Papeles de Trabajo Consolidado Auditoria Financiera

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Calle Hipolito Unanue #1050

Oficina 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR :REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
MSPLL
EXÁMEN: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
:FECHA
BG
PERIODO: 2021 2022//15/06

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO AL REF. SALDO SEG. CLIENTE SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN
31.12.2021 P/T AL 31.12.21 AUDITORÍA OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo A 43,864,000.00 21,700.00 43,885,700.00
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) B 7,503,000.00 7,503,000.00
Otras Cuentas por Cobrar (neto) C 1,533,000.00 1,533,000.00

Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas D 199,877,000.00 199,877,000.00

Inventarios E 39,721,000.00 39,721,000.00


Gastos Pagados por Anticipado F 9,488,000.00 9,488,000.00
Total Activos Corrientes 301,986,000.00 302,007,700.00
Activos No Corrientes
Otras Cuentas por Cobrar G 363,000.00 363,000.00
Propiedades, Planta y Equipo (neto) H 157,643,000.00 157,643,000.00
Activos Intangibles (neto) I 12,948,000.00 12,948,000.00
Total Activos No Corrientes 170,954,000.00 170954000
TOTAL DE ACTIVOS 472,940,000.00 472,961,700.00
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales AA 55,670,000.00 55,670,000.00
Otras Cuentas por Pagar BB 4,925,000.00 6,510.00 4,931,510.00

Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas CC 10,225,000.00 10,225,000.00

Pasivos por Impuestos a las Ganancias DD 1,920,000.00 1,920,000.00


Provisión por Beneficios a los Empleados EE 7,199,000.00 7,199,000.00
Total Pasivos Corrientes 79,939,000.00 79,945,510
Pasivos No Corrientes
Pasivos por Impuestos a las Ganancias
FF 30,081,000.00 30,081,000.00
Diferidos
Total Pasivos No Corrientes 30,081,000.00 30,081,000
Total Pasivos 110,020,000.00 110,026,510
Patrimonio
Capital Emitido GG 79,361,000.00 79,361,000.00
Acciones de Inversión HH 22,322,000.00 22,322,000.00
Otras Reservas de Capital II 15,872,000.00 15,872,000.00
Resultados Acumulados JJ 245,365,000.00 15,190.00 245,380,190.00
Total Patrimonio 362,920,000.00 362,935,190
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 472,940,000.00 472,961,700

CONCLUSIÓN FINAL:

En base al trabajo realizado, a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual
permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:

Los saldo al 31.12.2021 en función a los activos de la empresa se han expresado razonablemente en función a su vida útil a excepción de las unidades de transporte que presentan
una variación en comparación con los EE.FF. obtenidos por parte del cliente
En el rubro muebles y enseres se ha encontrado una clasificación equivocada al momento de clasificar los activos fijos, en el caso de los repuestos los mimos que con cumplen con
la característica de un activo fijo si no de un activo corriente correspondiente a inventarios.
La venta omitida por el sobrante de caja el monto no es material por lo tanto los estados financieros se presentan razonablemente.

CABC MSPLL
6/15/2022 6/15/2022
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CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. :HECHO POR :REFERENCIA

EXÁMEN: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL MSPLL


PERIODO: 2021 :FECHA EG
15/06/2022

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

SALDO AL REF. SALDO SEG. CLIENTE AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN OBSERVAC.
31.12.2021 P/T AL 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

ventas netas 10 455,829,000.00 21700 455,850,700.00


Costo de Ventas 11 (368,891,000.00) (368,891,000.00)
Ganancia (Pérdida) Bruta 86,938,000.00 86,959,700.00
Gastos de Ventas y Distribución 12 (15,465,000.00) (15,465,000.00)
Gastos de Administración 13 (20,948,000.00) (20,948,000.00)
Otros Ingresos Operativos 14 1,270,000.00 1,270,000.00
Otros Gastos Operativos 15 (7,636,000.00) (7,636,000.00)
Ganancia (Pérdida) Operativa 44,159,000.00 44,180,700.00
Ingresos Financieros 16 5,551,000.00 5,551,000.00
Gastos Financieros 17 (839,000.00) (839,000.00)
Diferencias de Cambio neto 18 (3,072,000.00) (3,072,000.00)
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias 45,799,000.00 45,820,700.00
Gasto por Impuesto a las Ganancias 19 (14,955,000.00) 6510 (14,961,510.00)
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 20 30,844,000.00 15190 30,859,190.00

CABC MSPLL
6/15/2022 6/15/2022
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EXAMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
PERIODO: 2021

CUESTIONARIO AL CONTROL INTERNO

N° CUESTIONARIO SI NO N/A

1 ¿Se controlan adecuadamente las órdenes SI


de venta?

¿Aprueba el departamento de ventas los


2 SI
pedidos de los clientes?

3 ¿Aprueba el departamento de crédito los SI


pedidos de los clientes?

4 ¿Es independiente el departamento de SI


crédito del departamento de ventas?

¿Están numeradas anticipadamente en


5 forma impresa y consecutiva las órdenes de
venta?

¿Se rinde cuenta de todas las órdenes de


6 SI
venta?

7 ¿Se aplica cada orden de venta a su factura


correspondiente?

8 ¿Se controlan adecuadamente los pedidos SI


atrasados?

9 ¿Se autorizan debidamente los despachos? SI


a) ¿Se numeran con anticipación las guías
SI
de remisión?

b) ¿Se aplica cada guía de remisión a las


partidas correspondientes en las facturas de
venta?

c) ¿Recibe el departamento de facturación


una copia de la guía de remisión
directamente del departamento de
despacho?

¿Se preparan simultáneamente los


10 documentos siguientes?

a) Guía de remisión
b) Requisición de inventario

¿Se enumeran en la imprenta


11 correlativamente las facturas de venta?

¿Se conservan las facturas de venta


12 anuladas?

13 ¿Se rinde cuenta de todas las facturas de


venta?

¿Se verifica en todas las facturas de venta la SI


exactitud de lo siguiente?

a) Condiciones de créditos otorgados SI


14
b) Cantidades facturadas y cantidades SI
remitidas

c) Precios SI

d) Multiplicaciones, sumas y restas SI

15 ¿Se revisan las ventas independientemente


del departamento de contabilidad?

¿Manejan debidamente los departamentos


mencionados a continuación la mercadería
vendida y devuelta?

16
a) El departamento de recepción
16

b) En los libros de inventario – Kardex

c) En los libros de cuentas por cobrar

¿Se preparan informes de recepción para


17 las devoluciones de las ventas?

18 ¿Si se preparan informes de recepción, se SI


correlacionan con las notas de crédito?

¿Se controla con acierto la preparación de


las notas de crédito para evitar débitos por
19 devoluciones de ventas y créditos a las
cuentas por cobrar, ambos sin autorización?

¿Se controlan y contabilizan de igual


manera que las ventas normales a crédito
las ventas indicadas a continuación?
20
a) Ventas al contado SI
b) Ventas de exportación
c) Ventas a empresas vinculadas SI
d) Ventas al personal

¿Es posible correlacionar las ventas


unitarias con el inventario y los créditos en
los casos siguientes?

21 a) Un fabricante que lleva inventarios


perpetuos

b) Una empresa no industrial emplea el


método de ventas al menudeo

¿Hay un control adecuado de los gastos de


transporte, recurriendo a las comparaciones
siguientes?

22 a) Consultando las condiciones de venta. SI

b) Comparando las listas de tarifas de flete y


guías de transporte

¿Se controla adecuadamente el producto de


23 la venta de material de desecho? SI
¿Se contabilizan adecuadamente los
24 intereses y dividendos devengados?

¿Se controla adecuadamente los ingresos


indicados a continuación?
25 a) Ventas de activo fijo
b) Ventas de intangibles
c) Ventas de valores
anue # 1050
# 310
Tacna
ú
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
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HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA1
5/28/2022
CLIENTES

AJUSTES Y/O
SALDO AÑO REFERENC. SALDO SEG. RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN
ANTERIOR P/T CLIENTE AL 31.12.21 AUDITORÍA OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO

22,000.00 DIGITAL PAYMENTS PERÚ S.A.C. AA1-1 14,076,000.00 14,076,000.00


7,996,000.00 BANCO FALABELLA PERÚ S.A. AA1-2 5,019,000.00 5,019,000.00
5,474,000.00 SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C. AA1-3 4,033,000.00 4,033,000.00
1,166,000.00 LINIO PERÚ S.A.C. AA1-4 2,461,000.00 2,461,000.00
236,000.00 HIPERMERCADOS TOTTUS S.A. AA1-5 409,000.00 409,000.00
5,505,000.00
20,399,000.00 25,998,000.00 25,998,000.00

Se procedio a realizar el analisis de los clientes que mantienen facturas pendientes de cobro de la cuenta facturas por cobrar, detallandose a
continuacion los saldos por cada cliente, que se encuentran pendientes al 31 de diciembre del 2021.

SDMZ MSPLL
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
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HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: MSPLL
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS
FECHA AA
PERIODO: 2021
6/28/2022
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
REFERE SALDO SEGÚN
SALDO AL 31/12/20 DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.21 OBSERVAC.

20,399,000.00 CLIENTES AA1 25,998,000.00 25,998,000.00


20,399,000.00 25,998,000.00 25,998,000.00

CONCLUSIÓN FINAL:

AA1-1 El saldo de las cuentas por cobrar a Digital Payments S.A.C. corresponde principalmente a las
transacciones pendientes de liquidar por las ventas realizadas a través de la plataforma digital
FPAY que es operada por dicha relacionada, las cuales fueron cobradas los primeros días del mes
siguiente.
AA1-2 En noviembre de 1996, la Compañía firmó un contrato con el Banco Falabella Perú S.A. (el
Banco)
mediante el cual se compromete a aceptar que los usuarios de la Tarjeta de Crédito CMR- Falabella puedan
adquirir bienes y/o servicios, a cambio de que el Banco pague a la Compañía el importe de estas
adquisiciones a los 2 días siguientes de producirse la venta. Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, el saldo
por cobrar corresponde principalmente a las ventas realizadas durante el mes de diciembre por la campaña
navideña. A la fecha de este informe, la Compañía ha cobrado la totalidad del saldo pendiente al 31 de
diciembre de 2021.
AA1-3 Corresponde principalmente a cuentas por cobrar generadas por la venta de mercaderías a la
subsidiaria Saga Falabella Oriente S.A.C. Dichas cuentas por cobrar son de vencimiento
corriente. Al 31 diciembre de 2020, se mantenía saldo por cobrar a la subsidiaria Saga Falabella
Iquitos S.A.C. los cuales por el proceso de reorganización realizado el presente año se han
incorporado a los saldos de Saga Falabella Oriente S.A.C.
En base al trabjo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a
estas, considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:
i) Los saldos al 31.12.21 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de
acuerdo a PCGA en el Perú.

ii) Los saldos presentados, representan deudas vigentes a la fecha del balance de vencimiento corriente y por las cuales no se pagaran
intereses, ni se han otorgado garantias alguna.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
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HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA-1
6/28/2022
DIGITAL PAYMENTS PERU S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZAC CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ION N

12/29/2021 FT FF01-11080 3,989,000.00 14,076,000.00 AA1-1,1 AA1-1,2 14,076,000.00


DIGITAL PAYMENTS
PERU S.A.C. 12/14/2021 FT FF01-11032 1,780,000.00
12/2/2021 FT FF01-10983 998,000.00
11/15/2021 FT FF01-10940 2,015,000.00
11/1/2021 FT FF01-10899 2,989,000.00
10/15/2021 FT FF01-10852 2,305,000.00
TOTAL 14,076,000.00
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Oficina # 310
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CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA1-3
6/28/2022
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N

SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C. 12/26/2021 FT FF01-11071 989,500.00 4,033,000.00 AA1-3.1 AA1-3.2 4,033,000.00
11/16/2021 FT FF01-10941 1,098,000.00
11/11/2021 FT FF01-10935 250,000.00
11/6/2021 FT FF01-10922 671,500.00
10/26/2021 FT FF01-10879 1,024,000.00
TOTAL 4,033,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
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CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA1-2
6/28/2022
BANCO FALABELLA PERÚ S.A.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CONFIRMACIÓN DEBE HABER
ON

BANCO FALABELLA 11/23/2021 FT FF01-10965 1580200 5,019,000.00 AA1-2.1 AA1-2.2 5,019,000.00


PERÚ S.A.C.
10/26/2021 FT FF01-10878 1119000
8/25/2021 FT FF01-10658 2319800
TOTAL 5,019,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
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CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
LINIO PERÚ S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N

12/7/2021 FT FF01-10999 1213100 2,461,000.00 AA1-4.1 AA1-4.2 2,461,000.00


LINIO PERÚ S.A.C. 12/3/2021 FT FF01-10984 1145180
11/26/2021 FT FF01-10969 100000
8/31/2021 FT FF01-10680 2720
TOTAL 2461000
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS MSPLL
PERIODO: 2021 FECHA AA1-5
6/28/2022
HIPERMERCADOS TOTTUS S.A.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N

12/7/2021 FT FF01-11081 1213100 2,461,000.00 AA1-5.1 AA1-5.2 2,461,000.00


HIPERMERCADOS
TOTTUS S.A. 12/3/2021 FT FF01-11053 1145180
11/26/2021 FT FF01-11010 100000
8/31/2021 FT FF01-10985 2720
TOTAL 2461000
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Tacna – Tacna
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SDMZ
EXÁMEN: Cuestionario de Control Interno :FECHA A/CI
15/05/2022
PERIODO: 2020 - 2021

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

RESPUESTA
PREGUNTAS
SI NO NA

01.  ¿Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que
no manejan registros ni preparan asientos para los libros generales de x
contabilidad, cuentas por cobrar, etc. distintos de los libros de caja?.

02.  ¿La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas
x
que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?.
03.  ¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas
autorizadas para firmar cheques no pueden delegar tal autorización en x
otros funcionarios?.
04.  ¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona
x
autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?.

05.  Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún


x
procedimiento para notificar a los bancos cuando sea necesario?.

06.  ¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están


x
registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
07.  Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?. x
08.  ¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la
x
empresa?.
09.  ¿Las reconciliaciones bancarias son preparadas y revisadas por
empleados que no preparen o firmen cheques o manejen dineros de la x
empresa?.

10.  Los procedimientos para efectuar las reconciliaciones contemplan


x
todos los pasos esenciales que aseguren una efectiva reconciliación

11.   ¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal


que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer x
uso indebido de ellas?.
12.   La firma o contrafirma de cheque en blanco está prohibido?. x

13.   ¿En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por


medio de inspecciones posteriores de los cheques o información x
comprobatoria de que tales cheques han sido usados correctamente?.

14.   La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?. x


15.   ¿En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que
tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja x
menor o utilizados con otros fines apropiados?.
16.   ¿Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados
aquellos dañados o anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el x
propósito de controlar su secuencia numérica?.
17.   Si se usa una máquina especial para firmar cheques: x
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

:HECHO POR :REFERENCIA

CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZZ


CI/10
EXÁMEN: Cuestionario de Control Interno :FECHA

15/05/2022
PERIODO: 2020 - 2021

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

RESPUESTA
PREGUNTAS
SI NO NA
18.  ¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados X
por el banco y archivados cronológicamente?.
19.  ¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de
entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente del x
cajero?.
20.  ¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para
asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies X
en que fueron recibidos?.

21.  ¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo?. X

22.  Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del
cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra X
clase de dineros?.
23.  ¿La responsabilidad principal de cada fondo está limitada a una sola X
persona?.
24.  ¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables según las X
necesidades del negocio?.
25.  ¿Los pagos de caja menor no tienen un límite máximo? X
26.  ¿Si ello es así, cuál es el límite? X
27.  ¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que X
no permitan alteraciones

28.  Los comprobantes de caja menor tienen la firma del beneficiario?. X

29.  Los cheques de reembolsos de caja menor se giran a favor del X


encargado del fondo?.
30.  Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor,
son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo X
funciones de caja?.
31.  ¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender X
negocios normales de la empresa?.
32.  ¿Al solicitar el reembolso de fondos para caja menor, se presentan los
comprobantes de los gastos a fin que sean inspeccionados por quien firma X
el cheque?.

33.  ¿Los comprobantes que justifican los desembolsos son perforados o


anulados con la leyenda “PAGADO” bajo la supervisión directa de quien X
firma el cheque, a fin de prevenir que tales comprobantes sean utilizados
de nuevo para solicitar un pago ficticio?.

