Participante:

Marlene Batista Santiago

Matricula:
100015142

Correo:
[email protected]

Asignatura:
Sistema de contabilidad

Tema:
Procedimientos contables y manuales

Facilitador/a:
Bolívar Mueses

Fecha: 14/11/2022 Santo Domingo Este

 Introducción

En la siguiente tarea se van a desarrollar mandatos de suma

importancia, ya que por medio a este vamos a conocer los tipos de
manuales, dichos mandatos son los siguientes:
1. Elabore un cuadro comparativo que contenga los tipos de
manuales de sistemas.
2. Elabore un manual de procedimientos de una empresa de su
localidad, del área de control de efectivo.
Esta tarea se hizo de una manera clara y precisa para que el lector
la pueda entender fácilmente.
 1- Elabore un cuadro comparativo que contenga los tipos de
manuales de sistemas.

Tipos de manuales
Tipos Función
Manuales de técnicas Son aquellos en los cuales se explican las pautas, pasos o
procedimientos que deben seguirse para aplicar alguna
técnica específica.
Manual de actividades Muestra todos los pasos a seguir en diferentes situaciones
de trabajo.
Incluye todos aquellos aspectos que detallan la estructura,
sus relaciones, las responsabilidades de cada empleado y
Manual de cualquier otra información que muestre la organización
organización desde un punto de vista formal.
Documenta todas las guías de acción generales que tiene
una empresa en distintas áreas tales como: recursos
Manual de políticas humanos, mercadeo, finanzas, producción y otras.
Este tipo de manuales establecen las pautas específicas
acerca de las normas aplicables en forma general o
Manual de normas y específica para los procedimientos identificados en la
procedimientos organización
Explican en forma general cómo funciona un sistema
mecanizado e instruyen al usuario sobre la forma de
Manuales de usuario interactuar con el sistema, es decir, le informan cómo
puede utilizar y obtener del sistema la información que
requiere.
Manuales de Son similares a los manuales de usuario, la diferencia
operación radica en el mayor nivel de detalle que muestran los
manuales de operación de sistemas.
De sistemas plasman todo el proceso de aulas y desarrollo
de un sistema que forman parte del ciclo de vida y
Manuales de desarrollo de los sistemas (CVDS). Dentro de los
documentación manuales de documentación de sistemas podemos
encontrar los manuales de diseño físico, manuales de
procesos y manuales de salida.
Detalla todas y cada una de las políticas que se siguen en
la entidad respecto a los registros contables. Las políticas
Manual de políticas deben estar siempre de acuerdo con principios de
contables contabilidad de aceptación general y ello debe ser
declarado en los manuales.
Manual del código Detalla todas y cada una de las cuentas, su naturaleza y
contable los conceptos por los cuales se debitan o acreditan.
2. Elabore un manual de procedimientos de una empresa de su
localidad, del área de control de efectivo.

Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: ¿Quiénes somos?
Somos el centro de exportación e inversión de la Republica Dominicana
(PRODOMINICANA). Tenemos el objetivo de contribuir al incremento de las
exportaciones y las inversiones en favor de nuestra economía. Brindamos
servicios integrales a todos los inversionistas, exportadores y compradores
de forma gratuita.

Manual de normas y procedimientos

 Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas y 14/11/2022
procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Misión, visión y valores
Nuestra Misión:

Crear valor y servir para optimizar la atracción de inversión y mejorar nuestra

presencia exportadora en los mercados internacionales incentivando empleos
de calidad.

Nuestra Visión:

Ser la agencia de promoción y exportación e inversión más eficiente de la

región para una Republica Dominicana más competitiva, productiva y
desarrollada.

