta del IRPF por importe de 14.630.-€
- Ha vendido uno de los ordenadores afectos al negocio, que le ha generado un beneficio de 1000.-€
Es titular de un depósito bancario que le ha generado un rendimiento de 3.000.-€ del que le ha sido
retenida la cantidad de 500.-€ a cuenta del IRPF
Es asimismo titular de un depósito a plazo fijo que ha generado unos rendimientos íntegros de 2.000
euros, habiéndosele practicado una retención de 300.-€ a cuenta del IRPF.
Es también titular de cartera de valores que durante el ejercicio ha generado unos dividendos de
5.000.-€, con una retención soportada de 950.-€.
Las entidades financieras le han cobrado 60.-€ de comisiones por mantenimiento de los depósitos a
plazo fijo y 150.-€ por administración de la cartera de valores.
Es propietaria de un inmueble, situado en Alicante, que ha vendido el 15/06/2020 por un precio de
270.000 euros. La compra se efectuó el 15/06/2000 por 160.000 euros. Por la venta se han
satisfecho 28.000.-€ de IIVTNU.
Es propietaria de otro apartamento que tiene alquilado a un sobrino suyo, de 42 años, por importe
de 5.000.-€ anuales. Los gastos justificados del apartamento han sido: IBI 150.-€; comunidad de
propietarios 750.-€, seguro 100.-€. Su valor de adquisición fue de 200.000.-€ y su valor catastral
revisado es de 120.000.-€, correspondiendo el 50 % de ese valor al suelo.
Ha transmitido participaciones de su propiedad en un fondo de inversión, por importe de 130.000.-
€. Dichas participaciones se adquirieron en el año 2008 por 156.000.-€.
Este año le ha tocado un premio de la Lotería Nacional por el que han percibido 150.000.-€
líquidos.
Ha realizado un donativo a una ONG de su barrio (entidad que no acogida a la Ley 49/2002) por
importe de 3.000.-€.
Ha realizado un donativo a la Cruz Roja por importe de 1.000.-€, siendo este el tercer año que viene
donando esta misma cantidad de dinero.
Ha aportado a su plan de pensiones 1.000.-€.
Debe de calcular el IRPF de la señora X correspondiente al ejercicio fiscal 2020, desarrollando

de forma separada cada uno de los siguientes apartados:
1.- Calcular, detallando todas las operaciones, la base imponible general y la del ahorro, dejando
constancia de todos los cálculos para obtener cada uno de los rendimientos netos, así como las
posteriores integraciones y compensaciones que procedan.
2.- Calcular el mínimo personal y familiar de la señora X.
3.- Calcular la cuota íntegra autonómica, especificando todas las operaciones hasta llegar a su
obtención.
4.- Calcular el importe de las deducciones aplicables a la cuota.
5.- Con la aplicación de la AEAT
(https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PARE-RW20/OPEN/index.zul?
TACCESO=COLAB&EJER=2020) para la simulación del IRPF del ejercicio fiscal 2020,
cumplimentar la liquidación fiscal de la señora X, imprimiendo el resultado correspondiente al
modelo 100.
Nota: Tengan en cuenta que la normativa aplicable es la que estuviera en vigor el año 2020. Si
necesitara completar algún dato adicional en la declaración, ponga los que considere convenientes
(nombre, apellidos, domicilio, etc...)

Irpf D.tributario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Irpf D.tributario

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Irpf D.tributario

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASO PRÁCTICO IRPF EJERCICIO FISCAL 2020

Es titular de un negocio de venta de ropa, acogido al régimen de estimación directa simplificada,

Debe de calcular el IRPF de la señora X correspondiente al ejercicio fiscal 2020, desarrollando

También podría gustarte