GRUPO 1

1.- Enunciado y solución de un caso de elaboración de los dos estados financieros básicos, a
partir de un conjunto de datos sueltos:

Se encontró información importante de la compañía de electrodomésticos “INMUEBLES

PARAÍSO S.A.C” correspondiente al 31.04.2022:

Existencias 5,000 Alquiler pagado por adelantado 4,000

Gastos Ventas 15,500 Cuentas por pagar comerciales 11,500
Cuentas por cobrar comercial 20,000 Caja Bancos 38,000
Facturas por pagar 1,500 Costo de Ventas 45,800
Ventas 100,000 Gastos de Publicidad 5,700
Gastos Administración 17,500 Gastos de Mantenimiento 3,500
Otras cuentas por pagar 4,500 Ingreso financiero 1,500
Resultado Ejercicio 12,500 Préstamos a los socios 3,500
Maquinaria y Equipo 9,500 Capital 50,000
Gasto financiero 1,000    

Se busca su Estado de Situación Financiera y su Estado de Resultados:

INMUEBLES PARAÍSO S.A.C

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31/04/2022
 
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
11,50
Caja Bancos 38,000 Cuentas por pagar comerciales 0
20,00
Cuentas por cobrar comercial 0 Facturas por pagar 1,500
Existencias 5,000 Otras cuentas por pagar 4,500
Préstamos a los socios 3,500 TOTAL PASIVO CORRIENTE 17,500
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 66,500 TOTAL PASIVO 17,500
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Maquinaria y Equipo 9,500 Capital 50,000
Alquiler pagado por adelantado 4,000 Resultado Ejercicio 12,500
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE 13,500 TOTAL PATRIMONIO 62,500
   
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 80,000 PATRIMONIO 80,000

INMUEBLES PARAÍSO S.A.C

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31/04/2022
Ventas 100,000
Costo de Ventas 45,800
Utilidad Bruta Ventas 54,200
Gastos Ventas (15,500)
Gastos Administración (17,500)
Gastos de Publicidad (5,700)
Gastos de Mantenimiento (3,500)
Utilidad Operativa 12,000
Gasto financiero (1,000)
Ingreso financiero 1,500
Resultado Ejercicio 12,500
 2.- Enunciado y solución de un caso con el método de partida doble de los dos estados
financieros básicos:

La compañía CASTROVIRREYNA S.A., al principio del ejercicio del 1 de agosto, presenta los
siguientes saldos:

Bancos                       52.500         Materias primas                     21.875

            Clientes                      43.750         Productos Proceso                14.875
            Maquinaria                 43.750         Depreciación Maquinaria         8.750
            Proveedores            35.000         Capital                                  148.750
            Utilidad Acumulada 100.500       Productos Terminados          26.250

 Durante el mes de agosto, se efectuaron las siguientes operaciones:

1.    Se compraron materias primas a crédito por $35.000

2.    El departamento de producción requirió de $41.125 de materia prima, de los cuales
$35.000 son directos y $6.125 indirectos
3.    La nómina de fábrica ascendió a $15.750, de los cuales $13.125 son directos y $2.625
indirectos
4.    Se cancela el arriendo del mes de la fábrica por $1.000
5.    Se cancelaron servicios públicos de la fábrica por $750
6.    La maquinaria  se deprecian por línea recta
7.    Se terminaron artículos por valor de $56.875
8.    Las ventas a crédito fueron de $109.375, cuyo costo ascendió a $52.500
9.    Los clientes cancelaron $125.000 los cuales consignaron en la cuenta bancaria
10. El pago a proveedores fue de $43.750
11. Los gastos de administración ascendieron a $15.500
12. Los gastos de ventas ascendieron a $18.875
 
 
 

 
 
CASTROVIRREYNA S.A.
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre
en dólares
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Bancos 81875 Proveedores 26250
Deudores Clientes 28125 TOTAL PASIVO CORRIENTE 26250
Materias Primas 15750 TOTAL PASIVO 26250
Productos Proceso 21000 PATRIMONIO
Productos Terminados 30625 Capital 148750
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 177375 Utilidad Acumulada 10500
ACTIVO NO CORRIENTE Utilidad Ejercicio 22500
Maquinaria y Equipo 43750 TOTAL PATRIMONIO 181750
Depreciación Acumulada 13125
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 30625 PATRIMONIO 208000

TOTAL ACTIVO 208000

 
 
  CASTROVIRREYNA S.A.
 
