Guia Sistema Imparticion Justicia Fiscal
Guia Sistema Imparticion Justicia Fiscal
Guia Sistema Imparticion Justicia Fiscal
de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Duración (horas):
48 horas
Objetivo general:
Distinguir las vías procedimentales que en la esfera fiscal pueden promover los
particulares, diferenciándolas de aquéllas seguidas a instancia de autoridad, tanto en el
ámbito federal como local, considerando también la descripción comparativa de los juicios
contencioso administrativo federal, fiscal local y de amparo en la materia.
Identificar la legislación federal y local relacionada con los procedimientos en materia
fiscal, aprender los aspectos relacionados con el procedimiento contencioso
administrativo local y analizar los principios constitucionales aplicables a la impartición de
justicia.
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Índice temático
Unidad 1. Principios Constitucionales que Rigen al Sistema.
1.1 Principio de Legalidad
1.2 Garantía de Audiencia
1.3 Garantía de Justicia
Unidad 2. Procedimientos Administrativos a Instancia de los Particulares.
2.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones
correspondientes.
2.1.1 Consulta.
2.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera.
2.1.3 Solicitaciones de devolución y de condonación de multas.
2.1.4 Las instancias de declaración.
2.1.5 La suspensión de procedimientos.
2.1.6 La de ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad.
2.1.7 La negativa ficta.
Unidad 3. Procedimientos Administrativos Seguidos a Instancia de Autoridad.
3.1 Procedimientos de aclaración.
3.2 Procedimientos de verificación.
3.2.1 En transporte y en tránsito.
3.2.2 De objetos.
3.2.3 De revisión física de mercancías de comercio exterior.
3.3 Procedimiento de valuación de bienes.
3.4 Procedimientos materia aduanera y de comercio exterior.
3.4.1 Reconocimiento aduanero.
3.4.2 Controversia arancelaria.
3.4.3 Investigación de prácticas desleales de comercio internacional.
3.5 Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o avisos.
3.5.1 Cobro provisional.
3.5.2 Embargo precautorio.
3.5.3 Multa.
3.6 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones
federales.
3.6.1 Las visitas domiciliarias de inspección y las de auditoría.
3.6.2 La revisión de dictamen de contador público autorizado.
3.6.3 La revisión de aclaraciones.
3.6.4 Los requerimientos de información o documentación
3.6.5 Procedimientos específicos en materia de intercambio internacional de
información.
3.7 Procedimientos para determinar la contribución.
3.7.1 La determinación sobre base cierta.
3.7.2 La rectificación de errores aritméticos.
3.7.3 La determinación presuntiva.
3.8 Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposición de
sanciones.
3.8.1 Por multas.
3.8.2 Por decomiso o transmisión de la propiedad al Fisco Federal.
3.8.3 Procedimiento administrativo de ejecución.
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Cabe aclarar que esta guía, como su nombre lo indica, es un recurso de apoyo para el
estudio de esta asignatura, por tanto, es muy importante que realicen las lecturas,
actividades y autoevaluaciones PREVIO a las sesiones presenciales (en caso de asistir a
ellas), ya que el objetivo de estas sesiones es únicamente aclarar las dudas y enriquecer
el estudio de los temas mediante la retroalimentación con su profesor(a) y
compañeros(as).
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Unidad 1. Principios Constitucionales que Rigen al Sistema.
Introducción En esta unidad, el alumno estudia la importancia de los
principios constitucionales que rigen la materia tributaria, para
aplicarlos tanto a los procedimientos administrativos como a
los contencioso-administrativos, lo cual le proveerá. los
conocimientos necesarios para identificar su aplicación en la
impartición de justicia, para conocer y comprender las
siguientes unidades.
Cabe destacar que al tenor de las reformas constitucionales el
alumno debe estudiar el derecho humano a la tutela judicial
efectiva y sus garantías.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Conocer, comprender y analizar los principios
constitucionales que rigen al sistema nacional de
impartición de justicia fiscal.
• Advertir con facilidad las diferencias entre los
principios de legalidad, audiencia y justicia.
• Conocer y entender las facultades de la autoridad
fiscal.
• Poner en práctica sus conocimientos de la materia
para verificar la legalidad y constitucional de los actos
administrativos.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Principios de legalidad,
audiencia y justicia
Burgoa Llano,
Ignacio. Principios Los principios que revisaremos en esta unidad son: legalidad,
Constitucionales en audiencia y justicia. Para iniciar, escriba tres palabras por
Materia de cada concepto que lo remitan a éste.
Contribuciones.
México, Tribunal Posteriormente revise en la bibliografía propuesta la definición
Fiscal de la de estos principios.
Federación Cuarenta
y Cinco años, Tomo Considerando las palabras iniciales y la definición, redacte su
1, 1982. propio concepto de legalidad, audiencia y justicia cuyo
objetivo es propiciar la apropiación del conocimiento.
Burgoa Orihuela,
Ignacio. Las Le sugerimos que además consulte los artículos 14, 16 y 17
garantías de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Individuales, 38ª
edición, México, Actividad de aprendizaje 2. Investigación, análisis y
Porrúa. 2005. redacción.
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Ejercicio 2. Indique qué garantía se viola en cada uno de los siguientes casos;; señale
si se refiere a la garantía de legalidad (L), audiencia (A), justicia (J) o ninguna de éstas
(N). Puede seleccionar más de una opción para cada caso.
Casos
1. El Auditor Fiscal emitió una resolución definitiva que le priva de un beneficio a la
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Unidad 2. Procedimientos Administrativos a Instancia de los
Particulares.
Introducción En la presente unidad el alumno estudia los procedimientos
seguidos a instancia del contribuyente, y adquiere la habilidad
de identificar las resoluciones recaídas a cada instancia. Éste
conocimiento se vincula con las siguientes unidades y resulta
fundamental para garantizar una defensa integral del
contribuyente y evitar la carga de trabajo que en la actualidad
presentan los Tribunales Administrativos por juicios fiscales
que resultan improcedentes.
Previo al estudio de la presente unidad, se recomienda al
alumno investigar la diferencia entre los conceptos Proceso y
el Procedimiento.
Asimismo, al tenor de la reforma hacendaria 2014, también se
sugiere al alumno identificar los servicios digitales que presta
el Servicio de Administración Tributaria en el Portal de
Internet, así como leer e interpretar el Capítulo Segundo De
los Medios Electrónicos del Título I del Código Fiscal de la
Federación, para obtener conocimientos actualizados de la
relación jurídico tributaria entre el contribuyente y la autoridad
fiscal.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Interpretar y aplicar las disposiciones fiscales que
establece los diversos procedimientos administrativos
que a instancia de los particulares se pueden promover
ante las autoridades fiscales para la resolución de los
casos correspondientes.
• Identificar los efectos de las resoluciones
administrativas que pueden recaer a las instancias
promovidas y su carácter vinculante o no vinculante
para el contribuyente.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Conceptos básicos
Borja Soriano, Después de estudiar la bibliografía básica sugerida para esta
Manuel. Teoría unidad, desarrolle un mapa mental con los siguientes
general de las conceptos, los cuales revisaremos a lo largo de esta unidad,
obligaciones. México, trate de incluir los elementos principales que lo definan o
Porrúa, 17ª Edición, caractericen:
2000, p.663.
• Consulta
De la Garza, Sergio • Autorización
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Francisco. La • Devolución
Determinación de la • Condonación
Obligación Tributaria. • Declaración
México, Sobretiro de • Ofrecimiento de garantía del interés fiscal.
Humanitas, Núm. 14, • Negativa ficta
Universidad
Autónoma de Nuevo
León, 1973, pp. 788-
Actividad de aprendizaje 2. Las Devoluciones.
835.
Desarrolle un Cuadro sinóptico del artículo 22 del Código
Kohler, Eric L..
Fiscal de la Federación en relación al tema de Devoluciones
Diccionario para
para identificar el desarrollo del procedimiento y estar en
contadores. México,
posibilidad de poner en práctica los conocimientos adquiridos.
Limusa, Noriega
Editores, 1995.
Actividad de aprendizaje 2. Las Negativa Ficta.
Margain Manatou,
Emilio. Introducción al Para analizar los efectos de una resolución negativa ficta, y
estudio del Derecho estar en posibilidad de identificarla, realice una síntesis en dos
Tributario. México, 5ª cuartillas máximo de la lectura del libro de Rueda Del Valle,
ed., Universidad Iván (2000). La Negativa Ficta. México, 2a Ed. Editorial
Autónoma de San Themis.
Luis Potosí, Editorial
Universitaria Actividad de aprendizaje 3. Diferencias y similitudes
Potosina, 1972. de los procedimientos administrativos a instancia del
particular.
Rodríguez Lobato,
Raúl. Derecho Fiscal. Con el fin de aprender e identificar las similitudes y diferencias
México, Ed. Oxford, de los diversos procedimientos, de la lectura del Código Fiscal
2da. Ed., 1998. de la Federación y Ley Aduanera elabore un cuadro
comparativo de las instancias de Consulta Fiscal, Consulta de
Rueda Del Valle, Clasificación Arancelaria, Autorización, Devolución,
Iván. La Negativa Condonación y Ofrecimiento de Garantía, que responda las
Ficta. México, Ed. siguientes preguntas:
Themis, 2a Ed., 2000.
¿Cuál es el fin de promover la instancia?
Trejo Vargas, Pedro. ¿Cuál es el plazo para que la autoridad conteste en forma
El sistema aduanero afirmativa la petición planteada?
en México, Práctica ¿Qué requisitos debe cubrir mi petición?
de las Importaciones ¿Qué tipos de resoluciones puede emitir la autoridad fiscal
y Exportaciones. para resolver la petición?
México, 2da. Ed., Tax ¿Existe un medio de defensa previsto para dejar sin efectos la
Editores, 2006, p. resolución que recaiga a la petición planteada?
355. ¿Qué medio de defensa procede en caso de una resolución
desfavorable para el contribuyente?
Trejo Vargas, Pedro.
Tratado de Derecho Actividad de aprendizaje 4. La Declaración.
Aduanero. México, 2ª
Ed., Tax Editores, Con el fin de identificar la naturaleza jurídica de las
2012. Declaraciones, realice un análisis conjunto de los artículos 6 y
32 del Código Fiscal de la Federación en relación con la
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a) consulta, consulta, consulta
b) consulta, consulta, autorización
c) consulta, devolución, autorización
d) autorización, consulta, consulta
2. Las respuestas recaídas a las __________ y solicitudes de __________ de multas
no podrán ser impugnadas ni por recurso de revisión ni por juicio de nulidad.
a) condonación, consultas
b) autorización, condonación
c) consultas, condonación
d) consultas, autorización
3. Es necesario solicitar ____________ para pagar a plazos, en forma diferida, a
prorroga o en parcialidades las contribuciones omitidas y de sus accesorios ante el
Servicio de Administración Tributaria, el Instituto Mexicano del Seguro Social o el
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
a) autorización
b) devolución
c) condonación
d) suspensión
4. Si la autoridad considera que deben subsanarse irregularidades de la solicitud de
___________ respectiva o de sus anexos, a quien debe requerir es al solicitante.
a) autorización
b) suspensión
c) condonación
d) devolución
5. Cuando se solicite la _________, ésta deberá efectuarse dentro del plazo de
cuarenta días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad
fiscal competente con todos los datos, de lo contrario se configura la ___________ por
el simple transcurso del término para dictar la resolución respectiva.
a) suspensión, garantía
b) suspensión, negativa ficta
c) devolución, garantía
d) devolución, negativa ficta
6. La ____________ de deudas tributarias se rige por los principios de justicia fiscal
establecidos en el artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados
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Unidos Mexicanos.
a) autorización
b) suspensión
c) condonación
d) devolución
7. No se ejecutarán los actos administrativos cuando se solicite la ___________ del
procedimiento administrativo de ejecución y se ofrezca ____________ del interés
fiscal, satisfaciendo los requisitos legales.
a) suspensión, negativa ficta
b) suspensión, garantía
c) devolución, negativa ficta
d) devolución, garantía
8. De acuerdo al artículo 142 del Código Fiscal de la Federación, se procede a
ofrecer _________ de los créditos fiscales, cuando se solicite la _________ del PAE
(Procedimiento Administrativo de Ejecución).
a) garantía, autorización
b) garantía, devolución
c) garantía, condonación
d) garantía, suspensión
9. No opera la ___________ en el procedimiento que la autoridad inició de oficio,
toda vez que, en este supuesto, no media una solicitud del particular, sino que el
procedimiento se instruye por la autoridad hasta su conclusión.
a) negativa ficta
b) garantía
c) autorización
d) suspensión
10. La ____________ se configura por el solo hecho de que, transcurra el término sin
que se haya dictado resolución alguna respecto de la solicitud formulada.
a) condonación
b) negativa ficta
c) autorización
d) garantía
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Unidad 3. Procedimientos Administrativos Seguidos a Instancia
de Autoridad.
Introducción La presente Unidad se encuentra muy relacionada con la vida
cotidiana de los contribuyentes, pues con el fin de vigilar el
cumplimiento de la obligación de contribuir al gasto público,
constantemente están expuestos a la fiscalización de sus
operaciones por parte de la autoridad fiscal.
Cabe señalar que la reforma hacendaria del 2014 trajo
consigo novedosos procedimientos de fiscalización a los
contribuyentes como lo son la revisión electrónica y la
presunción de operaciones inexistentes, por lo que le
recomendamos al alumno tener presente la distinción entre
normas sustantivas y adjetivas para identificar con precisión
las que estudiamos en la presente Unidad.
