PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA

ASIGNATURA: AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

NRC: 50-11963
PROFESOR: EDGAR MANUEL RODRÍGUEZ
PRESENTADO POR: LAURA NATHALIA RODRIGUEZ GAMBOA

ACTIVIDAD VII

Nombre de la empresa: Superintendencia del Subsidio Familiar

Objeto social: La Superintendencia del Subsidio Familiar tiene a su cargo la

supervisión de las cajas de compensación familiar, organizaciones y entidades
recaudadoras y pagadoras del subsidio familiar en cuanto al cumplimiento de este
servicio y sobre las entidades que constituyan o administren una o varias entidades
sometidas a su vigilancia, con el fin de preservar la estabilidad, seguridad y
confianza del sistema del subsidio familiar para que los servicios sociales a su
cargo lleguen a la población de trabajadores afiliados y sus familias bajo los
principios de eficiencia, eficacia, efectividad y solidaridad en los términos señalados
en la ley.

Misión

La Superintendencia del Subsidio Familiar es la entidad de orden nacional que

ejerce inspección, vigilancia y control sobre la administración de los recursos del
Sistema del Subsidio Familiar y la gestión de los programas y servicios que se
financian con los mismos, para que lleguen a los trabajadores de medianos y
menores ingresos y sus familias, así como a la población focalizada con los
programas especiales del gobierno.
Visión

En el 2022 seremos una entidad reconocida a nivel nacional, por su eficiente modelo
de inspección, vigilancia y control, garante y protectora de los derechos ciudadanos
en torno al Sistema del Subsidio Familiar, en el marco de una gestión ética,
transparente y generadora de confianza pública.

Ubicación:

Carrera 69 No. 25b 44 Piso 3-4 y 7

Organigrama
Clientes: Sus clientes están conformados por personas naturales y jurídicas.

Categorías principales en donde se enfocan en análisis del riesgo

No. 1 Estructura Organizacional. Expectativas del consumidor, datos y análisis

No. 2 Talento y Retención, Competencia

No. 3 La seguridad y la cibernética, Transformación del negocio.

2. Descripción del proceso seleccionado para auditar.

El proceso seleccionado para auditar es inventario (porque este nos va a decir si se

lleva el correcto registro de todo lo que las Cajas de Compensación Familiar han
pagado en subsidios y demás

Recursos necesarios

• RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno,

Auditores de la entidad, departamento de contabilidad.

• TECNOLÓGICOS HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras

Software: Internet, aplicativos, Office.

• DOCUMENTACIÓN: Material de soporte.

• INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno

Métodos de auditoría aplicados

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se necesita:

✓ Formulación de objetivos generales o específicos del examen a realizar

✓ La aplicación de las normas internacionales y principios de contabilidad de
general
✓ aceptación.
✓ Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
✓ Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.
 ✓ Aplicación de normas generales a situaciones específicas.

CRITERIOS DE AUDITORIA

1. En cuanto al proveedor se tendrá en cuenta alta dirección, las dependencias de la

entidad y los organismos de control
2. Entradas: se realizará programa y el plan de auditoría, para ejecutar revisando las
auditorias anteriores los planes de mejoramiento vigentes.
3. Actividades: Elaborar el programa y planes de auditoría, preparar la auditoria,
realizar la reunión de apertura, la recolección de información, preparr conclusiones
de la auditoria, informe de auditoria, distribuir el informe, realizar el seguimiento.
4. Salidas: Evidencia de la auditoria, Hallazgos, Acciones correctivas y preventivas,
informe de auditoría planes de mejoramiento.
5. Cliente: Alta Dirección, dependencias y/o procesos de la entidad, organismos de
control
6. Responsable: jefe de Control Interno, líder grupo auditor.

Finalmente se elaborar una matriz la cual permitirá tener un control por cada área de
la compañía frente a lo detectado, las evaluaciones realizadas y los planes a
ejecutar.

OBJETIVO DE LA AUDITORIA

El objetivo es apoyar a los miembros de la empresa en el desempeño de sus

actividades, donde el auditor proporciona análisis, evaluación, asesoría e
información de las actividades revisadas y así evaluar los estados financieros y que
los mismos no presenten irregularidades.

EQUIPO AUDITOR

El líder del equipo auditor es el encargado de asignar a los miembros del equipo las
responsabilidades de cada auditor, delegando los procesos específicos, las
funciones, áreas y actividades a realizar.