  ESTADO DE RESULTADOS
  al 31 de diciembre
 
en dólares
 
  Ventas 109375
  Costo de Ventas 52500
 
  Utilidad Bruta Ventas 56875
Gastos Operacionales 34375
Gastos Administración 15500
Gastos Ventas 18875
Utilidad Operacional 22500

3.- A partir de un balance general de dos periodos, elaborar el estado de origen y aplicación de
fondos:

VINOS ARAGÓN S.A. BALANCE GENERAL

2017 2016 Variación
Activo corriente
Caja y bancos 12122 5325 6797
Cuentas por cobrar comerciales 16297 9580 6717
Empresas afiliadas 1879 5113 (3234)
Otras cuentas por cobrar
Personal 795 733 62
Diversas 2461 854 1607
Existencias 34108 20237 13871
Gastos pagados por adelantado 1054 989 65
Total de activo corriente 68716 42831 25885
Activo no corriente
Inversiones en valores 119165 71613 47552
Inmueble, maquinaria y equipo 45013 42568 2445
Otros activos 321 387 (66)
Total de activo no corriente 164499 114568 49931
TOTAL DE ACTIVO 233215 157399 75816

Pasivo corriente
Sobregiros y préstamos bancarios 21357 14375 6982
Préstamos de terceros 23220 23220
Cuentas por pagar comerciales 12015 7815 4200
Empresas afiliadas 919 6807 (5888)
Otras cuentas por pagar
Impuestos y contribuciones sociales 1718 4638 (2920)
Remuneraciones y participaciones 3271 3736 (465)
Porción corriente de deuda a largo plazo 24265 11914 12351
Diversas 4704 5008 (304)
Total de pasivo corriente 91469 54293 37176
Pasivo no corriente
DEUDA A LARGO PLAZO 12655 35741 (23086)
PROVISIÓN PARA BENEFICIOS SOCIALES
Beneficios sociales depositados en la compañía 6832 7201 (369)
Total de pasivo no corriente 19487 42942 (23455)
TOTAL DE PASIVO 110956 97235 13721
Patrimonio
Capital 50763 36798 13965
Acciones del trabajo 5701 4136 1565
Reserva legal 3712 2469 1243
Otras reservas 31816 31816
Resultados acumulados 30267 16761 13506
Total de patrimonio 122259 60164 62095
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 233215 157399 75816

APLICACIÓN DE FONDOS
Caja y bancos 6797
Cuentas por cobrar comerciales 6717
Personal 62
Diversas 1607
Existencias 13871
Gastos pagados por adelantado 65
Inversiones en valores 47552
Inmueble, maquinaria y equipo 2445
Empresas afiliadas 5888
Impuestos y contribuciones sociales 2920
Remuneraciones y participaciones 465
Diversas 304
DEUDA A LARGO PLAZO 23086
Beneficios sociales depositados en la
compañía 369
112148
ORIGEN DE FONDOS
Empresas afiliadas 3234
Otros activos 66
Sobregiros y préstamos bancarios 6982
Préstamos de terceros 23220
Cuentas por pagar comerciales 4200
Porción corriente de deuda a largo plazo 12351
Capital 13965
Acciones del trabajo 1565
Reserva legal 1243
Otras reservas 31816
Resultados acumulados 13506
112148
 GRUPO 2
Ejercicio 1:

Acreedores 5,000.00
Alquileres producto 5,000.00
Caja y bancos 148,150.00
Clientes 24,500.00
compras 50,000.00
Créditos recuperados 5,000.00
Cuentas incobrables 3,135.00
Cuota patronal de administración 1,200.00
Cuota patronal de vendedores 1,080.00
Depreciación acumulada edifi cios 14,000.00
Depreciación acumulada herramientas 8,000.00
Depreciación acumulada Mob y Equipo 8,000.00
Depreciación acumulada vehículos 9,000.00
Depreciaciones y amortizaciones 39,000.00
Devoluciones y rebajas sobre compras 3,000.00
Devoluciones y rebajas sobre ventas 5,000.00
Documentos por cobrar 60,000.00
Documentos por pagar 33,000.00
Edificios 280,000.00
Herramientas 80,000.00
Hipotecas 30,000.00
Inventario fi nal de mercaderías 120,000.00
Inventario inicial de mercaderías 170,000.00
IVA por pagar 3,150.00
Mobiliario y equipo 40,000.00
Papelería y útiles consumido 4,000.00
Papelería y útiles en existencia 3,000.00
Pérdida en negociación de activos 2,300.00
Prestaciones laborales administración 2,916.00
Prestaciones laborales por pagar 5,840.00
Prestaciones laborales vendedores 2,624.00
Préstamos a largo plazo 30,000.00
Proveedores 30,000.00
Provisión para cuentas incobrables 3,135.00
Seguros pagados por anticipado 2,000.00
Seguros vencidos 4,000.00
Sra. Salguero cuenta capital 269,780.00
Sueldo de vendedores 9,000.00
Sueldos de administración 10,000.00
Terrenos 60,000.00
Vehículos 45,000.00
Ventas brutas 585,000.00
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA "LA JALEA"
WILLIAMS VALVERDE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

MOVIMIENTO DE VENTAS
Ventas brutas 585000.00
-) Devoluciones y rebajas sobre ventas 5000.00 580000.00
COSTO DE VENTAS
Inventario inicial de mercaderías 170000.00
Compras BALANCE 50000.00
GENERAL
-) Devoluciones y rebajas sobre compras EMPRESA "LA3000.00
JALEA" 47000.00
WILLIAMS VALVERDE
Disponibilidad AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 217000.00
-) Inventario final de mercaderías (CIFRAS EXPRESADAS EN SOLES) 120000.00
ACTIVO PASIVO
Costo de Ventas 97000.00
CORRIENTE CORRIENTE
Márgen de
Inventario final de mercadería utilidad en ventas 120000.00 Proveedores 483000.00
30000.00
GASTOS DE OPERACIÓN 3000.00
Papelería y útiles en existencia Acreedores 5000.00
Documentos por cobrar 60000.00 IVA por pagar 3150.00
Gastos de Distribución
Clientes 24500.00 Documentos por pagar 33000.00
-) Provisión paraSueldo de vendedores 3135.00
cuentas incobrables 21365.00 9000.00
Prestaciones laborales por pagar 5840.00 76990.00
Seguros pagados Cuota patronal de vendedores
por anticipado 2000.00 1080.00
NO CORRIENTE
Caja y bancos 148150.00 354515.00 Hipotecas 30000.00
NO CORRIENTE
Prestaciones laborales vendedores 2624.00 12704.00
Préstamos a largo plazo 30000.00 60000.00
Terrenos Gastos de Administración 60000.00 Total Pasivo 136990.00
Edificios Sueldos de administración 280000.00 10000.00 PATRIMONIO
-) Depreciación acumulada edificios 14000.00 266000.00 cuenta capital 269780.00
Vehículos
Cuota patronal de administración
45000.00
1200.00
Ganancia del ejercicio 413745.00
-) DepreciaciónPrestaciones laborales administración
acumulada vehículos 9000.00 36000.00 2916.00
Total Patrimonio 683525.00
Mobiliario y equipo 40000.00
Depreciaciones y amortizaciones 39000.00
-) Depreciación acumulada Mob y Equipo 8000.00 32000.00
Herramientas Cuentas incobrables 80000.00 3135.00
-) DepreciaciónPapelería y útiles consumido
acumulada herramientas 8000.00 72000.00 4000.00
466000.00
TOTAL ACTIVO Seguros vencidos 820515.00 TOTAL PASIVO
4000.00 + PATRIMONIO
64251.00 820515.00

