UNIVERSIDAD TÉCNICA DE AMBATO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TEMA:

TIPOS DE AUDITORIA

CURSO:

SEXTO SEMESTRE DE ADM. DE EMPRESAS “A”

Integrantes:

Caicedo Angelo

Morales David

Lanas Alejandro

Chalan Lorena

Abril – Septiembre
 Auditoría ambiental

Autor 1

La auditoría ambiental está radicada en la revisión total de aquellos procesos junto con la
seguridad, almacenaje, no dejando a un lado el riesgo que en conjunto nos permiten establecer
planes de acción que serán definidos por plazos, acciones ademas de obras las cuales están
reglamentadas, no obstante, darán paso al cumplimiento de los objetivos que son la protección
del medio ambiente (Rozas, 2000).

Autor 2

Si hablamos de auditoría ambiental sabremos que se da como resultado de la

preocupación debido al problema ambiental y del rol que adoptan las organizaciones
refiriéndonos a la responsabilidad que a estas les corresponde, ademas se considera como un
instrumento de gestión que garantiza un correcto funcionamiento de las normas y políticas que se
adoptan sobre el medio ambiente, nos aporta también con ventajas ya sea a la propia empresa, así
como al entorno natural en donde se desarrolla (Leibi, 2015).

Autor 3

Se conoce a la auditoría ambiental como al proceso por el cual determinamos si las

practicas junto con las operaciones de una organización productiva, vinculadas con sectores de
extracción minera, producción de bienes y servicios, energía, cumplen con las respectivas
obligaciones, procedimientos internos y estándares que son aceptados, no obstante, no se deben
de dejar a un lado los parámetros que hay sobre normas ambientales (Lucas, 2017).

Características

Muchas de las características de la auditoria medioambiental dependen de los

procedimientos que se aplican al examen y evaluación de los determinados proyectos,
actividades, operaciones, ademas de programas que las empresas realizan aquellas también están
sujetas al control estatal, sin dejar a un lado las normas ambientales que nacionalmente existen.
 Objetividad

Aquella es una característica esencial de la auditoría ambiental ya que, para poder

asegurar la objetividad de su proceso, ademas de sus hallazgos, los integrantes del equipo que
realiza la auditoria deberán ser independientes de las diferentes actividades que auditan.

Independencia

La imparcialidad es una característica fundamental que el auditor debe poseer, aquello no

debe tener una relación laboral con la organización, con el fin de garantizar la independencia en
conexión de la auditoria.

Transparencia

La honestidad, transparencia, responsabilidad son características integras de un auditor

las cuales nunca deben faltar, ademas de la confidencialidad de la información que maneja
respecto a la empresa.

Competencia y experiencia

El conocimiento basto en el área de trabajo junto con la experiencia, habilidades y la

formación profesional que constituye a cada uno de los auditores será esencial para su aporte a la
empresa refiriéndonos a tratar de cumplir con los objetivos y alcances.

Importancia

La auditoria ambiental se debe de hacer en todas las empresas ya que sirve como
instrumento que permite inspeccionar e identificar las oportunidades en las que se pueda ajustar
la empresa para aportar al bienestar al medio ambiente, y así promover la mejora de su
desempeño en el área examinada.

La importancia de esta auditoria está vinculada con el deterioro ambiental en demasiados

años transcurrido a la Tierra y que con el pasar del tiempo se están viendo las consecuencias de
aquello, debido a todo lo mencionado anteriormente las organizaciones deben destinar esfuerzos
de sus recursos económicos en la contribución y mejoramiento del medio ambiente, ademas de
que en cada una de las empresas se debe de implantar políticas o normas íntegramente
vinculadas al cuidado ambiental. 
 Ejemplo

Tema: Cumplimiento de las normas ambientales en la empresa pesquera El Navegante S.A.

Problema

 Identificar los impactos ambientales consecuentes de las actividades operativas de la

organización.
 Lograr obtener un Sistema de Gestión Ambiental que ayude a la empresa a desarrollar de
manera eficiente sus operaciones.
 Hacer uso de un modelo que utilice buenas prácticas ambientales para la dirección de todos
los residuos que se producen.

