Abc Tarea de Analisis Financiero

“FACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIAL”
ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTO

DOCENTE: DANIEL ANDRES MIRANDA LEDESMA
ESTUDIANTE:
MARIA FERNANDA
ASMAL MEZA
5to “A”
Actividad: Trabajo autónomo
Periodo Lectivo: 2022(1)

INFORME DE ANALSIS FINANCIERO DE LA EMPRESA ABC S.A.
CORRESPONDIENTE A LOS PERIODOS DEL 2017 AL 2020.
1. Análisis Horizontal del Balance General y del Estado de resultados.
• En función al análisis realizado en las cuentas del balance general podemos evidenciar que:
✓ El activo corriente presenta un comportamiento decreciente, representando en 2020 un 57% siendo
3% menor al periodo anterior. Mientras que el activo no corriente aumento de 1% al 19%.
✓ En los pasivos se puede evidenciar que existe un incremento, ya que en 2019 era del -36% y en 2020
asciende a 50%, es decir que se han incrementado las deudas y obligaciones en la empresa.
• De acuerdo con el análisis realizado en el estado de resultados tenemos que:
✓ La utilidad bruta en ventas
ESTADO DE RESULTADOS 2019 2020 incrementa en 1%.
-89% ✓ La utilidad operacional
asciende de -86% a 439%.
UTILIDAD NETA 564%
✓ La utilidad neta tiene un
-86%
UTILIDAD OPERACIONAL 439%
incremento considerable en
relacional periodo anterior llegando
12%
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 13% a 564%.
✓ A pesar de que en 2018 existió una utilidad neta de $24366 este valor cayo en 2019 donde se obtuvo
$2778, pero en 2020 recupera incrementando $15680 con respecto al periodo anterior.
2. Análisis vertical del último año en comparación con el análisis vertical del año inmediato
anterior.
BALANCE GENERAL
100% 100%
2020 2019
50% 45% 50% 55%
ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO
✓ Como se puede evidenciar en el respectivo análisis vertical de las

cuentas del balance general mientras las cuentas del activo se
mantienen en 100%, los pasivos han aumentado en un 5% con
relación al periodo anterior y el patrimonio ha disminuido en un 5%,
lo cual nos indica que han aumentado las deudas adquiridas por la
empresa, pero no sus bienes.
ESTADO DE RESULTADOS
2020 2019
564%
439%
13% 12%
UTILIDAD BRUTA EN UTILIDAD

-86% UTILIDAD -89%
NETA
VENTAS OPERACIONAL
✓ La utilidad bruta en ventas disminuye en un 2% mientras que la utilidad

operacional incrementa a un 8% con respecto al periodo anterior y la
utilidad neta aumenta en 4 puntos porcentuales, lo cual es bueno e indica
que la empresa tiene rentabilidad, aunque esta es baja.
3. Análisis del comportamiento histórico de los diferentes indicadores en los últimos 4 periodos.
ABC
INDICADORES
ABC S.A.
S.A. ✓ Con respecto a indicadores de liquidez, el capital de trabajo
INDICADORES FINANCIEROS
FINANCIEROS
2020
2020 2019
2019 2018
2018 estuvo en su punto más bajo con un -65.737 en el periodo 2019, es
INDICADORES
INDICADORES DE DE LIQUIDEZ
Capital
LIQUIDEZ decir que no hubo suficiente cantidad de dinero disponible para poder
Capital de
de Trabajo
Trabajo 359.051
359.051 -65.737
-65.737 100.833
100.833
Liquidez
Liquidez General
General 4,60
4,60 0,82
0,82 2,23
2,23 operar en el negocio. Mientras que en 2020 se ha logrado mejorar
Prueba
Prueba Ácida
Ácida 3,75
3,75 0,52
0,52 0,72
0,72 alcanzando un valor de 359,051 en este indicador. Además, se puede
Tesorería
Tesorería 0,05
0,05 0,27
0,27 0,03
0,03
INDICADORES
INDICADORES DE DE OPERACIÓN
OPERACIÓN evidenciar que la tesorería no ha logrado estar en su punto óptimo en
Rotación CxC 1 5 8 ningún periodo, es decir, no hay la capacidad de hacer frente a las
Días Promedio Cobro (DPC)344 66 48
Rotación CxP 0 0 2 deudas de corto plazo con efectivo y sus equivalentes.
Días Promedio Pago (DPP)
1.343 47.443 169
Rotación de Inventario 0 0 0 ✓ En cuanto a los indicadores de operación, existen deficiencias
Días Promedio Inventario
1.048
(DPI) 2.199 1.140 en los días promedio de pago, ya que en 2020 se están tardando 1343
Ciclo Conversión Efectivo 49
(CCE) -45.178 1.019
Rotación de Activos 0,34 0,40 0,45 días en cancelar a sus proveedores. De igual forma hay un intervalo
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO muy grande entre cada cobro ya que los días promedios de cobro en
Solvencia 1,98 2,24 1,22
Autofinanciación 50% 55% 18% 2020 son de 344, es decir representan casi un año. Por otra parte,
Endeudamiento / Patrimonio
1,02 0,80 4,54 tenemos que también se debe realizar ajustes a la rotación de
Endeudamiento / Activo 50% 45% 82%
Activo / Patrimonio 2,02 1,80 5,54 inventario la cual es mínima.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto 92% 94% 87% ✓ Por tanto, se recomienda mejorar las gestiones de cobranza e
Margen Operacional 8% 2% 12% incentivar las ventas para mejorar la rotación del inventario.
Margen Neto (ROS) 5% 1% 8%
ROA 3% 1% 11%
ROE 4% 1% 39%
DUPONT 3% 1% 20%

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