Asimismo, al tenor de la Reforma Constitucional del 2011, es
conveniente que el alumno tenga en cuenta la competencia,
funciones, y efectos de la intervención de la Procuraduría de
la Defensa del Contribuyente así como, la interpretación y
aplicación de la Ley Federal de Derechos del Contribuyente.
Esta Unidad provee al alumno de la habilidad de identificar las
diferencias entre una visita domiciliaria, una revisión de
gabinete, una revisión de dictamen y una revisión electrónica,
advertir los distintos tipos de visitas domiciliarias que existen y
se comparan el procedimiento administrativo en materia
aduanera con el procedimiento administrativo de
contribuciones omitidas, también llamado “glosa”.
Finalmente, se revisan los requisitos de las resoluciones
definitivas que recaigan a los distintos procedimientos
administrativos seguidos a instancia de autoridad,
conocimiento que se vincula con las siguientes unidades, por
lo cual se le sugiere que previo al estudio de la presente
unidad investigue la diferencia y ámbito de aplicación de las
facultades regladas y las facultades discrecionales.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Identificar, aprender y diferenciar los diversos
procedimientos administrativos seguidos a instancia de
autoridad.
• Vincular sus conocimientos con las normas sustantivas
aprendidas en el curso de Derecho Fiscal I.
• Razonar y aprender los requisitos y etapas de una
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6. Las facultades de comprobación de la autoridad fiscal en términos del Código
Fiscal de la Federación, son discrecionales. ( ).
7. Las Cuotas compensatorias son los derechos aplicables a ciertos productos
originarios de determinado o determinados países para compensar el monto de la
subvención concedida a la exportación de estos productos. ( ).
8. Es ilegal el embargo de mercancías en materia aduanera practicado en día
inhábil. ( ).
9. Es correcta la multa que se comprende por un mínimo y un máximo de cuantía
para su imposición. ( ).
10. Es improcedente la sustitución de garantía cuando la autoridad fiscal ha
trabado un embargo coactivo a los bienes del contribuyente, por concepto de un
crédito fiscal. ( ).
11. La presunción de operaciones inexistentes es violatoria al principio de
irretroactividad de la ley. ( ).
12. La revisión electrónica no contraviene el principio de inviolabilidad del domicilio.
( ).
13. La revisión de gabinete implica una intervención con cargo a la caja del
contribuyente. ( ).
14. Con la reforma hacendaria del 2014 desapareció la revisión de dictamen de
estados financieros formulado por Contador Público. ( ).
15. Con la reforma hacendaria del 2014 la facultad de visita domiciliaria para verificar
el correcto funcionamiento de las máquinas registradoras fue derogada. ( ).
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Unidad 4. Recursos Administrativos en Materia de
Contribuciones.
Introducción En la presente unidad el alumno conoce los medios de
defensa vigentes que puede hacer valer el contribuyente ante
la Autoridad fiscal, así como la ventaja y desventaja que
puede traer aparejada su interposición.
Cabe recordar que, debido a que la materia fiscal es muy
dinámica, algunos medios de impugnación no se encuentran
reconocidos actualmente en el Código Fiscal de la
Federación, tales como la Oposición al Procedimiento
Administrativo de Ejecución o el de Impugnación de
Notificaciones Ilegales, debido a que ambos medios, han
quedado integrados dentro del Recurso de Revocación
vigente actualmente.
El estudio de la presente unidad habilita al alumno a identificar
las hipótesis de procedencia e improcedencia y los casos de
conveniencia e inconveniencia de la interposición de un
recurso administrativo ante la propia institución emisora del
acto recurrido.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Analizar, identificar y aprender los recursos
administrativos que en materia de contribuciones prevé
el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Seguro
Social, la Ley del Instituto del Fondo Nacional para la
Vivienda de los Trabajadores y la Ley de Coordinación
Fiscal, en los casos en que procede su interposición.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Primer acercamiento.
Armienta Hernández, Esta unidad está dedicada a los recursos administrativos en
Gonzalo. Tratado materia de contribuciones, por lo que algunos términos que
teórico práctico de los utilizaremos frecuentemente son: agravio, revocación e
recursos inconformidad.
administrativos. Con base en lo que conoce acerca de dichos términos,
México, Porrúa, 7ª especifiqué algunas similitudes y diferencias que identifiqué.
Ed., 2005. Posteriormente investigue su definición jurídica y
complemente la comparación inicial que realizó.
Escola, Héctor Jorge.
Recursos Actividad de aprendizaje 2. Marco Teórico de los
administrativos. Recursos Administrativos.
México, Porrúa, 1994.
Con el objetivo de abundar en los conocimientos teóricos de
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Autoevaluación
Complete los siguientes enunciados con las palabras que se enlistan a continuación:
Los _____(1)_________ que pueden interponerse ante la _____(2)_____ están
regulados en el Código Fiscal de la Federación, la Ley del Seguro Social, la Ley de
_______(3)__________, la Ley del INFONAVIT, así como las legislaciones fiscales
estatales.
Cada una de estas leyes establece los casos en que procede el recurso, el
_________(4)______ y las pruebas requeridas.
Cabe recordar que la desventaja principal de los medios administrativos de
impugnación expuestos en la presente unidad es que, serán resueltos por la
________(5)__________ definitivo que se combate.
No obstante, la ______(6)_________ es que, para la interposición de algún recurso no
es necesario _________(7)_________, a diferencia de otros medios de impugnación
como el juicio de nulidad o el amparo.
Palabras:
Ø garantizar el interés fiscal de forma inmediata
Ø misma autoridad que emitió la resolución o el acto
Ø plazo de interposición
Ø Coordinación Fiscal
Ø ventaja principal es que
Ø recursos administrativos
Ø autoridad fiscal
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Unidad 5. Tribunal Federal de Justicia Administrativa y los
Tribunales Locales.
Introducción En esta unidad el alumno distingue las resoluciones de
carácter fiscal que puede impugnar y la integración del actual
Tribunal Federal de Justicia Administrativa, antes Tribunal
Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y antes también
llamado Tribunal Fiscal de la Federación.
El estudio de la presente unidad se desarrollara en forma
conjunta con el estudio de la Unidad 6. Para conocer la
competencia del Tribunal Federal de Justicia Administrativa y
es necesario tener en cuenta que en el transcurso de los años
este órgano jurisdiccional ha asumido numerosas
competencias que distan de la materia fiscal, sin embargo,
aún continúa siendo el principal exponente de sentencias y
criterios jurisprudenciales novedosos que aportan
conocimiento a la cultura jurídica del abogado.