34.  ¿Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que X
no pueda ser desprendida?.
35.  Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea
por el departamento de auditoría interna o por otras persona independiente X
de las labores de caja?.
36.  ¿Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta
bancaria, se ha solicitado el banco no aceptar cheques para depositar en X
dicha cuenta, excepto aquellos expedidos por la empresa para reembolsar
el valor de los gastos efectuados?.
37.  ¿Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera X
hacer uno nuevo sorpresivo?.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR :REFERENCIA

CLIENTE: MATIZADOS MABEL COLOR S.A.C. SDMZ


CI/10
EXÁMEN: Cuestionario de Control Interno :FECHA
27/05/2022
PERIODO: 2020 - 2021

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO (EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO)

GRADO DE CONFIANZA DEL CONTROL INTERNO

ALTO MODERADO BAJO(x)

COMENTARIOS ADICIONALES
Consideramos que el grado de confianza del control interno es bajo ya que no se encontro suficiente
evidencia oportuna para la debida contestacion del cuestionario

MSPLL
03.06.2022
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2022

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


SALDO AL REF.
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL SEGÚN
31.12.2020 P/T
31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
22,893 Caja A1 24,603 24,603
22,864 Cuenta Corriente A2 23,620 23,620
122,900 Depósitos a plazo A3 131,385 131,385
168,657 179,608 179,608

CONCLUSION:

El saldo de caja comprende principalmente efectivo en poder de la Compañía, así como los fondos recaudados provenientes de las ventas en tiendas de la
Compañía, los cuales son posteriormente depositados en las cuentas bancarias. Las cuentas corrientes bancarias son mantenidas en bancos locales, en
moneda nacional , son de libre disponibilidad y no generan intereses.
Al 31 de diciembre de 2021 corresponde a depósitos a plazo constituidos en un banco local, en moneda nacional, con vencimiento original de 3 a 90 días, el
cual devengó una tasa de interés efectiva anual entre 0.15 y 2.70 por ciento.

SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022

Av. Hipólito Unanue # 1050


Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2022

CAJA
SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
SALDO AL REF.
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL SEGÚN
31.12.2020 P/T
31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

22,893 Caja A1-1 24,603 24,603


24,603 0 24,603

SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022

Av. Hipólito Unanue # 1050


Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. NDMM
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2017

CUENTA CORRIENTE

SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


SALDO AL REF.
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL SEGÚN
31.12.2020 P/T
31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
13,000 BCO. FALABELLA A2-1 15,150 15,150
5,400 BCO. CRÉDITO A2-2 7,030 7,030
2,300 BCO. INTERBANK A2-3 1,010 1,010
2,164 BCO. CONTINENTAL A2-4 430 430
22,864 23,620 23,190

SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022

Av. Hipólito Unanue # 1050


Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. NDMM
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 15/05/2017

DEPÓSITOS A PLAZO

SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


SALDO AL REF.
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL SEGÚN
31.12.2020 P/T
31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

122,900 Depósitos a plazo A3-1 131,385 131,385


131,385 131,385

SDMZ MSPLL
5/15/2022 5/15/2022
:HECHO POR :REFERENCIA

SDMZ
A
15/05/2022

COMENTARIOS
OBSERVAC.

de las ventas en tiendas de la


das en bancos locales, en

ento original de 3 a 90 días, el

:HECHO POR :REFERENCIA

SDMZ
A1
15/05/2022
COMENTARIOS
OBSERVAC.

:HECHO POR :REFERENCIA

NDMM
A2
15/05/2017

COMENTARIOS
OBSERVAC.
:HECHO POR :REFERENCIA

NDMM
A3
15/05/2017

COMENTARIOS
OBSERVAC.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR :REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
PERIODO: 2021
:FECHA
A1-1
16/06/2022

ARQUEO DE CAJA GENERAL

DENOMINACIÓN CANT. PARCIAL TOTAL

I. DINERO EN EFECTIVO:
*Billetes:
S/.200.00 63290 S/.12,658,000.00
S/.100.00 112600 S/.11,260,000.00
S/.50.00 10000 S/.500,000.00
S/.24,418,000.00
*Monedas:
S/.5.00 20300 S/.101,500.00
S/.2.00 8790 S/.17,580.00
S/.1.00 4820 S/.4,820.00
S/.123,900.00
II. OTROS DOCUMENTOS
S/.500.00
III. CHEQUES PARA DEPÓSITO
10-12.2011 Nº 3201 BCO. CREDITO S/.15,000.00
15-12.2011 Nº 3215 BCO. CREDITO S/.15,600.00
20-12.2011 Nº 1226 CONTINENTAL S/.13,500.00
21-12.2011 Nº 1235 CONTINENTAL S/.18,500.00
23-12.2011 Nº 6415 BCO. FINANCIERO S/.13,000.00
S/.60,600.00

TOTAL ARQUEO DE FONDOS Y


DOCUMENT. S/.24,603,000.00

SALDO EN LIBROS AL 31/12/2021 S/.24,603,000.00

SOBRANTE S/.0.00

NOTA: El cajero cuya firma se registra seguidamente deja constancia por medio de la presente que fueron
entregados a los auditores todos los fondos y documentos de caja en M.N. los mismos que practicado el arqueo
correspondiente, me fueron devueltos conformes.

CAJERO AUDITOR
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022

BANCO FALABELLA

REFERENC. P/T SALDO SEG. LIBROS SALDO SEG. CONFIRM.


