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    Ratios Financieros

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    MARTIN TEODORO JOSE RAMIREZ HUAMAN
    El balance general y estado de ganancias y pérdidas de ABCDIN muestran que entre 2019 y 2020: 1) los activos corrientes disminuyeron levemente mientras que los activos fijos aumentaron ligeramente; 2) las ventas netas y utilidad neta aumentaron; 3) la razón de liquidez y capital de trabajo se mantuvieron estables, indicando una posición financiera sólida.

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    El balance general y estado de ganancias y pérdidas de ABCDIN muestran que entre 2019 y 2020: 1) los activos corrientes disminuyeron levemente mientras que los activos fijos aumentaron ligeramente; 2) las ventas netas y utilidad neta aumentaron; 3) la razón de liquidez y capital de trabajo se mantuvieron estables, indicando una posición financiera sólida.

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    El balance general y estado de ganancias y pérdidas de ABCDIN muestran que entre 2019 y 2020: 1) los activos corrientes disminuyeron levemente mientras que los activos fijos aumentaron ligeramente; 2) las ventas netas y utilidad neta aumentaron; 3) la razón de liquidez y capital de trabajo se mantuvieron estables, indicando una posición financiera sólida.

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    El balance general y estado de ganancias y pérdidas de ABCDIN muestran que entre 2019 y 2020: 1) los activos corrientes disminuyeron levemente mientras que los activos fijos aumentaron ligeramente; 2) las ventas netas y utilidad neta aumentaron; 3) la razón de liquidez y capital de trabajo se mantuvieron estables, indicando una posición financiera sólida.

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    ABCDIN

    BALANCE GENERAL 31/12/2019 Y 31/12/2020


    ACTIVOS 2,019 2,020
    Caja y Bancos 194,196 191,303
    Cuentas por cobrar 741,289 809,514
    Inventarios 1,452,419 1,347,423
    Gastos pagados por anticipado 22,684 18,795
    Otros activos Corrientes 38,473 31,874
    Activos Corrientes 2,449,060 2,398,908
    Propiedad, planta y equipo 1,745,231 1,681,415
    (-) depreciación acumulada 936,425 864,705
    Activos Fijos Netos 808,805 816,710
    Inversión de largo plazo 69,263
    Otros Activos 224,215 224,726
    TOTAL ACTIVOS 3,551,344 3,440,345

    PASIVOS Y CAPITAL SOCIAL


    Préstamos bancarios y pagarés 490,173 389,630

    Cuentas por pagar 162,215 149,501


    Impuestos acumulados 39,566 139,295
    Otros pasivos acumulados 208,675 179,546
    Pasivos Corrientes 900,630 857,972
    Deudas de largo plazo 689,380 684,656
    TOTAL PASIVOS 1,590,010 1,542,627
    Capital de los Accionistas
    Acciones comunes (UM 5.50 valor a la par) 459,921 459,917
    Capital adicional pagado 394,708 394,600
    Utilidades retenidas 1,106,705 1,045,203
    TOTAL PATRIMONIO 1,961,334 1,899,720
    TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,551,344 3,442,348

    DISTMAFERQUI S.A.C.
    ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS 31/12/2003 Y 31/12/2004
    2,004 2,003
    Ventas netas 4,363,670 4,066,930
    Inventario Inicial 1,752,682 1,631,850
    (+) Compras 2,629,024 2,447,775
    (-) Inventario Final 1,452,419 1,347,423
    Costo de ventas 2,929,287 2,732,202
    UTILIDAD BRUTA 1,434,383 1,334,728
    Gastos de ventas, generales y administrativos 875,842 794,491
    Depreciación 121,868 124,578
    Utilidad antes de intereses 436,673 415,659
    Intereses pagados 93,196 76,245
    Utilidad antes de impuestos 343,478 339,414
    Impuesto a la renta 123,541 122,793
    Utilidad después de impuestos 219,937 216,621

