FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

La constitucion La ley El Decreto - Ley y el El Reglamento

Decreto - Delegado Administrativo

Concepto La Constitución es la Fuente La ley es la norma jurídica El Decreto Ley representa una
excepción al principio de división
El reglamento, es un
por excelencia del Derecho, emanada ordenamiento expedido por el
en cuanto determina la del poder público de los poderes, pues en este caso Poder Ejecutivo obedeciendo
es el Poder Ejecutivo el que se
estructura del Estado, la facultado para ello el cumplimiento del artículo
encuentra facultado directamente
forma del gobierno, la (por regla general el Poder por la Constitución para emitir 89, fracción I Constitucional.
competencia de los órganos Legislativo) decretos con fuerza de ley que Las facultades y obligaciones
constitucionales y y constituye la fuente pueden crear o incluso modificar del Presidente son las
administrativos formal más importante ordenamientos. Esto sin necesidad siguientes: I.- Promulgar y
del Derecho Fiscal, de una delegación del Congreso. ejecutar las leyes que expida el
ya que toda relación tributaria El Decreto Delegado consiste en la Congreso de la Unión,
debe estar transmisión al Ejecutivo de las proveyendo en la esfera
facultades inherentes al Congreso
prevista y reglamentada administrativa a su exacta
de la Unión por autorización
por una norma. propia del mismo observancia

Fundamento La constitución o carta El fundamento legal es un El decreto-ley se El Reglamento es un conjunto

magna (del latín cum, con, y término referido solo a la ley de produce, cuando la de normas administrativas
Legal statuere, establecer) es la la que se extrae Constitución autoriza subordinadas a la Ley,
norma fundamental, escrita del soporte normativo directamente al Poder obligatorias, generales e
o no, de un Estado soberano que se desea aplicar a un caso Ejecutivo para expedir leyes impersonales, expedidas en el
u organización, establecida o concreto. Así se diferencia sin necesidad de una ámbito estatal por el Titular del
aceptada para regirlo. del fundamento jurídico, delegación del Congreso; en Ejecutivo. Es un acto unilateral
que es el referido a todo el estos casos, el origen de la emitido por la autoridad
derecho. autorización se encuentra administrativa. Crea normas
directamente en la jurídicas generales.
Constitución.
Decreto - Delegado
Son las normas jurídicas
emitidas por el Ejecutivo para
contrarrestar casos de urgencia
económica en materia de
comercio exterior; para
emitirla el presidente solicita
el permiso del Congreso para
emitir normas que regulen
situaciones específicas de
comercio internacional a fin de
equilibrar la economía interior

Caracteristicas Establece la existencia de Las características principales de Su procedimiento para la  Ser específico. Ir al

órganos de autoridad, sus las leyes son: Impersonales: aprobación es distinto al de las grano en sus
facultades y limitaciones, Las leyes  leyes. puntos y no
así como los derechos de los no son nominales, es decir, no Son un instrumento normativo perderse en
individuos y las vías para van dirigidas a personas en del poder ejecutivo. informaciones no
hacerlos efectivos. concreto, sino que se dirigen a la Los plazos para su aprobación pertinentes.
sociedad en conjunto. son más breves que para  Ser ordenado. ...
Obligatorias: Las leyes tienen aprobar leyes.
carácter vinculante. Es decir,
 Ser imparcial. ...
tienen fuerza obligatoria para  Ser claro. ...
Son un instrumento normativo
con los ciudadanos. del poder ejecutivo. Los plazos  Ser de común
para su aprobación son más aceptación. ...
breves que para aprobar leyes.  Ser explícito.
No pueden vulnerar derechos
fundamentales . Tiene carácter
provisional ya que finalmente
si es una regulación que se
necesite a largo plazo, se
deberá tramitar una ley.
Ejemplos Como su nombre lo sugiere, 1.-Todas las personas tienen  Visión positiva:
sirve para constituir un derecho a la identidad. Cuida que lo que
Aplicacion Estado, para organizarlo y 2.-Todas las personas tienen pienses o digas
Presidente de la república.
ponerle límites al poder. derecho a contar con un abogado
la facultad para proveer en
siempre sea en
Igualmente sirve para para su defensa. positivo, es decir, la esfera administrativa a la
garantizar la dignidad de las 3.-Está prohibido discriminar a expresa lo que exacta observancia de las
personas. otras personas. quieras vivir o sentir. leyes, comprende, además
4.-Todas las personas tienen  Personal: Debes de la expedición de
derecho a postularse a expresar para quién reglamentos, la emisión de
elecciones. es, si es para ti o acuerdos y decretos, así
alguien más, pero como la realización de
deben pensar o todos aquellos actos que
decirlo claramente.
sean necesarios para ese fin.

