Como Elaborar Un Flujo de Caja

Flujo de caja: qué es, cómo
elaborarlo y ejemplo
 W William Jiménez Lemus
 6 minutos de lectura

El control del flujo de caja es un método de extrema importancia y de

muy fácil realización que nos servirá para proyectar las necesidades
futuras de dinero. Su filosofía se basa en determinar primeramente los
ingresos que se generarían en el negocio en un determinado periodo,
para luego calcular los egresos por gastos y costos, así como todas y
cada una de las obligaciones que se vayan generando en razón del
desenvolvimiento del mismo negocio o actividad, para que enfrentados
en sus montos, nos den una idea general del dinero de que
dispondremos al término de cada periodo de operaciones, generalmente
mes a mes.
Un alto porcentaje de las empresas se van a la quiebra por su

permanente estado de iliquidez. Iliquidez es no contar con dinero para
pagar las obligaciones que se han vencido y que son prioritarias.
Liquidez no significa exactamente lo mismo que ganar dinero. Es posible

obtener beneficios y quedar en bancarrota por falta de efectivo.
Solvencia o liquidez: Las empresas que cuentan con fondos suficientes
para pagar sus compromisos puntualmente adquieren una reputación
de firmas solventes. Mientras tanto, una empresa incapaz de cumplir
con sus obligaciones a medida que se vencen, por falta de dinero;
se denomina insolvente. La solvencia debe ser un objetivo primordial
de cualquier empresa, puesto que una firma insolvente puede ser forzada
por sus acreedores a cerrar sus puertas.
Elaboración flujo de caja

Para cualquier tipo de empresa, la generación de sus ingresos siempre
se va a dar, en mayor proporción, por las ventas, que obviamente, unas
serán de contado y otras a crédito.
Cuando estamos vendiendo de contado estaremos recibiendo dinero

contante y sonante en contra entrega de la mercadería o del servicio.
Mientras tanto cuando vendemos a crédito, los valores facilitados a
nuestros clientes en ventas, los estaremos recuperando en periodos de
30, 60, 90 días o más, dependiendo el acuerdo a que se haya llegado
con el cliente y la evolución que tenga la recuperación de la cartera por
parte de nuestra empresa.
Lo anterior nos dice claramente que vender un determinado monto en
un mes, no se traduce en que vamos a contar con el 100% del
dinero por ventas, en ese mismo mes.
De igual manera, los egresos que correspondan a nuestras obligaciones

nacidas en transacciones por compras de mercancías, adquiridas unas
de contado y otras a crédito, tendrán el mismo comportamiento en el
tiempo, es decir, alguna mercancía tendremos que pagarla de manera
inmediata, lo que traduce un desembolso de dinero también inmediato y
las que negociemos a plazos, las pagaremos también en periodos de 30,
60, 90 días o más dependiendo el tipo de acuerdo que esta vez hayamos
logrado con nuestros proveedores.
En el control del flujo de caja, para cada uno de los intervalos de
tiempo, se realizan cálculos estimativos conservadores respecto a
las fuentes futuras de efectivo (ingresos) y a los gastos futuros
(egresos). Utilice cifras bajas y conservadoras para los ingresos y
cálculos estimativos altos para los egresos. Para el periodo inicial (un
mes, por ejemplo), comience con el efectivo que posee en el momento. A
esto debe agregarle los ingresos y restarle los egresos, lo que da como
resultado el efectivo al final del mes. El efectivo al final del mes pasa a
ser el efectivo inicial del mes siguiente.
Al iniciar la elaboración de nuestro Flujo de Caja, habíamos dicho que

debemos pensar primero en los ingresos, ya que si no hay ingresos,
difícilmente vamos a poder realizar desembolsos (egresos)
Para la elaboración del flujo de caja para periodos de 3, 6, 9 o 12 meses
debemos tener a la mano una serie de datos que lograremos mediante la
elaboración de los Presupuestos Proyectados.
Ejemplo Almacén La Gloria

Es conveniente esquematizar el flujo de caja de tal manera que se facilite
el poder registrar la información requerida de manera ordenada y de la
misma forma poder proyectar los diferentes valores mes a mes.
A continuación en un ejemplo simplificado, te explicaré mediante un

sencillo gráfico, cómo podemos realizar el esquema mencionado:
Presupuesto de efectivo enero a marzo del 2012
Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, debes

colocar en la primera casilla de enero (saldo que viene) el dinero en
efectivo y en bancos de que dispones en ese momento y que aún no está
comprometido para pago de ningún tipo de obligaciones.
Ingresos Almacén La Gloria
Extrayendo del presupuesto de ventas (que veremos en el próximo

tema) tomarás el valor de las ventas que tú consideras vas a lograr de
contado y en el renglón siguiente el valor que estimas recuperarás de las
ventas a crédito efectuadas en periodos anteriores y que tienen como
vencimiento el mes de enero.
Para avanzar de manera ordenada, irás llenando cada una de las casillas
hasta completar el cuadro del presupuesto que estás elaborando.
Para el ejemplo, hay una casilla que corresponde a otros ingresos, que
bien podría ser por préstamos obtenidos en los bancos o de aportes
provisionales o definitivos de los socios de la empresa en el periodo o
mes de que se trate, y que obviamente sumarian a los ingresos
anteriores, para finalmente obtener un Total de ingresos mensuales del
flujo de caja del almacén La Gloria.
Egresos Almacén La Gloria
De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras.

Del presupuesto de compras, obtendrías primero las obligaciones que
sabes debes pagar al momento de la compra y posteriormente las que
deberás pagar en plazos acordados con los proveedores de manera
previa.
Posteriormente llenaríamos la casilla de otras obligaciones, etc., hasta

completar el Total de los Egresos.
El total de los egresos, lo deducimos del total de los ingresos, obteniendo

el valor que a cálculo tendríamos de efectivo al final de mes y que sería
la cifra con la que comenzaríamos a trabajar el mes siguiente, valor que
ubicaremos en la primera casilla del cuadro (saldo que viene)
correspondiendo a cada mes, y de esa forma, obtendríamos una especie
de espiral en los registros mes a mes, hasta lograr el cometido, de
intentar preestablecer la necesidad de efectivo que requerimos para
operar nuestro negocio en un periodo dado.
Como puedes observar, lo que haremos será proyectarnos al futuro, es

decir anticiparnos a los acontecimientos económicos que presuponemos
se darán de acuerdo a los valores obtenidos en cada uno de nuestros
presupuestos.
Como los presupuestos no son más que proyecciones que nos ayudarán
a columbrar lo que acontecería en el futuro, bien nos podemos dar
cuenta de manera anticipada, los meses en los que pudiéramos tener
dificultades económicas por disminución en las ventas a o por el pago
extraordinario de alguna obligación proyectada, permitiéndonos hacer
ajustes previos en el papel, antes de que este documento le demos un
trato definitivo como herramienta de control.
Almacén La Gloria
Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012

Tal
como lo habíamos comentado anteriormente, iniciamos el cuadro
anotando en la primera casilla de enero (saldo que viene) el dinero que
disponíamos en ese momento en efectivo, tanto en caja como en bancos.
Para el ejemplo $3.000.000.
Continuamos con diligenciar la información de ventas de contado,

extraída del presupuesto de ventas y que podemos perfectamente
acomodar en las casillas de ventas de contado de los meses de enero,
febrero y marzo.
Luego vamos a la información de “recuperación de cartera” que

corresponde a las ventas hechas a crédito en meses anteriores y
posteriores y que tienen compromiso de pago para los meses en
referencia. Esta información la encontramos en el presupuesto de ventas.
Seguimos con el resto de información por ingresos proyectados si los

hay, etc., hasta terminar todos los ítems que estén involucrados en el
grupo de ingresos. Totalizamos los ingresos, pero solo los del mes de
enero.
Pasamos a los apartados que corresponden a las compras. Al igual que

en las ventas, iniciamos con el llenado de la información correspondiente
a las compras de contado y que podemos diligenciar en su totalidad en
cada una de las casillas correspondientes a los meses de enero, febrero
y marzo, para seguir el esquema del flujo de caja.
Continuamos con las compras a crédito, que como en las ventas,

tenemos que darle un tratamiento similar, información que obtendremos
del mismo presupuesto de compras.
Diligenciamos el resto de ítems, gastos, otros egresos, etc., información

que debe estar contenida en un Presupuesto específico de otros
egresos.
Terminamos de diligenciar egresos y totalizamos. Luego, establecemos

la diferencia entre el total de los ingresos de enero y el total de egresos
del mismo mes, para obtener la suma disponible con la que iniciaríamos
operaciones en el mes de febrero. Nótese que el valor al final de enero
(suma que pasa) coincide con la que encabeza el mes de febrero (suma
que viene).
El mes de febrero tendrá el mismo tratamiento del mes de enero y al final

del procedimiento volveremos a obtener una suma que pasa, con la que
iniciaremos el proceso de marzo (suma que viene) y así sucesivamente
hasta terminar el Flujo de Caja en el que estamos trabajando.
El presupuesto de caja nos suministrará las cifras que pudiéramos lograr

para cada final de mes y en las que se puede ver reflejado un excedente
o un déficit, información que para el encargado de los aspectos
financieros le dará el suficiente tiempo para coordinar los correctivos
necesarios o bien conseguir los recursos necesarios en forma oportuna.

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Flujo de caja: qué es, cómo

El control del flujo de caja es un método de extrema importancia y de

Un alto porcentaje de las empresas se van a la quiebra por su

Liquidez no significa exactamente lo mismo que ganar dinero. Es posible

Elaboración flujo de caja

Cuando estamos vendiendo de contado estaremos recibiendo dinero

De igual manera, los egresos que correspondan a nuestras obligaciones

Al iniciar la elaboración de nuestro Flujo de Caja, habíamos dicho que

Ejemplo Almacén La Gloria

A continuación en un ejemplo simplificado, te explicaré mediante un

Presupuesto de efectivo enero a marzo del 2012

Al iniciar la elaboración del Flujo de Caja, en el mes de enero, debes

Ingresos Almacén La Gloria

Extrayendo del presupuesto de ventas (que veremos en el próximo

Egresos Almacén La Gloria

De la misma manera, obraríamos con el tema de las compras.

Posteriormente llenaríamos la casilla de otras obligaciones, etc., hasta

El total de los egresos, lo deducimos del total de los ingresos, obteniendo

Como puedes observar, lo que haremos será proyectarnos al futuro, es

Presupuesto de efectivo enero a marzo de 2012

Continuamos con diligenciar la información de ventas de contado,

Luego vamos a la información de “recuperación de cartera” que

Seguimos con el resto de información por ingresos proyectados si los

Pasamos a los apartados que corresponden a las compras. Al igual que

Continuamos con las compras a crédito, que como en las ventas,

Diligenciamos el resto de ítems, gastos, otros egresos, etc., información

Terminamos de diligenciar egresos y totalizamos. Luego, establecemos

El mes de febrero tendrá el mismo tratamiento del mes de enero y al final

El presupuesto de caja nos suministrará las cifras que pudiéramos lograr

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