AUDITORIAS:

Auditoria de Inventarios
Proceso: Análisis de Información
Gestión Calidad de Datos
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPENDENCIA: Servicios Fecha 01/12/2022
Profesionales
Proceso: Análisis de Información ELABORADO POR LAURA
RODRIGUEZ
OBJETIVOS
Validar como realizan las actividades, las entradas y salidas en el proceso análisis
de información
NORMA APLICABLE
1. ENTRADA Y CAPTURA DE DATOS
1.1. Verificar la existencia del formato de requerimiento funcionales Ok
y técnicos
1.2 Verificar donde se almacena y la existencia del formato de la matriz OK
mapeo de datos
1.3 Comprobar en que documento se realiza el plan de estudios OK
2. PROCESAMIENTO
2.1 Verificar en el documento de requerimientos que estén descritas las OK
reglas de negocio
2.2. Verificar que en el diseño preliminar se tenga en cuenta todas las OK
fuentes de información
3. SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO
3.1 Solicitar abrir un acta de reunión y verificar que se encuentre los OK
compromisos y las firmas de todos los asistentes
3.2 Verificar que se encuentrean identificadas las fuentes de información OK
3.3. Solicitar abrir un documento de matriz de adquisición y verificar OK
3.3.1 Se encuentra dividido por fuentes, una en cada hoja OK
3.3.2 Presente la consulta necesario para extraer los datos de las fuentes OK
3.3.3 Contenga los nombres de los campos y tablas de donde se extrae OK
la información
3.4 Verificar que en el documento de requerimiento se encuentren todas OK
las fuertes identificadas en el inventario de fuentes

Auditoria Procesos
Proceso: Seguridad en la Información
Gestión Calidad de Datos
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPENDENCIA: Servicios Fecha 01/12/2022
Profesionales
Proceso: Seguridad en la ELABORADO POR LAURA
Información RODRIGUEZ
OBJETIVOS
Evaluar cómo se llevan a cabo las diferentes actividades del proceso de
 enriquecimiento de datos.
NORMA APLICABLE
1. ENTRADA Y CAPTURA DE DATOS
1.1. Verificar en donde se establece la estrategia de remediación Ok
para comprobar que sea de enriquecimiento
1.2 Solicitar abrir el listado de relación de fuentes y verificar que se OK
encuentre el nombre de la fuente y la entidad
1.3 Comprobar si se encuentra el perfilado de una fuente utilizada para el OK
enriquecimiento
2. PROCESAMIENTO
2.1 Verificar en el documento de requerimientos que estén descritas las OK
reglas de negocio
2.2. Verificar que en el diseño preliminar se tenga en cuenta todas las OK
fuentes de información
3. SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO
3.1 Comprobar en el documento reporte de pruebas se encuentren las OK
evidencias del antes y después.

ETAPAS COMPONENTES DEL PROCESO DE AUDITORÍA

1. Planificación previa: Abarca desde reuniones previas con los profesionales

gestores de la organización a auditar hasta la obtención de estudios e
inventarios sobre la misma.
2. Realización de labores de investigación y observación: El auditor realiza
comprobación de documentación, de ratios productivos y la evolución de la
empresa o institución dentro de su actividad habitual.
3. Verificación y contraste de datos obtenidos: Un profesional auditor debe
adecuar el funcionamiento observado al marco normativo en que se
encuentre la organización. De existir puntos discordantes, debe señalizarlos
y sugerir formalmente soluciones para su desaparición y asegurar un
correcto funcionamiento en base a la ley.
4. Publicación de conclusiones y actuaciones a tener en cuenta por medio de
un informe de auditoría: Más allá de dar validez legal al funcionamiento
organizativo, un informe final debe destacar puntos positivos y negativos.
Esta información debe ser útil y válida para la empresa frente a terceros.

Nombre de la Empresa Superintendencia del Subsidio Ref.

Familiar.
Nombre de la Planilla Pasivo Corriente
Fecha de la auditoria 1 31 de octubre de 2022
Ref Descripci Saldos Ajuste y Observacion
ón reclasificaciones es
31-10- 31-10-2022 Debito Crédit
21 o

A1. Total, 666.290 717.742 0 0

A pasivo
corriente

A TOTAL - - - - -
CAJA

Nombre de la Empresa Superintendencia del Subsidio Ref.

Familiar.
Nombre de la Planilla Caja
Fecha de la auditoria 1 31 de octubre de 2022
Ref Descripci Saldos Ajuste y Observacion
ón reclasificaciones es
31-10- 31-10-2022 Debito Crédit
21 o

A2. Caja 256.907 351.362 0 0

A principal

A TOTAL - - - - -
CAJA

Nombre de la Empresa Superintendencia del Ref.

Subsidio Familiar.
Nombre de la Planilla Caja
Fecha de la auditoria 1 31 de octubre de 2022
Ref Descripci Saldos Ajuste y Saldo
ón reclasificaciones Ajustado
31-10-21 31-10- Debito Crédit
2022 o
ACTIVOS CORRIENTES
A Efectivo y 256.90 351.362 94.455
equivalente 7
de efectivo
B Activos 11.525 3.220 8.305
 Financieros
C Cuentas por 61.808 51.557 10.251
cobrar
comerciales
D Inventarios 678.43 690.503 12.070
3
E Otros activos 8.726 13.925 5.199
F Activos por 2.860 - 2.860
impuestos
corrientes
TOTAL ACTIVO 1.020.2 1.110.56 90.308
CORRIENTE 59 7
ACTIVOS NO - - -
CORRIENTES
G Propiedad 1.493.6 1.450.60 43.033
planta y 38 5
equipo
H Activos por 886.41 845.455 40.958
derecho de 3
uso
I Intangibles 63.533 59.083 4.450
J Cuentas por 19.424 17.353 2.071
cobrar
comerciales
K Otros activos 1.059 1.129 70
TOTAL ACTIVOS 2.464.0 2.373.62 90.443
NO CORRIENTES 67 5
TOTAL ACTIVO 3.484.3 3.484.19 134
26 2

A continuación, se presentan los resultados en cuanto al número de Hallazgos y

Oportunidades de Mejora, que resultaron del ejercicio auditor en los procesos
evaluados.

OPORTUNIDAD
PERIODO HALLAZGO
DE MEJORA

III TRIMESTRE 2022 7 2

TOTAL 7 2
Se evidenciaron siete (7) Hallazgos y dos (2) Oportunidades de Mejora en los
procesos auditados en el tercer (III) trimestre del año 2022, los cuales se
encuentran establecidos según el proceso así:

RESULTADOS III TRIMESTRE 2020

OPORTUNIDAD
PROCESO HALLAZGO
DE MEJORA
Control Legal de
Cajas de
3 1
Compensación
Familiar
Evaluación de
Gestión de Cajas de
0 0
Compensación
Familiar
Visitas a Entes
2 0
Vigilados
Almacén e
1 0
Inventarios
Recursos Físicos 0 1
Gestión Financiera y
0 0
Presupuestal
Resultado proceso
transversal auditoria
gestión financiera y
1 0
presupuestal:
Proceso Planeación
institucional

Tipos de Opinión Características

Opinión Favorable Se emite en aquellas auditorias de cuentas
que, habiéndose aplicado todos los
procedimientos de auditoría, los mismos
han sido satisfactorios, no existiendo
limitaciones al alcance del trabajo del
auditor.
Opinión con salvedades Es aplicable cuando a juicio del informe del
auditor existen circunstancias que afectan
significativamente a las Cuentas Anuales
en su conjunto. Éstas pueden tener su
origen en algunas de las situaciones
 siguientes:
- Limitaciones al alcance.
- Errores o incumplimiento de los principios
y normas contables.
- Omisiones de información necesaria.
-Cambios en los criterios contables
aplicados, etc.
Opinión denegada Se emplea para indicar que, después de
realizar la auditoría de cuentas, el auditor
no ha sido capaz de formarse una opinión
sobre la situación que refleja la
contabilidad de la empresa por:
- Limitaciones en el alcance.
Opinión desfavorable Supone la manifestación de que las
cuentas anuales no reflejan la imagen fiel,
por lo que es el resultado de errores,
incumplimientos de naturaleza muy
significativa o que hay un número elevado
de salvedades. El auditor debe indicar las
razones por las que se expresa una
opinión desfavorable

Se emite opinión con salvedades al indicar que los estados financieros no generan
toda la información respecto a las comisiones de los empleados públicos.

Frente a las auditorías realizadas a las otra áreas de la entidad de no se evidencia

en físico el control legal que se ha realizado a las CCF, como entidad vigilante de
las mismas.

INFORME FINAL DE AUDITORÍA

Razón Social: Superintendencia del Subsidio Familiar

Nit: 860.503.600-9
Teléfono: 3487800
Ciudad: Bogotá
Dirección: Carrera 69 No. 25b 44 Piso 3.4 y 7
Forma Jurídica: Empresa del Estado

Alcance de la auditoría:
Revisar y evaluar la actividad de la organización en los estados financieros y en las
diversas dependencias de la entidad.

Área Inspeccionada: Estado de Situación Financiera, Gestión para las CCF

Párrafo legal: De acuerdo con el alcance de mi auditoría, informo que la entidad
Superintendencia del Subsidio familiar ha llevado su contabilidad conforme a las
normas legales y a la técnica contable; las operaciones registradas en los libros de
contabilidad, la correspondencia, los comprobantes de las cuentas y de registro de
acciones se llevan y se conservan debidamente; el informe de gestión de los
administradores guarda la debida concordancia con los estados financieros
básicos.

OPINIÓN: Los mencionados estados financieros presentan razonablemente, la

situación financiera de la entidad.

RECOMENDACIÓN: Se recomienda registrar todas las comisiones de los

empleados públicos en los registros contables, para tener claridad cerca de las
mismas y levar el control respectivo de las mismas; de igual manera se solicita
llevar control frente a las inspecciones legales realizadas a las CCF.

Nombre del Auditor. Laura Rodríguez Gamboa

Fecha. 05/12/2022

PREGUNTAS ORIENTADORAS

¿Cuál es el impacto que genera la opinión del auditor para la organización y

los usuarios de la información?

La opinión del auditor agrega credibilidad frente a que los estados financieros y las
dependencias de las entidades no contienen errores o irregularidades significativas.

¿Cuál es la importancia de que el auditor genere recomendaciones para la

organización?

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos