Pa2. Auditoria Gubernamental

Producto académico N° 2
NOMBRE: DURAN MENDOZA ESTAILE
PREGUNTAS
1. ¿Cuál es la diferencia entre el control y la auditoría gubernamental?

- el control realiza las tareas de control interno, anteriores al trabajo de
la auditoria.
- la auditoría lleva a cabo una tarea que se considera una parte más
del proceso de control interno, busca mejorar, de forma continua, la
función del control.
- el control lleva a cabo un trabajo continuo de análisis de riesgos
dentro de la organización, como parte de la propia operativa de la
misma.
- la auditoría realiza una evaluación puntual y periódica, a posteriori y
como consecuencia de las tareas llevadas a cabo por el control.
- El control supervisa las tareas que forman parte de la propia
operativa, de la organización, en base a los procesos y
procedimientos establecidos, para asegurar la consecución de los
objetivos empresariales.
- La auditoría evalúa, como una actividad independiente y objetiva,
dichos procesos y procedimientos para mejorar la gestión de la
empresa.
Control y su relación con la auditoria
La auditoría incluye la revisión y la evaluación de la estructura del

control, para determinar si el mismo es efectivo y eficiente. El propósito
de la revisión del control es determinar si se cumplen los objetivos
elementales del mismo. Dichos objetivos son los siguientes:
- garantizar información financiera confiable y oportuna.
- Salvaguarda de activos.
- Promover la eficiencia operativa de la entidad.
- cumplimiento de objetivos, políticas, planes, procedimientos, leyes y
reglamentos.
- El logro de los objetivos y metas establecidas para las operaciones o
programas.
2: ORIENTACIÓN DE OFICIO (Ejemplo)
Comentario:
1. Sustente la materialidad que habría empleado el auditor para poder

emitir una opinión respecto a la materia de control.
Consiste en Alerta por escrito y de manera puntual al titular de la

entidad sobre la presencia de situaciones que puedan conllevar
errores, omisiones o incumplimientos en el desarrollo de una o más
actividades de un proceso.
Se realiza a partir de información proveniente y obtenida de diversas
fuentes.
¿Qué se evalúa y mediante qué técnicas?
Efectúa principalmente la revisión documental y el análisis de
conformación vinculada a una o más actividades de un proceso en
curso. La realización de orientación de oficio no implica
necesariamente desplazamiento físico del profesional o equipo de
profesionales. Asimismo, esta se realiza a partir de información
proveniente y obtenida de diversas fuentes, no requiriendo para ello
estrictamente realizar acciones de planeamiento o contar con una
etapa de planificación.
Etapa de ejecución:
a) Se determina una o varias actividades de un proceso en curso que
ameriten orientación de oficio
b) De ser el caso, se requiere información a ser proporcionada por la
entidad o dependencia sujeta a orientación de oficio.
c) Con la información necesaria, se procede a la revisión y análisis de
la misma para identificar la existencia de situaciones adversas
respecto de las actividades determinadas.
Etapa de Informe de orientación de oficio:
Siempre y cuando se identifique situaciones adversas, se prepara un
informe de orientación de inicio de la actividad o actividades
evaluadas, el listado de la documentación proporcionada y
obtenida durante el servicio de control, precisando las situaciones
adversas, la evidencia que la sustenta, las conclusiones y
recomendación general. Se elaborado y suscrito por el órgano
desconcentrado, la unidad orgánica de la Contraloría o el OCI, a
cargo de la orientación de oficio. Se comunica al titular de la entidad
o responsable de la dependencia de forma oportuna.
2. ¿Cómo el informe de control crea valor?
Los auditores contribuyen a agregar valor; es decir que aportan más

valor a un país donde la corrupción prevalece, de este modo, los
beneficios que representan valor al:
- Identificar oportunidades de mejora en distintas áreas.
- Al optimizar la capacidad de proporcionar productos
conformes a sus clientes.
- Mejorar su imagen y la credibilidad entre sus proveedores,
empleados y otras partes interesadas.
VISITA DE CONTROL (Ejemplo)
Comentario:

Consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la

entrega de bienes, prestación de servicio o ejecución de obras
públicas, constatando que se realice conforme normativa vigente.
Se realiza y se aplica la visita de control, cuando por disposición legal
se requiera presencia de los órganos del Sistema, principalmente a la
prestación de servicios, la ejecución de obras, el estado y
mantenimiento de la infraestructura pública, así como la recepción,
almacenamiento, distribución y entrega de bienes.
Se evalúa mediante una actividad o un único hito de control que
forma parte de un proceso en curso, en el lugar y momento de la
ejecución, principalmente a través de técnicas de inspección y
observación para obtener evidencia, entre otras.
¿Qué etapas tiene y en qué consisten?
Etapa de planificación:
Se elabora y aprueba el plan de visita de control4 sobre la base de
información obtenida en las acciones de planeamiento. (Duración: 3
días).
Se desarrolla los procedimientos contenidos en el plan de visita de
control para obtener evidencia de la existencia de situaciones
adversas.
- También se realiza reporte de avances y reunión de coordinación en
el mismo caso que el control concurrente.
Etapa de elaboración de informe de visita de control:
Informe de control de visita es elaborado por la comisión de control
una vez concluida la etapa de ejecución y contiene el detalle de
situaciones adversas identificadas en la actividad o hito de control,
identificando sus elementos, la evidencia que lo sustenta, sus
conclusiones y la recomendación general. Lo suscribe la comisión y,
lo revisa y aprueba el órgano desconcentrado, la unidad orgánica
de Contraloría o el OCI. Una vez aprobado se comunica al titular de
la entidad.
En tiempos inestables como los actuales, donde se exige a las empresas

hacer más con menos recursos, la auditoría interna se convierte en el
elemento clave de las organizaciones para no solo preservar su valor, sino
también para la creación de valor, por medio de servicios de ayuda a la
Dirección, alertando de problemas, logrando una mayor transparencia y
fortaleciendo su capacidad de gestión de riesgos.
Pero ¿cuáles son las líneas de trabajo que debe seguir la auditoría interna
para llegar a crear valor? Fundamentalmente tres:
-mejora de oportunidades para alcanzar los objetivos de la organización,
mejorando su capacidad de ejecución de los planes estratégicos,
-identificar mejoras operativas, garantizando que la empresa está
aplicando las mejores prácticas en sus procesos
-y la reducción de la exposición al riesgo, tanto de los riesgos actuales
como de los emergentes.
CONTROL CONCURRENTE (Ejemplo)

La realización del control concurrente se determina cuando se tome

conocimiento y se valoren hechos o situaciones que lo ameriten, o
por decisión de algún órgano o unidad orgánica de la Contraloría, o
por el Órgano de Control Institucional (OCI).
Lo cual Consiste en Verificar y revisa documental y físicamente que se
realicen un conjunto de hitos conforme a las disposiciones
establecidas.
Se realiza La realización del control concurrente se determina cuando
se tome conocimiento y se valoren hechos o situaciones que lo
ameriten, o por decisión de algún órgano o unidad orgánica de la
Contraloría, o por el Órgano de Control Institucional (OCI).
Evalúa un conjunto de hitos pertenecientes a un proceso en curso
utilizando diversas técnicas de obtención de evidencias como la
inspección, observación, comprobación, comparación, análisis
cualitativo y cuantitativo, indagación, conciliación entrevistas, etc.
Etapa de planificación:
Se elabora y se aprueba un plan de control concurrente3 sobre la
base de información obtenida en las acciones de planeamiento.
(Duración: 5 días).
Se desarrolla y documenta los procedimientos establecidos en el Plan
de control concurrente con el objetivo de obtener evidencia de la
existencia o no de situaciones adversas. (Duración: 10 días hábiles por
cada hito). Dirigida por la comisión de control.
- Si se evidencia situaciones adversas en las que se debe adoptar
acciones inmediatas se emite un Reporte de Avance antes
situaciones adversas elaboradas y aprobadas por la comisión que
deberá ser comunicado a la entidad.
- Durante la etapa de ejecución pueden realizarse reuniones de
coordinación entre la comisión y el titular de la entidad o responsable
para brindar los alcances de su evaluación y obtener comentarios, lo
cual permite a la entidad conocer la identificación de posibles
situaciones adversas y adopte acciones preventivas y correctivas de
inmediato.
Etapa de elaboración de informes en el control concurrente: se
elabora dos informes:
a) Informe de hito de control: se emite al concluir la ejecución de un
hito de control describe las situaciones adversas, la evidencia que
la sustenta, conclusiones y recomendaciones. Lo suscribe la
comisión y lo revisa y aprueba el órgano desconcentrado, la
unidad orgánica de Contraloría o el OCI. Una vez aprobado se
comunica al titular de la entidad.
b) Informe de control concurrente: se emite al concluirla etapa de
ejecución de control concurrente detallando las situaciones
adversas identificadas en el último hito de control.
En conclusión el Informe de control concurrente: se emite al concluirla