Justificación

La empresa pesquera El Navegante S.A. desarrolla sus actividades sin hacer uso de una
licencia ambiental, misma que es un requisito indispensable para que se pueda desplegar sus
actividades sin ningún problema con las diferentes entidades ambientales que corresponden.

No cumplir con las leyes ambientales trae como resultado diferentes consecuencias y
sanciones demasiado costosas para todas las organizaciones y que por aquella razón la empresa
pesquera necesita estar regularizada bajo las Leyes, Normas y Ordenanzas ambientales a fin de
que se pueda dar con el cumplimiento y prevención de cualquier consecuencia ambiental no
deseable.

Conclusiones

La organización desempeña sus actividades responsablemente y de forma amistosa con la

naturaleza, ya que se encontró ademas que el nivel de cumplimiento ya sea con las normas y las
leyes ambientales es alto.

Cada uno de los monitoreos que se han realzado a la empresa como resultado se obtuvo que fue
aceptable ya que en la gran parte de sus parámetros analizados estuvieron dentro de los limites
permisibles.

Todo el material particulado que fue generado por la actividad de mantenimiento, reparación o
construcción de los navíos según todos los monitores realizados se encontró dentro de los limites
permitidos y no representan un riesgo significativo para la salud, ademas de que la organización
pesquera brinda a los trabajadores los equipos necesarios para su protección.

Recomendaciones

 Se recomienda implementar las medidas ambientales que son viables o establecidas en el

Plan de Manejo Ambiental que se propuso ademas de registrar de manera optima las
actividades para su determinado cumplimiento.
 Semestralmente informar sobre los avances respecto al cumplimiento de las diferentes
medidas recomendadas en el Plan de Manejo Ambiental.
 Tener cumplimiento con la Legislación Ambiental nacional que actualmente está vigente.
 Desarrollar un Plan de Acción según lo establecido en la Auditoría realizada.

 Llevar un registro de sobre el seguimiento del Plan de Acción.

Auditoría Forense

Autor 1

La auditoría forense es una revisión especializada esta se enfoca en la prevención y

detección del fraude financiero (Tapia, 2016, p. 22).

Autor 2

La auditoría forense es aquella que se enfoca en la prevención y detección del fraude

financiero en las funciones públicas y privadas (Benjamín, 2013, p. 20).

Autor 3

Principalmente la auditoria forense es muy favorable pues sirve como un consultor de

gran experticia para quienes que comparten la justicia, ademas es la indagación e investigación
de pruebas relacionadas a un delito relacionado al departamento financiero de una empresa
(Márquez, 2018, p. 2).
Características

Según su periodicidad

La auditoría forense no se repite mucho y solo la realiza cuando hay una afirmación de la
existencia de un posible fraude (Tapia, 2016, p. 23).

Según su alcance

-La auditoría forense se encamina a resolver alegaciones específicas (Tapia, 2016, p. 23).

Según el objetivo

-La auditoría forense examina y determina si ocurrió un fraude y determina los

responsables (Tapia, 2016, p. 23).

Según su correspondencia de relación

-La auditoría forense es adversativa durante el examen del fraude relacionan las
responsabilidades del hecho (Tapia, 2016, p. 23).

Según su metodología

-Usa técnicas de examen de fraudes, esto es basado en los documentos y la verificación

de datos basados en entrevistas (Tapia, 2016, p. 23).

Según su presunción:

-La auditoría forense requiere de examinadores de fraude y a través de esto la

implementación de un enfoque de pruebas para resolver un fraude mediante la evidencia
obtenida.

Importancia

La auditoría forense es importante en una empresa ya que previene y detecta los posibles
fraudes ya sea en empresas públicas o privadas, esta permite evaluar riesgos de fraude, nos ayuda
en la implementación de programas para la disminución de estafas en conclusión ayuda a
proteger los bienes de una organización o del estado (Sarango, 2012).

Ejemplo:
 Caso Práctico

Tema: Caso Isspol

Problema: Irregularidades en inversiones del Isspol presentara cinco denuncias penales

por peculado, estafa y tráfico de influencias.

Justificación: Salida de dinero del Isspol el cual genera preocupaciones sobre una
posible estafa, por lo cual se realiza una auditoría forense en la entidad para identificar los
responsables a cargo de este problema económico.

