Excel Impuestos

CASO PRACTICO 1
EMPRESA: EDITA, PRODUCE ARTICULOS DE PAPELERIA, COMPRA Y VENTA LIBROS Y ARTICULOS DE PAPELERIA.
UBICACIÓN:MONTERREY, N.L
INGRESOS:
CUADERNOS $ 1,500,000.00 $ 240,000.00
*LIBROS $ 8,000,000.00 $ -
ARTICULOS DE PAPELERIA $ 70,000.00 $ 11,200.00
TERRENO (ACTIVO FIJO) $ 10,000.000.00 $ -
OTROS INGRESOS:
INTERESES DE INVERSIONES $ 20,000.00 $ 3,200.00
$ 254,400.00
COMPRAS Y GASTOS:
LIBROS $ 50,000.00 $ -
TONELADAS DE PAPEL (NO IDENTIFICABLE) $ 3,500,000.00 $ 560,000.00
TINTAS Y OTROS MATERIALES ( NO IDENTIFICABLE) $ 900,000.00 $ 144,000.00
PASTAS PARA ENCUADERNAR LIBROS $ 150,000.00 $ 24,000.00
IVA PAGADO EN LA IMPORTACIÓN DE MAQUINARIA $ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 728,000.00
DETERMINE: IVA TRASLADADO, IVA ACREDITABLE CON DERECHO, IVA DEFINITIVO, CONSIDERE QUE
TODAS SUS OPERACIONES SON DE CONTADO. ( A CARGO, A FAVOR)
(+)IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO $ 254,400.00

(-)IVA ACREDITABLE EFECTIVAMENTE PAGADO $ 728,000.00
(-)IVA PAGADO EN LAS IMPORTACIONES $ 80,000.00
(-)IVA RETENIDO AL CONTRIBUYENTE $ -
-$ 553,600.00 iva x pag
CASO PRACTICO 2
EMPRESA MUEBLERA: REALIZA UNA VENTA DE BIENES DE LINEA BLANCA EL 15 DE MARZO DEL 2025
VALOR DE LA OPERACIÓN: $ 58,800.00
EL CLIENTE: LA SRA. CONSUELO PEQUEÑO

LA ADQUISICIÓN FUE AMPARADA MEDIANTE FACTURA EN LA CUAL NO SE EXPRESO POR
SEPARADO EL IMPORTE DE IVA
CONDICIONES DE PAGO: 36 MENSUALIDADES IGUALES CON VENCIMIENTO EL DIA 15 DE

CADA MES (EL PRIMERO DE LOS CUALES VENCE EL 15 DE ABRIL DEL 2022.)
DETERMINE: EL EFECTO FISCAL DEL I.V.A. EN LA EMPRESA DE ACUERDO CON LAS

DISTINTAS OPCIONES QUE EXISTAN. Y SU CORRECTO REGISTRO CONTABLE.
Fundamento: De acuerdo con la Ley del Impuesto al Valor Agregado artículo 5 fracción II dice que el
impuesto al valor agregado haya sido trasladado expresamente al contribuyente y que conste por
separado en los comprobantes fiscales a que se refiere la fracción III del artículo 32.
Es decir que en la factura debe de venir desglosado el importe y el IVA por lo cual en este caso no sucede
y no cumple con este requisito
Por lo cual no puede acreditar el IVA.
Asiento Contable
Clientes $ 58,800.00
Ventas $ 52,317.00
IVA Trasladado $ 6,483.00
15-Apr-22
Bancos $ 58,800.00
IVA Trasladado $ 6,483.00
Clientes $ 47,000.00
IVA efectivamente cobrado $ 6,483.00
*registro de venta a crédito*
Asiento Contable
Bancos $ 327.78
Interes x cobrar $ 327.78
Valor de operación $ 47,000.00

intereses $ 11,800.00
IVA $ 6,482.76
Compra $ 40,517.24
$ 58,800.00
DETERMINAR EL VALOR NETO DE LAS SIGUIENTES CONTRAPRESTACIONES CONTRATADAS POR
PERSONA MORAL
Caso Practico No. 1
Determinen el Valor Neto a pagar, de la siguiente contraprestación se contratan los servicios
independientes Persona física (No RESICO) (asesoría contable) valor $ 75,000.00
CALCULO
Honorarios $ 75,000.00
IVA trasladado $ 12,000.00
Subtotal $ 87,000.00
(-) Retención de IVA $ 8,000.00
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,500.00
Valor Neto $ 71,500
Asiento Contable
IVA por acreditar $ 12,000.00
Retención IVA $ 8,000.00
Retención ISR $ 7,500.00
Proveedores $ 71,500.00
1a)
Proveedores $ 71,500
Bancos $ 71,500
1b)
IVA Acreditable $ 12,000.00
IVA x Acreditar $ 12,000.00
TOTAL $ 170,500.00 $ 170,500.00
Caso Practico No. 2
Determinen el Valor Neto a pagar de la siguiente contraprestación se paga Renta a Persona física (No
RESICO) valor $ 75,000.00
CALCULO
Renta $ 75,000.00
(-) Retención de IVA (10.6667%) $ 8,000.03
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,500.00
Valor Neto $ 71,500
Asiento Contable
Rentas pagadas x anticipado $ 75,000.00
Acreedores Diversos $ 71,500
2a)
Bancos $ 71,500
2b)
TOTAL $ 170,500.0 $ 170,500
Caso Practico No. 3
Determinen el Valor Neto a pagar de la siguiente contraprestación se compra maquinaria a una Persona
física (No RESICO) (Actividad Empresaria) valor $ 75,000.00.
CALCULO
Maquinaria $ 75,000.00
Asiento Contable
Acreedores Diversos $ 87,000.00
3a)
Bancos $ 87,000
3b)
TOTAL $ 186,000.0 $ 186,000
Caso Practico No.4
Determinen el Valor Neto a pagar de la siguiente contraprestación se pagan comisiones a una Persona
física (No RESICO) valor $ 75,000.00.
CALCULO
Comisiones $ 75,000.00
(-) Retención de IVA (10.6667%) $ 8,000
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,500.00
Valor Neto $ 71,500
Asiento Contable
4a)
Bancos $ 71,500
4b)
TOTAL $ 170,500.0 $ 170,500
Caso Practico No.5
Determinen el Valor Neto a pagar de la siguiente contraprestación se compra desperdicio industrial
Persona física (No RESICO) (Actividad Empresaria) valor $ 75,000.00.
CALCULO
Desperdicio Industrial $ 75,000.00
(-) Retención de IVA (10.6667%) $ 8,000
Valor Neto $ 79,000
Asiento Contable
Desperdicio Industrial (gastos de admin) $ 75,000.00
Retención IVA $ 8,000
5a)
Bancos $ 79,000
5b)
TOTAL $ 178,000.0 $ 178,000
Caso Practico No.6
Determinen el Valor Neto a apagar de la siguiente contraprestación se contratan los servicios de fletes a
una Persona física (No RESICO) (Actividad Empresaria) $ 75,000.00.
CALCULO
Fletes $ 75,000.00
(-) Retención de IVA (4%) $ 3,000
Valor Neto $ 84,000
Asiento Contable
Fletes (Gastos de admin) $ 75,000.00
Retención IVA $ 3,000
6a)
Bancos $ 84,000
6b)
TOTAL $ 183,000.0 $ 183,000
DETERMINAR EL VALOR DE LA CONTRAPRESTACIONES DE LOS SIGUEINTES
VALORES NETOS CONTRATADAS POR PERSONA MORAL
Caso Practico No. 7
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto de los servicios independientes
Persona física (No RESICO) (asesoría contable) valor $ 75,000.00.
CALCULO
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,867.13
Valor Neto $ 75,000
Asiento Contable
7a)
Bancos $ 75,000
7b)
TOTAL $ 178,846 $ 178,846
Caso Practico No. 8
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto se paga Renta a Persona
física (No RESICO) valor $ 75,000.00
CALCULO
Renta $ 78,671.33
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,867.13
Valor Neto $ 75,000
Asiento Contable
Rentas pagadas x anticipado $ 78,671.33
8a)
Bancos $ 75,000
8b)
TOTAL $ 178,846 $ 178,846
Caso Practico No. 9
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto se compra maquinaria a una
Persona física (No RESICO) valor $ 75,000.00.
CALCULO
Valor Neto $ 75,000
Asiento Contable
9a)
Bancos $ 75,000
9b)
TOTAL $ 160,345 $ 160,345
Caso Practico No. 10
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto se pagan comisiones a una
Persona física (No RESICO) valor $ 75,000.00.
CALCULO
(-) Retención de ISR(10%) $ 7,867.13
Valor Neto $ 75,000
Asiento Contable
Comisiones (gastos de Admin) $ 78,671.33
10a)
Bancos $ 75,000
10b)
TOTAL $ 178,846 $ 178,846
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto se compra desperdicio
industrial a una Persona física (No RESICO) valor $ 75,000.00.
CALCULO
Desperdicio Industrial $ 64,655.17
Valor Neto $ 75,000.00
Asiento Contable
$
Desperdicios Industrial(gastos de Admin) 64,655.17
11a)
Bancos $ 75,000
11b)
TOTAL $ 160,345 $ 160,345
Determinen el Valor de la contraprestación, del siguiente valor neto se contratan los servicios de
fletes a una Persona física (No RESICO) $ 75,000.00.
CALCULO
Fletes $ 64,655.17
Asiento Contable
Fletes (gastos de Admin) $ 64,655.17
12a)
Bancos $ 75,000
12b)
TOTAL $ 160,345 $ 160,345
DETERMINAR EL VALOR DEL IVA ACREDITABLE DE PARTIDAS PARCIALMENTE DEDUCIIBLES PARA ISR
Art. 36 y 28 LISR
Caso Practico No. 1
Se compro un automóvil de lujo por valor de $ 3,500,000.00 más el impuesto al valor agregado al
contado.
CALCULO MONTO DE IVA
Eq. Trasnporte $ 3,500,000.00 $ 560,000.00
IVA Pagado $ 560,000.00
Subtotal $ 4,060,000.00
Asiento Contable
Eq. Trasnporte $ 3,500,000.00
IVA Pagado $ 560,000.00
Bancos $ 4,060,000.00
TOTAL $ 4,060,000.00 $ 4,060,000.00
Caso Practico No. 2
Cuál sería el monto no deducible del Iva de ese automóvil (del caso P. No 1)
No maneja el IVA deducible porque no es para manejo empresarial, es para

su uso personal y solo aplica el cargo del IVA. (art.15, fracción V de la ley
importe al valor agregado)
Caso Practico No. 3

Cuál sería el asiento contable de la compra de ese automóvil (del caso P. No 1)
Asiento Contable
Eq. Trasnporte $ 3,500,000.00
IVA Pagado $ 560,000.00
Bancos $ 4,060,000.00
TOTAL $ 4,060,000.0 $ 4,060,000
Caso Practico No.4
Se pago la póliza del seguro de ese automóvil de lujo (del Caso P. No 1) por valor de $300,000.00 más el
impuesto al valor agregado
Asiento Contable
Polizas de seguro $ 300,000.00
IVA Pagado $ 48,000.00 MONTO DE IVA
Bancos $ 348,000.00
TOTAL $ 348,000.0 $ 348,000
Caso Practico No.5

Cuál sería el monto no deducible del Iva de ese seguro del automóvil (caso P. No 4)
No maneja el IVA deducible porque no es para manejo empresarial, es para

su uso personal y solo aplica el cargo del IVA. (art.15, fracción V de la ley
importe al valor agregado)
Caso Practico No.6

Cuál sería el asiento contable de la compra de ese seguro del automóvil (del caso P. No 4)
Asiento Contable
IVA Pagado $ 48,000.00
Bancos $ 348,000
TOTAL $ 348,000.0 $ 348,000
Caso Practico No. 7
Cuál sería el monto no deducible del Iva de la renta de ese automóvil (del Caso práctico No 7)
Asiento Contable
Gastos de admin $ 9,100.00
IVA Pagado $ 1,456.00 Monto de IVA
Bancos $ 10,556.00
TOTAL $ 10,556 $ 10,556
Caso Practico No. 8
Cuál sería el monto no deducible del Iva de la renta de ese automóvil (del Caso práctico No 7)
Asiento Contable
Rentas pagadas x anticipado $ 9,100.00 1300
Inversiones $ 1,400.00 $ 200.00
$ 7,700.00
No aplica debido a que excede el monto Art 28 Fracción X) II
Caso Practico No. 9
Asiento Contable
Bancos $ 10,556.00
TOTAL $ 10,556 $ 10,556
Cuál es el impuesto acreditable de la siguiente operación en gastos de viaje se consumen 7
alimentos Nacionales por un valor de 1,300.00 (un alimento diario) incluye el impuesto al valor
agregado
Cuál sería el monto del Iva acreditable de esos consumos de alimentos

Asiento Contable
Viaticos $ 7,844.83
IVA Pagado $ 1,255.17 Monto de IVA
Bancos $ 9,100.00

Cuál sería el monto no deducible del Iva de esos consumos de alimentos (del Caso práctico No
10)
Asiento Contable
Inversiones $ 5,250.00
$ 3,850.00
IVA $ 616.00 MTO/ NO Deducible
Cuál sería el asiento contable de esos consumos de alimentos (del Caso práctico No 10)
Asiento Contable
Bancos $ 10,556.00
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
CASOS PRACTICOS
1. ¿EN QUE FECHA DEBE PRESENTAR SU DECLARACION ANUAL DEL I.V.A. DON TORIBIO
VACA BECERRA EN SU CALIDAD DE PROFESIONISTA INDEPENDIENTE?
Debe presentarlo a mas tardar hasta el 30 de abril de acuerdo con el artículo 150, primer párrafo del LISR.
2. ¿QUE EFECTO FISCAL SE PRODUCE CON EL I.V.A. DERIVADO DE COMPRAS Y

GASTOS DEDUCIBLES PARA EL I.S.R. ¿Y QUE SE REALIZAN EN UNA EMPRESA DONDE
TODAS SUS ACTIVIDADES ESTAN EXENTAS?
R: Si todas sus actividades están exentas no tendría con que acreditar el IVA, basándonos en el articulo 5 de la ley
del IVA fracción 1 menciona que aplicaría el acreditamiento siempre y cuando que los pagos se vinculen
indispensablemente para la realización de sus actividades gravadas al 16%, 8% y 0%, y que no aplica para los
exentos.
3. PRECISE QUE TIPOS DE FINANCIAMIENTOS ESTAN EXENTOS DE I.V.A.

TRATANDOSE DE UNA PERSONA FISICA DEDICADA A UNA ACTIVIDAD EMPRESARIAL.
R: Las instituciones de fianzas, las de seguro, y las sociedades mutualistas de seguros de acuerdo con el articulo 15
fracción X inciso c) de la ley del IVA.
4.UNA EMPRESA FABRICANTE DE ROPA IMPORTA EN EL MES DE ABRIL DE 2022 UN
CONTENEDOR DE TELAS POR VALOR DE $5,320.00 USD AL LLEGAR LA MERCANCIA A LA
ADUANA EL T.C. OFICIAL ERA DE $19.95 POR DOLAR. LOS TRAMITES ADUANALES SE
REALIZARON POR CONDUCTO DEL AGENTE ADUANAL DON LATROCINO LADRON DE
GUEVARA EL CUAL COBRO HONORARIOS POR VALOR DE $ 1,200,00. LA IMPORTACION ESTA
LIBRE DE ARANCELES POR MOTIVO DEL T-MEC FACTURA FUE PAGADA HASTA EL MES DE
MAYO DE 2022 A TRAVES DE UNA ORDEN DE PAGO QUE SE ADQUIRIO ESTANDO EL T.C. A $
20.20 POR DÓLAR. LOS HONORARIOS AL AGENTE ADUANAL FUERON CUBIERTOS EN EL MES
DE ABRIL A TRAVES DE UN PAGO POR SPEI
LA FACTURA DEL PROVEEDOR FUE CONTABILIZADA AL T.C. DE $20.00 POR DOLAR. EL I.V.A
DE LA IMPORTACION FUE CUBIERTO A TRAVES DE UN SPEI EL 27 DE ABRIL DE 2022. AL
RECIBIR LA DOCUMENTACION RESPECTIVA (PEDIMENTO DE IMPORTACION) SE APRECIO QUE
EL I.V.A. FUE EFECTIVAMENTE PAGADO HASTA EL MES DE MAYO DE 2022
DETERMINE EL I.V.A. DERIVADO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS OPERACIONES DESCRITAS.
ADEMAS DETERMINE EL IVA A PAGAR O A FAVOR DE LOS MESES DE MARZO. ABRIL, MAYO Y
JUNIO DE 2022 CONSIDERANDO QUE:
MZO ABR MAY JUN
IVA TRASLADADO $ 1,000$2,500 $5,000 $9,000
IVA ACREDITABLE 1,200 1,500 4,000 6,000
LAS VENTAS SE COBRAN EL 20% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL RESTO A 60 DIAS.
LAS COMPRAS Y GASTOS SE LIQUIDAN EL 30% DE CONTADO, EL 60% A 30 DIAS Y EL
RESTO A 60 DIAS.
Importación de bienes
Contenedor de telas $ 5,320.00 USD
T.C. $ 20.20
Total $ 107,464
IVA 16% $ 17,194.24
Honorarios
IVA $ 192.00
Total $ 1,392.00
MN TC de
USD MN TC Histórico Realización
Subtotal $ 4,586 $ 19.95 $ 91,495 $ 92,641
IVA $ 734 $ 20.20 $ 14,639 $ 14,823
Total $ 5,320 $ 106,134 $ 107,464
MARZO
IVA TRASLADADO $ 1,000.00
(-)IVA ACREDITABLE $ 1,200.00
SALDO A FAVOR -$ 200.00
ABRIL
SALDO A PAGAR $ 1,000.00
MAYO
JUNIO
5. UNA EMPRESA DE LAS DENOMINADAS MAQUILADORAS DE EXPORTACION REALIZO EN EL MES DE

FEBRERO DE 2022 LAS SIGUIENTES OPERACIONES: ADQUISICION DE MATERIA PRIMA DE
IMPORTACION POR VALOR DE 535,000 U.S.D. AL T.C. DE $19.90 POR DÓLAR, COMPRA DE PAPELERIA Y
DE ARTICULOS DE ESCRITORIO POR VALOR DE $5,000.00 COMPRA DE PEGAMENTO EL CUAL SE
UTILIZA EN LA ELABORACION DEL PRODUCTO COMO PARTE DE LA MATERIA PRIMA POR VALOR DE
5. UNA EMPRESA DE LAS DENOMINADAS MAQUILADORAS DE EXPORTACION REALIZO EN EL MES DE
FEBRERO DE 2022 LAS SIGUIENTES OPERACIONES: ADQUISICION DE MATERIA PRIMA DE
IMPORTACION POR VALOR DE 535,000 U.S.D. AL T.C. DE $19.90 POR DÓLAR, COMPRA DE PAPELERIA Y
DE ARTICULOS DE ESCRITORIO POR VALOR DE $5,000.00 COMPRA DE PEGAMENTO EL CUAL SE
UTILIZA EN LA ELABORACION DEL PRODUCTO COMO PARTE DE LA MATERIA PRIMA POR VALOR DE
$60,000.00 INDIQUE A QUE TASA DE I.V.A. SE GRAVAN CADA UNA DE LAS CITADAS OPERACIONES.
CONSIDERE QUE LA IMPORTACION SE EFECTUO EN SU CARACTER DE TEMPORAL Y QUE EL RESTO DE
LAS ADQUISICIONES SE EFECTUARON A RESIDENTES EN MEXICO.
R: Materia prima de importación. $535,000 USD o $10,646,500 MXN. Está exento de IVA de acuerdo con el articulo
25, fracción primera de la Ley de Impuesto al Valor Agregado.
Compra de papelería y Artículos. $5,000. Esta exento de IVA de acuerdo con el artículo 25, fracción primera de la
Ley del Impuesto al Valor Agregado.
Compra de pegamento. $60,000. Grava un IVA del 16% de acuerdo con el articulo 1 fracción, cuarta y también
porque es una excepción que lo deja fuera de una tasa exenta porque se usara para la elaboración del producto.
Fundamentado en el artículo 25, fracción primera segundo párrafo.
6. INDIQUE SI SE GRAVA EN EL I.V.A. UN CONTRATO DE CONCESION PARA OPERAR UNA

