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    TALLER No 14 Equipo

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    RODRIGO ANTONIO TARAZONA VILLAMIZAR
    Este documento presenta las políticas contables de inventarios y proveedores para la empresa Gustillo Sex-Appeal. La política de inventarios establece que se utilizará el método de promedio ponderado y define los procedimientos para el reconocimiento inicial y posterior de los inventarios, así como para faltantes, daños, robos y obsolescencia. La política de proveedores establece los criterios para el reconocimiento y medición inicial de las obligaciones con proveedores, así como los términos de pago y evaluación continua. Finalmente, se realizan tres compras de

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    Este documento presenta las políticas contables de inventarios y proveedores para la empresa Gustillo Sex-Appeal. La política de inventarios establece que se utilizará el método de promedio ponderado y define los procedimientos para el reconocimiento inicial y posterior de los inventarios, así como para faltantes, daños, robos y obsolescencia. La política de proveedores establece los criterios para el reconocimiento y medición inicial de las obligaciones con proveedores, así como los términos de pago y evaluación continua. Finalmente, se realizan tres compras de

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    TALLER No.

    14 INVENTARIOS

    SHIRLEY KATERINE PEREZ BORREGO


    DORIS ADRIANA ARROYAVE RODRIGUEZ
    RODRIGO ANTONIO TARAZONA VILLAMIZAR
    MARIA DE LOS ANGELES CARABA HOLMOS

    SENA- CIES
    Contabilización de operaciones comerciales
    y financieras
    Patricia Vega Carrillo
    2503121

    Pamplona- Norte de Santander


    ACTIVIDAD 1: Formule la política contable para las existencias de su proyecto
    formativo.

    POLÍTICA DE INVENTARIOS GUSTILLO SEX-APPEAL

    RECONOCIMIENTO Y MEDICION:

    Los inventarios se reconocerán por el costo de adquisición del precio de compra,


    los aranceles y otros impuestos no recuperables, el transporte y otras erogaciones
    necesarias para colocar los inventarios en condiciones de uso.
    Para el cumplimiento como inventario adquirido se reconocerán como tales si
    cumplen los siguientes requisitos:

    • Se identifique como un recurso tangible controlado.


    • Que sean utilizados en la operación de la Entidad.
    • Que de ellos sea probable que se deriven beneficios económicos futuros
    mediante su consumo o venta.
    • Que su valor pueda ser medido confiable y razonablemente.
    • Que el bien se haya recibido a satisfacción por parte de la Entidad y se
    hayan transferido a su favor los riesgos y beneficios que incorpora.
    • Que el bien se ha recibido a satisfacción, cuando se han cumplido las
    condiciones establecidas con el proveedor.

    MEDICION INICIAL:

    Los inventarios serán medidos inicialmente por su costo o valor nominal original
    adicionado con el valor de las demás erogaciones necesarias para la venta,
    determinado según lo establecido en los acuerdos contractuales o los precios
    fijados con los terceros.

    MEDICION POSTERIOR:

    SISTEMA DE INVENTARIO Y TECNICA DE MEDICIÓN

    La empresa GUSTILLO SEX-APPEAL adoptará el sistema de inventario


    permanente, utilizando el método de promedio ponderado. La incorporación de los
    inventarios en el sistema de información, se efectuará de acuerdo con la unidad de
    medida por la cual se espera que el inventario sea consumido. Podrá ser por
    cantidades (individuales o grupales), por peso, volumen o cualquier otra
    característica, dependiendo del activo. Los inventarios serán vinculados al sistema
    de información, solamente cuando sean recibidos físicamente en forma
    satisfactoria en cuanto a cantidad, calidad y características definidas por parte de
    la organización.

    Para el cálculo del costo se medirá el costo de los inventarios, se utilizará el costo
    promedio ponderado; el costo unitario de cada producto de las líneas que maneja
    el cual determinará a partir del promedio ponderado de todo el inventario poseído
    al inicio del periodo, y del costo de los comprados durante el periodo.

    FALTANTES, DAÑOS, ROBOS y OBSOLESCENCIA

    Las pérdidas de unidades de inventarios o faltantes, son reconocidas en las


    siguientes circunstancias:

    • Por robo: se reconocen cuando se conoce el hecho, se cuantifican las


    cantidades perdidas y se establece el valor correspondiente. Se deberán
    tener en cuenta las cláusulas establecidas en la póliza de seguro por
    sustracción o robo, el cual asegura a la Entidad contra la extracción
    indebida de sus mercancías.

    • Por faltantes: Se reconocen en el momento en el cual se detecta el faltante,


    que normalmente ocurre cuando se realiza un inventario físico. Se
    examinan los movimientos de inventarios y se hacen los correctivos
    necesarios, realizando el ajuste o el traslado necesario entre activos del
    inventario.

    • Por daños: Se reconocen cuando de acuerdo con un concepto técnico se


    determina que el inventario no puede ser utilizado y el costo de su
    reparación excede el costo de compra de un elemento nuevo.

    • Por Obsolescencia: El retiro de los inventarios obsoletos, se reconoce como


    tal, cuando el inventario no puede generar beneficios económicos futuros,
    debido a que no tiene capacidad de uso.

    Estos retiros deben ser reconocidos como una pérdida por deterioro de valor en el
    resultado del período correspondiente, por el costo promedio ponderado de la
    referencia; el reconocimiento se hará en el momento en que el inventario adquiere
    la característica de obsoleto o deteriorado físicamente y se toma la decisión de
    darlo de baja. Si es posible la venta del inventario se debe estimar el valor posible
    de venta, con referencia a los precios cotizados en el mercado (de fuentes como
    proveedores sin condiciones de beneficios para la Entidad) que, de llegar a ser
    inferior al costo en libros, se reconocerá la pérdida en resultados del periodo. Si no
    es posible su venta, se le deberá dar de baja descargándolo contra los resultados
    del período por pérdida en retiro de activos.

    PRESENTACIÓN Y REVELACIÓN

    En los estados financieros se revelará la siguiente información:

    • Las políticas contables para el reconocimiento y medición de los inventarios.


    • El método de valoración utilizado. Indicando la fórmula de costeo utilizada.
    • El valor en libros de los inventarios.
    • El valor en libros de los inventarios que se llevan al valor razonable menos
    los costos de venta.
    • El valor de los inventarios reconocidos como gasto en el periodo y las
    circunstancias o eventos que hayan afectado de alguna forma el valor de
    los inventarios.
    • El valor de las rebajas del valor de los inventarios surgidos al comparar el
    costo en libros con su valor neto realizable periódicamente.
    • El valor de las reversiones en las rebajas de valor anteriores, que se haya
    reconocido como una reducción en la cuantía del gasto por existencias en el
    periodo.
    • El valor de los inventarios retirados o dados de baja en el período.
    • Las circunstancias o eventos que hayan producido la reversión de las
    rebajas de valor.
    • El valor en libros de los inventarios pignorados en garantía del cumplimiento
    de deudas.
    Estas son las cantidades máximas y mínimas que debe haber en el
    inventario.
    En la cantidad de tortas
    Máxima: 40
    Mínimo: 10
    En la cantidad de postres
    Máxima: 75
    Mínimo: 20
    En la cantidad de galletas
    Máxima: 85
    Mínimo: 20
    El método que se utilizara es el método PEPS (primeros en entrar, primeros en
    salir)
    ACTIVIDAD 2: Formule la política contable de Proveedores

    POLÍTICAS CONTABLES DE PROVEEDORES GUSTILLO SEX-APPEAL

    La sociedad considera a sus proveedores como aliados fundamentales en la


    consecución de objetivos dentro de la comercialización de productos bienes o
    servicios a nivel nacional.

    OBJETIVO:

    Definir cada uno de los lineamientos que permitan mantener una buena relación
    con los proveedores de bienes y servicios manteniendo las condiciones pactadas.

    ALCANCE:

    Esta política será de aplicación para todos los proveedores nacionales que
    obtengan relación con La sociedad en la cual se podrá acordar todo lo relacionado
    en cuanto a la adquisición de productos, bienes y servicios en perfectas
    condiciones y disponibles para su uso, goce o distribución.

    RECONOCIMIENTO:

    Se reconocerá como proveedores las obligaciones presentes a corto plazo las


    compras de mercancías disponibles para su comercialización y canceladas a
    crédito con un plazo no mayor a 6 meses.

    Se reconocerá como proveedores las obligaciones presentes a largo plazo las


    compras de mercancías disponibles para su comercialización y pagadas a crédito
    con un plazo mayor a 12 meses.
    Se reconocerá como proveedores cuando cumpla con la totalidad de los requisitos
    señalados en esta política.

    MEDICIÓN INICIAL:
    Para escoger un proveedor será necesario evaluar un mínimo de tres proveedores
    relaciona dos con el mismo bien o servicio con el fin de tener medidas y punto de
    comparación de:

    Valor del bien o servicio

    Capacidad financiera

    Capacidad logística

    Oportunidad de entrega

    Calidad

    El área de compras será la responsable de evaluar:

    Reconocer inicialmente a los proveedores que oferten un precio competitivo en el


    mercado de los bienes y servicios requeridos o valor razonable.

    Se evaluará periódicamente en periodos semestrales, la capacidad financiera y


    operativa de los proveedores con el fin de garantizar el cumplimiento en la entrega
    de los bienes y servicios ofrecidos por el mismo y su capacidad logística y
    compromiso de entrega oportuna.

    El proveedor deberá aceptar las condiciones manifiestas de pago como:

    Compras inferiores a 2.000.000.00 serán canceladas a 30 días.

    compras de 5.000.000.00 a 10.000.000.00 serán canceladas a 90 días.

    Las devoluciones se realizarán debido al no cumplimento de los estándares de


    calidad ofrecidos por el proveedor inicialmente. con un plazo de reporte de hasta 1
    días calendario.

    El proveedor debe ofrecer una propuesta de descuentos por pronto pago, lo


    anterior sujeto a disponibilidad de efectivo en tesorería.

    MEDICIÓN POSTERIOR

    La medición posterior se realizará bajo la evaluación permanente de sus


    proveedores, teniendo en cuenta el cumplimiento de las entregas, en los plazos
    establecidos máximo acordado para entrega por parte de los proveedores,
    velocidad de cotización, calidad, asesoría y servicio post-venta.
    Se tendrá en cuenta para la medición posterior el valor del importe por el cual se
    ha realizado la negociación.
    VIGENCIA:

    Esta política aplica desde el 24 de agosto de 2022.y ajustándose a la normatividad


    vigente bajo el marco de las Normas Internacionales de Información Financiera
    NIIF

    ACTIVIDAD 3: Realice las siguientes operaciones:

    • Realizar 3 compras de cada una de las referencias seleccionadas en las


    primeras guías y que dichas compras se efectúen en fechas diferentes
    (Tener la secuencia lógica de ejecución del proyecto en meses y que sus
    proveedores sean de diferente régimen tributario)

    EJERCICIO 1: Se compro mercancía a COMULTRUP LTDA por un valor de


    $1.300.000, con un IVA del 19%, retención en la fuente del 3.5%, ICA del 8x1000 y
    un IVA retenido del 50%. El vendedor es gran contribuyente y se realizó pago de
    contado.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1435 Mercancías no fabricadas $1.300.000
    por la empresa
    2408 IVA $247.000
    1105 Caja $1.367.600
    2365 Retención fuente $45.500
    2360 Industria comercio $10.400
    2367 Impuesto renta $123.500
    retenido
    $1.547.000 $1.547.000

    EJERCICIO 2: Se compro mercancía a LA GUACA por un valor de $150.000 con


    un IVA del 19%. El vendedor de régimen común y se realizó pago de contado.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1435 Mercancías no fabricadas $150.000
    por la empresa
    2408 IVA $28.500
    1105 CAJA $178.500
    $178.500 $178.500
    EJERCICICO 3: Se compro mercancía a la tienda EL PRIMER CAMBIO por un
    valor de $47.500. El vendedor siendo régimen simplificado y se realizó pago de
    contado.

    CODIGO CUENTA DEBE HABER


    1435 Mercancías no fabricadas $47.500
    por la empresa
    1105 Caja $47.500
    $47.500 $47.500

    • Haga el registro de control de inventarios en las tarjetas kárdex


    correspondientes
    • Registre las contabilizaciones en el Sistema de Información Contable SIC
    que han venido trabajando

    La empresa GUSTILLO SEX-APPEAL. Presenta el siguiente inventario a 31 de


    julio.
    31-07-2022 Inventario inicial 15 unidades a $35.000 cada una.

    15 x $35.000= $525.000

    8-08-2022 compra, según factura 2050, 6 bultos de harina a $260.000 cada una.

    6 x $260.000= $1.560.000
    $1.560.000 IVBA 19%= $296.400

    código Nombre de la cuenta debito crédito


    1435 Mercancías no fabricadas por $1.560.000
    la empresa
    2408 IVA $296.400
    1105 caja $1.856.400

    11-08-2022 Venta, según factura 1250, 10 unidades a $35.000 cada una.

    10 x $35.000= $350.000
    $350.000 IVA 19%= $66.500

    código Nombre de la cuenta debito crédito


    1305 Clientes $350.000
    2408 IVA $66.500
    4135 Comercio al por mayor y $416.500
    menor

    20-08-2022 Compra, 15 unidades a $25.000 cada una, según factura 2080.

    15 x $25.000= $375.000
    $375.000 IVA 19%= $71.250

    código Nombre de la cuenta debito crédito


    1435 Mercancías no fabricadas por $375.000
    la empresa
    2408 IVA $71.250
    1105 caja $446.250

    9-08-2022 Devolución al proveedor con compra factura 2050, 2 bultos de harina.

    2 x $260.000= $520.000
    $520.000 IVA 19%= $98.800

    código Nombre de la cuenta debito crédito


    1105 caja $618.800
    1435 mercancías no fabricadas por $520.000
    la empresa
    240 8 IVA $98.800

    11-08-2022 Devolución de venta factura 1250, por 1 unidad.

    1 x $35.000= $35.000
    $35.000 IVA 19%= $6.650
    código Nombre de la cuenta debito crédito
    4175 Devolución en venta $35.000
    2408 IVA $6.650
    1305 clientes $41.650

    26-08-2022 Venta, según factura 1380, 43 unidades a $17.000 cada una.


    43 x $17.000= $731.000
    $731.000 IVA 19%= $138.890
    código Nombre de la cuenta debito crédito
    1305 Clientes $731.000
    2408 IVA $138.890
    4135 Comercio al por mayor y $869.890
    menor
    BIBLIOGRAFIAS:
    Tomado de: https://vsip.info/politica-contable-proveedores-pdf-
    free.html#:~:text=POL%C3%8DTICAS%20CONTABLES%20PROVEEDORES
    %20La%20sociedad%20considera%20a%20sus,de%20productos%20bienes%20o
    %20servicios%20a%20nivel%20nacional.

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