    Dividendos en efectivo 156,249 142,574


    UTILIDAD NETA 63,687 74,047
    2019
    Ratios de Liquidez Fórmula

    Razón Circulante 2.719275892 Activo corriente / pasivo corriente

    PRUEBA ACIDA 1.106605459 (activo corriente - inventarios) /pasivo


    corriente

    Capital de trabajo 1,548,431 Activo corriente - pasivo corriente

    Ratios de Eficiencia o Actividad

    Mide la eficiencia operativa del negocio

    Rotación de
    cuentas por cobrar 6 Ventas /cuentas por cobrar

    Periodo de
    cobranza 62 días 365/rotación de cuentas por cobrar

    Rotación de 2 veces al Costo de ventas /inventarios


    inventarios año

    Periodo de Inv. 181 días 365/rotación de inventarios

    Ratios de Endeudamiento
    (apalancamiento)
    Ratio Deuda total 0.447720558 % Pasivo total /activo total
    (Ratio 45%
    endeudamiento)

    Calidad de deuda 0.566430149 % Pasivo corriente / pasivo total


    57%

    Ratios de Rentabilidad

    Margen de utilidad 0.014594927 % Utilidad neta / ventas


    neta
    1.46%

    Rendimiento 0.017933334 % Utilidad neta / activo total


    sobre activo 1.79% los activos representan las inversiones
    (ROI = ROA)

    Rendimiento
    sobre capitales 0.032471489 % Utilidad neta / patrimonio total
    (ROE) 3.25%
    Fórmula Interpretación

    rriente / pasivo corriente Por cada sol de deuda, tengo 2 soles de


    liquidez

    iente - inventarios) /pasivo Se le quita los inventarios para no


    corriente depender de ellos para generar liquidez,
    X> 1 (para hacer frente a deudas a corto
    plazo.

    rriente - pasivo corriente Cantidad disponible de dinero después


    de pagar mis deudas a corto plazo.

    Número de veces que la empresa es


    capaz de transformar el crédito en
    dinero efectivo o cantidad de veces que
    s /cuentas por cobrar
    la empresa cobra las cuentas en 1 año

    ión de cuentas por cobrar Promedio de días que la empresa necesita


    para cobrar una cpc. Este número es
    aceptable siempre y cuando no supere el
    número de días de crédito que tenga la
    empresa como política

    Capacidad de la empresa para convertir


    de ventas /inventarios el inventario en dinero al año.

    otación de inventarios Número de días promedio que la


    empresa convierte el inventario.
    vo total /activo total ¿Qué cantidad de la deuda está
    financiando los activos totales?

    corriente / pasivo total Del total de la deuda, cuánta deuda


    posee a corto plazo la empresa

    lidad neta / ventas Por cada sol de ventas, la empresa tiene


    1.46% de ganancia

    ad neta / activo total Por cada sol invertido en activos se está


    obteniendo un beneficio de 1.79%
    representan las inversiones

    neta / patrimonio total Por cada sol invertido en la empresa se está


    obteniendo un beneficio de 3.25%
    2020
    Ratios de Liquidez

    Razón Circulante 2.796023223

    PRUEBA ACIDA 1.225547867

    Capital de trabajo 1,540,937

    Ratios de Eficiencia o Actividad

    Rotación de cuentas por


    cobrar 5

    Periodo de cobranza
    73 dias

    Rotación de inventarios 2 veces al


    año

    Periodo de Inv. 180 días

    Ratios de Endeudamiento
    Ratio Deuda total 0.448393265 %
    (Ratio endeudamiento) 45%

    Calidad de deuda 0.55617554 %


    56%

    Ratios de Rentabilidad

    Margen de utilidad neta 0.018207098 %

    1.82%

    Rendimiento 0.021523133 %
    sobre activo 2.15%
    (ROI = ROA)

    Rendimiento
    sobre capitales 0.038977842 %
    (ROE) 3.90%

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