Nuestros Valores:
 Excelencia
Ponemos todo nuestro empeño en hacer nuestro trabajo del mejor modo
posible, para mantenernos como institución modelo.
 Trabajo en equipo
Creemos que nuestro trabajo se enriquece y nuestros servicios mejoran cuando
compartimos valor e información en equipo
 Integridad
Nos mueve el amor al servicio público y por ello actuamos correctamente, con
apego a la ley ya los valores éticos.
 Eficiencia
Optimizamos los recursos disponibles para ofrecer los servicios en el menor
tiempo y con la mayor calidad posible.
 Confianza
La palabra dada y la consistencia de las acciones con esta, es parte importante
de nuestro intercambio de negocios. Por eso cuidamos nuestras relaciones
profesionales y de inversión generando confianza.
 Transparencia
Trabajamos con apertura y transparencia para que nuestra labor pueda ser
fiscalizada y reconocida asegurando la confianza.
 Vocación de servicio
Creemos en el servicio público. Atendemos con esmero, calidad y de manera
oportuna, los requerimientos de nuestros clientes internos y externos.
 Proactividad
Nos anticipamos, gestionamos, conocemos y satisfacemos las expectativas del
cliente en función de los objetivos propuestos para garantizar el éxito.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Área de banco)
a. Debe aperturase cuentas corrientes a nombre de la institución en el Banco
de Reservas debidamente autorizadas por la Contraloría General de la
República.
b. Los cheques deben ser firmados por el incúmbete de mayor jerarquía y
otro funcionario autorizado de manera oficial.
c. Todos los pagos realizados en la institución de monto mayor al 10% del
total del fondo de caja chica, se efectuarán mediante la emisión de cheques.
d. Los cheques deben ser renumerados y expedidos en secuencia numérica.
e. Los cheques expedidos deben ser solicitados previamente y esta solicitud
debe ser aprobada por el incumbente de mayor jerarquía.
f. Las personas que firman los cheques deben asegurarse de que exista
provisión suficiente de fondos para cubrir el mismo, antes de firmarlos.
g. Las firmas de las personas autorizadas a firmar cheques, deben tener la
autorización de la Contraloría General de la República, previo a su envío al
banco.
h. Las firmas de las personas autorizadas a firmar cheques deben ser
canceladas y notificadas al banco a través de la Contraloría General de la
República.
i. Bajo ninguna circunstancia se deben firmar cheques en blanco.
j. Al presentar un cheque a la firma, al mismo deberá anexarse toda la
documentación justificativa del pago y las personas que los firman deben
asegurarse de que la misma es correcta y completa.
k. Las personas que firman los cheques deberán asegurarse de que los
mismos estén correctamente confeccionados en lo que se refiere a número,
cantidad, valor, beneficiario y concepto.

