Papeles de Trabajo Consolidado Auditoria Financiera
Papeles de Trabajo Consolidado Auditoria Financiera
Papeles de Trabajo Consolidado Auditoria Financiera
Oficina 310
Tacna – Tacna
Perú
AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO AL REF. SALDO SEG. CLIENTE SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN
31.12.2021 P/T AL 31.12.21 AUDITORÍA OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo A 43,864,000.00 21,700.00 43,885,700.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) B 7,503,000.00 7,503,000.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) C 1,533,000.00 1,533,000.00
CONCLUSIÓN FINAL:
En base al trabajo realizado, a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual
permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:
Los saldo al 31.12.2021 en función a los activos de la empresa se han expresado razonablemente en función a su vida útil a excepción de las unidades de transporte que presentan
una variación en comparación con los EE.FF. obtenidos por parte del cliente
En el rubro muebles y enseres se ha encontrado una clasificación equivocada al momento de clasificar los activos fijos, en el caso de los repuestos los mimos que con cumplen con
la característica de un activo fijo si no de un activo corriente correspondiente a inventarios.
La venta omitida por el sobrante de caja el monto no es material por lo tanto los estados financieros se presentan razonablemente.
CABC MSPLL
6/15/2022 6/15/2022
Calle Hipolito Unanue #1050
Oficina 310
Tacna – Tacna
Perú
SALDO AL REF. SALDO SEG. CLIENTE AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN OBSERVAC.
31.12.2021 P/T AL 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
CABC MSPLL
6/15/2022 6/15/2022
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
N° CUESTIONARIO SI NO N/A
a) Guía de remisión
b) Requisición de inventario
c) Precios SI
16
a) El departamento de recepción
16
AJUSTES Y/O
SALDO AÑO REFERENC. SALDO SEG. RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN
ANTERIOR P/T CLIENTE AL 31.12.21 AUDITORÍA OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO
Se procedio a realizar el analisis de los clientes que mantienen facturas pendientes de cobro de la cuenta facturas por cobrar, detallandose a
continuacion los saldos por cada cliente, que se encuentran pendientes al 31 de diciembre del 2021.
SDMZ MSPLL
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
REFERE SALDO SEGÚN
SALDO AL 31/12/20 DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.21 OBSERVAC.
CONCLUSIÓN FINAL:
AA1-1 El saldo de las cuentas por cobrar a Digital Payments S.A.C. corresponde principalmente a las
transacciones pendientes de liquidar por las ventas realizadas a través de la plataforma digital
FPAY que es operada por dicha relacionada, las cuales fueron cobradas los primeros días del mes
siguiente.
AA1-2 En noviembre de 1996, la Compañía firmó un contrato con el Banco Falabella Perú S.A. (el
Banco)
mediante el cual se compromete a aceptar que los usuarios de la Tarjeta de Crédito CMR- Falabella puedan
adquirir bienes y/o servicios, a cambio de que el Banco pague a la Compañía el importe de estas
adquisiciones a los 2 días siguientes de producirse la venta. Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, el saldo
por cobrar corresponde principalmente a las ventas realizadas durante el mes de diciembre por la campaña
navideña. A la fecha de este informe, la Compañía ha cobrado la totalidad del saldo pendiente al 31 de
diciembre de 2021.
AA1-3 Corresponde principalmente a cuentas por cobrar generadas por la venta de mercaderías a la
subsidiaria Saga Falabella Oriente S.A.C. Dichas cuentas por cobrar son de vencimiento
corriente. Al 31 diciembre de 2020, se mantenía saldo por cobrar a la subsidiaria Saga Falabella
Iquitos S.A.C. los cuales por el proceso de reorganización realizado el presente año se han
incorporado a los saldos de Saga Falabella Oriente S.A.C.
En base al trabjo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a
estas, considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:
i) Los saldos al 31.12.21 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de
acuerdo a PCGA en el Perú.
ii) Los saldos presentados, representan deudas vigentes a la fecha del balance de vencimiento corriente y por las cuales no se pagaran
intereses, ni se han otorgado garantias alguna.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZAC CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ION N
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N
SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C. 12/26/2021 FT FF01-11071 989,500.00 4,033,000.00 AA1-3.1 AA1-3.2 4,033,000.00
11/16/2021 FT FF01-10941 1,098,000.00
11/11/2021 FT FF01-10935 250,000.00
11/6/2021 FT FF01-10922 671,500.00
10/26/2021 FT FF01-10879 1,024,000.00
TOTAL 4,033,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CONFIRMACIÓN DEBE HABER
ON
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N
RESPUESTA
PREGUNTAS
SI NO NA
01. ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que
no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de x
contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja?.
02. ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas
x
que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.
03. ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en x
otros funcionarios?.
04. ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
x
autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.
15/05/2022
PERIODO: 2020 - 2021
RESPUESTA
PREGUNTAS
SI NO NA
18. ¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados X
por el banco y archivados cronológicamente?.
19. ¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de
entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente del x
cajero?.
20. ¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para
asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies X
en que fueron recibidos?.
21. ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?. X
22. Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del
cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra X
clase de dineros?.
23. ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola X
persona?.
24. ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las X
necesidades del negocio?.
25. ¿Los pagos de caja menor no tienen un límite máximo? X
26. ¿Si ello es así, cuál es el límite? X
27. ¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que X
no permitan alteraciones
34. ¿Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que X
no pueda ser desprendida?.
35. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea
por el departamento de auditoría interna o por otras persona independiente X
de las labores de caja?.
36. ¿Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta
bancaria, se ha solicitado el banco no aceptar cheques para depositar en X
dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar
el valor de los gastos efectuados?.
37. ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera X
hacer uno nuevo sorpresivo?.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
COMENTARIOS ADICIONALES
Consideramos que el grado de confianza del control interno es bajo ya que no se encontro suficiente
evidencia oportuna para la debida contestacion del cuestionario
MSPLL
03.06.2022
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2022
CONCLUSION:
El saldo de caja comprende principalmente efectivo en poder de la Compañía, así como los fondos recaudados provenientes de las ventas en tiendas de la
Compañía, los cuales son posteriormente depositados en las cuentas bancarias. Las cuentas corrientes bancarias son mantenidas en bancos locales, en
moneda nacional , son de libre disponibilidad y no generan intereses.
Al 31 de diciembre de 2021 corresponde a depósitos a plazo constituidos en un banco local, en moneda nacional, con vencimiento original de 3 a 90 días, el
cual devengó una tasa de interés efectiva anual entre 0.15 y 2.70 por ciento.
SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2022
CAJA
SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
SALDO AL REF.
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL SEGÚN
31.12.2020 P/T
31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. NDMM
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2017
CUENTA CORRIENTE
SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. NDMM
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2017
DEPÓSITOS A PLAZO
SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022
:HECHO POR :REFERENCIA
SDMZ
A
15/05/2022
COMENTARIOS
OBSERVAC.
SDMZ
A1
15/05/2022
COMENTARIOS
OBSERVAC.
NDMM
A2
15/05/2017
COMENTARIOS
OBSERVAC.
:HECHO POR :REFERENCIA
NDMM
A3
15/05/2017
COMENTARIOS
OBSERVAC.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
I. DINERO EN EFECTIVO:
*Billetes:
S/.200.00 63290 S/.12,658,000.00
S/.100.00 112600 S/.11,260,000.00
S/.50.00 10000 S/.500,000.00
S/.24,418,000.00
*Monedas:
S/.5.00 20300 S/.101,500.00
S/.2.00 8790 S/.17,580.00
S/.1.00 4820 S/.4,820.00
S/.123,900.00
II. OTROS DOCUMENTOS
S/.500.00
III. CHEQUES PARA DEPÓSITO
10-12.2011 Nº 3201 BCO. CREDITO S/.15,000.00
15-12.2011 Nº 3215 BCO. CREDITO S/.15,600.00
20-12.2011 Nº 1226 CONTINENTAL S/.13,500.00
21-12.2011 Nº 1235 CONTINENTAL S/.18,500.00
23-12.2011 Nº 6415 BCO. FINANCIERO S/.13,000.00
S/.60,600.00
SOBRANTE S/.0.00
NOTA: El cajero cuya firma se registra seguidamente deja constancia por medio de la presente que fueron
entregados a los auditores todos los fondos y documentos de caja en M.N. los mismos que practicado el arqueo
correspondiente, me fueron devueltos conformes.
CAJERO AUDITOR
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
BANCO FALABELLA
SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016
BANCO DE CRÉDITO
SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016
BANCO INTERBANK
:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016
BANCO CONTINENTAL
SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022
:HECHO POR :REFERENCIA
A2-1
17/06/2022
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)
10,050.00
5,100.00
15,150.00
A2-2
17/06/2022
03/03/2016
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)
7,030.00
7,030.00
SDMZ
A2-3
17/06/2022
03/03/2016
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)
1,010.00
1,010.00
:HECHO POR :REFERENCIA
SDMZ
A2-4
17/06/2022
03/03/2016
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)
430.00
430.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CONCILIACION BANCARIA
Menos:
Depositos no Contabilizados 0.00
N/ Abono por los intereses generados 0.00 -0.00
Mas :
Cheques sin Fondo 0.00
Intereses por Cheque sin Fondo 0.00
Cheques girados y no Cobrados 0.00
Saldo Según Libro de Bancos 15,150.00
SDMZ MSPLL
6/9/2022 6/9/2022
nue # 1050
310
Tacna
ú
:REFERENCIA
A2-1
3
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
N° CUESTIONARIO SI NO N/A
a) Guía de remisión
b) Requisición de inventario
c) Precios SI
16
a) El departamento de recepción
16
Se procedio a realizar el analisis de los clientes que mantienen facturas pendientes de pago de la cuenta facturas por pagar detallandose a
continuacion los saldos por cada cliente, que se encuentran pendientes al 31 de diciembre del 2021.
SDMZ CABC
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
SALDO AL REFERE SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
31/12/14 NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.15 OBSERVAC.
CONCLUSIÓN FINAL:
En base al trabjo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y
al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:
i) Los saldos al 31.12.21 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de
acuerdo a PCGA en el Perú.
ii) Los saldos presentados, representan deudas vigentes a la fecha del balance de vencimiento corriente y por las cuales no se pagaran
intereses, ni se han otorgado garantias alguna.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
AJUSTES Y/O
SALDO AÑO SALDO SEG. RECLASIFICACIONES COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T SALDO SEGÚN AUDITORÍA
ANTERIOR CLIENTE AL 31.12.15 OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO
FALABELLA TRADING SPA. AA2-1 5,788,000.00 5,788,000.00
AA2-2
FALABELLA SERVICIOS GENERALES 8,950,000.00 8,950,000.00
SHEARVAN LTDA. AA2-3 6,859,000.00 6,859,000.00
INVERFAL PERÚ S.A. AA2-4 7,300,000.00 7,300,000.00
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C. AA2-5 990,000.00 990,000.00
29,887,000.00 29,887,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE CONCILIACIÓN
CIRCULARIZAC CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ION N
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CONFIRMACIÓN DEBE HABER
ON
FALABELLA
SERVICIOS 11/23/2021 FT 002-10965 3580200 8,750,000.00 AA1-2.1 AA1-2.2 8,750,000.00
GENERALES S.A.C.
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER
HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA
6/28/2022
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C.
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
CLIENTE
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER
SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C. 12/30/2021 FT 010-11081 1295200 5,788,000.00 AA2-1.1 AA2-1.2 5,788,000.00
12/20/2021 FT 010-11053 821270
12/9/2021 FT 010-11010 805000
12/3/2021 FT 010-10985 958200
11/14/2021 FT 010-10939 848600
10/31/2021 FT 010-10893 1026500
9/8/2021 FT 010-10715 33230
TOTAL 5788000
5,788,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
REFERENCIA
AA2-1
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER
FALABELLA
SERVICIOS 12/27/2021 FT 011-11072 920,370.00 8,950,000.00 AA2-2.1 AA2-2.2 8,950,000.00
GENERALES S.A.C.
HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA
6/28/2022
INVERFAL PERÚ S.A.
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
CLIENTE
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER
REFERENCIA
AA2-3
SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER
SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C.
12/25/2021 FT 020-00812 945200 7,300,000.00 7,300,000.00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: Cuestionario de Existencias
PERIODO: 2021
Preguntas
Existe un manueal que describa los procesos relacionados con la recepcion,custodia,registro ,control y responsabilid
existe control sobre el minimo y maximo de existencia
exiten politicas claramente definidas y expresa en cuanto recepcion,almacenamiento y conservacion
tiene acceso a las existencias solo el encargado de la bodega
se efectua de forma periodica comprobaciones fiscias de las existencias
existe un formulario para el ingreso y salidas de inventarios
el formulario reghistra las firmas de responsabilidad
son los inventarios fisicos tomados por personas ajenas a la custodia de los inventarios
se eencuentra debidamente asegurados los inventarios ,teniendo en cuenta el valor de los mismos
Estan claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto registro y custodia
existe un tratamiento contable para el inventario obsoleto
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
RESPUESTA
NA
SI NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
SALDO AL REFERE SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
31/12/21 NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.21 OBSERVAC.
CONCLUSIÓN FINAL:
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía mantiene mercaderías en almacén por aproximadamente S/331,190,000 y
S/194,426,000 respectivamente, y en tiendas por S/390,826,000 y S/401,082,000, respectivamente. Las mercader ías están catalogadas por
las líneas de ropa, accesorios, artefactos, decoraciones y hogar, juguetería y otros.
La reducción del costo en libros de los inventarios a su valor neto de realización, se registra en el rubro estimación para desvalorización de
inventarios con cargo a resultados del ejercicio en que se estiman que han ocurrido dichas reducciones. Las estimaciones por
obsolescencia y realización son estimadas sobre la base de un análisis específico que se realiza al cierre del ejercicio.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
CONCLUSION FINAL
La estimación para desvalorización de inventarios es determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, los descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras
características en base a evaluaciones periódicas de la Gerencia. En opinión de la Gerencia de la Compañía, el saldo de esta estimación cubre adecuadamente el riesgo de
desvalorización en los inventarios al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.
Av. Hipólito Unanue # 105
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD
DATOS CALCULOS
MATERIALIDAD
DOCUMENTACION
DETERMINACION DE SALDOS EN
Saldo al
Clases de Tansacciones, Saldos de Cuenta y 31.12.2021 SI NO SI
Revelaciones Materiales S/(000)
59,095 X
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar 32,442 X
Inventarios 910,684 X X
299,514 X X
CUALITATIVO
COMENTARIO
NO
En esta cuenta se reflejan cuentas por cobrar comerciales a corto plazo, lo que se evaluará su
control y se compararán saldos con los clientes, importante para la sostenibilidad de la
empresa y se requiere especial consideración, ademas que se pueden encontrar situaciones
como: concentración de la cartera, pérdida de clientes importantes, saldos incorrectos de
clientes, incremento de morosidad. La cuenta es materialmente importante cualitativamente.
Los inventarios representan para esta empresa una gran proporcion respecto de los activos,
siendo materialmente importante, es necesario realizar la auditoria a esta cuenta, pues se
debe tener un buen control de los inventarios y comprobación de kardex, pues perdidas o
desbalances en esta cuenta afectaría a la empresa y su rentabilidad directamente
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Las facturas por pagar comerciales corresponden a obligaciones con proveedores nacionales y
del exterior, originadas, principalmente, por la adquisición de mercaderías. Las facturas por
pagar están denominadas en Soles y en Dólares Estadounidenses, no devengan intereses y sus
vencimientos son corrientes.
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