CAFETERIA REALIZADO POR UN CLUB DEPORTIVO. A.C. CON UNA PERSONA FISICA. LA
CAFETERIA SERA PARA ATENCION EXCLUSIVA DE LOS SOCIOS DE DICHO CLUB.
R: Si se grava un IVA del 16% de acuerdo con el artículo 15 fracción III de la ley del IVA
7. UN C.P. DE LA MAESTRIA. EN IMPUESTOS DE FACPYA ES CONTRATADO POR LA WWE, A FIN DE QUE REALICE
UN ESTUDIO FISCAL SOBRE EL IMPACTO QUE TENDRIA EL TRAER UN EVENTO DE LA WWE A MONTERREY, N.L.
LOS DIRIGENTES DE LA WWE RESIDEN EN E.U LOS HONORARIOS QUE COBRO EL C.P. FUERON POR VALOR DE
$250.000.00 INDIQUE EL IMPORTE DEL I.V.A. DE ESTA OPERACION.
IVA 16% $ 40,000.00
Subtotal $ 290,000.00
(-)Retención $ 26,666.75
(-) Retención ISR 10% $ 25,000.00
Valor Neto 238,333
8. SEÑALE CUALES SON TODAS LAS OPCIONES QUE PUEDE APROVECHAR UN

CONTRIBUYENTE QUE TIENE SALDOS A FAVOR DEL I.V.A.
Según el articulo 6 de la L.I.V.A. menciona que el contribuyente únicamente podrá acreditarlo contra el
impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su devolución. Cuando
se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Pero no puede utilizarse para declaraciones
posteriores
9. SE COMPRA UN BOLETO DE AVION CON DESTINO A TIJUANA, B.C. PARA VISITAR

LA COLONIA LOMAS TAURINAS. VALOR DEL BOLETO $4,900.00. SEÑALE EL IMPORTE
DEL I.V.A
9. SE COMPRA UN BOLETO DE AVION CON DESTINO A TIJUANA, B.C. PARA VISITAR
LA COLONIA LOMAS TAURINAS. VALOR DEL BOLETO $4,900.00. SEÑALE EL IMPORTE
DEL I.V.A
Boleto de avión $ 4,900.00 Franja de 20 Km

C.D Tijuana $ 1,225.00
IVA $ 196.00
10. ¿EN QUE CASO NO SE DEBE SEPARAR EL I.V.A. EN FORMA EXPRESA EN EL COMPROBANTE QUE SE
EXPIDA CON MOTIVO DE UNA VENTA DE MERCANCÍA (CAMISA VAQUERA)?
Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes de operaciones
realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a expedirlos por operaciones
celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a $100
11. UNA S.A. UBICADA EN ICAMOLE, N.L. VENDE ALIMENTOS EN SU NEGOCIO DE ABARROTES POR VALOR DE $
10,000.00 AL PUBLICO EN GENERAL. LA MITAD DE ESAS VENTAS SE ENTREGARON A DOMICILIO. LOS ALIMENTOS
CONSISTEN EN COMIDA ENLATADA. FECHA DE LA OPERACION: FEBRERO 27 DEL 2022
Los servicios que prestan a los extranjeros en territorio nacional se consideran propios del país así que se aplica a
la tasa del 16% serian 8,000 mas 1,280
12. LA ALMACENADORA “EL CUERNO DE LA ABUNDANCIA, S.A. VENDE PRODUCTOS COMESTIBLES DE

MAYOREO EN EL MES DE FEBRERO 2022. SEÑALE LA TASA DE I.V.A. QUE DEBE APLICAR EN SUS ENAJENACIONES.
Tasa del 16%

13. LA DROGUERIA “EL ALIVIO EFICAZ, S.A.” REALIZO EN EL MES DE ENERO DE 2022 VENTAS DE MEDICINAS DE
PATENTE POR VALOR DE $30,000.00 A FARMACIAS DE PARTICULARES. INDIQUE EL IMPORTE DEL I.V.A. QUE
CORRESPONDA
El valor de la venta de medicinas quedaria en 30,000 debido a que el importe es 0 fundamentado en el art 2 A de
la ley del IVA
14.INDIQUE CUAL ES LA DIFERENCIA SUSTANCIAL ENTRE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:
SERVICIOS INDEPENDIENTES:La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor
de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho acto le den
otras leyes.
Los servicios personales independientes. Tiene la característica de personal, cuando se trate de las
actividades señaladas en este artículo que no tengan la naturaleza de actividad empresarial.
En cambio, los servicios profesionales independientes , están obligadas al pago del
impuesto establecido en esta Sección, las personas físicas que perciban ingresos derivados de la
realización de actividades empresariales o de la prestación de servicios profesionales.
15. ¿CUALES SON LOS REQUISITOS BASICOS PARA QUE SEA ACREDITABLE EL I.V.A. DE LAS COMPRAS Y GASTOS
EFECTUADOS POR UNA S.A.?
15. ¿CUALES SON LOS REQUISITOS BASICOS PARA QUE SEA ACREDITABLE EL I.V.A. DE LAS COMPRAS Y GASTOS
EFECTUADOS POR UNA S.A.?
El IVA tendrá que estar separado del precio de los bienes, servicios o uso o goce en la factura. El IVA debe haber
sido efectivamente pagado en el ejercicio a acreditar. El IVA retenido a terceros debe ser efectivamente enterado
a las autoridades fiscales
16. EXPLIQUE LA RAZON FISCAL DEL POR QUE EXISTE LA TASA DEL 0% Y QUE DIFERENCIA HAY CON RESPECTO A
QUE EL INGRESO SEA EXENTO
La tasa 0% conlleva que una operación no genera un impuesto a pagar, pero sí la obligación de inclusión en la
declaración mensual o anual. Por su parte, las exenciones no causan obligación de informar nada.
17. ¿EN QUE CASO LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE MEDICINA PRESTADOS POR UN MEDICO SE
GRAVAN A LA TASA DEL 0%?
Los servicios profesionales de medicina, hospitalarios, de radiología, de laboratorios y estudios clínicos, que
presten los organismos descentralizados de la Administración Pública Federal o del Distrito Federal, o de los
gobiernos estatales o municipales.
18. SEÑALE SI ESTA GRAVADA O EXENTA LA ACTIVIDAD CONSISTENTE EN SERVICIOS DE EMBARQUE EN EL

PUERTO DE TAMPICO, TAMPS. A EMBARCACIONES DE RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CORRESPONDIENTES A
MERCANCIAS QUE SE VAN A EXPORTAR.
No se pagará el impuesto según el artículo 15 fracción VI de la L.I.V.A.
19. UN ING. QUIMICO MEXICANO (CIRO PERALOCA) INVENTOR Y FABRICANTE DE MAQUINAS PARA ELABORAR
GANSITOS. VENDIO UNA DE SUS MAQUINAS A UNA EMPRESA JAPONESA UBICADA EN LA CIUDAD DE PARIS,
FRANCIA. IMPORTE DE LA VENTA $100,000.00 INDIQUE LA TASA DE I.V.A. CON QUE ESTA GRAVADA LA
OPERACION Y EL IMPORTE RESPECTIVO.
asiento contable debe haber

bancos $ 100,000.00
ventas $ 84,000.00
iva cobrado $ 16,000.00
esta gravada al 16% por que es una venta como proveedor, articulo 25, fraccion IX
20. EL CLUB DE BEISBOL SULTANES DE MONTERREY IMPORTO PASTO ARTIFICIAL POR VALOR DE $20.000.00 U.S.
DLS. (T.C. $ 20.05) EL IMPUESTO DE IMPORTACION FUE POR VALOR DE $3,000.00 DICHO PASTO SERA
INSTALADO POR LA COMPAÑIA "ACABADOS RESIDENCIALES. S.A." COBRANDO UN TOTAL DE $9.000.00 LOS
HONORARIOS DEL AGENTE ADUANAL FUERON POR VALOR DE $2,000.00 PRECISE EN FORMA DETALLADA CUAL
ES EL TOTAL DEL IVA. QUE PAGARA EL CLUB.
Asiento contable Debe Haber

compra de mercaderia $ 120,300.00
iva importacion $ 100,250.00
iva soportado $ 180,450.00
acreedores diversos $ 401,000.00
U.S. DLS. T. C. M.N
$ 20,000.00 $ 20.05 $ 401,000.00
$ 3,000.00 $ 20.05 $ 60,150.00
$ 9,000.00 $ 20.05 $ 180,450.00
$ 2,000.00 $ 20.05 $ 40,100.00
21. EL ING. CIRO PERALOCA VENDE OTRA MAQUINA RECIBIENDO UN ANTICIPO POR VALOR DE $6,000.00 EL 10
DE MARZO DE 2022 EL 15 DE MAYO RECIBE UN SEGUNDO ANTICIPO DE $24,000.00 Y EL RESTO DE $50.000.00 LO
RECIBE CON LA ENTREGA DEL BIEN LA CUAL SE EFECTUO EL 8 DE AGOSTO DE 2022. PRECISE EL EFECTO FISCAL
DEL I.V.A. EN ESTA OPERACION. CONSIDERANDO TODAS LAS OPCIONES QUE PERMITE LA LEY. POSTERIORMENTE
EL ING. PERALOCA CONCEDE EL USO DE LOS PLANOS Y DISEÑO DE CONSTRUCCION DE SUS MAQUINAS A UNA
EMPRESA UBICADA EN RUSIA. EL IMPORTE DE LA RENTA SERA DE $500,000.00 SEMESTRALES CUYO PRIMER
VENCIMIENTO SERA EL 15 DE MARZO DE 2023. DESCRIBA EL EFECTO FISCAL DE ESTA OPERACIÓN
CONSIDERANDO QUE AL ING. CIRO LE LLEGO EL PAGO DE DICHA RENTA HASTA EL MES DE FEBRERO DE 2023

bancos $ 80,000.00 $ 80,000.00
anticipo de clientes $ 68,965.52 $ 12,800.00
iva cobrado $ 11,034.48 $ 92,800.00
venta de maquinaria con anticipo
2
bancos 1740000
rentas cobradas CP 500000
rentas cobradas LP 1000000
iva cobrado 240000
renta anticipada por un año por semestres
22. EL ING. CIRO DECIDE EL 15 DE MARZO DE 2022 VENDER SUS PLANOS A UNA COMPAÑIA RESIDENTE EN
CANADA EN $ 1,000,000.00. DESCRIBA EL EFECTO FISCAL DE ESTA OPERACIÓN

bancos $ 1,160,000.00
otros ingresos $ 1,000,000.00
es venta de mercancia y carga al iva del 16%
23. SEÑALE LOS REQUISITOS FISCALES PARA QUE UN CONTRIBUYENTE QUE SE DEDICA A LA COMPRA VENTA DE
ROPA Y CALZADO NO PAGUE I.V.A. POR LAS VENTAS QUE REALIZA
Artículo 29-A Requisitos de los comprobantes fiscales.

Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos:
I. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal
en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de
un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los
comprobantes fiscales.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos
b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
Artículo 29-A Requisitos de los comprobantes fiscales.
Los comprobantes fiscales digitales a que se refiere el artículo 29 de este Código, deberán contener los siguientes
requisitos:
I. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el régimen fiscal
en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de contribuyentes que tengan más de
un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del local o establecimiento en el que se expidan los
comprobantes fiscales.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos
b) y c) del artículo 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide.
III. El lugar y fecha de expedición.
IV. La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal del domicilio
fiscal de la persona a favor de quien se expida, asimismo, se debe indicar la clave del uso fiscal que el receptor le
dará al comprobante fiscal.
V. La cantidad, unidad de medida y clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce
que amparen, estos datos se asentarán en los comprobantes fiscales digitales por Internet usando los catálogos
incluidos en las especificaciones tecnológicas a que se refiere la fracción VI del artículo 29 de este Código.
VI. El valor unitario consignado en número.
VII. El importe total consignado en número o letra,
VIII. Tratándose de mercancías de importación:
 El número y fecha del documento aduanero, tratándose de ventas de primera mano.
 En importaciones efectuadas a favor de un tercero, el número y fecha del documento aduanero, los
conceptos y montos pagados por el contribuyente directamente al proveedor extranjero y los importes de las
contribuciones pagadas con motivo de la importación.
IX Los contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración
Tributaria, mediante reglas de carácter general.I267
24. DESCRIBA LOS REQUISITOS BASICOS PARA PODER COMPENSAR SALDOS A FAVOR DE I.V.A CONTRA OTRAS
CONTRIBUCIONES FEDERALES.
Artículo 23 Compensación de saldos a favor.

Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las
cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas
deriven de un mismo impuesto, incluyendo sus accesorios. Al efecto, bastará que efectúen la compensación de
dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo 17-A de este Código, desde el mes en que se
realizó el pago de lo indebido o se presentó la declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la
compensación se realice. Los contribuyentes que presenten el aviso de compensación, deben acompañar los
documentos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. En dichas
reglas también se establecerán los plazos para la presentación del aviso mencionado. Lo dispuesto en este párrafo
no será aplicable tratándose de los impuestos que se causen con motivo de la importación ni aquéllos que tengan
un fin específico.
Los contribuyentes que hayan ejercido la opción a que se refiere el primer párrafo del presente artículo, que
tuvieran remanente una vez efectuada la compensación, podrán solicitar su devolución.
Si la compensación se hubiera efectuado y no procediera, se causarán recargos en los términos del artículo 21 de
este Código sobre las cantidades compensadas indebidamente, actualizadas por el período transcurrido desde el
mes en que se efectuó la compensación indebida hasta aquél en que se haga el pago del monto de la
compensación indebidamente efectuada.
25. UNA EMPRESA CONTRATA LOS SERVICIOS DE UN INGENIERO ITALIANO (DINO MACARRONI) A FIN DE QUE
SUPERVISE LA INSTALACION DE UNA MAQUINARIA. LA EMPRESA ESTA UBICADA EN ICAMOLE, N.L. LOS
HONORARIOS FUERON PAGADOS EN USD. Y ASCENDIERON EN M.N. A $8,000.00 EL ING. VIVE EN IMOLA, ITALIA.