Manual de normas y
 procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Fondo de caja chica)
a. Los fondos de caja chica deberán ser utilizados solamente para pagos de
poco monto.
b. Los desembolsos de caja chica no deben exceder de 10% del monto total
del fondo.
c. Los pagos por caja chica se realizan mediante volantes definitivos
prenumerados de imprenta expedidos en secuencia, y volantes provisionales
para controlar la entrega de efectivo previo al desembolso real, el cual se
liquidará con los comprobantes. Los volantes provisionales no podrán
permanecer más de tres días en caja.
d. Los volantes de caja chica deberán ser firmados por la persona que
aprueba el pago y por quien recibe el dinero.
e. Debe anexarse a los volantes definitivos de caja chica, toda la
documentación justificativa por los pagos efectuados.
f. La documentación justificativa de los pagos por caja chica deberán
cancelarse con un sello fechador con la inscripción “pagado” y a la fecha del
desembolso.
g. Para la reposición del fondo de caja chica debe haberse consumido el 60%
del monto total del fondo.
h. El cheque de reposición debe hacerse por el total de los comprobantes y a
nombre de la custodia.
i. Los cheques de reposición deben indicar los números de los comprobantes
que se reponen.
j. Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.
k. Está prohibido el pago de sueldos a través del fondo de caja chica.
l. El fondo de caja chica debe mantenerse separado de cualquier otro fondo
que opere la institución, y la custodia no debe tener acceso al efectivo
recibido de los clientes u otro depósito.
m. Los volantes de caja chica deben ser autorizados por el funcionario del
área donde se solicite el desembolso y por el encargado del área financiera.
n. No se permitirá el manejo de dos fondos de caja chica por una sola
persona.
o. Cualquier cambio en el monto de caja chica debe realizarse mediante una
comunicación del incumbente de mayor jerarquía.
p. Las políticas para el manejo adecuado de caja chica deben ser entregadas
por escrito al responsable del manejo de la misma.
q. Las facturas no deben ser fraccionadas para eludir el monto de
desembolsos.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Activos fijos)
a. Debe existir una política que contemple lo siguiente:
b. Clasificación del activo (terreno, edificio, maquinarias, mobiliarios, etc.)
c. Procedimiento de autorización para adiciones, custodia, disposición y
transferencia de activo fijo.
d. Niveles de responsabilidad en las adiciones, custodia, disposición y
transferencia de activo fijo. e. Deben separarse las funciones de compra y
custodia de activo fijo.
f. Debe mantenerse un estricto control sobre aquellas propiedades que se
pueden extraviar con facilidad como herramientas y envases, utensilios y
útiles de oficina, entre otros.
g. Cada activo fijo debe tener una tarjeta con todos los datos necesarios o
registrados a través de una base de datos en el computador.
h. Auditoría interna debe realizar inventarios periódicos de los activos fijos
para compararlo con el tarjetero o con el listado emitido por la computadora.
i. Los activos fijos deben estar respaldados por una póliza de seguro y la
cobertura de ésta debe ser revisada periódicamente.
j. Debe crearse un código para identificar cada unidad del activo fijo.
k. Las reparaciones mayores de un 5% del costo del activo deben
capitalizarse.
l. Se llevará un registro detallado de los activos totalmente depreciados que
todavía se encuentren en uso.
m. Los jefes departamentales y de oficinas son los responsables por la
custodia de los activos y tienen la obligación de informar cualquier cambio en
el estado de los bienes bajo su cuidado. n. El traslado de un activo fijo tener
la aprobación del incumbente de mayor jerarquía, el encargado del área
financiera, el encargado del área administrativa, y del auditor interno.
o. Los activos fijos en desuso o chatarra se deben descargar a Bienes
Nacionales, en atención a las normativas existentes.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Cuentas por pagar)
a. Las requisiciones, órdenes de compras de bienes y servicios, que dan
origen a las cuentas por pagar deben estar aprobadas por el incumbente
superior jerárquico.
b. Las requisiciones y órdenes de compra que le dan origen, deben estar
prenumeradas de imprenta, y utilizadas en rigurosa secuencia numérica.
c. Deben estar segregadas las funciones de compra, recepción y registro de
las cuentas por pagar.
d. La mercancía recibida debe ser rigurosamente examinada, para
determinar si hay faltantes, y se informará al departamento de compra de tal
situación.
e. Las facturas se enviarán directamente al departamento de contabilidad y
se registrarán de inmediato las cuentas por pagar.
f. Auditoría interna supervisará en todos los casos, que se comparen las
facturas contra las órdenes de compras y los reportes de recepción que dan
origen a las cuentas por pagar. g. Tanto la factura como la orden de compra
deben ser canceladas en el mismo momento en que se efectúa el pago de la
deuda.
h. Los estados de cuentas de los proveedores deben ser revisados y
conciliados con los saldos del departamento de contabilidad.
i. Los cheques para saldar estas cuentas serán registrados, con un concepto
claro que explique los desembolsos.
j. Todas las cuentas por pagar deben registrarse antes de efectuar el pago.
k. Se deben atender las solicitudes de confirmación de cuentas por pagar.
l. Se debe preparar una relación mensual de cuentas por pagar con sus
respectivos comprobantes y conciliarla con la cuenta control.
m. Es responsabilidad del incumbente de mayor jerarquía, el encargado del
área financiera, y el auditor interno velar por el cumplimiento de estos
controles.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Fondo de caja chica)
a. Los fondos de caja chica deberán ser utilizados solamente para pagos de
poco monto.
b. Los desembolsos de caja chica no deben exceder de 10% del monto total
del fondo.
c. Los pagos por caja chica se realizan mediante volantes definitivos
prenumerados de imprenta expedidos en secuencia, y volantes provisionales
para controlar la entrega de efectivo previo al desembolso real, el cual se
liquidará con los comprobantes. Los volantes provisionales no podrán
permanecer más de tres días en caja.
d. Los volantes de caja chica deberán ser firmados por la persona que
aprueba el pago y por quien recibe el dinero.
e. Debe anexarse a los volantes definitivos de caja chica, toda la
documentación justificativa por los pagos efectuados.
f. La documentación justificativa de los pagos por caja chica deberán
cancelarse con un sello fechador con la inscripción “pagado” y a la fecha del
desembolso.
g. Para la reposición del fondo de caja chica debe haberse consumido el 60%
del monto total del fondo.
h. El cheque de reposición debe hacerse por el total de los comprobantes y a
nombre de la custodia.
i. Los cheques de reposición deben indicar los números de los comprobantes
que se reponen.
j. Está prohibido el cambio de cheques a través del fondo de caja chica.
k. Está prohibido el pago de sueldos a través del fondo de caja chica.
l. El fondo de caja chica debe mantenerse separado de cualquier otro fondo
que opere la institución, y la custodia no debe tener acceso al efectivo
recibido de los clientes u otro depósito.
m. Los volantes de caja chica deben ser autorizados por el funcionario del
área donde se solicite el desembolso y por el encargado del área financiera.
n. No se permitirá el manejo de dos fondos de caja chica por una sola
persona.
o. Cualquier cambio en el monto de caja chica debe realizarse mediante una
comunicación del incumbente de mayor jerarquía.
p. Las políticas para el manejo adecuado de caja chica deben ser entregadas
por escrito al responsable del manejo de la misma.
q. Las facturas no deben ser fraccionadas para eludir el monto de
desembolsos.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Controles internos de nómina)
a. Que la contratación de personal y la fijación de sueldos sean debidamente
autorizadas por el incumbente de mayor jerarquía y se reporten
oportunamente los aumentos, las deducciones y cambios se salarios en el
personal.
b. Que el tiempo trabajando por los empleados sea registrado
adecuadamente y estén debidamente autorizadas las variaciones de
diferencias de sueldos por cambio de actividad, vacaciones, ausencias, días
festivos, etc.
c. Que el cálculo de las percepciones y la aplicación del costo de la nómina
en contabilidad sean correctas.
d. Que las deducciones de la nómina sean controladas y registradas
adecuadamente.
e. Que el pago de la nómina se haga en forma adecuada, en cumplimiento
de todas las disposiciones, leyes y decretos existentes con relación a los
pagos por concepto de sueldos. f. Que las novedades en cuanto a salidas del
personal sean reportadas en forma oportuna a fin de que se elimine el pago
correspondiente en la nómina.
g. Que las deducciones de leyes sean oportunas y correctas.
h. Se debe rotar periódicamente el personal encargado de efectuar el pago
de la nómina.
i. Está prohibido el pago de sueldo por medio del fondo de caja chica u otro
fondo. j. Todas las nóminas deben estar firmadas por el incumbente de
mayor jerarquía, el encargado de nóminas y el encargado del área financiera.
k. Los empleados deben firmar la nómina o la copia del cheque que
permanece en el cronológico de cheques expedidos, como constancia de
haber recibido el sueldo.
l. Auditoría interna debe supervisar periódicamente el pago de la nómina.
m. Debe habilitarse una cuenta bancaria especial para el pago de la nómina.
n. Deben establecerse políticas y reglamentos de personal.
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Controles internos de nómina)
a. Todas las compras deben estar amparadas por órdenes de compras
prenumeradas, debe llevar el sello gomígrafo de la institución y estar firmada
por incumbente de mayor jerarquía.
b. Verificar que la recepción del producto o servicio comprado sea realizada
por una persona especializada, independiente del que compra los artículos y
del que controla la existencia.
c. Ninguna actividad de compra debe iniciarse hasta que la existencia
correspondiente alcance el punto mínimo fijado.
d. Verificar que la institución compre los artículos que necesite y de la calidad
deseada.
e. Verificar que los precios son los mejores que la institución puede
razonablemente obtener bajo la misma circunstancia.
f. Verificar que los artículos comprados sean de la necesidad de la institución.
g. Toda orden de compra debe estar amparada en una requisición o pedido
originada en un departamento diferente al que ejecuta la compra.
h. Verificar que se pague por materiales, equipos y servicios cuya compra se
ha autorizado y los cuales han sido recibidos a satisfacción.
i. Verificar las cotizaciones de los proveedores.
j. La orden de compra debe especificar claramente.
k. Datos relativos al proveedor.
l. Especificaciones generales de los artículos a comprar con descripción y
referencia completa.
m. Condiciones en que ejecuta la compra.
n. Lugar y fecha de entrega de las mercancías.
o. Lugar y fecha de entrega de las mercancías.
p. Verificar que las cotizaciones tengan el sello de la casa proveedora, el
Registro Nacional de Contribuyente (RNC) de ésta y a la firma de la persona
que cotiza.
q. Nadie debe efectuar pedidos verbales.
r. Todas las compras se harán de una forma práctica, abierta y en libre
competencia.
s. Cuando se realizan compras mediante la celebración de concursos
públicos, se deben remitir a la Contraloría General de la República la base de
dichos concursos y la indicación de base legal o reglamentaria para la
celebración del concurso. .
 Manual de normas y
procedimientos

