Universidad Valle del Momboy

Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Gerenciales

Auditoria II
Prof. Gilberto Rojas
Unidad III Auditoria de Activos

Ejercicio propuesto

La empresa Ferretería Suarez, SA RIF J-31702526-4 lo contrata para realizar una auditoria sobre
los activos para el ejercicio económico del 2021. La fecha de auditoria inicia desde el 15/01/2022. En
tal sentido se presenta las siguientes situaciones:

Nota: La empresa todavía NO ha cerrado contablemente, el mes de diciembre de 2021. Por

tanto, puede proponer de ser el caso, ajustes con cuentas nominales.

Situación 1
Se realiza un arqueo del fondo fijo de caja chica, la cual según registro contable de apertura es de Bs.
3.000,00 para cubrir gastos menores de Bs. 500 con motivo de la auditoría a los estados financieros
con cierre en fecha 31/12/2021, la firma de auditores procede al arqueo en fecha del 01/12/2021 al
15/12/2021, el responsable de caja chica es el Lcdo. Carlos Fernández quien presenta la exposición de
la caja con la siguiente relación.
Efectivo Cantidad

Billetes de Bs. 100 4

Comprobantes

Factura Nro. 001463364 por compra de café, azúcar, leche y servilletas para la Bs.
oficina. El documento no fue facturado a nombre de la empresa. 458,58

Recibo por préstamo otorgado a un trabajador de limpieza, sin embargo, no tenia una Bs. 150,00
firma de recibido por el trabajador.

Recarga de 10 botellones de agua potable. (Sin factura) Bs. 89,60

Compra de Toners Impresoras según factura a nombre de la empresa Nro. 00337566 Bs. 1250,13

Pasajes para trabajadores para diligencias relacionadas a la empresa (La relación Bs. 149,00
solo tiene los nombres y apellidos de los trabajadores, no señala destino, ni recibo
de trabajadores)

Nota: La empresa no tiene política definidas para faltantes o sobrantes de caja chica. El custodio es
responsable del saldo correcto de la caja chica.

Situación 2
Continuando con la auditoría al cierre del año 2021, con estados financieros de fecha 31/12/2021,
presenta 2 cuentas bancarias y a los efectos de la auditoría se escoge el Banco de Venezuela por ser
el de mayor movimiento, el efectivo en dicho banco reposa en la cuenta corriente # 0102-0110-15-
2569678 se procede al levantamiento de la auditoría de esta cuenta, cotejando los registros en el
mayor y la confirmación de saldos enviado por el banco el 31/10/2021, según la solicitud emitida por el
auditor en fecha 08/01/2022 encontrando lo siguiente:

Nota: Se pide realizar una reconciliación bancaria de acuerdo a la información presentada. La empresa
contabiliza oportunamente las Notas de débito. Sin embargo, las notas de crédito no se habían
contabilizado a la fecha.

Mayor: Banco de Venezuela Folio 120

Fecha Descripcion Debe Haber

Saldo Inicial - - 2

1/10/2021 DEPO., 562313 LUIS TELLES 4,760.00 - 2

1 Pago CHEQ.,9967233 CANTV - 2,176.00 2

1 Pago CHEQ.,9967234 CORPOELEC - 1,116.71 2

1 Pago CHEQ.,9967235 FERRETARIA GASTLY CA - 972.83 2

1 Pago CHEQ.,9967236 CERAMIHOGAR CA - 2,003.20 2

1 DEPO., 562315 MANUEL LOPEZ 4,830.95 - 2

1 DEPO., 562319 VICTORIA SUAREZ 4,826.02 -

1 TRF-465991343 DISTRIBUIDORA ORIENTE CA 5,563.57 - 2

1 Pago CHEQ.,9967237 COMERCIAL SUAREZ, SRL - 2,646.99 2

1 Pago CHEQ.,9967238 TERESA NUÑEZ - 645.83 2

1 Pago CHEQ.,9967239 JUANA TERAN - 4,798.59 2

1 Pago CHEQ.,9967240 DISTRICAR, C.A. - 3,691.89 2

1 TRF-255991343 COMERCIAL MONAGAS, C.A. 1,955.00 - 2

1 DEPO., 562320 VALERIA ROJAS 6,073.74 - 2

1 Pago con Transferencia 25513123 Supermercado Villa Maria,C.A - 4,789.16 2

1 Pago con Transferencia 25513156 Papeleria San Borja, CA - 669.72 2

1 Pago con Transferencia 48913343 Inversiones San Juan CA - 1,982.46 2

1 Pago con Transferencia 48913543 Ferreteria Rimac CA - 6,684.83 2

1 Pago con Transferencia 25513610 Distribuidora Surco CA - 1,329.66 2

1 TRF-465991377 Inversiones Linaran SRL 2,944.91 - 2

1 Pago con Transferencia 25513789 Gaston, C.A - 300.99 2

 1 TRF-255991923 DISTRIBUIDORA BRASIL, C.A. 1,576.21 -

ESTADO DE CUENTA
NÚMERO FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN Debitos Creditos
DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓ
N