gastos de administracion $ 8,000.00
iva acreditable $ 1,280.00
acreedores diversos $ 9,280.00
asiento de pago de honorarios a ingeniero supervisor
26. INDIQUE SI ES POSIBLE QUE UN ARRENDADOR (DON INQUILINO BALCON DE LA AZOTEA) PUEDA ACREDITAR
EL I.V.A. DE SUS GASTOS SOBRE EL I.V.A. QUE TRASLADA POR RENTAR UN LOCAL COMERCIAL. CONSIDERE QUE
DON INQUILINO APLICO PARA EFECTOS DEL I.S.R. LA DEDUCCION CIEGA DEL 35%.
Si tu actividad es el arrendamiento de bienes inmuebles, para la determinación del ISR puedes aplicar las
deducciones autorizadas establecidas en el artículo 115 de la LISR, u optar por utilizar la deducción del 35
% de tus ingresos por arrendamiento correspondientes al periodo por el cual calculas el tributo.
Para efectos de IVA estarás a lo siguiente:
- arrendamiento de casa habitación: No causas IVA porque se trata de un acto exento (art. 20, frac. II,
LIVA)
- arrendamiento de locales comerciales: Eres causante de IVA, pues es un acto gravado por este
tributo (arts. 19, 21, 22, LIVA)
27. EL DESPACHO DEL C.P SORULLO GOMEZ GOMEZ UBICADO EN ATONGO, N.L. EXPIDIO RECIBO DE
HONORARIOS EN EL MES DE ENERO DE 2022 POR VALOR DE $20,000.00 MAS I.V.A. A UNA S.A. LA EMPRESA LE
CUBRIO DICHOS HONORARIOS EL 21 DE FEBRERO DEL MISMO AÑO. SEÑALE EL EFECTO FISCAL QUE DERIVA DE
DICHO PAGO INDICANDO SI HABRA RETENCION DE I.V.A. Y CUANDO DEBERÁ ENTERARLO LA S.A. RETENDORA.
IVA Trasladado $ 3,200.00 $ 2,473.12
Sub TOTAL $ 23,200.00 $ 2,320.00
10.667%
No hay retención
28. UNA DISTRIBUIDORA DE AUTOMOVILES S.A. ADQUIRIO DE TORIBIN TORILES UN AUTOMOVIL USADO POR
VALOR DE $ 120,000.00 POSTERIORMENTE ESTE MISMO AUTO FUE VENDIDO A UNA PERSONA FISICA EN $
126,700.00 DETERMINE SI LO HAY. EL IMPORTE DEL I.V.A. DE ESTA OPERACIÓN
NOTA.- LA EMPRESA LE HIZO REPARACIONES AL AUTO POR VALOR DE $1,500.00
28. UNA DISTRIBUIDORA DE AUTOMOVILES S.A. ADQUIRIO DE TORIBIN TORILES UN AUTOMOVIL USADO POR
VALOR DE $ 120,000.00 POSTERIORMENTE ESTE MISMO AUTO FUE VENDIDO A UNA PERSONA FISICA EN $
126,700.00 DETERMINE SI LO HAY. EL IMPORTE DEL I.V.A. DE ESTA OPERACIÓN
NOTA.- LA EMPRESA LE HIZO REPARACIONES AL AUTO POR VALOR DE $1,500.00
Aplica tasa del 16% por excepción según artículo 9, fracción IV.
Costo de adquisición $120,000.00

Reparación $1,500.00
Precio de venta $126,700.00

Costo de adquisición $120,000.00
Reparación $1,500.00
Base para IVA $5,200.00
IVA $832.00

IVA causado $832.00
Valor facturado $127,532.00
29. SEÑALE A QUE TASA DE I.V.A. SE GRAVA LA ENAJENACION DE INMUEBLES (TERRENOS) EN LA ZONA
FRONTERIZA NORTE
Grava al 16% por excepción según Artículo Décimo Tercero del decreto de estímulos fiscales región fronteriza
norte.
Artículo Décimo Tercero. No se aplicará el estímulo fiscal a que se refiere el artículo Décimo Primero del presente
Decreto en los casos siguientes:
La enajenación de bienes inmuebles y de bienes intangibles.
30. ¿A QUE TASA DE IVA SE GRAVA EL USO O GOCE TEMPORAL DE UN LOCAL COMERCIAL UBICADO EN LA
CIUDAD DE TIJUANA, B.C?
Grava al 8% según Artículo Décimo Primero del decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte.
Artículo Décimo Primero. Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas y personas morales,
que realicen los actos o actividades de enajenación de bienes, de prestación de servicios independientes u
otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, en los locales o establecimientos ubicados dentro de la región
fronteriza norte a que se refiere el artículo Primero del presente Decreto, consiste en un crédito equivalente al
50% de la tasa del impuesto al valor agregado prevista en el artículo 1o de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
31. UNA EMPRESA ELABORA UN PRODUCTO QUIMICO QUE SE UTILIZA COMO CONSERVADOR EN VARIOS
ALIMENTOS PARA SU INDUSTRIALIZACION SEÑALE A QUE TASA DE I.V.A SE DEBEN GRAVAR LAS VENTAS DE
DICHO PRODUCTO
Grava al 16% por excepción según artículo 2-A de la ley del impuesto al valor agregado.
32. UNA EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO COLOCA PEDIDOS DE VENTA CON EMPRESAS QUE TAMBIEN RESIDEN
EN DICHO PAIS, POR CUENTA Y ORDEN DE UNA COMPAÑIA EXTRANJERA LA CUAL A SU VEZ HABRA DE REALIZAR
EN FORMA DIRECTA LA FACTURACION Y ENTREGA DEL PRODUCTO A CADA UNO DE SUS CLIENTES, POR EL
SERVICIO PRESTADO LA EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO HABRA DE COBRAR UN COMISION A LA EMPRESA
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, INDIQUE A QUE TASA DE I.V.A. QUEDA GRAVADA DICHA COMISION.
32. UNA EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO COLOCA PEDIDOS DE VENTA CON EMPRESAS QUE TAMBIEN RESIDEN
EN DICHO PAIS, POR CUENTA Y ORDEN DE UNA COMPAÑIA EXTRANJERA LA CUAL A SU VEZ HABRA DE REALIZAR
EN FORMA DIRECTA LA FACTURACION Y ENTREGA DEL PRODUCTO A CADA UNO DE SUS CLIENTES, POR EL
SERVICIO PRESTADO LA EMPRESA RESIDENTE EN MEXICO HABRA DE COBRAR UN COMISION A LA EMPRESA
RESIDENTE EN EL EXTRANJERO, INDIQUE A QUE TASA DE I.V.A. QUEDA GRAVADA DICHA COMISION.
Grava a la tasa del 0% según artículo 29, fracción V, inciso d), de LIVA
Artículo 29.- Las empresas residentes en el país calcularán el impuesto aplicando la tasa del 0% al valor de la
enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.
Para los efectos de esta Ley, se considera exportación de bienes o servicios:
V.- El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de:
d).- Comisiones y mediaciones.
33.INDIQUE EN QUE CASO LOS SERVICIOS QUE PRESTA UN PROFECIONISTA INDEPENDIENTE NO CAUSAN I.V.A.
La prestación de servicios independientes prestados directamente a los agricultores y ganadero destinados para
actividades agropecuarias como suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua
para riego
34. ¿DE QUE MANERA LA PRESTACION DE SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES QUE REALIZA UNA
PERSONA FISICA NO SON OBJETO DEL I.V.A.?
Artículo 15 fracción V. El transporte público terrestre de personas que se preste exclusivamente en áreas urbanas,
suburbanas o en zonas metropolitanas. No se considera transporte público aquél que se contrata mediante
plataformas de servicios digitales de intermediación entre terceros
35. ¿PRECISE CUALES SON TODAS Y CADA UNA DE LAS OPCIONES QUE EXISTEN PARA EFECTUAR LA
DEVOLUCION DE UN SALDO A FAVOR DE I.V.A.?
Ser personas físicas y morales que hayan presentado declaraciones con cantidades a favor en algún impuesto o
pagado cantidades indebidamente que no hayan compensado o acreditado dichas cantidades al momento de
solicitar la devolución, según sea el caso.
Artículo 6o.- Cuando en la declaración de pago resulte saldo a favor, el contribuyente únicamente podrá
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponda en los meses siguientes hasta agotarlo o solicitar su
devolución. Cuando se solicite la devolución deberá ser sobre el total del saldo a favor. Los saldos cuya devolución
se solicite no podrán acreditarse en declaraciones posteriores.
Tratándose de los contribuyentes que proporcionen los servicios a que se refiere el inciso h) de la fracción II del
artículo 2o.-A de esta Ley, cuando en su declaración mensual resulte saldo a favor, dicho saldo se pagará al
contribuyente, el cual deberá destinarlo para invertirse en infraestructura hidráulica o al pago de los derechos
establecidos en los artículos 222 y 276 de la Ley Federal de Derechos. El contribuyente, mediante aviso,
demostrará ante el Servicio de Administración Tributaria la inversión realizada, o en su caso, el pago de los
derechos realizado.
36. INDIQUE LOS REQUISITOS PARA PODER EFECTUAR LA COMPENSACION DE UN SALDO A FAVOR DE IVA
CONTRA OTROS IMPUESTOS.
36. INDIQUE LOS REQUISITOS PARA PODER EFECTUAR LA COMPENSACION DE UN SALDO A FAVOR DE IVA
CONTRA OTROS IMPUESTOS.
Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración únicamente podrán optar por compensar las
cantidades que
*tengan a su favor contra las que estén obligados a pagar por adeudo propio, siempre que ambas deriven de un
mismo impuesto, incluyendo sus accesorios.
*bastará que efectúen la compensación de dichas cantidades actualizadas, conforme a lo previsto en el artículo
17-A del código fiscal de la federación, desde el mes en que se realizó el pago de lo indebido o se presentó la
declaración que contenga el saldo a favor, hasta aquel en que la compensación se realice.
*Los contribuyentes que presenten el aviso de compensación, deben acompañar los documentos que establezca
el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. En dichas reglas también se
establecerán los plazos para la presentación del aviso mencionado.
*no será aplicable tratándose de los impuestos que se causen con motivo de la importación ni aquéllos que tengan
un fin específico.
Las autoridades fiscales podrán compensar de oficio las cantidades que los contribuyentes tengan derecho a
recibir de las autoridades fiscales por cualquier concepto, en los términos de lo dispuesto en el artículo 22 de este
Código, aun en el caso de que la devolución hubiera sido o no solicitada, contra las cantidades que los
contribuyentes estén obligados a pagar por adeudos propios o por retención a terceros cuando éstos hayan
quedado firmes por cualquier causa. La compensación también se podrá aplicar contra créditos fiscales cuyo pago
se haya autorizado a plazos; en este último caso, la compensación deberá realizarse sobre el saldo insoluto al
momento de efectuarse dicha compensación. Las autoridades fiscales notificarán personalmente al contribuyente
la resolución que determine la compensación.
I.V.A. DON TORIBIO
NDIENTE?
mer párrafo del LISR.
O DE COMPRAS Y
A EMPRESA DONDE
s en el articulo 5 de la ley
os pagos se vinculen
que no aplica para los
TOS DE I.V.A.
DAD EMPRESARIAL.
acuerdo con el articulo 15
BRIL DE 2022 UN
A MERCANCIA A LA
ADUANALES SE
INO LADRON DE
IMPORTACION ESTA
A HASTA EL MES DE
STANDO EL T.C. A $
UBIERTOS EN EL MES
POR DOLAR. EL I.V.A

ABRIL DE 2022. AL
ON) SE APRECIO QUE
YO DE 2022
CIONES DESCRITAS.
RZO. ABRIL, MAYO Y
EL RESTO A 60 DIAS.
0% A 30 DIAS Y EL
REALIZO EN EL MES DE
TERIA PRIMA DE
MPRA DE PAPELERIA Y
MENTO EL CUAL SE
PRIMA POR VALOR DE
REALIZO EN EL MES DE
TERIA PRIMA DE
MPRA DE PAPELERIA Y
MENTO EL CUAL SE
PRIMA POR VALOR DE
ADAS OPERACIONES.
AL Y QUE EL RESTO DE
XICO.
de acuerdo con el articulo
25, fracción primera de la
cción, cuarta y también

laboración del producto.
o.
PARA OPERAR UNA

RSONA FISICA. LA
E DICHO CLUB.
ley del IVA
WE, A FIN DE QUE REALICE

WE A MONTERREY, N.L.
FUERON POR VALOR DE
N.
PROVECHAR UN
I.V.A.
creditarlo contra el
su devolución. Cuando
se para declaraciones
B.C. PARA VISITAR

EÑALE EL IMPORTE
B.C. PARA VISITAR
EÑALE EL IMPORTE
OMPROBANTE QUE SE
QUERA)?
bantes de operaciones
dirlos por operaciones
100
RROTES POR VALOR DE $

MICILIO. LOS ALIMENTOS
27 DEL 2022
el país así que se aplica a
OS COMESTIBLES DE
EN SUS ENAJENACIONES.
ENTAS DE MEDICINAS DE
MPORTE DEL I.V.A. QUE
mentado en el art 2 A de
CONCEPTOS:
ce una persona a favor
ue a dicho acto le den
ndo se trate de las

mpresarial.
obligadas al pago del
sos derivados de la
profesionales.
LAS COMPRAS Y GASTOS

LAS COMPRAS Y GASTOS
ctura. El IVA debe haber

efectivamente enterado
CIA HAY CON RESPECTO A
ación de inclusión en la
de informar nada.
S POR UN MEDICO SE
estudios clínicos, que

strito Federal, o de los
S DE EMBARQUE EN EL
O CORRESPONDIENTES A
V.A.
QUINAS PARA ELABORAR

N LA CIUDAD DE PARIS,
E ESTA GRAVADA LA
VALOR DE $20.000.00 U.S.