Es conveniente tener en cuenta que las reformas recientes
(2005, 2009, 2010, 2011, 2013, 2016 y 2017) han impactado
la estructura del Tribunal Federal de Justicia Administrativa
por lo que se recomienda la cuidadosa selección de literatura
para el estudio de la nueva organización y facultades
otorgadas.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Conocer y delimitar la competencia del Tribunal
Federal de Justicia Administrativa.
• Diferenciar el ámbito de competencia de los
Tribunales Administrativos Locales para el ejercicio
de la impartición de justicia en la materia fiscal.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Actividad de Inducción.
Esquivel Vázquez, Para el estudio del juicio fiscal recurrimos constantemente a
Gustavo Arturo. El los conceptos Juicio, Proceso, Nulidad, Procedimiento,
Órgano Público Justicia;; redacte por lo menos tres ideas acerca del significado
Autónomo y el de éstos.
Tribunal Legislativo
en México. México, Actividad de aprendizaje 2. Integración y facultades
Porrúa, 2006. del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Esquivel Vázquez, Con el objetivo de que el alumno amplíe sus conocimientos
Gustavo Arturo. El sobre la integración y funciones del Tribunal Federal de
Juicio de Lesividad y Justicia Administrativa, realice una lectura de la Ley del
otros estudios. Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Administrativa y su
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Superiores en
materia de Derecho
Fiscal y Admiistrativo
del Tribunal Federal
de Justicia
Administrativa, Año
IX, Núm. 22,
Semestral, Julio,
2017, Disponible en:
http://www.tfjfa.gob.m
x/investigaciones/pdf/
r22_trabajo-7.pdf
[Consultado el 11 de
octubre de 2017]
Autoevaluación
Elija la opción que corresponda en cada caso.
1. El juicio contencioso administrativo procede contra.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
2. El Pleno Jurisdiccional de la Sala Superior tiene competencia para resolver.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
3. Las controversias que únicamente involucren cuotas compensatorias sólo las
podrán resolver.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Sala Especializada
f) Sala Superior
4. Conoce en casos en que la cuantía excede de 5000 veces el salario mínimo
general vigente en el Distrito Federal.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
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f) Sala Superior
5. Resuelve los incidentes de competencia.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
6. No procede el juicio de amparo contra la entrada en vigor de una regla de
carácter general, porque procede el ____________.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
7. Procede contra las resoluciones que se configuren por negativa ficta.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
8. Tiene su jurisdicción en toda la república, pero su sede sólo se encuentra en la
Ciudad de México.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
9. Procede contra los actos de autoridad dictados por organismos fiscales
autónomos.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
e) Salas Regionales
f) Sala Superior
10. Las autoridades fiscales pueden promover demanda contra una resolución
favorable al particular.
a) Resoluciones definitivas
b) Juicio Contencioso Administrativo
c) Juicios con características especiales
d) Juicio de Lesividad
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e) Salas Regionales
f) Sala Superior
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Unidad 6. Juicio Contencioso Administrativo Federal.
Introducción En la presente unidad se estudian los requisitos de forma y
fondo para la presentación de la demanda de nulidad, así
como los plazos y términos, desde el inicio del juicio hasta la
conclusión del mismo.
Como se menciona en la Unidad que antecede, es
conveniente que el alumno tenga en cuenta las reformas
recientes (2005, 2009, 2010, 2011, 2013, 2016 y 2017). A
partir de ellas surge el juicio sumario, juicio en línea y juicio
exclusivo de fondo, por lo que se recomienda la cuidadosa
selección de literatura para el estudio de la presente unidad,
así como recordar materias como Teoría General del Proceso.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Interpretar las disposiciones legales para aprender y
aplicar sus conocimientos respecto a las diversas vías
que actualmente existen en nuestro sistema jurídico.
• Conocer e identificar los requisitos de la demanda, las
hipótesis de procedencia, las pruebas y su alcance
probatorio.
• Analizar y comprender el desarrollo del juicio
contencioso administrativo federal.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Etapas procesales del
Juicio contencioso administrativo federal.
Cruz Razo, Juan
Carlos. Ley Federal Con el objetivo de proveer al alumno de conocimientos
de Procedimiento actualizados y concretos del juicio contencioso administrativo,
Contencioso realice la lectura de la Ley Federal de Procedimiento
Administrativo Contencioso Administrativo de Cruz Razo y del libro de Ortega
Comentada. México, Carreón, Carlos Alberto Juicio de Nulidad Tradicional, en
Porrúa 2015. Línea y Sumario, Estudio y Práctica Forense. México, Porrúa.
Lucero Espinosa, Con base en las lecturas propuestas para identificar cada
Manuel. Teoría y etapa procesal del juicio contencioso administrativo, elabore
práctica del tres diagramas de flujo con plazos, que representen el juicio
Contencioso tradicional, sumario y exclusivo de fondo, respectivamente.
Administrativo
Federal. México, Actividad de aprendizaje 2. Procedencia del Juicio
Porrúa, 2015. contencioso administrativo federal.
Margain Manautou, Con base en las lecturas contempladas en la bibliografía
Emilio. De lo básica, elabore un cuadro comparativo del juicio contencioso
contencioso administrativo que represente cada hipótesis de procedencia
administrativo de
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anulación o de respecto de un juicio tradicional, sumario y exclusivo de fondo.
ilegitimidad. México,
Porrúa, 16ª Ed. Esta actividad habilitara al alumno a conocer la procedencia
2016. del juicio tradicional, sumario y exclusivo de fondo y su
diferencia de presentación en el caso de juicio en línea.
Ortega Carreón,
Carlos Alberto. Juicio Actividad de aprendizaje 3. La prueba en el juicio
de Nulidad fiscal.
Tradicional en Línea
y Sumario, Estudio y Con el objetivo de que el alumno identifique los medios de
Práctica Forense. prueba y alcances probatorios permitidos por la Ley Federal
México, Porrúa, 2011, de Procedimiento Contencioso Administrativo, realice la
pp. 594. lectura y elabore un máximo de cinco fichas de trabajo del
libro de Esquivel Vázquez, Gustavo Arturo.
Esquivel Vázquez,
Gustavo Arturo. La Actividad de aprendizaje 4. La nulidad del acto
prueba en el juicio administrativo.
fiscal federal. México,
Porrúa, 3ª Ed., 2000, Resulta de mayor relevancia que aunado a las actividades
pp. 202. referidas, el alumno comprenda los alcances o efectos de una
sentencia dictada por el Tribunal Federal de Justicia
Tron Petit, Jean Administrativa, en consecuencia, elabore un mapa conceptual
Claude y Ortíz Reyes, de la lectura de los libros Tron Petit, Jean Claude y Ortíz
Gabriel. La Nulidad Reyes, Gabriel
de los Actos
Administrativos.
México, Porrúa, 2011,
pp. 467.
