FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante:
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la
evaluación, anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet,
así como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de
“cero anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A
continuación, te presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Cómo los registros auxiliares participan en el ciclo contable?

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se

encuentra en la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa ROMERO S.A. inició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar a clientes 25,000.00 40,000.00
Letras por cobrar a clientes 15,000.00
Préstamo al Contador General 3,000.00 3,000.00
Dinero en cuenta a plazo fijo 25,000.00 25,000.00
Oficinas administrativas 600,000.00 877,000.00
1 patente valorizado en 250,000 250,000.00
2 rotomartillos 54,500 cada uno 108,000.00
Depreciación -81,000.00
TOTAL: 945,000.00 945,000.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar a empresas relaci 150,000.00 231,500.00
Letras por pagar a proveedores 81,500.00
Préstamo obtenido del Interbank a L/P 125,000.00 125,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 300,000.00 300,000.00
Utilidades no distribuidas 23,500.00 23,500.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plaz 250,000.00 250,000.00
TOTAL : 945,000.00 945,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa FERRENOR S.A.,con RUC 20521465231 , se dedica a la compra y venta de artículos

de ferretería y ha realizado las siguientes operaciones:
a) El 15 de marzo ,mediante Factura N° 001-202020, se compra mercaderías por 51,500 incluído IGV
.El 30% lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa FERRENOR S.A. con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de artículos
de ferretería y ha realizado las siguientes operaciones:
b) El 30 de marzo ,mediante Factura N° 002-15423, se vende la mercadería comprada a 211,300,
afecto al IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo al crédito. Costo de ventas 150,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo
llamada "Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20408501650
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMTRAFESA S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
AS

………………….
……………………

formación:
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 300,000

Facturas, boletas y otros comprobantes por
121 cobrar 18,000

201 Mercaderías 3,300

Facturas, boletas y otros comprobantes por
421 pagar 283,500
501 Capital social 34,500
591 Utilidades no distribuidas 3,300
321,300 321,300
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente

Total Activo
 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones
diferidos (Pasivo)
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

Patrimonio neto
Capital
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto

Total Pasivo y Patrimonio neto

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

TOTALES
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR