Unidad I - Complejidad Del Marco Fiscal

In s titu to Te c n o ló g ic o d e Lázaro Cárd e n as
De p a rt a m e n t o d e Co m u n ic a c ió n y Difu s ió n
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE LÁZARO

CÁRDENAS
PLANEACIÓN FISCAL
UNIDAD I
COMPLEJIDAD DEL MARCO FISCAL
ALUMNO: GONZÁLEZ AGUIRRE JORGE LUIS

NO. CONTROL: 18560042
CARRERA: CONTADOR PÚBLICO
DOCENTE: C.P. Y M.F. JOSE ANTONIO VARGAS

DIONISIO
Cd. Y Pto. de Lázaro Cárdenas,

FECHA Mich. Septiembre
DE ENTREGA: 07/10/2022
del 2022.
Av. Me lc h o r O c a m p o # 2555, Co l. Cu a rt o Se c t o r, C.P . 6 0 9 50 , Cd . Lá za ro Cá rd e n a s , Mic h o a cá n , Te lé fo n o (7 53)
53 7 19 77 , 53 2 10 4 0 , 53 7 53 9 1, Ext . 135 e -m a il: d ifu s io n 0 1@it la c .m x w w w .t e c n m .m x | w w w .it la c .m x.
1. GRAFICAR LA ESTRUCTURA DEL MARCO JURIDICO FISCAL
MEXICANO Y DESCRIBIRLO EN SU TOTALIDAD.
1. CONSTITUCIÓN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
La Constitución contiene los principios y objetivos de la nación. Establece la

existencia de órganos de autoridad, sus facultades y limitaciones, así como los
derechos de los individuos y las vías para hacerlos efectivos
2. TRATADOS INTERNACIONALES
Los tratados internacionales son un instrumento de negociación entre países para

definir el tratamiento fiscal aplicable a contribuyentes que puedan tener presencia
en varios países y así limitar de diversas maneras la potestad de gravar
determinadas categorías de ingresos a alguno de los Estados contratantes.
3. LEY FEDERAL DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el Poder
Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán captar los
recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la federación durante un
ejercicio fiscal.
4. LEYES ESPECIFICAS (LSS, LIVA, LISR, LIEPS, ETC)
Estas leyes se utilizan para legislar sobre materias multisectoriales de una forma
consistente, coordinada e integral, fijando los principios y obligaciones generales,
dejando los detalles para normas de menor rango y delegando en las autoridades
competentes para definir las medidas necesarias dentro del marco.
5. DERECHO COMÚN
Rama del derecho que se ocupa de las cuestiones que afectan a la persona
privada, desde su nacimiento y relaciones familiares hasta el fallecimiento y
sucesión; igualmente el régimen de su patrimonio, de las obligaciones y contratos,
y la responsabilidad civil.
6. REGLAMENTOS
El reglamento abarca normas que desarrollan otras normativas de un rango

jerárquico superior. El reglamento es una norma más dentro de todos los tipos de
normas que existen en el campo jurídico.
7. MISCELANEA
El objeto de esta Resolución es publicar anualmente, agrupar y facilitar el

conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en
materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y
derechos federales, excepto los de comercio exterior.
8. ACUERDOS, CIRCULARES Y REGLAMENTOS SAT
los circulares son emitidas por los órganos administrativos con rango de Dirección
General. El acuerdo es la manifestación de una convergencia de voluntades con la
finalidad de producir efectos jurídicos.
2. DESCRIBIR Y EJEMPLIFICAR, QUE SE ENTIENDE POR
COMPLEJIDAD DE LA TERMINOLOGIA FISCAL
Se conoce como terminología técnica al vocabulario propio que comparten

quienes se dedican a una profesión, oficio o actividad altamente especializada.
La complejidad de la terminología fiscal federal son aquellos acuerdos que

especifican las funciones operativas que ejercitarán las entidades federativas en
cuanto a la contribución federal que se va a administrar, así como los estímulos
que se reciban.
Algunos ejemplos de terminología fiscal son:
 ACCESORIOS. Ingresos captados por el gobierno que se generan por

el incumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes.
 CONTRIBUCIONES. Gravámenes que se establecen en las leyes

fiscales a las personas que tienen el carácter de contribuyentes o
sujetos pasivos. Se clasifican en: impuestos, aportaciones a la
seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos.
 EJERCICIO FISCAL. Periodo para la determinación de contribuciones

o ejercicio de los recursos públicos que generalmente comprende del
primero de enero al treinta y uno de diciembre.
 CARGA FISCAL. Es una forma de medir el tamaño del sector público

o el nivel de las contribuciones públicas en una economía o país.
 COMPENSACIÓN. Es el derecho que tiene el contribuyente de

aplicar un saldo a favor o un pago de lo indebido contra las
contribuciones que pudiera tener a cargo.