Suman gastos de operación 76955.00

INGRESOS Y GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS
Alquileres producto 5000.00
Créditos recuperados 5000.00 10000.00
GASTOS
Pérdida en negociación de activos 2300.00 7700.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 413745.00
EJERCICIO 2:
1) Un señor llamado Ithalo Illa en fecha 02 de enero de 2020, decide poner un negocio
propio, dedicándose a la venta de computadoras y dispone de $ 100.000 para invertir.
2) Se compra un terreno por un valor de $ 12.000 y un edificio por $ 40.000, se paga al
contado.
3) Se compran varios muebles para el uso del negocio por un valor de $ 8.000, se paga al
contado.
4) Se compra mercaderías para el negocio por un valor de $ 80.000, al crédito sin
documento
5) Se apertura una cuenta corriente en el Banco con un depósito inicial de $ 30.000.
6) Se vende mercaderías al contado por un valor de $ 50.000.
7) Se compra mercaderías por un valor de $ 30.000, se paga el 30% al contado y el 70%
con cheque del Banco.
8) Se compra material de escritorio para el uso de la empresa, por un valor de $ 1.000 y
se paga al contado.
9) Se hace un depósito a la cuenta corriente del Banco por un valor de $ 10.000.
10) Se paga los sueldos a los trabajadores por un valor de $ 5.000 y el mismo es emitido
con cheque del Banco.
11) Se vende mercaderías por un valor de $ 80.000, nos pagan al contado.
12) Se hace un depósito en nuestra cuenta corriente del Banco por $ 30.000.
13) Se vende mercaderías por un valor de $ 40.000 y nos pagan el 40% al contado y el
60% al crédito sin documento.
14) Se paga impuestos a la alcaldía por $ 600 con cheque del Banco.
15) Se compra mercaderías por un valor de $ 36.000, se paga el 20% al contado y el saldo
al crédito sin documento.
16) Se cancela el consumo de los servicios básicos (luz, agua, gas e internet), por un valor
de $ 700, el mismo se cancela con el fondo de la cuenta corriente del Banco.
EJERCICIO 3:
 GRUPO 3
INCISO A:
En el siguiente trabajo se procederán a mostrar las distintas cuentas que posee una empresa de
fármacos peruana, la empresa FALMITH S.A.C. y los periodos en los que sus cuentas presentan
fluctuación.

PERIODO 2020:
Los datos a punto de presentarse pertenecen a la empresa anteriormente mencionada, estos datos
han sido registrados a la fecha 31/12/2020.

Costos de ventas S/ 18.000,00 Capital social S/ 7.860,00

Deuda a largo plazo S/ 5.800,00 Alquileres ganados S/ 6.300,00
Inmueble, terreno y maquinaria S/ 5.650,00 Gastos de mantenimientos S/ 5.360,00
Depreciación acumulada S/ 1.900,00 Intereses por pagar S/ 8.000,00
Gastos financieros S/ 6.500,00 Adelantos en remuneraciones S/ 4.580,00
Remuneraciones pendientes S/ 1.520,00 Gastos de ventas S/ 5.650,00
Ingreso por ventas S/ 22.650,00 Mercadería S/ 3.560,00
Caja Banco S/ 15.000,00 Ingresos financieros S/ 10.250,00

SOLUCIÓN:
A partir de los datos, estos se agruparán en el balance general y el estado de resultados.

-ESTADO DE RESULTADOS:

FALMITH S.A.C.
Estado de resultados a la fecha 31/12/2020
En soles
Ingreso por ventas S/ 22.650,00
Costo de ventas S/ 18.000,00
Alquileres ganados S/ 6.300,00
UTILIDAD BRUTA S/ 10.950,00
Gastos de ventas S/ 5.650,00
Gastos de mantenimientos S/ 5.360,00
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E
IMPUESTOS -S/ 60,00
Ingresos financieros S/ 10.250,00
Gastos financieros S/ 6.500,00
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 3.690,00
 -ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

FALMITH S.A.C.
Estado de situación financiera a la fecha 31/12/2020
En soles
ACTIVO   PASIVO  
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
S/ S/
Caja Banco 15.000,00 Remuneraciones pendientes 1.520,00
S/ S/
Mercadería 3.560,00 Cuentas por pagar 8.000,00
S/ S/
Total activo corriente 18.560,00 Total pasivo corriente 9.520,00
ACTIVO NO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE  
-S/ S/
Depreciación acumulada 1.900,00 Deuda a largo plazo 5.800,00
S/ S/
Inmueble, terreno y maquinaria 5.650,00 Total pasivo no corriente 5.800,00
S/ S/
Adelantos en remuneraciones 4.580,00 TOTAL PASIVO 15.320,00
S/
Total activo no corriente 8.330,00 PATRIMONIO  
S/
    Capital social 7.880,00
S/
    Resultado del ejercicio 3.690,00
S/
    Total patrimonio 11.570,00
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO S/ 26.890,00 PATRIMONIO S/ 26.890,00

PERIODO 2021:
Los datos a punto de presentarse pertenecen a la empresa anteriormente mencionada, estos datos
han sido registrados a la fecha 31/12/2021.

