Tarea Semana 2 - Daniela Fuentes.

NOMBRE DE ASIGNATURA: AUDITORÍA Y CONTROL
INTERNO.
SEMANA 2
Nombre del estudiante: Daniela Fuentes Pérez.

Fecha de entrega: 02.05.2022
Carrera: Ing. en Administración de Empresas.
DESARROLLO
Describa la estructura organizacional de la empresa, además, por medio de un
organigrama refiérase al diseño organizacional y descríbalo.
A continuación, se describe la estructura organizacional de la empres a través de los

aspectos comunes que unen las distintas definiciones de la estructura:
 División del trabajo: Observamos una idea clara de la división de los trabajos de
los distintos procesos de la compañía. Observamos una estructura jerárquica a
través de 2 grandes divisiones en la operación Mina y Planta (extracción y
procesamiento). Además de las áreas transversales de control, financiero,
administrativo, riesgo y de recursos humanos.
 Jerarquización: Existe los mandos adecuados dentro de la división del trabajo,
con tareas claras y específicas. Un ejemplo claro es del Ingeniero Senior,
encargado de dar solución a todo inconveniente entre el horario en los cuales no
existe personal no operario.
 Formalización: No está siendo considerada en la empresa de servicios a la
minería. Si existe detalles del organigrama, no se expresa en el escrito. Además,
como se declara la organización un ser dinámico, no ha ocurrido acá dado que los
guardias han expresado molestias y no han sido consideradas.
Organigrama
Gerente
General
Gerencia
Prevención de
Riesgo
Gerencia Gerencia
Gerencia
Administración Recursos
de Producción
y Finanzas Humanos
Jefatura Superintendencia Superintendencia

Compensación
Contabilidad Planta Mina
Jefatura Jefatura Jefatura

Beneficio
Finanzas Chancado Perforación
Jefatura Jefatura
Capacitación Jefatura Molienda
Abastecimiento Tronadura
Jefatura Jefatura Cargío y

Asistencia Social Jefatura Flotación
Contratos Transporte
Jefattura
Jefatura Jerfatura Servicio
Servicios
Espesamiento de apoyo
Industriales
Jefatura Filtrado y
Secado
Jefatura Tranque
El diseño organizacional comprende un proceso que permite seleccionar una estructura
en relación con las tareas, las responsabilidades, la autoridad, las relaciones entre áreas
o departamentos, que son definidas por la alta dirección en base a diversos factores
como la cultura, por ejemplo.
Los elementos clave según Aguirre (1998) considera los siguientes:
• Definición de puestos, abarcando todo el conjunto de labores objetivas a

desarrollar por cada persona.
o Se encuentras definidas y están dentro de cada gerencia, jefatura y rol.
• Departamentalización, es decir, definir las áreas operativas para agrupar las
actividades de acuerdo con su homogeneidad funcional, estableciendo puestos
de trabajo según los requerimientos de dichas actividades. En cada división
operativa (departamento, gerencia, superintendencia, etc.), se debe identificar al
líder o responsable por la gestión de esa área.
o Disponibles en la empresa, descritas en el texto.
• Definir las jerarquías, líneas y unidades de mando, así como la asignación de
responsabilidades y autoridad.
o Definidas en los procesos de cada área de la empresa.
• Establecimiento y cumplimiento de políticas y procedimientos precisos para
alcanzar los objetivos organizacionales.
o No establecidas, ya que existen acciones que difieren de las normas de
una empresa, como la perdida de activos (repuestos) y el no respetar los
protocolos de ingreso y salida de la empresa.
• Separación de funciones de las transacciones dentro de la organización
(autorización, registro y custodia).
o Comprendidas en no en plenitud, ya que al momento de generar la figura
de Ingeniero Senior pierde el control de la bodega.
• Asignación clara de responsabilidades.
o Existen, pero no hay un control en procesos y demandas claras de ciertos
miembros de la compañía en hechos que generar perdida de control de la
operación y de activos de la compañía.
Describa las acciones relacionadas con responsabilidad, supervisión y
segregación de funciones que se pueden observar en el caso, mencionando
además la relación que existe entre ellas dentro de la organización.
• La responsabilidad es la obligación que tienen los integrantes de una