Fecha:
Revisión: 0 Manual de normas 14/11/2022
y procedimientos Código:
MNPC01
Asunto: Control de efectivo
(Materiales de oficina y/o equipos)
a. El encargado de almacén debe mantener bajo estricta seguridad, los
materiales y/o equipos en almacén.
b. El encargado de almacén debe darle entrada a todos los materiales y
equipos adquiridos, comparando la orden de compra con la factura o
conduce enviado por el proveedor.
c. El encargado de almacén deberá informar diariamente, al encargado de
compra, sobre el mínimo de existencia de los artículos bajo su
responsabilidad y éste supervisar lo informado. d. Mantener al día de las
tarjetas en base a las salidas por requisiciones de materiales de los
departamentos o secciones y entradas de compras.
e. El encargado de almacén debe llenar un informe de consumo de
materiales de oficina por departamento y remitirlo al encargado del área
administrativa con copia al auditor interno.
f. El inventario del almacén de materiales de oficina y/o equipos serán
verificados, evaluados y controlados por el Departamento de Auditoría
Interna.
g. El incumbente de mayor jerarquía, el encargado del área financiera, el
encargo del área administrativa y el auditor son los responsables del
cumplimiento de estos controles.
 Conclusión

Esta tarea me encanto, ya que por medio a esta aprendí cuales son
los tipos de manuales que existen, los manuales son textos
utilizados como medio para coordinar y registrar información en
forma sistémica y organizada. Un manual, además, es el conjunto
de direcciones o instrucciones que se proponen guiar o mejorar la
eficiencia de las tareas a realizar.
En conclusión, espero seguir aprendiendo todo lo concerniente a
esta asignatura, para aplicar lo aprendido tanto en el ámbito laboral
como en lo personal.