Legislación:
Ley Federal del
Procedimiento
Contencioso
Administrativo.
Disponible en:
https://www.juridicas.
unam.mx/legislacion/
ordenamiento/ley-
federal-de-
procedimiento-
contencioso-
administrativo
[Consultado el 11 de
octubre de 2017]
Autoevaluación
Ejercicio 1. El sistema norteamericano del juicio contencioso administrativo está
influido por la supremacía judicial.
29
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30
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Unidad 7. Juicio Fiscal en la Legislación Local.
Introducción En la presente unidad el alumno conoce las particularidades
del juicio contencioso administrativo en materia fiscal,
principalmente en el Distrito Federal y el Estado de México.
Lo anterior dota al alumno de la habilidad para identificar las
resoluciones que son competencia de los Tribunales
contencioso administrativos locales y de conocer los requisitos
y plazos aplicables.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Conocer y comprender la estructura de los Tribunales
contencioso administrativos locales.
• Descubrir los supuestos en los que procede el juicio
contencioso administrativo en el ámbito local.
• Advertir las diferencias significativas entre el juicio
contencioso administrativo federal y el local.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Conociendo la estructura
y funciones del Tribunal Contencioso Administrativo
Carrasco Iriarte, de la Ciudad de México.
Hugo. Formulario
Contencioso Con el objetivo de robustecer los conocimientos del alumno,
Administrativo en el elabore un mapa mental sobre la estructura y funciones del
Distrito Federal. Tribunal Contencioso Administrativo de la Ciudad de México
México, Porrúa, 2013, tomando como base la lectura del libro de Carrasco Iriarte,
pp. 407. Hugo;; la lectura del artículo de Armida Reyes, José Raúl y la
Ley del Tribunal Contencioso Administrativo del Distrito
Entrada web: Federal.
Armida Reyes, José Actividad de aprendizaje 2. Etapas procesales del
Raúl. Artículo
juicio contencioso administrativo local.
Estructura y
Competencia del
Con el objetivo de identificar las etapas procesales del juicio
Tribunal de lo
contencioso administrativo de la Ciudad de México, elabore un
Contencioso
diagrama de flujo de éstas;; compare plazos y recursos con los
Administrativo del
previstos para el juicio contencioso administrativo del Estado
Distrito Federal.
de México.
Instituto de
Investigaciones
Jurídicas, UNAM,
2013. Disponible en
https://archivos.juridic
as.unam.mx/www/bjv/
libros/7/3282/26.pdf,
[Consultado el 11 de
31
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
32
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Unidad 8. Juicio de Amparo en Materia Fiscal.
Introducción Es de suma importancia conocer el ámbito de aplicación del
juicio de amparo en materia fiscal, en virtud de que en
nuestro sistema jurídico existen algunas resoluciones que no
son definitivas pero que afectan la esfera jurídica de los
particulares de forma irreparable, otras que siendo definitivas
no son vinculantes u otras que son consecuencia de aquellas
que el contribuyente no impugnó oportunamente, como es el
caso de la resolución recaída a la reconsideración
administrativa.
Antes de entrar al estudio de esta materia, el alumno debe
tener presentes los conocimientos adquiridos en la materia de
Juicio de Amparo y Práctica Forense de Amparo para ser
capaz de conocer e identificar las causales de improcedencia
y sobreseimiento aplicables al caso concreto.
El estudio de esta materia dota al alumno de los elementos
para identificar las causas de procedencia, los efectos de la
suspensión, los requisitos de la demanda, los plazos, las
pruebas y los efectos de la concesión del amparo, sea en vía
directa o indirecta.
Cabe señalar que el juicio de amparo es el medio de control
de la constitucionalidad de los actos, resoluciones y normas,
que vela por el respeto a los derechos humanos y sus
garantías, por lo que es conveniente tener en cuenta las
reformas constitucionales del 2011 y la Ley de Amparo
publicada en el Diario Oficial de la Federación el 2 de abril de
2013, para seleccionar cuidadosamente la bibliografía.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Aprender las causales de procedencia e
improcedencia del juicio de amparo directo e indirecto
en materia fiscal.
• Identificar las resoluciones que pueden ser materia de
un juicio de amparo indirecto o directo.
• Conocer y vincular los efectos de una concesión del
amparo directo o indirecto solicitado.
• Comprender los medios de prueba que pueden ser
ofrecidos y desahogados en un juicio de amparo
indirecto.
34
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Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Procedencia del Juicio de
Amparo Indirecto.
Armienta Hernandez,
Gonzalo. La Con base a la lectura sugerida para esta unidad realice un
Informática, el Juicio cuadro comparativo en el que señale los actos o resoluciones
en Línea y el Amparo contra los que procede el juicio de amparo indirecto y el juicio
Electrónico. México, de amparo directo.
Porrúa, 2014.
Esta actividad tiene por objeto que el alumno conozca la
Burgoa Orihuela, procedencia del juicio.
Ignacio. El Juicio de
Amparo. México, Actividad de aprendizaje 2. Juicio de Amparo contra
Porrúa, 2006. Leyes.
Carrasco Iriarte, Con el objetivo de conocer y profundizar en el juicio de
Hugo. Amparo en amparo contra leyes, realice un mapa conceptual de la lectura
materia fiscal. de las páginas 23 a 74 del libro de Góngora Pimentel, Genaro
México, IURE
Editores, 2006. Actividad de aprendizaje 3. Etapas procesales del
Juicio de Amparo Indirecto.
Chávez Castillo,
Raúl. El juicio de
Para conocer cada una de las etapas procesales en el juicio
amparo contra leyes.
de amparo indirecto realice un diagrama de flujo de cada una
México, Porrúa, 3ª
de ellas desde el inicio hasta la total conclusión del juicio.
ed. 2009.
Identifique plazos, recursos e incidentes y menciónelos en el
Coord. Carranco
diagrama de flujo.
Zúñiga, Joel. El Juicio
de Amparo en
Materia
Actividad de aprendizaje 4. Suspensión del acto
Administrativa. reclamado.
México, Porrúa, 4ª
Ed. 2017. Realice un mapa mental en el que identifique al menos tres
casos de la vida cotidiana en los que es conveniente solicitar
Góngora Pimentel, la suspensión del acto reclamado. Utilice como ejemplo las
Genaro. Introducción reformas hacendarias del 2008 y 2014.
al Estudio del Juicio
de Amparo. México, Lo anterior para comprender mejor la figura de la suspensión
Porrúa, 12ª Ed., definitiva y provisional en el juicio de amparo.
2010, pp. 694.
Suprema Corte de
Justicia de la Nación.
Manual del juicio de
Amparo. México, Ed.
Themis, 2ª Ed. 2007.
Constitución Política
de los Estados
Unidos Mexicanos.
Disponible en:
35
División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
https://www.juridicas.
unam.mx/legislacion/
ordenamiento/constit
ucion-politica-de-los-
estados-unidos-
mexicanos
[Consultada el 11 de
octubre de 2017]
Ley de Amparo,
Reglamentaria de los
Artículos 103 y 107
de la Constitución
Política de los
Estados Unidos
Mexicanos.
Disponible en:
https://www.juridicas.
unam.mx/legislacion/
ordenamiento/ley-de-
amparo-
reglamentaria-de-los-
articulos-103-y-107-
de-la-constitucion-
politica-de-los-
estados-unidos-
mexicanos
[Consultada el 11 de
octubre de 2017]
Autoevaluación
De acuerdo a la unidad Juicio de Amparo en Materia Fiscal, seleccione la opción que
responda correctamente.
1. El amparo indirecto procede contra resoluciones definitivas emitidas por el Instituto
Mexicano del Seguro Social que determinen un crédito fiscal.
a. Verdadero
b. Falso
2. El juicio de amparo exige menores requisitos para el otorgamiento de la
suspensión definitiva de la ejecución del acto impugnado que el juicio de nulidad.
a. Verdadero
b. Falso
c. Exigen los mismos requisitos
3. Es una de las garantías que debe invocarse al momento de combatir la entrada en
vigor de una ley impositiva.
a. Garantía de proporcionalidad
36
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Unidad 9. Jurisprudencia en Materia Fiscal.
Introducción La presente unidad es una explicación del fundamento
constitucional y legal de la jurisprudencia, así como las formas
para constituir jurisprudencia y la importancia de la misma en
materia fiscal.
Cabe señalar que el Tribunal Federal de Justicia
Administrativa es emisor de jurisprudencia, al igual que los
Tribunales Contencioso Administrativos Locales, sin embargo,
por importancia y jerarquía, la jurisprudencia que emite la
Suprema Corte de Justicia de la Nación funcionando en Pleno
o en Salas, los Plenos de los Tribunales Colegiados de
Circuito y los Tribunales Colegiados de Circuito merece
especial atención.
Conveniente tener presente también en esta unidad las
reformas constitucionales del 2011 y la Ley de Amparo
publicada en el Diario Oficial de la Federación el 2 de abril de
2013, para seleccionar cuidadosamente la bibliografía.
Objetivo Al concluir el estudio de esta unidad el estudiante podrá:
• Conocer las formas de constituir jurisprudencia y su
obligatoriedad, de conformidad con la Ley de Amparo.
• Vincular las formas de constituir jurisprudencia y
aprender la importancia y jerarquía de la misma, en
función del órgano jurisdiccional que la emite.
Bibliografía básica Actividad de aprendizaje 1. Tipos de Jurisprudencias.
De Silva Nava, Para iniciar esta unidad, dedicada al estudio de las
Carlos. La jurisprudencias en materia fiscal, lea el Título IV de la Ley de
Jurisprudencia. Amparo, Reglamentaria de los Artículos 103 y 107 de la
México, Ed. Themis, Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos e
2010. identifique los tipos de jurisprudencia que existen en un
cuadro sinóptico.
Fernández
Fernández, Vicente. Actividad de aprendizaje 2. Criterios de aplicación de
El Juicio de Amparo la jurisprudencia.
en la Jurisprudencia.
México, Porrúa, 2007. Con el objeto de enfatizar los conocimientos requeridos y
aplicables a la materia fiscal, conteste las siguientes
Soberanes Díez, preguntas:
José María. La
Jurisprudencia del ü ¿La Declaratoria General de Inconstitucionalidad es
Poder Judicial de la aplicable a materia fiscal?
Federación. México, ü ¿Cómo procede la Interrupción de la Jurisprudencia?
38
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aplicabilidad de la
jurisprudencia emitida
por la Suprema
Corte. Disponible en:
http://www.ordenjuridi
co.gob.mx/Federal/PJ
/SCJN/Acuerdos/200
3/AC-076.pdf
[Consultada el 11 de
octubre de 2017]
Autoevaluación
Seleccione la opción que responda correctamente.
1. ¿Qué es una jurisprudencia?
a) Una ejecutoria
b) Un criterio doctrinal
c) Cinco ejecutorias
2. ¿Cuántos tipos de jurisprudencia existen?
a) Por interrupción y contradicción.
b) Por interrupción y reiteración.
c) Por reiteración, contradicción y sustitución.
3. ¿Cuántas sentencias ejecutorias se necesitan para constituir jurisprudencia?
a) Tres sentencias ejecutorias ininterrumpidas por otra en contrario.
b) Cinco sentencias ejecutorias ininterrumpidas por otra en contrario.
c) Cinco sentencias ejecutorias.
4. La jurisprudencia emitida por el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
es de observancia obligatoria para los Juzgados de Distrito.
Verdadero
Falso
5. La jurisprudencia del Pleno de la Suprema Corte de Justicia es de carácter
obligatorio para todos los Tribunales o Juzgados Federales y Locales.
Verdadero
Falso
40
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Ensayo
Es un escrito en prosa en el que se expresa un punto de vista acerca de un problema o
tema, con la intención de persuadir a otros. Para ello es importante tener ideas y razones
consistentes, además de lograr expresarlas elocuentemente.
Resumen
Al elaborar un resumen no debe incluir interpretaciones, críticas o juicios propios, ni omitir
los elementos fundamentales del tema original. Elaborarlo implica desarrollar su
capacidad de síntesis y la habilidad para redactar correctamente.
Mapa conceptual
o Identifique los conceptos con los que va a trabajar estableciendo niveles de
análisis
o Establezca niveles de análisis y la relación entre los conceptos.
o Ordénelos, de lo abstracto y general, al más concreto y específico, situando
los conceptos en el diagrama.
o Coloque conectores para enlazar los conceptos, éstos son muy
importantes, pues en ellos se comprueba si comprendió el tema.
o Revise su mapa, observe si todas las conexiones de conceptos y enlaces
tienen coherencia y expresan su comprensión del texto.
Ejemplo de un mapa conceptual [mapa conceptual]. (s.f.). Tomado de
http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/mapas/mapaconceptual.htm
42
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Cuadro sinóptico
Esta herramienta permite sintetizar la información de manera ordenada y jerárquica, tiene
la posibilidad de irse ampliando a medida que aparecen más datos dentro del documento.
Con esta herramienta es posible extraer una serie de palabras clave/tema que permitan
desarrollar las ideas o teorías que contenga el texto.
Al elaborar un cuadro sinóptico se deben incluir solamente las ideas principales en forma
breve y concisa;; localice los conceptos centrales de manera ordenada y sistemática y
relaciónelos elaborando un esquema que los contenga;; amplíe las ideas principales con
ideas subordinadas.