Procedimiento de la Auditoría Forense:

1. El auditor forense identifica los riesgos e indicadores que se dan cuenta del fraude.
2. Contextualizaron hechos, recopilaron pruebas, custodiaron la documentación de Isspol
3. Estudiaron las evidencias aportadas para determinar a donde iba el dinero, se evidenciaron
dos cheques por USD 1,000,000 cada uno emitidos por Envases de Litoral que fueron
registrados contablemente como cuentas por pagar a Ibcorp Investment Group
4. Realizan el informe final de la auditoría forense
Conclusión:

En los correos electrónicos se pudo evidenciar a través de una auditoría forense se

evidencian comunicaciones entre Decevale S.A y terceros acerca de transacciones de bonos de la
Isspol y mediante estas transacciones es donde se sacaban el dinero de la entidad.

Recomendación:

Establecer controles los cuales permitan verificar las cuentas de correos que entran y
salen.

Examen especial

Autor 1.

El examen especial corresponde a una auditoria que llega a comprenderse o a ser

combinada con la auditoria financiera la misma que tiene un menor alcance al solicitado para su
manifestación de un dictamen en relación con las políticas de auditoría que son aceptables
(Fonseca, 2008, p.55).
 Autor 2. Para el catedrático Sotomayor (2008) considera que:

La auditoría administrativa por su propia naturaleza puede aplicar ya sea a la

organización en general (como es el caso de la estructura orgánica), a un segmento de ella o a un
caso específico (como una función, procedimiento, práctica o tarea, sistema de control) siendo
esta última conocida como examen integral o específico. En cualquiera de estas circunstancias, el
auditor debe emplear el mismo profesionalismo, atención y dedicación (p.34).

Autor 3. Según Franklin (2012) afirma:

La auditoría o examen especial es aquella que, dada la complejidad o particularidad de las

operaciones, programas o procesos por auditar (constituciones, desincorporaciones, concesiones,
permisos, licencias y cesión de derechos, y demás), aplica direcciones de auditoría los cuales son
diferentes y diversos o a su vez no tan específicos como las materias que se inspeccionan.
Características

 Este examen “especial” debe ser ejecutado o realizado por auditores gubernamentales
(Contraloría General de la República y por los Órganos de Auditoría Interna del Sistema)
aplicando las técnicas y procedimientos de la auditoria.

 En varias ocasiones se puede determinar el examen por su naturaleza “técnica” que este
será efectuado por profesionales según las circunstancias, grupos mixtos, o únicamente
técnicos especializados.

 El título y el contenido de un informe de revisión especial deben indicar claramente su

naturaleza y alcance para evitar que los lectores del informe malinterpreten la revisión
que se está realizando.

El examen especifico tiene como fin evaluar el cumplimiento de políticas, normas y

programas para la realización del correspondiente informe que debe contener conclusiones,
recomendaciones y comentarios.

Importancia
 El examen especial tiene como principal importancia el poder determina si la
planificación y el presupuesto se basan en los objetivos establecidos en el plan operativo de la
organización y evalúa el cumplimiento y la eficacia de la ejecución del presupuesto frente a las
normas reglamentarias. Los exámenes especiales efectuados por la contraloría, por las unidades
de auditoría interna y por las firmas privadas contratadas, estarán sujetos a estas políticas y a las
normas técnicas de auditoria dictadas por la contraloría general.

También se enfoca a la finalización de las metas y objetivos establecidos, así como

determinar la eficiencia, confiabilidad y oportunidad de evaluar los presupuestos de las entidades
para poder corregir errores. De la misma manera, se realizan indagaciones especiales para
investigar diversos tipos de reclamaciones y para controlar los litigios licitarios recibidos, la
deuda pública, los procedimientos de contratación y el cumplimiento de los contratos regulados
por el gobierno.

EJEMPLO
 Auditoria de sistemas de la información

Autor 1

Esto define como un sistema de información es un conjunto de datos, de elementos

humanos, de procedimientos de trabajo y tecnología que en forma coordinar y alineando a una
estrategia (Solis, 2022, p. 17).