Jerarquia El artículo 133 El artículo 133 constitucional De esta manera, la jerarquía La doctrina reconoce,
constitucional dispone la dispone la llamada jerarquía de del orden normativo nacional
llamada jerarquía de leyes y leyes y establece que la Ley queda establecido. En la cima básicamente, cuatro
establece que la Ley Suprema de la Nación son la la Constitución —ley primaria clases o especies
Suprema de la Nación son la propia Constitución, las leyes — y por debajo las leyes de reglamentos; los de
propia Constitución, las que emanen de ella —llamadas secundarias que en ningún
leyes que emanen de ella — leyes reglamentarias— y los caso pueden ser ejecución; los
llamadas leyes tratados internacionales. anticonstitucionales o autónomos,
reglamentarias— y los inconstitucionales. independientes o
tratados internacionales.
constitucionales; los
delega- dos, y los de
necesidad o de
urgencia.
 FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL

La Circular La Jurisprudencia Los Tratados Internacionales

Administrativa

Concepto Documento en el que se el conjunto de principios y Son los acuerdos de voluntades celebrados
contienen instrucciones doctrinas contenidos en las entre dos o más Estados para la creación,
concernientes a la organización y decisiones de los modificación o extinción de consecuencias
funcionamiento interno de un tribunales”9 , podemos jurídicas. Se encuentran contemplados en el
servicio o grupo de servicios de entender que es la artículo 133 de nuestro máximo ordenamiento
las administraciones públicas, o interpretación que llevan a donde se les brinda carácter de Ley Suprema.
también criterios organizativos y cabo los tribunales
de actuación que deben seguir competentes con motivo de
instituciones cuya actividad está la resolución de los asuntos
sometida a la supervisión. sometidos a su jurisdicción,
sosteniendo el mismo
criterio en cierto número de
casos.

Fundamento Es una disposición de rango La Jurisprudencia es Tratado internacional, es un acuerdo

inferior dentro de la jerarquía la interpretación que la internacional celebrado por escrito entre
Legal Suprema Corte de Justicia Estados y regido por el Derecho
normativa, por debajo de la
de la Nación y los Internacional, ya conste en un instrumento
Ley, el Decreto y la Orden
Tribunales Colegiados de único o en dos o más instrumentos conexos y
ministerial, que regula, Circuito hacen de la ley. La cualquiera que sea su denominación
generalmente, aspectos jurisprudencia es el particular. (Art. 2 primer párrafo de la
organizativos o internos de conjunto de decisiones del Convención de Viena).
una materia. Poder Judicial sobre una
materia determinada, de las
cuales se puede extraer la
interpretación dada a una
situación concreta.
Caracteristicas tendrá que redactarse en un Las características de Las características del tratado interna- cional
lenguaje sencillo sin utilizar la jurisprudencia son cuatro: a) Manifestación de voluntad común de dos o
términos que impidan o dificulten Explicativa, en cuanto que más sujetos de derecho internacio- nal con
su comprensión. Debemos trata aclara y fija el alcance de la capacidad suficiente, b) Manifestación de
de redactar un texto breve, sin ley cuando ésta es oscura. voluntad tendiente a establecer una re- gla de
rodeos y de forma directa. Las Supletoria, en cuanto da derecho en un ordenamiento jurídico
ideas deberán expresarse de una solución a los casos no
manera clara, concisa y ordenada. previstos por la ley.
Diferencial, adapta la ley al
caso concreto, evitando que
su aplicación indiferenciada
consagre injusticias.
Ejemplos Una circular puede ser emitida, Un ejemplo de  Convención Internacional sobr
por ejemplo, por la jurisprudencia en Chile en e la Eliminación de todas las
Aplicacion administración de un edificio. el campo tecnológico y Formas de Discriminación
Por ejemplo: Se les comunica a digital es el siguiente: Racial. ...
los Sres. vecinos que, en función El fallo 54-2020 del 10 de  Pacto Internacional de
de los hechos que tuvieron lugar junio de 2020 de la Tercera Derechos Civiles y Políticos. ...
el pasado martes 14 de mayo de Sala se refiere a una
2001, luego de las 21 horas está demanda en contra de
 Pacto Internacional de
Derechos Económicos, Sociales
terminantemente prohibido dejar Google Chile Limitada y
y Culturales.
la puerta central sin llave. Google Inc. por no eliminar
la indexación y, por tanto,
de los resultados de
búsqueda, una publicación
que afecta la honra del
recurrente
Jerarquia Es una disposición de rango En este sistema,
inferior dentro de la jerarquía la jurisprudencia se integra Tratados internacionales. son parte integrante
normativa, por debajo de la Ley, por el criterio contenido en de la ley suprema de la unión y se ubican
el Decreto y la Orden ministerial, cinco sentencias resueltas jerárquicamente por encima de las leyes
que regula, generalmente, en el mismo sen- tido, no generales, federales y locales. interpretación
aspectos organizativos o internos interrumpidas por otra en del artículo 133 constitucional.
de una materia. contrario y emitidas por un
mismo órgano
jurisdiccional.