Para elaborar un cuadro sinóptico, tome en cuenta lo siguiente:
Cuadro comparativo
Con esta herramienta se pueden identificar las semejanzas y diferencias entre dos o más
objetos o eventos para llegar a una conclusión. Facilita la organización de ideas
trascendentes y secundarias de una temática. Para realizarlo,
Ejemplo:
43
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Forma Definida Adopta la forma del Adopta la forma del
recipiente recipiente
Cuestionarios
44
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Bibliografía complementaria
Unidad 1
Amatucci, Andrea Tratado de Derecho Tributario. Colombia, Ed. Temis, Tomo 1, 2001.
Arrioja Vizcaíno, Adolfo. Derecho Fiscal. México, Themis, 1998.
Asorey. Tratado de Tributación. Derecho Tributario. Argentina, Ed. Astera, Tomo 1, 2003.
Burgoa Llano, Ignacio. Principios Constitucionales en Materia de Contribuciones. México,
Tribunal Fiscal de la Federación Cuarenta y Cinco años, Tomo 1, 1982.
Burgoa Orihuela, Ignacio. Las garantías Individuales, 38ª edición, México, Porrúa, 2005.
Carrasco Iriarte, Hugo. Derecho Fiscal Constitucional. México, Ed. Harla, 2010.
De la Garza, Sergio F. Derecho Financiero Mexicano. México, Porrúa, 2000.
Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto. Principios de Derecho Tributario. México, Limusa, 4ª
ed, 2003.
Flores Zavala, Ernesto. Finanzas Públicas Mexicanas. México, Porrúa, 33ava ed, 2001.
Fraga, Gabino. Derecho Administrativo. México, Porrúa, 2012.
García Bueno Marco César. El Principio de Capacidad Contributiva a la Luz de las
Principales Aportaciones Doctrinales en Italia, España y México. México, Tribunal Federal
de Justicia Fiscal y Administrativa Colección de Estudios Jurídicos, Tomo XVIII, 2002.
Pérez De Ayala, José Luis y González, Eusebio. Derecho Tributario I. Salamanca,
España, Plaza Universitaria Ediciones, 1994.
Rodríguez Lobato, Raúl. Derecho Fiscal. México, Ed. Oxford University Press, 2ª edición,
1998, 13ª reimpresión, 2006.
Sánchez Gómez, Narciso. Derecho Fiscal Mexicano. México, Porrúa, 3ª ed, 2003.
Vergara Nava, Silvino. Utilidad de la Filosofía del Derecho en el Derecho Tributario.
México, Porrúa, 2009.
Yanome Yesaki, Mauricio. Compendio de Derecho Fiscal. México, Porrúa, 2009.
Unidad 2
Borja Soriano, Manuel. Teoría general de las obligaciones. México, Porrúa, 17ª Edición,
,2000, p.663.
De la Garza, Sergio Francisco. La Determinación de la Obligación Tributaria. México,
Sobretiro de Humanitas, Núm. 14, Universidad Autónoma de Nuevo León, , 1973, pp. 788-
835.
Kohler, Eric L.. Diccionario para contadores. México, Limusa, Noriega Editores, 1995.
Margain Manatou, Emilio . Introducción al estudio del Derecho Tributario. México, 5ª ed.,
Universidad Autónoma de San Luis Potosí, Editorial Universitaria Potosina, 1979.
Rodríguez Lobato, Raúl . Derecho Fiscal. México, Ed. Oxford, 2da. Ed., 1998.
Rueda Del Valle, Iván . La Negativa Ficta. México, Ed. Themis, 2a Ed.
45
División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Guadarrama Martínez, Rabindranath. “Los Medios Alternativos de Solución de Diferendos
en Materia Fiscal”., en Revista Académica de la Facultad de Derecho de la Universidad
La Salle, México, Año XIII, número 25, julio, 2015.
Gómez Ruiz, Marvin Alfredo. “Desvirtuamiento del acta parcial u oficio de observaciones,
cuando sí y cuando no conviene presentarse”., en Prontuario de Actualización Fiscal,
México, No. 422, mayo, 2007, pp. 139-144.
Martínez Neri, Francisco y Huerta Escudero, Vicente. “Visitas Domiciliarias, Revisiones De
Gabinete Y Contribuyentes Dictaminados”., en Prontuario de Actualización Fiscal, México,
Vol. 10, No. 221, diciembre, 1998, pp. 56-59.
Sánchez Escárreaga, Alfonso. “Procedimiento De Revisión Fiscal”., en Prontuario de
Actualización Fiscal, México año 12, No. 259, julio, 2000, pp. 61-64.
Unidad 4
Armienta Hernández, Gonzalo. Tratado teórico práctico de los recursos administrativos.
México, Porrúa, 7ª Ed., 2005.
Escola, Héctor Jorge. Recursos administrativos. México, Porrúa, 1994.
Margain Manautou, Emilio. El recurso administrativo. México, Porrúa, 2014.
Margain Manatou, Emilio. Introducción al estudio del derecho tributario. México,
Universidad Autónoma de San Luis Potosí, Editorial Universitaria Potosina, 5ª Ed., 1979.
Paz López, Alejandro. Recurso de Revocación en Materia Fiscal. México, Ed. Fiscales
Isef, 2009..
Hemerografía
González Martínez, Víctor Hugo. “Recurso de inconformidad ante el INFONAVIT”., en
Nuevo Consultorio Fiscal, México, Vol. 13, No. 246, noviembre, 1999, pp. 58-62.
Unidad 5
Esquivel Vázquez, Gustavo Arturo. El Órgano Público Autónomo y el Tribunal Legislativo
en México. México, Porrúa, 2006.
Esquivel Vázquez, Gustavo Arturo. El Juicio de Lesividad y otros estudios. México,
Porrúa, 2004.
Ortega Carreón, Carlos Alberto, Juicio de Nulidad Tradicional en Línea y Sumario, Estudio
y Práctica Forense. México, Porrúa, 2011, pp. 594.
Hemerografía
Díaz González, Luis Raúl. “Combate de Reglas Generales ante el Tribunal Fiscal”., en
Prontuario de Actualización Fiscal, México, Año XVII, No. 408, octubre, 2006, pp. 82-88.
47
División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Guadarrama Martínez, Rabindranath. “El Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo ante el
Tribunal Federal de Justicia Administrativa: Un Nuevo Paradigma de Justicia Fiscal”., en
Revista PRAXIS de la Justicia Fiscal y Administrativa, Centro de Estudios Superiores en
materia de Derecho Fiscal y Administrativo del Tribunal Federal de Justicia Administrativa,
México, Año IX, Núm. 22, Semestral, , 2017
Unidad 6
Carrasco Iriarte, Hugo. Lecciones de Practica Contenciosa Administrativa. México, Ed.
Themis, 14ª Ed., 2005.
Cruz Razo, Juan Carlos. Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo
Comentada. México, Porrúa, 2015.