CUENTA NÚMERO
Circularizacion Confirmacion Conciliacion DEBE HABER DEBE HABER
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

CORRIENTE MONEDA NACIONAL 245-0156504689 A2-1/1 A2-1/2 A2-1/3 10,050.00 10,050.00


CORRIENTE MONEDA EXTRANJERA 256-0158584112 A2-1/1 A2-1/2 A2-1/3 5,100.00 5,100.00
15,150.00 15,150.00

SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016

BANCO DE CRÉDITO

REFERENC. P/T SALDO SEG. LIBROS SALDO SEG. CONFIRM.


CUENTA NÚMERO
Circularizacion Confirmacion Conciliacion DEBE HABER DEBE HABER
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
CORRIENTE MONEDA NACIONAL 052-415845-75 A2-2/1 A2-2/2 A2-2/3 7,030.00 7,030.00
7,030.00 0.00 7,030.00 0.00

SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016

BANCO INTERBANK

REFERENC. P/T SALDO SEG. LIBROS SALDO SEG. CONFIRM.


CUENTA NÚMERO
Circularizacion Confirmacion Conciliacion DEBE HABER DEBE HABER
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
CORRIENTE MONEDA EXTRANJERA 045-738465-544 A2-3/1 A2-3/2 A2-3/3 1,010.00 1,010.00
1,010.00 1,010.00
SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022

:HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ
EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
:FECHA
PERIODO: 2021 17/06/2022
03/03/2016

BANCO CONTINENTAL

REFERENC. P/T SALDO SEG. LIBROS SALDO SEG. CONFIRM.


CUENTA NÚMERO DEBE HABER DEBE HABER
Circularizacion Confirmacion Conciliacion
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
CORRIENTE MONEDA NACIONAL 045-738465-599 A2-4/1 A2-4/2 A2-4/3 430.00 430.00
430.00 430.00

SDMZ MSPLL
6/17/2022 6/17/2022
:HECHO POR :REFERENCIA

A2-1
17/06/2022

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)

10,050.00
5,100.00
15,150.00

:HECHO POR :REFERENCIA

A2-2
17/06/2022
03/03/2016

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)

7,030.00
7,030.00

:HECHO POR :REFERENCIA

SDMZ

A2-3
17/06/2022
03/03/2016

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)

1,010.00
1,010.00
:HECHO POR :REFERENCIA

SDMZ

A2-4
17/06/2022
03/03/2016

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
S/(000)

430.00
430.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

:HECHO POR :REFERENCIA

CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A. SDMZ


EXÁMEN: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO :FECHA

PERIODO: 2021 09/06/2022

BANCO: BANCO FALABELLA


Nº de Cta: 245-0156504689

CONCILIACION BANCARIA

Saldo Según Extracto Bancario 15,150.00

Menos:
Depositos no Contabilizados 0.00
N/ Abono por los intereses generados 0.00 -0.00

Mas :
Cheques sin Fondo 0.00
Intereses por Cheque sin Fondo 0.00
Cheques girados y no Cobrados 0.00
Saldo Según Libro de Bancos 15,150.00

SDMZ MSPLL
6/9/2022 6/9/2022
nue # 1050
310
Tacna
ú

:REFERENCIA

A2-1
3
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.


EXAMEN: CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES
PERIODO: 2021

CUESTIONARIO AL CONTROL INTERNO

N° CUESTIONARIO SI NO N/A

1 ¿Se controlan adecuadamente las órdenes SI


de compra?

¿Aprueba el departamento de compras las


2 SI
cotizaciones de los proveedores?

3 ¿Aprueba el departamento de crédito los SI


pedidos de los proveedores?

4 ¿Es independiente el departamento de SI


crédito del departamento de compras?

¿Están numeradas anticipadamente en


5 forma impresa y consecutiva las órdenes de
compra?

¿Se rinde cuenta de todas las órdenes de


6 SI
compra?

7 ¿Se aplica cada orden de venta a su factura


correspondiente?

8 ¿Se controlan adecuadamente los pedidos SI


atrasados?

9 ¿Se autorizan debidamente los despachos? SI


a) ¿Se numeran con anticipación las guías
SI
de remisión?

b) ¿Se aplica cada guía de remisión a las


partidas correspondientes en las facturas de
venta?

c) ¿Recibe el departamento de facturación


una copia de la guía de remisión
directamente del departamento de
despacho?

¿Se preparan simultáneamente los


10 documentos siguientes?

a) Guía de remisión
b) Requisición de inventario

¿Se enumeran en la imprenta


11 correlativamente las facturas de venta?

¿Se conservan las facturas de venta


12 anuladas?

13 ¿Se rinde cuenta de todas las facturas de


venta?

¿Se verifica en todas las facturas de venta la SI


exactitud de lo siguiente?

a) Condiciones de créditos otorgados SI


14
b) Cantidades facturadas y cantidades SI
remitidas

c) Precios SI

d) Multiplicaciones, sumas y restas SI

¿Se revisan las compras


15 independientemente del departamento de
contabilidad?

¿Manejan debidamente los departamentos


mencionados a continuación la mercadería
comprada y devuelta?

16
a) El departamento de recepción
16

b) En los libros de inventario – Kardex

c) En los libros de cuentas por cobrar

¿Se preparan informes de recepción para


17 las devoluciones de las ventas?

18 ¿Si se preparan informes de recepción, se SI


correlacionan con las notas de crédito?

¿Se controla con acierto la preparación de


las notas de crédito para evitar débitos por
19 devoluciones de ventas y créditos a las
cuentas por cobrar, ambos sin autorización?

¿Se controlan y contabilizan de igual


manera que las ventas normales a crédito
las ventas indicadas a continuación?
20
a) Compras al contado SI
b) Compras de exportación
c) Compras a empresas vinculadas SI
d) Compras al personal

¿Es posible correlacionar las compras


unitarias con el inventario y los créditos en
los casos siguientes?

21 a) Un fabricante que lleva inventarios


perpetuos.

b) Una empresa no industrial emplea el


método de ventas al menudeo.

¿Hay un control adecuado de los gastos de


transporte, recurriendo a las comparaciones
siguientes?

22 a) Consultando las condiciones de venta. SI

b) Comparando las listas de tarifas de flete y


guías de transporte

¿Se controla adecuadamente el producto de


23 la venta de material de desecho? SI
¿Se contabilizan adecuadamente los
24 intereses y dividendos devengados?

¿Se controla adecuadamente los ingresos


indicados a continuación?
25 a) Compras de activo fijo
b) Compras de intangibles
c) Compras de valores
anue # 1050
# 310
Tacna
ú
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA1
5/28/2022
PROVEEDORES LOCALES

AJUSTES Y/O COMENTARI


SALDO AÑO REFERENC. SALDO SEG. RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN OS
ANTERIOR P/T CLIENTE AL 31.12.16 AUDITORÍA
DÉBITO CRÉDITO OBSERVAC.

FALABELLA TRADING SPA. AA1-1 4,987,000.00 4,987,000.00


FALABELLA SERVICIOS GENERALES S.A.C. AA1-2 8,750,000.00 8,750,000.00
SHEARVAN LTDA. AA1-3 5,965,000.00 5,965,000.00
INVERFAL PERÚ S.A. AA1-4 5,191,000.00 5,191,000.00
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C. AA1-5 890,000.00 890,000.00
25,783,000.00 25,783,000.00

Se procedio a realizar el analisis de los clientes que mantienen facturas pendientes de pago de la cuenta facturas por pagar detallandose a
continuacion los saldos por cada cliente, que se encuentran pendientes al 31 de diciembre del 2021.

SDMZ CABC
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
FECHA AA
PERIODO: 2021
6/28/2022
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
SALDO AL REFERE SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
31/12/14 NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.15 OBSERVAC.

16,799,000.00 FALABELLA TRADING SPA. AA1 25,783,000.00 25,783,000.00


28,454,000.00 FALABELLA SERVICIOS GENERALES AA2 29,887,000.00 29,887,000.00
45,253,000.00 55,670,000.00 55,670,000.00

CONCLUSIÓN FINAL:
En base al trabjo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y
al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opina que:

i) Los saldos al 31.12.21 son razonables y estan presentados adecuadamente en relación a los saldos finales tomados en su conjunto de
acuerdo a PCGA en el Perú.

ii) Los saldos presentados, representan deudas vigentes a la fecha del balance de vencimiento corriente y por las cuales no se pagaran
intereses, ni se han otorgado garantias alguna.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA2
6/28/2022
PROVEEDORES EXTERNOS

AJUSTES Y/O
SALDO AÑO SALDO SEG. RECLASIFICACIONES COMENTARIOS
DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T SALDO SEGÚN AUDITORÍA
ANTERIOR CLIENTE AL 31.12.15 OBSERVAC.
DÉBITO CRÉDITO
FALABELLA TRADING SPA. AA2-1 5,788,000.00 5,788,000.00
AA2-2
FALABELLA SERVICIOS GENERALES 8,950,000.00 8,950,000.00
SHEARVAN LTDA. AA2-3 6,859,000.00 6,859,000.00
INVERFAL PERÚ S.A. AA2-4 7,300,000.00 7,300,000.00
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C. AA2-5 990,000.00 990,000.00
29,887,000.00 29,887,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA1-1
6/28/2022
FALABELLA TRADING SPA.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE CONCILIACIÓN
CIRCULARIZAC CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ION N

12/29/2021 FT 001-11080 989,000.00 4,987,000.00 AA1-1,1 AA1-1,2 4,987,000.00


FALABELLA
TRADING SPA. 12/14/2021 FT 001-11032 780,000.00
12/2/2021 FT 001-10983 998,000.00
11/15/2021 FT 001-10940 1,015,000.00
11/1/2021 FT 001-10899 989,000.00
10/15/2015 FT 001-10852 216,000.00
TOTAL 4,987,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA1-2
6/28/2022
FALABELLA SERVICIOS GENERALES S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CONFIRMACIÓN DEBE HABER
ON

FALABELLA
SERVICIOS 11/23/2021 FT 002-10965 3580200 8,750,000.00 AA1-2.1 AA1-2.2 8,750,000.00
GENERALES S.A.C.

10/26/2021 FT 002-10878 2589000


8/25/2021 FT 002-10658 2580800
TOTAL 8,750,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
INVERFAL PERÚ S.A.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
CIRCULARIZACI CONFIRMACIÓ
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER DEBE HABER
ON N

12/7/2021 FT 004-10999 1213100 5,191,000.00 AA1-4.1 AA1-4.2 5,191,000.00


INVERFAL PERÚ
S.A. 12/3/2021 FT 004-10984 1145180
11/26/2021 FT 004-10969 1250000
8/31/2021 FT 004-10680 1582720
TOTAL 5191000
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA1-3
6/28/2022
SHEARVAN LTDA.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER

SHEARVAN LTDA. 12/26/2021 FT 015-11071 989,500.00 5,965,000.00 AA1-3.1 AA1-3.2 5,965,000.00


11/16/2021 FT 015-10941 1,098,000.00
11/11/2021 FT 015-10935 1,250,000.00
11/6/2021 FT 015-10922 1,271,500.00
10/26/2021 FT 015-10879 1,356,000.00
TOTAL 5,965,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA
6/28/2022
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
CLIENTE
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER

SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C. 12/30/2021 FT 010-11081 1295200 5,788,000.00 AA2-1.1 AA2-1.2 5,788,000.00
12/20/2021 FT 010-11053 821270
12/9/2021 FT 010-11010 805000
12/3/2021 FT 010-10985 958200
11/14/2021 FT 010-10939 848600
10/31/2021 FT 010-10893 1026500
9/8/2021 FT 010-10715 33230
TOTAL 5788000
5,788,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

REFERENCIA

AA2-1

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA2-2
6/28/2022
FALABELLA SERVICIOS GENERALES S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER

FALABELLA
SERVICIOS 12/27/2021 FT 011-11072 920,370.00 8,950,000.00 AA2-2.1 AA2-2.2 8,950,000.00
GENERALES S.A.C.

12/19/2021 FT 011-11052 803,630.00


12/16/2021 FT 011-11039 1,273,400.00
12/13/2021 FT 011-11031 979,800.00
12/5/2021 FT 011-10992 1,250,600.00
11/30/2021 FT 011-10979 835,200.00
11/28/2021 FT 011-10973 945,500.00
10/16/2021 FT 011-10855 936,500.00
9/25/2021 FT 011-10546 1,005,000.00
TOTAL 8,950,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA
6/28/2022
INVERFAL PERÚ S.A.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
CLIENTE
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER

INVERFAL PERÚ S.A. 12/15/2021 FT 010-00812 1,254,000.00 6,859,000.00 6,859,000.00


12/2/2021 FT 010-00765 1,287,500.00
11/26/2021 FT 010-00721 1,558,500.00
11/8/2021 FT 010-00692 1,126,000.00
10/25/2021 FT 010-00680 1,633,000.00
TOTAL 6,859,000.00
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

REFERENCIA

AA2-3

SALDO SEGÚN
CONCILIACIÓN
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- TERCEROS CABC
PERIODO: 2021 FECHA AA2-4
6/28/2022
SAGA FALABELLA ORIENTE S.A.C.

DETALLE DOCUMENTO SALDO SEG. LIBROS REFERENC. P/T SALDO SEG. CONFIRM.
SALDO SEGÚN
CLIENTE
CONCILIACIÓN
FECHA NUMERO IMPORTE DEBE HABER CIRCULARIZACION CONFIRMACIÓN DEBE HABER

SAGA FALABELLA
ORIENTE S.A.C.
12/25/2021 FT 020-00812 945200 7,300,000.00 7,300,000.00

12/9/2021 FT 020-00765 291800


11/15/2021 FT 020-00721 1580000
11/2/2021 FT 020-00692 2150000
10/18/2021 FT 020-00680 2333000
TOTAL 7300000

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: Cuestionario de Existencias
PERIODO: 2021

Preguntas

Existe un manueal que describa los procesos relacionados con la recepcion,custodia,registro ,control y responsabilid
existe control sobre el minimo y maximo de existencia
exiten politicas claramente definidas y expresa en cuanto recepcion,almacenamiento y conservacion
tiene acceso a las existencias solo el encargado de la bodega
se efectua de forma periodica comprobaciones fiscias de las existencias
existe un formulario para el ingreso y salidas de inventarios
el formulario reghistra las firmas de responsabilidad
son los inventarios fisicos tomados por personas ajenas a la custodia de los inventarios
se eencuentra debidamente asegurados los inventarios ,teniendo en cuenta el valor de los mismos
Estan claramente definidas las responsabilidades para el manejo de los inventarios en cuanto registro y custodia
existe un tratamiento contable para el inventario obsoleto
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

RESPUESTA
NA
SI NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: EXISTENCIAS LFAR
FECHA AA
PERIODO: 2021
6/28/2022
EXISTENCIAS

AJUSTES RECLASIFICACIONES
SALDO SEG. COMENTARI
SALDO AL REFERE SALDO SEGÚN
DESCRIPCIÓN CLIENTE AL OS
31/12/21 NC. P/T DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA
31.12.21 OBSERVAC.

Mercaderías AA1 722,016.00 722,016.00


Mercaderías por recibir AA2 223,814.00 223,814.00

Telas, materiales, envases y repuestos en


almacén 3,983.00 3,983.00
949,813.00 949,813.00
Menos - Estimación para desvalorización
de inventarios 39,129.00 39,129.00
910,684.00 910,684.00

CONCLUSIÓN FINAL:
Al 31 de diciembre de 2021 y de 2020, la Compañía mantiene mercaderías en almacén por aproximadamente S/331,190,000 y
S/194,426,000 respectivamente, y en tiendas por S/390,826,000 y S/401,082,000, respectivamente. Las mercader ías están catalogadas por
las líneas de ropa, accesorios, artefactos, decoraciones y hogar, juguetería y otros.

La reducción del costo en libros de los inventarios a su valor neto de realización, se registra en el rubro estimación para desvalorización de
inventarios con cargo a resultados del ejercicio en que se estiman que han ocurrido dichas reducciones. Las estimaciones por
obsolescencia y realización son estimadas sobre la base de un análisis específico que se realiza al cierre del ejercicio.
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: EXISTENCIAS LFAR
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
EXISTENCIAS

SALDO SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO COMENTARI


AL DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T CLIENTE AL SEGÚN OS
31.12.21 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA OBSERVAC.