S/
Costos de ventas S/ 17.640,00 Capital social 8.880,00
S/
Deuda a largo plazo S/ 5.100,00 Alquileres ganados 5.200,00
Inmueble, terreno y S/
maquinaria S/ 6.000,00 Gastos de mantenimientos 1.640,00
S/
Depreciación acumulada S/ 2.100,00 Cuentas por pagar 8.610,00
Adelantos en S/
Gastos financieros S/ 5.300,00 remuneraciones 3.900,00
S/
Remuneraciones pendientes S/ 1.000,00 Gastos de ventas 8.320,00
S/
Ingreso por ventas S/ 23.500,00 Mercadería 2.890,00
S/
Caja Banco S/ 17.300,00 Ingresos financieros 8.600,00
 A partir de los datos, estos se agruparán en el balance general y el estado de resultados.

-ESTADO DE RESULTADOS:

FALMITH S.A.C.
Estado de situación financiera a la fecha 31/12/2021
En soles
ACTIVO   PASIVO  
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
Caja Banco S/ 17.300,00 Remuneraciones pendientes S/ 1.000,00
Mercadería S/ 2.890,00 Cuentas por pagar S/ 8.610,00
Total activo corriente S/ 20.190,00 Total pasivo corriente S/ 9.610,00
ACTIVO NO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE  
Depreciación acumulada -S/ 2.100,00 Deuda a largo plazo S/ 5.100,00
Inmueble, terreno y maquinaria S/ 6.000,00 Total pasivo no corriente S/ 5.100,00
Adelantos en remuneraciones S/ 3.900,00 TOTAL PASIVO S/ 14.710,00
Total activo no corriente S/ 7.800,00 PATRIMONIO  
    Capital social S/ 8.880,00
    Resultado del ejercicio S/ 4.400,00
    Total patrimonio S/ 13.280,00
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO S/ 27.990,00 PATRIMONIO S/ 27.990,00

-ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

FALMITH S.A.C.
Estado de resultados a la fecha 31/12/2021
En soles
Ingreso por ventas S/ 23.500,00
Costo de ventas -S/ 17.640,00
Alquileres ganados S/ 5.200,00
UTILIDAD BRUTA S/ 11.060,00
Gastos de ventas -S/ 8.320,00
Gastos de mantenimientos -S/ 1.640,00
UTILIDAD ANTES DE INTERESES E
IMPUESTOS -S/ 9.960,00
Ingresos financieros S/ 8.600,00
Gastos financieros -S/ 5.300,00
RESULTADO DEL EJERCICIO S/ 4.400,00

Inciso B
La empresa FALMITH S.A.C. ahora presentará los datos de distintos movimientos que se
realizaron durante el periodo del mes de septiembre, estos movimientos se presentan a
continuación:
1. El socio de la empresa Alexander realiza un aporte de 50000 del cual el 60% es
destinado para el efectivo y el 40% para el Local
2. Yelmith aporta 13000 para el mobiliario
3. Se compra mercadería por 36000 el cual el 70% fue al crédito y el 30% al contado.
4. Se hace un préstamo al banco por 10000
5. Se compra al contado 12 máquinas taponadoras a 2000 c/u.
6. Se hizo la venta al contado del 60% de la mercadería adquirida con un margen de
utilidad del 50%
7. Se pago 1200 por servicios de transporte
8. Se paga una cuota del préstamo por 3400
9. Se pagaron los recibos por servicios públicos por 1040
10. Se pagaron Sueldos por 6600.

SOLUCIÓN:

Caja y banco Inm.maquinaria y equipo

30.000 10800 20.000
10.000 24000 13.000
32400 1200 24000  
  1040 57.000
  6.600
  3400
25.360

Mercaderia Ventas
36.000   32400
  21600    
14.400   32400

Gasto de transporte
Gasto por servicios
1200
1040
   
   
1200
1040

Prestamos por pagar

   10000 Cuentas por pagar
3400     25200
  6600    
  25200

Costo de Ventas Gasto de sueldos

21600 6600
       
21600 6600

Capital social
  630000
   
  630000

Realizando el estado de balance general:

FALMITH S.A.C.
Estado de situación financiera a la fecha 30/09/2022
En soles
ACTIVO   PASIVO  
ACTIVO CORRIENTE   PASIVO CORRIENTE  
Caja Banco S/ 25.360,00 Cuentas por pagar S/ 25.200,00
Mercadería S/ 14.400,00 Prestamo por pagar S/ 6.600,00
Total activo corriente S/ 39.760,00 Total pasivo corriente S/ 31.800,00
ACTIVO NO CORRIENTE   PASIVO NO CORRIENTE  
Inmueble, terreno y maquinaria S/ 57.000,00 Total pasivo no corriente S/ -
    TOTAL PASIVO S/ 31.800,00
Total activo no corriente S/ 57.000,00 PATRIMONIO  
    Capital social S/ 63.000,00
    Resultado del ejercicio S/ 1.960,00
    Total patrimonio S/ 64.960,00
TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVO S/ 96.760,00 PATRIMONIO S/ 96.760,00
Realizando el estado de resultados:

FALMITH S.A.C.
Estado de resultados a la fecha 30/09/2022
En soles
S/
Ingreso por ventas 32.400,00
S/
Costo de ventas 21.600,00
S/
UTILIDAD BRUTA 10.800,00
S/
Gasto por servicios 1.040,00
S/
Gasto de sueldos 6.600,00
S/
Gasto de transporte 1.200,00
S/
UTILIDAD OPERATIVA 1.960,00
Ingresos financieros -
Gastos financieros -
RESULTADO DEL S/
EJERCICIO 1.960,00

Inciso C:
Con los estados financieros de los dos periodos se hallarán la aplicación y el origen de fondos.
SOLUCIÓN:

FALMITH S.A.C.
Estado de situación financiera a la fecha 31 de diciembre
En soles
ACTIVO 2020 2021 Variaciòn
ACTIVO CORRIENTE      
Caja Banco S/ 15.000,00 S/ 17.300,00 S/ 2.300,00
S/ S/
Mercadería 3.560,00 2.890,00 -S/ 670,00
Total activo corriente S/ 18.560,00 S/ 20.190,00  
ACTIVO NO CORRIENTE      
S/ S/
Depreciación acumulada 1.900,00 2.100,00 -S/ 200,00
S/ S/
Inmueble, terreno y maquinaria 5.650,00 6.000,00 S/ 350,00
S/ S/
Adelantos en remuneraciones 4.580,00 3.900,00 -S/ 680,00
S/ S/
Total activo no corriente 8.330,00 7.800,00  
TOTAL ACTIVO S/ 26.890,00 S/ 27.990,00  
 FALMITH S.A.C.
Estado de situación financiera a la fecha 31 de diciembre
En soles
PASIVO 2020 2021 Variación

PASIVO CORRIENTE      
S/
Remuneraciones pendientes S/ 1.520,00 1.000,00 -S/ 520,00
S/
Cuentas por pagar S/ 8.000,00 8.610,00 S/ 610,00
S/
Total pasivo corriente S/ 9.520,00 9.610,00  
PASIVO NO CORRIENTE      
S/
Deuda a largo plazo S/ 5.800,00 5.100,00 -S/ 700,00
S/
Total pasivo no corriente S/ 5.800,00 5.100,00  
S/
TOTAL PASIVO S/ 15.320,00 14.710,00  
PATRIMONIO      
S/
Capital social S/ 7.880,00 8.880,00 S/ 1.000,00
S/
Resultado del ejercicio S/ 3.690,00 4.400,00 S/ 710,00
S/
Total patrimonio S/ 11.570,00 13.280,00  
TOTAL PASIVO Y S/
PATRIMONIO S/ 26.890,00 27.990,00  

FALMITH S.A.C.
Estado de origen y aplicación de fondos a la fecha 31 de diciembre
En soles
ORIGEN DE FONDOS  
Mercadería S/ 670,00
Adelantos en remuneraciones S/ 680,00
Cuentas por pagar S/ 610,00
Capital social S/ 1.000,00
Resultado del ejercicio S/ 710,00
Depreciación acumulada S/ 200,00
Total origen de fondos S/ 3.870,00
APLICACIÒN DE FONDOS  
Caja Banco S/ 2.300,00
Inmueble, terreno y maquinaria S/ 350,00
Remuneraciones pendientes S/ 520,00
Deuda a largo plazo S/ 700,00
Total aplicación de fondos S/ 3.870,00
Se halla la variación del capital de trabajo del periodo bajo análisis.
 C.Trabajo2021 = 20190-14710=5480
 C.Trabajo2020 =18560-15320=3240
∆C.T =C.Trabajo2021 -C.Trabajo2020
∆C.T =5480 - 3240
∆Capital de Trabajo = 2240
GRUPO 4

1.- En la empresa BECARPERU SAC, se registraron las siguientes cuentas en el periodo

operativo de 2020.