Esquivel Vázquez, Gustavo Arturo. La prueba en el juicio fiscal federal. México, Porrúa, 3ª
Ed., 2015, pp. 202.
Herrera Gomez, Jesus Javier. El Contencioso Administrativo. México, Porrúa, 2007.
Kaye, Dionisio J. Nuevo Derecho Procesal Fiscal y Administrativo. México, Ed. Themis,
2009.
Lucero Espinosa, Manuel. Teoría y práctica del Contencioso Administrativo Federal.
México, Porrúa, 2015.
Margain Manautou, Emilio. De lo contencioso administrativo de anulación o de
ilegitimidad. México, Porrúa, 16ª Ed., 2016.
Morales Gutiérrez, Guillermo. El Juicio en Línea: De lo Contencioso Administrativo.
México, Ed. Oxford University Press, 2012, pp. 146.
Moreno Padilla, Javier. El Juicio en Línea. México, Ed. Trillas, 2012, pp. 216.
Orellana Wiarco, Octavio Alberto. Derecho Procesal Fiscal. México, Porrúa, 2007.
Ortega Carreón, Carlos Alberto. Derecho Procesal Fiscal. México, Porrúa, 2009.
Ortega Carreón, Carlos Alberto. Juicio de Nulidad Tradicional en Línea y Sumario, Estudio
y Práctica Forense. México, Porrúa, 2011, pp. 594.
Reyes Altamirano, Rigoberto. Juicio en Línea y Juicio Sumario en Materia Fiscal. Guía
para su aplicación práctica. México, Tax Editores, 2ª. Ed., 2011, pp. 127.
Sanchez Pichardo, Alberto C.. Los medios de impugnación en materia administrativa.
México, Porrúa, 7ª Ed., 2006.
Tron Petit, Jean Claude y Ortíz Reyes, Gabriel. La Nulidad de los Actos Administrativos.
México, Porrúa, 2011, pp. 467.
Hemerografía:
Guadarrama Martínez, Rabindranath. “El Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo ante el
Tribunal Federal de Justicia Administrativa: Un Nuevo Paradigma de Justicia Fiscal”., en
Revista PRAXIS de la Justicia Fiscal y Administrativa, México, Centro de Estudios
Superiores en materia de Derecho Fiscal y Administrativo del Tribunal Federal de Justicia
Administrativa, Semestral, Año IX, Núm. 22, Julio, 2017
48
División de Universidad Abierta
Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Unidad 7
Carrasco Iriarte, Hugo. Formulario Contencioso Administrativo en el Distrito Federal.
México, Porrúa, 2013, pp. 407.
Armida Reyes, José Raúl. Artículo Estructura y Competencia del Tribunal de lo
Contencioso Administrativo del Distrito Federal. Instituto de Investigaciones Jurídicas,
UNAM. Disponible en: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3282/26.pdf,
[Consultado el 11 de octubre de 2017]
Unidad 8
Armienta Hernandez, Gonzalo. La Informática, el Juicio en Línea y el Amparo Electrónico.
México, Porrúa, 2014.
Burgoa Orihuela, Ignacio. El Juicio de Amparo. México, Porrúa, 2006.
Carrasco Iriarte, Hugo. Amparo en materia fiscal. México, IURE Editores, 2005.
Chávez Castillo, Raúl. El juicio de amparo contra leyes. México, Porrúa, 3ª ed., 2009.
Coord. Carranco Zúñiga, Joel. El Juicio de Amparo en Materia Administrativa. México,
Porrúa, 4ª Ed., 2017.
Góngora Pimentel, Genaro. Introducción al Estudio del Juicio de Amparo. México, Porrúa,
12ª Ed., 2010, pp. 694.
Suprema Corte de Justicia de la Nación. Manual del juicio de Amparo. México, Ed.
Themis, 2ª Ed., 2007.
Unidad 9
De Silva Nava, Carlos. La Jurisprudencia. México, Ed. Themis, 2010.
Fernández Fernández, Vicente. El Juicio de Amparo en la Jurisprudencia. México, Porrúa,
2007.
Soberanes Díez, José María. La Jurisprudencia del Poder Judicial de la Federación.
México, Porrúa, 2013.
49
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Guía de estudio para la asignatura Sistema de Impartición de Justicia Fiscal
Respuesta de las autoevaluaciones
UNIDAD 1 UNIDAD 2
Ejercicio 1. Respuestas correctas: Respuestas correctas:
1. F 1. a
2. V 2. c
3. F 3. a
4. F 4. d
5. d
Ejercicio 2. Respuestas correctas: 6. c
7. b
1. A 8. d
2. L y A 9. a
3. L 10. b
4. L
5. J
6. N
UNIDAD 3 UNIDAD 4
Respuestas correctas: respuestas correctas:
1. Falso 1. Recursos administrativos
2. Falso 2. Autoridad fiscal
3. Falso 3. Coordinación fiscal
4. Falso 4. Plazo de interposición
5. Verdadero 5. Misma autoridad que emitió la
6. Verdadero resolución o el acto
7. Falso 6. Ventaja principal
8. Falso 7. Garantizar el interés fiscal de
9. Verdadero forma inmediata
10. Verdadero
11. Falso
12. Verdadero
13. Falso
14. Falso
15. Verdadero
UNIDAD 5 UNIDAD 6
Respuestas correctas: Ejercicio 1. Respuesta correcta:
Una mezcla de ambos sistemas, pues el
1. a Tribunal Federal de Justicia Fiscal y
2. c Administrativa que funge como primera
3. e instancia no pertenece al Poder Judicial
4. f de la Federación, mientras que la
5. f segunda instancia es resuelta por el
6. b Poder Judicial de la Federación.
50
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7. b
8. f Ejercicio 2. Respuestas correctas:
9. b
10. d 1. a
2. d
3. c
4. a
5. b
UNIDAD 7 UNIDAD 8
Ejercicio 1. Respuestas correctas: Respuestas correctas:
1. V 1. b.
2. F 2. a.
3. V 3. a.
4. F 4. b.
Ejercicio 2. Respuestas correctas: 5. c.
6. b.
1. Verdadero 7. b.
2. Falso 8. c.
3. Verdadero 9. b.
4. Falso 10. a.
5. Falso
UNIDAD 9
Respuestas correctas:
1. a
2. c
3. b
4. Falso
5. Verdadero
51
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
Dr. Enrique Graue Wiechers
Rector
FACULTAD DE DERECHO
Dr. Raúl Contreras Bustamante
Director
Guía
Mtro.de estudio
Diego elaborada
Alexander por:
Cancino Meza
Jefe de Diseño
Mtra. Ana Luisa Rodríguez Rojas
Arq. Silvia Guzmán Torres
Lic. Álvaro Guzmán
Delegación Gutiérrez
Administrativa