3. DESCRIBIR Y EJEMPLIFICAR, QUE SE ENTIENDE POR
COMPLEJIDAD DE LA REDACCIÓN FISCAL
La redacción es una técnica mediante el cual se estructura un discurso escrito

esta utiliza determinados procederes que garantizan que el texto tenga
coherencia. En la complejidad de redacción fiscal esta abarca una serie de
tecnicismos que se usan dentro de las leyes, tales como libros, circulares,
resoluciones misceláneas y circulares.
Algunos ejemplos de la redacción fiscal son en el Código Fiscal de la Federación,

que se realiza tratando de ser objetivamente especifico y abarcando en cada uno
de sus artículos y capítulos a una figura en particular, el CFF utiliza tecnicismos
conocidos explícitamente por los contadores públicos o profesionistas
relacionados con los contadores públicos.
4. Describir y ejemplificar que se entiende por Complejidad de la

Dinámica Fiscal o Impositiva
Se entiende como dinámica fiscal a los cambios en las normas fiscales, debido a
la realidad económica, sociopolíticas de un país la dinámica se da porque suele
existir nuevas formas de evadir impuestos, sesgos políticos o mal manejo de las
finanzas públicas, esta dinámica busca incentivar la economía, para redistribuir la
cuantía económica. Los cambios suelen darse de manera positiva o negativa.
Algunos ejemplos de cambios positivos son:
 Nuevas realidades económicas

 Incentivos a la economía
 Redistribución de la riqueza del país
Algunos ejemplos de cambios negativos:

 Mal manejo de finanzas publicas
 Sesgo político
 Voracidad fiscal
5. Describir y ejemplificar, que se entiende por Complejidad de la

Amplitud del Marco Fiscal Mexicano
El Marco Fiscal puede tener diversos fines, dependiendo de los objetivos que se
quieran lograr y de la política económica aplicada, de modo que muchas veces
ésta debe ser congruente con los objetivos aunado a esto el marco fiscal
mexicano está compuesto fundamentalmente por la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, por el Código Fiscal de la Federación y por las
distintas leyes y reglamentos, como lo señalamos en el punto 1 de este trabajo,
estas leyes y reglamentos señalan expresamente cuáles son los sujetos, objeto,
tasa y fuente de gravamen de cada uno de los impuestos establecidos.
Algunos ejemplos del objetivo que tiene la Amplitud del Marco Fiscal son:
 Es el instrumento de desarrollo para crear el ahorro público suficiente para

incentivar el nivel de inversión pública nacional.
 Absorber de la economía privada (por los medios más equitativos) los

ingresos suficientes para hacer frente a sus necesidades de gasto.
 Estabilización de la economía, a través del control de precios, del control

financiero, para crear las condiciones necesarias para el desarrollo
económico.
 Redistribución del ingreso.

Para poder lograr los objetivos anteriores la política fiscal se vale de los siguientes
instrumentos:
 La política tributaria.
 La política de gasto público.
 La política de endeudamiento.
 La política financiera:
 Financiamiento Público y finanzas públicas.
 Monetario
6. Pregunta personal.
¿En qué beneficia a Usted como profesionista, que obtendrá un
Título de Contador Público la Complejidad del Marco Jurídico
Fiscal?
En México el Marco Jurídico Fiscal que actualmente el Gobierno Federal lleva a

cabo comprende el uso de impuestos, gasto público y operaciones de la deuda
pública para influir sobre la actividad económica, basado en esto el país necesita
organismos como lo son la Secretaria de Hacienda, el Sistema de Administración
Tributaria, entre otros organismos, para requerir el ingreso federal, estatal y
municipal a todos los contribuyentes en este caso como nos obliga el artículo 31
fracción 4 de la Constitución. Como próximo profesionista es indispensable
conocer el Marco Jurídico Fiscal para asesorar a clientes en el pago de impuestos,
detectar posibles deducciones o exenciones y desarrollar estrategias de impuestos
futuras y presentar proyecciones en materia tributaria a los clientes, brindar
servicios de consultoría a empresas para minimizar el impacto del pago de
impuestos conforme a lo dispuesto en ley y con vigencia.

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1. CONSTITUCIÓN POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

La Constitución contiene los principios y objetivos de la nación. Establece la

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4. LEYES ESPECIFICAS (LSS, LIVA, LISR, LIEPS, ETC)

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La complejidad de la terminología fiscal federal son aquellos acuerdos que

Algunos ejemplos de terminología fiscal son:

 ACCESORIOS. Ingresos captados por el gobierno que se generan por

 CONTRIBUCIONES. Gravámenes que se establecen en las leyes

 EJERCICIO FISCAL. Periodo para la determinación de contribuciones

 CARGA FISCAL. Es una forma de medir el tamaño del sector público

 COMPENSACIÓN. Es el derecho que tiene el contribuyente de

La redacción es una técnica mediante el cual se estructura un discurso escrito

Algunos ejemplos de la redacción fiscal son en el Código Fiscal de la Federación,

4. Describir y ejemplificar que se entiende por Complejidad de la

Algunos ejemplos de cambios positivos son:

 Nuevas realidades económicas

Algunos ejemplos de cambios negativos:

5. Describir y ejemplificar, que se entiende por Complejidad de la

 Es el instrumento de desarrollo para crear el ahorro público suficiente para

 Absorber de la economía privada (por los medios más equitativos) los

 Estabilización de la economía, a través del control de precios, del control

 Redistribución del ingreso.

En México el Marco Jurídico Fiscal que actualmente el Gobierno Federal lleva a

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