etapa de ejecución de control concurrente detallando las
situaciones adversas identificadas en el último hito de control.
- Verificar si el proceso en curso se realizó conforme una normativa,

disposición aplicable, etc.
- Identificar la existencia de situaciones adversas que afecten o

puedan afectar la continuidad, el resultado o logro de los objetivos
del proceso, y comunicarlas oportunamente a la entidad para que
adopten medidas preventivas.
Conclusión:
Como resultado de la ejecución de la actividad de control practicada
a la información publicada en el Portal de Transparencia a dicha
institución, así como la revisión del Portal Web Institucional, se
formulan las siguientes conclusiones en ejemplos:
1. El Portal Web y de Transparencia de la institución, en el periodo

comprendido de enero - diciembre de 2016, no se encuentra
implementado a la fecha de su revisión, no se evidencia la
actualización total en cuanto a la publicación de información de
interés público.
2. Existen algunas áreas tales como: oficina de Planeamiento y

Presupuesto, oficina de Administración y Finanzas, oficina de
Procuraduría Municipal y la unidad de Recursos Humanos que no
están cumpliendo en proporcionar oportunamente la información
para su publicación a la Oficina de Secretaria General y Archivos.
3. Existiendo un sistema de trámite documentario interno en la Entidad,

es necesario su implementación en el Portal Web de ésta, a fin de que
los administrados puedan acceder a la información de su interés en
forma rápida y oportuna.

Pa2. Auditoria Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Pa2. Auditoria Gubernamental

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Pa2. Auditoria Gubernamental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Producto académico N° 2

NOMBRE: DURAN MENDOZA ESTAILE

1. ¿Cuál es la diferencia entre el control y la auditoría gubernamental?

La auditoría incluye la revisión y la evaluación de la estructura del

1. Sustente la materialidad que habría empleado el auditor para poder

Consiste en Alerta por escrito y de manera puntual al titular de la

2. ¿Cómo el informe de control crea valor?

Los auditores contribuyen a agregar valor; es decir que aportan más

1. Sustente la materialidad que habría empleado el auditor para poder

Consiste en presenciar actos o hechos en curso relacionados a la

2. ¿Cómo el informe de control crea valor?

En tiempos inestables como los actuales, donde se exige a las empresas

CONTROL CONCURRENTE (Ejemplo)

La realización del control concurrente se determina cuando se tome

En conclusión el Informe de control concurrente: se emite al concluirla

2. ¿Cómo el informe de control crea valor?

- Verificar si el proceso en curso se realizó conforme una normativa,

- Identificar la existencia de situaciones adversas que afecten o

1. El Portal Web y de Transparencia de la institución, en el periodo

2. Existen algunas áreas tales como: oficina de Planeamiento y

3. Existiendo un sistema de trámite documentario interno en la Entidad,

También podría gustarte