DICHO PASTO SERA
OTAL DE $9.000.00 LOS
ORMA DETALLADA CUAL
ALOR DE $6,000.00 EL 10
RESTO DE $50.000.00 LO
ECISE EL EFECTO FISCAL
A LEY. POSTERIORMENTE
SUS MAQUINAS A UNA
STRALES CUYO PRIMER
ESTA OPERACIÓN
S DE FEBRERO DE 2023
$ 68,965.52
$ 11,034.48
$ 80,000.00
MPAÑIA RESIDENTE EN
RACIÓN
A LA COMPRA VENTA DE
ZA
n contener los siguientes
expida y el régimen fiscal

entes que tengan más de
l que se expidan los
s en la fracción IV, incisos

pide.
n contener los siguientes
expida y el régimen fiscal

entes que tengan más de
l que se expidan los
s en la fracción IV, incisos

pide.
ódigo postal del domicilio

fiscal que el receptor le
ervicio o del uso o goce

t usando los catálogos
9 de este Código.
o aduanero, los
y los importes de las
ervicio de Administración
DE I.V.A CONTRA OTRAS
ar por compensar las

opio, siempre que ambas
úen la compensación de
o, desde el mes en que se
r, hasta aquel en que la
, deben acompañar los
arácter general. En dichas
dispuesto en este párrafo
ón ni aquéllos que tengan
presente artículo, que

devolución.
rminos del artículo 21 de

do transcurrido desde el
go del monto de la
CARRONI) A FIN DE QUE
N ICAMOLE, N.L. LOS
G. VIVE EN IMOLA, ITALIA.
OTEA) PUEDA ACREDITAR

ERCIAL. CONSIDERE QUE
DEL 35%.
el ISR puedes aplicar las

izar la deducción del 35
calculas el tributo.
exento (art. 20, frac. II,
cto gravado por este
EXPIDIO RECIBO DE
UNA S.A. LA EMPRESA LE
O FISCAL QUE DERIVA DE
RLO LA S.A. RETENDORA.
AUTOMOVIL USADO POR

PERSONA FISICA EN $
ERACIÓN
$1,500.00
AUTOMOVIL USADO POR
PERSONA FISICA EN $
ERACIÓN
$1,500.00
RRENOS) EN LA ZONA
scales región fronteriza
mo Primero del presente
RCIAL UBICADO EN LA
n fronteriza norte.
icas y personas morales,
cios independientes u
ados dentro de la región
n crédito equivalente al
uesto al Valor Agregado.
SERVADOR EN VARIOS
RAVAR LAS VENTAS DE
or agregado.
S QUE TAMBIEN RESIDEN
VEZ HABRA DE REALIZAR
SUS CLIENTES, POR EL
MISION A LA EMPRESA
DICHA COMISION.
S QUE TAMBIEN RESIDEN
VEZ HABRA DE REALIZAR
SUS CLIENTES, POR EL
MISION A LA EMPRESA
DICHA COMISION.
del 0% al valor de la
por concepto de:
IENTE NO CAUSAN I.V.A.
anadero destinados para

cados al bombeo de agua
ES QUE REALIZA UNA
amente en áreas urbanas,

se contrata mediante
os
PARA EFECTUAR LA
vor en algún impuesto o

tidades al momento de
e únicamente podrá
sta agotarlo o solicitar su
os saldos cuya devolución
so h) de la fracción II del
cho saldo se pagará al
al pago de los derechos
nte, mediante aviso,
su caso, el pago de los
ALDO A FAVOR DE IVA

ALDO A FAVOR DE IVA
ar por compensar las
ue ambas deriven de un
lo previsto en el artículo
debido o se presentó la
ón se realice.
cumentos que establezca

has reglas también se
o.
ón ni aquéllos que tengan
ntes tengan derecho a

o en el artículo 22 de este
cantidades que los
os cuando éstos hayan
réditos fiscales cuyo pago
obre el saldo insoluto al
almente al contribuyente

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CASO PRACTICO 1

(+)IVA TRASLADADO EFECTIVAMENTE COBRADO $ 254,400.00

VALOR DE LA OPERACIÓN: $ 58,800.00

EL CLIENTE: LA SRA. CONSUELO PEQUEÑO

CONDICIONES DE PAGO: 36 MENSUALIDADES IGUALES CON VENCIMIENTO EL DIA 15 DE

DETERMINE: EL EFECTO FISCAL DEL I.V.A. EN LA EMPRESA DE ACUERDO CON LAS

*registro de venta a crédito*

Valor de operación $ 47,000.00

No maneja el IVA deducible porque no es para manejo empresarial, es para

Caso Practico No. 3

Caso Practico No.5

No maneja el IVA deducible porque no es para manejo empresarial, es para

Caso Practico No.6

Cuál sería el monto del Iva acreditable de esos consumos de alimentos

Caso Practico No. 11

2. ¿QUE EFECTO FISCAL SE PRODUCE CON EL I.V.A. DERIVADO DE COMPRAS Y

3. PRECISE QUE TIPOS DE FINANCIAMIENTOS ESTAN EXENTOS DE I.V.A.

DETERMINE EL I.V.A. DERIVADO DE TODAS Y CADA UNA DE LAS OPERACIONES DESCRITAS.

5. UNA EMPRESA DE LAS DENOMINADAS MAQUILADORAS DE EXPORTACION REALIZO EN EL MES DE

6. INDIQUE SI SE GRAVA EN EL I.V.A. UN CONTRATO DE CONCESION PARA OPERAR UNA

8. SEÑALE CUALES SON TODAS LAS OPCIONES QUE PUEDE APROVECHAR UN

9. SE COMPRA UN BOLETO DE AVION CON DESTINO A TIJUANA, B.C. PARA VISITAR

Boleto de avión $ 4,900.00 Franja de 20 Km

12. LA ALMACENADORA “EL CUERNO DE LA ABUNDANCIA, S.A. VENDE PRODUCTOS COMESTIBLES DE

Tasa del 16%

18. SEÑALE SI ESTA GRAVADA O EXENTA LA ACTIVIDAD CONSISTENTE EN SERVICIOS DE EMBARQUE EN EL

No se pagará el impuesto según el artículo 15 fracción VI de la L.I.V.A.

asiento contable debe haber

Asiento contable Debe Haber

Asiento contable Debe Haber

Asiento contable Debe Haber

Artículo 29-A Requisitos de los comprobantes fiscales.

Artículo 23 Compensación de saldos a favor.

Asiento contable Debe Haber

Costo de adquisición $120,000.00

Precio de venta $126,700.00

Precio de venta $126,700.00

POR DOLAR. EL I.V.A

RZO. ABRIL, MAYO Y

25, fracción primera de la

cción, cuarta y también

PARA OPERAR UNA

ley del IVA

WE, A FIN DE QUE REALICE

B.C. PARA VISITAR

RROTES POR VALOR DE $

ndo se trate de las

LAS COMPRAS Y GASTOS

ctura. El IVA debe haber

CIA HAY CON RESPECTO A

estudios clínicos, que

QUINAS PARA ELABORAR

VALOR DE $20.000.00 U.S.

n contener los siguientes

expida y el régimen fiscal

s en la fracción IV, incisos

expida y el régimen fiscal

s en la fracción IV, incisos

ódigo postal del domicilio

ervicio o del uso o goce

registro de venta a crédito