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Módulo Auditoría (04dict2021) Sesión 01 FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

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Andrea Yujra

El documento presenta un curso de auditoría impartido por el Dr. José Luis Giráldez Condori. El curso cubre los fundamentos de la auditoría incluyendo definiciones, objetivos, tipos de auditoría y el proceso de auditoría dividido en las fases de planeación, ejecución e informes. También se discuten temas como la planificación de la auditoría, la normativa aplicable a diferentes tipos de entidades y casos, y el alcance del trabajo de auditoría sobre justificantes de gastos de proyectos con subvención.

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PRESENTACIÓN

"Año del Bicentenario del Perú: 200


años de Independencia"

CURSO ESPECIAL DE TITULACION


POR TRABAJO DE SUFICIENCIA
PROFESIONAL - MODULO
AUDITORIA

Docente : Dr. CPC. José Luis Giráldez Condori

Lima, 4 de diciembre de 2021

1
CURSO ESPECIAL DE TITULACION
POR TRABAJO DE SUFICIENCIA
PROFESIONAL - MODULO
AUDITORIA
Docente : Dr. CPC. José Luis Giráldez Condori

01 FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA:

1. La Auditoria. Definición y objetivos. Clases de Auditoria. El proceso de la


Auditoria de Estados Financieros

• La auditoria, busca verificar la información financiera, operacional y administrativa


que se presenta es confiable, veras y oportuna.

• Es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma como


fueron planeados; que las políticas y lineamientos establecidos han sido cumplidos
a cabalidad; que se cumplen con obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias
en general. Es evaluar la forma como se administra y opera el Ente.

2
• TIPOS DE AUDITORIA.

• Auditoria tributaria.
• Auditoria financiera.
• Auditoria interna.
• Auditoria externa.
• Auditoria operativa o administrativa.
• Auditoria integral.
• Auditoria gubernamental.
• Auditoria ambiental

• PROCESO DE LA AUDITORIA:

• Planificación

• Ejecución

• Informe

3
El Proceso de la Auditoría se divide en :

PLANEACIÓN

EJECUCIÓN

EMISIÓN DE INFORMES

Estas fases deben llevarse a cabo e la secuencia


indicada, es decir, que el resultado de cada una es
prerrequisito de la siguiente.

Comprensión y conocimiento de la entidad auditada

Planeación y conducción del diagnóstico

Identificación de asuntos de potencial importancia PLANEACIÓN

Preparación del informe de diagnóstico y bosquejo del plan de


auditoría

Preparación detallada del plan de auditoría y de los programas


de auditoría
PROCESO DE
LA Realización de pruebas y obtención de evidencias de auditoría
EJECUCIÓN
AUDITORÍA:
Documentación de excepciones
RESUMEN
Preparación de informes
INFORMES
Presentación de informes

Formalización de compromisos

Verificación de cumplimientos SEGUIMIENTO

Preparación y presentación del informe

4
PLANIFICACION DE AUDITORIA

• Se debe destacar la importancia de la revisión por parte del gerente y del socio,
de la planificación y de las adaptaciones específicas para el cliente.

• La planificación es crucial. El encargado debe obtener la aprobación de las


personas que revisarán el trabajo, respecto de cuales procedimientos serán
necesarios y cuales no

• Aspectos a revisar en la visita:

• Entender el negocio de la empresa y el entorno en que opera.


• Industria en cuestión, normativas y otros factores externos, incluyendo el marco
de información financiera aplicable
• La naturaleza de la entidad
• Criterios contables aplicados por la entidad

10

5
• Plan de auditoría

• Convierte la estrategia de auditoría en una descripción comprensiva del trabajo a


ser realizado.

• El plan de auditoría es documentado mediante los papeles de trabajo,


describiendo el trabajo a ser ejecutado sobre cada clase de transacciones
significativas, proceso de revelación significativa, cuenta significativa y las
aseveraciones relevantes.

11

Proceso de Selección para Sociedades de Auditoria


- Convocatoria
- Evaluación
- Terna
- Entrevista
- Contrato
- Adelanto
- Informes
- Sustentación de Informes

12

6
LEY 26887 Libro Segundo: Sociedad Anónima, sección cuarta: Órganos de la Sociedad, Título 1ro.: JGA

13

Normativa para auditar COOPAC

14

7
Casos de Revisión Limitada – Instrucciones
NIA 600

15

Auditoría a Justificantes de Gastos


de proyectos con subvención

16

8
Auditoría a Justificantes de Gastos de
proyectos con subvención

17

Auditoría a Justificantes de Gastos de proyectos


con subvención
• Alcance del trabajo
• “Como resultado de su trabajo el auditor emitirá un informe en el que
se detallarán las comprobaciones realizadas y se comentarán todos
aquellos hechos o excepciones que pudieran suponer un
incumplimiento por parte del beneficiario de la normativa aplicable o
de las condiciones impuestas para la percepción de la subvención,
debiendo proporcionar la información con el suficiente detalle y
precisión para que el órgano gestor pueda concluir al respecto”.

18

9
Auditoría a Justificantes de Gastos de proyectos
con subvención
• Opinión:

• Nuestra responsabilidad sobre el contenido de este informe de


auditoría se refiere exclusivamente a la correcta ejecución de los
procedimientos descritos en el apartado N.° 3 “Alcance del Trabajo”.
• No ha surgido ningún otro aspecto significativo digno de mención que
nos lleve a concluir que, aparte de lo indicado precedentemente, el
Convenio analizado no cumpla con los establecidos en la normativa
aplicable a la subvención objeto del presente Informe.

19

20

10

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