Mercaderías 722,016.00 722,016.00


Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: EXISTENCIAS LFAR
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
EXISTENCIAS

SALDO SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


COMENTARIOS
AL DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T CLIENTE AL SEGÚN OBSERVAC.
31.12.21 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

Mercaderías por recibir 223,814.00 223,814.00


Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: EXISTENCIAS LFAR
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
EXISTENCIAS

SALDO SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


COMENTARIOS
AL DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T CLIENTE AL SEGÚN OBSERVAC.
31.12.21 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

Telas, materiales, envases y


3,983.00 3,983.00
repuestos en almacén
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú

HECHO POR REFERENCIA


CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
EXÁMEN: EXISTENCIAS LFAR
PERIODO: 2021 FECHA AA1-4
6/28/2022
EXISTENCIAS

SALDO SALDO SEG. AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO


COMENTARIOS
AL DESCRIPCIÓN REFERENC. P/T CLIENTE AL SEGÚN OBSERVAC.
31.12.21 31.12.21 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO AUDITORÍA

Estimación para desvalorización 39,129.00 39,129.00


de inventarios

CONCLUSION FINAL

La estimación para desvalorización de inventarios es determinada en función de los niveles de rotación de la mercadería, los descuentos otorgados por liquidación de temporada y otras
características en base a evaluaciones periódicas de la Gerencia. En opinión de la Gerencia de la Compañía, el saldo de esta estimación cubre adecuadamente el riesgo de
desvalorización en los inventarios al 31 de diciembre de 2021 y de 2020.
Av. Hipólito Unanue # 105
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.


PERIODO: 2021

DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD
DATOS CALCULOS

Benchmark escogido BAI al 31.12.2021 S/(000)

Benchmark saldo 188,179

Ingresar el factor seleccionado 60.00%

Importancia relativa calculada 112,907

Importancia relativa seleccionada 100,000

Total de errores no corregidos anticipados 10% 10,000

Importancia relativa de desempeño calculada 90,000

Porcentaje que se va a usar como errores claramente


5.00%
triviles 5%

Errores triviales calculados 5,000


Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

MATERIALIDAD
DOCUMENTACION

SE SELECCIONO EL RESULTADO ANTES DE


IMPUESTOS , ASCENDIENDO A 188,179
MILES DE SOLES, ARROJANDONOS UNA
IMPORTANCIA RELATIVA SELECCIONADA
DE 100,000 MILES DE SOLES.
CLIENTE: SAGA FALABELLA S.A.
PERIODO: 2021

DETERMINACION DE SALDOS EN

Al nivel apropiado de los Estados Financieros CUANTITATIVO CUALITATIVO

Saldo al
Clases de Tansacciones, Saldos de Cuenta y 31.12.2021 SI NO SI
Revelaciones Materiales S/(000)

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 179,608 X X

Otros Activos Financieros 405 X

Cuentas por Cobrar Comerciales 20,186 X X

59,095 X
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar 32,442 X

Inventarios 910,684 X X

Otros Activos no Financieros 2,337 X


Inversiones en Subsidiarias, Negocios Conjuntos 42,009 X
y Asociadas
Otras Cuentas por Cobrar 3,978 X
Propiedades, Planta y Equipo 1,053,808 X
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 1,530 X
Activos por Impuestos Diferidos 49,999 X
Otros Activos no Financieros 34 X
Otros Pasivos Financieros 391,684 X

299,514 X X

Cuentas por Pagar Comerciales


87,314 X
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Otras Cuentas por Pagar 42,600 X
Ingresos Diferidos 30,962 X
Provisión por Beneficios a los Empleados 33,328 X
Otras Provisiones 34,598 X
Pasivos por Impuestos a las Ganancias 17,905 X
Otros Pasivos Financieros 537,398 X
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas 269,709 X
por Pagar
269,571 X
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos Diferidos 138 X
Provisión por Beneficios a los Empleados 1,490 X
Otras Provisiones 2,776 X
Capital Emitido 156,709 X
Otras Reservas de Capital 66,976 X
Resultados Acumulados 383,152 X
Av. Hipólito Unanue # 1050
Oficina # 310
Tacna – Tacna
Perú
 

DE SALDOS EN CUENTAS MATERIALES

CUALITATIVO

COMENTARIO
NO

El efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a los rubros de caja, cuentas corrientes y


depósitos con menos de tres meses de vencimiento desde su fecha de adquisición., para la
empresa a auditar esta cuenta es muy importante debido a que depende de su disponibilidad
de efectivo o equivalente de efectivo para realizar operaciones como inversiones, pagos a
proveedores, trabajadores, etc; que son necesarios para su operatividad , y se relaciona
directamente con su liquidez y sostenibilidad

En esta cuenta se reflejan cuentas por cobrar comerciales a corto plazo, lo que se evaluará su
control y se compararán saldos con los clientes, importante para la sostenibilidad de la
empresa y se requiere especial consideración, ademas que se pueden encontrar situaciones
como: concentración de la cartera, pérdida de clientes importantes, saldos incorrectos de
clientes, incremento de morosidad. La cuenta es materialmente importante cualitativamente.

Los inventarios representan para esta empresa una gran proporcion respecto de los activos,
siendo materialmente importante, es necesario realizar la auditoria a esta cuenta, pues se
debe tener un buen control de los inventarios y comprobación de kardex, pues perdidas o
desbalances en esta cuenta afectaría a la empresa y su rentabilidad directamente

X
X

X
X
X
X
X
X

Las facturas por pagar comerciales corresponden a obligaciones con proveedores nacionales y
del exterior, originadas, principalmente, por la adquisición de mercaderías. Las facturas por
pagar están denominadas en Soles y en Dólares Estadounidenses, no devengan intereses y sus
vencimientos son corrientes.

X
X
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X
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