SALDO INICIAL - -

562313 1/10/2021 DEPOSITO - 4,760.00

9967233 1 EMISION CHEQUE 2,176.00 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 21.76 -

9967234 1 EMISION CHEQUE 1,116.71 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 11.17 -

562315 6/10/2021 D - 4,830.95

562355 7/10/2021 D - 12,382.63

255991343 1 TRANS.CTAS - 5,563.57

9967239 1 EMISION CHEQUE 4,798.59 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 47.99 -

9967240 1 EMISION CHEQUE 3,691.89 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 36.92 -

255991564 1 TRANS.CTAS - 2,182.80

562388 14/10/2021 D - 3,863.56

25513123 1 PAGOS A TERCEROS 4,789.16 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 47.89 -

25513156 1 PAGOS A TERCEROS 669.72 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 6.70 -

25513610 1 PAGOS A TERCEROS 1,329.66 -

1 ITF 0750 ID 01 A30C 13.30 -

25513789 1 PAGOS A TERCEROS 300.99 -

 1 ITF 0750 ID 01 A30C 3.01 - 2

255991923 1 TRANS.CTAS - 1,576.21 2

1 Comision Mtto de Cuenta 38.68 - 2

1 ITF 0750 ID 01 A30C 0.39 - 2

1 Emision Estado de Cuenta 114.16 - 2

1 NC Intereses Ganados - 49.03 2

1 ITF 0750 ID 01 A30C 1.14 - 2

INFORMACION ADICIONAL
La TRF-465991343 fue recibida en el Banco Mercantil
La TRF-465991377 fue recibida en el Banco BNC
El Pago con Transferencia 48913343 era del Banco Caroni
El Pago con Transferencia 48913543 era del Banco Provincial
Situación 3

En la auditoria del rubro de cuentas por cobrar, en fecha del 31/12/2021. Se evidencia la siguiente
información:

Comercial Santaella, CA Bs. 2.547,87

Supermercado Los Andes, SA Bs. 8.563,25
Lácteos Los Llanos, SRL 150$ (según Tasa del BCV del 28/12/2021)
Distribuidora Macondo SA Bs. 2.541,55
Manufacturas El Sauce, CA Bs. 2.325,15
AC. Hnos. Villamizar RL Bs. 1.856,63

Por tanto, en las confirmaciones enviadas a los clientes se evidencio lo siguiente:

Supermercado Los Andes, SA realizo un abono de su deuda, correspondiente al 20%, en divisas

equivalente a 200$ según Tasa del BCV del 22/12/2021. El monto fue percibido por la caja en divisas,
pero no se hizo un asiento contable al respecto.

Manufacturas El Sauce, CA se le otorgo un descuento del 1,5% (con IVA) de su deuda, pero no había
sido contabilizado.

AC. Hnos. Villamizar RL hizo una devolución de su mercancía equivalente a Bs. 654,58 (con IVA)

La empresa no cuenta con una Estimación de cuentas incobrables, proponga un método y justifique el
motivo de por que es conveniente para la entidad.

Situación 4

En la auditoria del rubro propiedad, planta y equipo, en fecha del 31/12/2021. Se evidencia la
siguiente información:
a) Un montacarga con un costo de adquisición de Bs. 1.500,00 una depreciación acumulada al
31/12/2021 de Bs. 247,00; el activo se adquirió en febrero de 2020 y su depreciación anual es del
10%

b) Un Equipo de Reparto adquirido en Julio de 2021 por 8.000$ según tasa de cambio del BCV al
01/07/2021. No se le realizo ajuste de depreciación, sin embargo, se estima que su costo de
salvamento es del 60% del valor del bien y su vida útil será de 12 años.

c) En marzo de 2021 adquiere unas cámaras de vigilancia por Bs. 985,50 y tiene una depreciación del
15% anual y presenta una depreciación acumulada al 31/10/2022 de Bs. 98,55; Cabe destacar, que el
31/10/2021 se hizo la devolución de estas cámaras al proveedor y reconoció un 75% del costo de
adquisición, esta operación no se contabilizo.

d) Al Momento de examinar los equipos de computación los libros presentan la adquisición de 4

computadoras compradas en noviembre 2020 por Bs. 450,00 cada una, con una depreciación acumulada
al 31/12/2021 de Bs. 480,00 (Vida útil 5 años). Por consiguiente, al momento de auditarlo se percata
que uno de los equipos esta en mal estado desde el diciembre 2021, de modo tal, que fue descartado
(esta operación no se contabilizo).
Realice las cedulas de auditoria correspondientes.

El plagio entre equipos será calificado con 00 pts. (Sin excepción, cada equipo de auditor tiene
un criterio en sus opiniones, observaciones y recomendaciones).