Autor 2

Es la comprobación de los controles en el procesamiento de sistema de información,

desarrollo de un método e instalación con la finalidad de valorar su efectividad y así entregar
recomendaciones al encargado de la gerencia de la empresa (Amador, 2008, p. 138).

Autor 3

Esto define como la auditoría que se incluye a la inspección y la valoración de

completamente todos los aspectos de los sistemas automático de procesamiento de la
información (Benjamín, 2013, p. 19).

Características

 Tener una evaluación de los procesos de toda informatización y trato de datos se

refiere al entorno de la empresa.
 Tiene el control en el procesamiento de la información e instalación de sistemas, Con
el sistema de información se puede tomar mejores decisiones basadas en datos.
 Se puede mejorar los controles de los procesos de operaciones de los sistemas de
información la empresa
 Ofrecer seguridad de todos los procesos de que tiene la empresa,
 Tener una autoevaluación de la empresa y de todos sus procesos sistemáticos.

Importancia

 Es algo muy importante la toda la información que se llega obtener para así los
datos puedan ser una evidencia de la empresa y su productividad humana y su
innovación en la tecnología.
  Evaluar de la efectividad con que se está operando en la empresa para que, por
medio de los sistemas de información de acción, se pueda tomar mejores
decisiones y así que permitan corregir los errores en el entorno de la organización.
 En el sistema de información de la auditoria nos permite en todas las inspecciones
y evaluaciones para la empresa y así proceder con la información posible que
pueda proteger su valiosa información que pueda tener la empresa.

Ejemplo de Auditoria sistema de Informática

Tema: La auditoría se ejecuta sobre los sistemas informáticos en computadoras del

personal que están relacionadas a la red interna de la empresa.

Problema: La mala ejecución de información en los sistemas de base de datos computo

relacionado con la red de la empresa.

Justificación: Esto buscan atesorar piezas de información tales como datos de la

empresa, entre otros, para así mejorar la productividad del personal con el conocimiento datos y
así mejorar la red de información que llega a la empresa.

Procedimientos de sistema de información:

Tener en cuenta toda la entrada y salida de la información son los cálculos y los procesos
que requieren el manejo de datos para poder realizar sus operaciones de la mejor manera.

Conclusión:

Se deberá conocer examinar equipos de cómputo, de un sistema o procedimiento

específico, sino que además habrá que ejecutar la evaluación de los sistemas de información en
general desde sus inicios, procedimientos, controles, datos y obtención de información posible.

Recomendaciones:

Es recomendable que el auditor debe dar a la alta gerencia para mejorar un adecuado
control interno de la red de información y tecnología informática con en el objetivo de lograr
mayor eficiencia en todo el personal.
BIBLIOGRAFÍA

Amador Sotomayor, A. (2008). Auditoría Administrativa. Procesos y aplicación (Primera ed.).

México: McGRAW-HILL Interamericana Editores.

Amador, A. (2008). Auditoria administrativa. Mexico : McGRAW-HILL INTERAMERICANA.

Benjamín, F. (2013). Auditoría Administrativa 3era edición. México: Pearson.

Benjamín, F. (2013). Auditoría Administrativa 3era edición. Mexico : Pearson .

Fonseca Luna, O. (2008). Vademecum Contralor (Primera ed.). Lima: Instituto de investigación

de Accountability y Control.

Franklin, E. B. (2012). Auditoría Administrativa (Tercera ed.). México: Pearson Educación.

Leibi, D. (2015). Auditoria Ambiental.

Lucas, C. (2017). Auditoría ambiental.

Márquez, R. (2018). Auditoría Forense. México: Instituto Méxicano de contadores Públicos.

Rozas, A. (2000). Auditoría medio ambiental Fundamentos para su Aplicación.

Sarango, T. (2012). Análisis de la auditoría forense como metodo de prevención del fraude en

cooperativas de ahorro y crédito del distrito metropolitano de Quito. Universidad

Politécnica Salesiana, Quito. Obtenido de file:///C:/Users/giss_/Downloads/UPS-

QT06041.pdf

Solis, G. (2022). Regineria de la Auditoria informacion . Mexico D.F.: Trillas, S.A. .

Tapia, e. a. (2016). Fundamentos de la Auditoría 1era edición. México: CEMPRO.