organización en cumplir las funciones y tareas asignadas, de acuerdo con las
directrices entregadas por las autoridades de la empresa. La responsabilidad es
permanente y no se puede delegar.
• Autorización:
La autorización es un punto de control dentro de los procesos de control
interno. Los encargados de la custodia, resguardo y mantenimiento de los bienes,
valores y documentos sujetos a control administrativo no deben tener las
funciones de autorización y de registro contable.
La autorización es la forma de asegurar que sólo se efectúen las
operaciones establecidas y de acuerdo con lo planificado por las autoridades de
la empresa. Todas las funciones y procesos deben estar documentados y ser
comunicadas a todos los integrantes de la empresa
En el caso planteado, no se identifican procesos de autorización, sólo se ve
autorización, sólo se ven los responsables de las áreas de la empresa que
imparten instrucciones de cómo hacer las cosas.
• Supervisión
La supervisión es una actividad de monitoreo continuo y que tiene como
finalidad, revisar que se cumplan correctamente los procesos de trabajos y en
caso de que existan irregularidades se puedan tomar las medidas correctivas
necesarias. Los jefes deben tener conocimiento de todos los procesos que se
realizan en sus unidades, sólo así pueden revisar que sean bien ejecutados.
Ejemplos de supervisión
o Jefe de Proceso Mina supervisa; perforación, tronadura, carguío y
transporte y servicios de apoyo.
o Jefe de Proceso Planta supervisa; chancado, molienda, flotación,
espesamiento, filtrado y secado y el proceso de tranque.
o Jefatura mantención mina y jefatura mantención planta; supervisan el
correcto funcionamiento de los equipos utilizados en sus procesos
• Segregación de funciones
La segregación de funciones es un método que usan las empresas para las

responsabilidades de las diversas actividades que intervienen en la elaboración de los
estados financieros, incluyendo la autorización y registro de transacciones así como
mantener la custodia de activos, las actividades relacionadas en el ciclo de un proceso
particular deberían encontrarse asignadas a la mayor cantidad de personas posibles, de
tal forma que ninguna pudiera ejecutar el ciclo completo ni la mayoría de las actividades
asociadas a ese proceso.
Toda transacción debe pasar por las fases de: aprobación, autorización, ejecución
y registro, cuyo control debe estar a cargo de empleados independientes del
departamento que posee la responsabilidad de la operación.
Ejemplos de segregación de funciones:
o Contabilidad: Este departamento tiene a su cargo los registros y la

generación de la información contable.
o Finanzas: Esta unidad tiene a su cargo la administración de los recursos
financieros; flujos de efectivo, emisión de cheques, pagos, etc.
o Abastecimiento: Este departamento se encarga de la administración de los
materiales que se necesitan para realizar los procesos de extracción y de
la faena en general. Estas funciones están segregadas en 2 personas; un
encargado de bodega y un ingeniero de materiales.
o Contratos: Esta unidad realiza la administración de la contratación de
servicios. Esta función está segregada en 3 analistas de con está
segregada en 3 analistas de contratos.
Establezca las 2 limitaciones de control interno que tiene la organización.

Analice los antecedentes que se entregan y determine cuál es el campo de acción
de control interno.
Dada las sugerencias en el punto anterior, podemos determinar los campos de acción
del control interno:
 Recursos Humanos
o Creación de nuevos cargos – Ingeniero Senior - Junior
 Definición de tareas de los nuevos cargos
o Creación de nuevos turnos
 Implementación de nuevo turno de bodega
 Administración
o Finanzas - Abastecimiento
 Nuevo proceso de control de mermas y robo de materiales y repuestos
 Seguridad
o Cumplimiento de los protocolos de entrada y salida de la Faena.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 IACC (2022). Campo de Acción del Control Interno. Auditoría y Control Interno.
Semana 2.

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A continuación, se describe la estructura organizacional de la empres a través de los

Jefatura Superintendencia Superintendencia

Jefatura Jefatura Jefatura

Jefatura Jefatura Cargío y

Los elementos clave según Aguirre (1998) considera los siguientes:

• Definición de puestos, abarcando todo el conjunto de labores objetivas a

• La responsabilidad es la obligación que tienen los integrantes de una

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o Contabilidad: Este departamento tiene a su cargo los registros y la

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