CAJA BANCOS 1660 INTANGIBLES 5600

INMUEBLES 15000 FACTURAS POR 5000

PAGAR

MERCADERÍA 30000 COSTO DE VENTAS 3200

INGRESO POR 36000 GASTOS 670

VENTAS FINANCIEROS

VEHÍCULOS 24000 TRIBUTOS POR 860

PAGAR

GASTO DE 8500 CAPITAL 68000

MANTENIMIENTO

SEGURO PAGADO 1000 GASTOS POR 380

POR ANTICIPADO SERVICIOS

SUELDOS A PAGAR 5100 INGRESOS 1870

FINANCIEROS

RESOLUCIÓN:
2.- El estado de Situación Financiera refleja los siguientes saldos contables:

Efectivo: S/800 000

Mercadería: S/35 220
Cuentas por cobrar: S/5 400
Tributos por pagar: S/1 320
Proveedores: S/12 500
Patrimonio: S/ 826 800
Se pagan tributos por S/850
Gasto por ventas es S/13 000
Costo por ventas S/80 000
Gasto de mantenimiento S/1000
Gasto por sueldos S/6000

- Se compra mercadería por S/1 200 al crédito

- Los clientes amortizan su deuda por S/3 220
- Se paga a proveedores por S/10 800
- Los clientes realizan un pago por S/2 080
- El monto de venta es del 12.5% de la mercadería

RESOLUCIÓN:
3.- De acuerdo al siguiente balance general se realizará el estado de origen y aplicación de
fondos.

GRUPO 5
1. La distribuidora San Román nos da los siguientes datos para elaborar el balance
general:

DISTRIBUIDORA SAN ROMAN

Estado de resultado
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en Soles
7011100 Terceros 1203572.12
6911100 Terceros -1083437.72
  Utilidad bruta 120134.4
9421100 Sueldos y salarios -44265
9427100 Régimen de prestaciones de salud -3984
9429100 Compensación por tiempo de servicio -2079.58
 9431110 De carga -25365.07
9432100 Administrativa -145.59
9432900 Otros -1235.81
9439100 Gastos bancarios -8236.93
9441100 Impuesto General a las Ventas -8.05
9456000 Suministros -291.18
  Utilidad de operaciones 34523.19
7710000 Ganancia por instrumento financiero -0.13
  Utilidad antes de impuestos 34523.06

DISTRIBUIDORA SAN ROMAN

Balance General
Al 31 de diciembre del 2021
Expresado en Soles
PASIVOS +
ACTIVOS     PATRIMONIO  
  Activos corrientes     Pasivo corriente  
Impuesto general a las
10 Efectivo 6000 4011100 ventas 568
1041000 Cuentas corrientes operativas 391.36 4017100 Impuesto a la renta -83444
2011000 Mercaderías 2640099.45 4018600 Impuesto Temporal a -12938
 los activos
  Total activo corriente 2646490.81 4031000 Essalud 461.8
  Activo no corriente   4032000 ONP 423.8
Equipo para procesamiento de
3361100 insumos 8290.23 4212000 Emitidas 1499869.09
3369100 Otros equipos 3147.8 4511000 Préstamos a corto plazo 366282.45
  Total activo no corriente 11438.03   Total pasivo corriente 1771223.14
        Pasivo no corriente  
Total pasivo no
SONYA 
      corriente 0
    Estado
  de situación  financieraPatrimonio  
      501 Capital social 0
      2021 5011000 Acciones 30000
Expresado en soles Utilidades no
      591 distribuidas 0
   ACTIVOS     PASIVO  
591100 Utilidades acumuladas 822202.64
   Activos corrientes    Pasivo
  corriente  
Resultado del ejercicio 34503.06
   Efectivo    
32000 Proveedores Total patrimonio
por pagar 50000 886705.7
Total pasivo +
  Cuentas
Total por cobrar clientes
Activo 15000 Impuestos
2657928.84   por pagar
patrimonio 10000
2657928.84
Anticipios a proveedores 1000 Otras cuentas por pagar 1000
Inventario 30200 Total pasivo corriente 61000
Total activo corriente 78200    
    Pasivo no corriente  
    Deudas a largo plazo 97000
Activos no corrientes   Total pasivo no corriente 97000
Propiedad, planta y equipo 100000 Total pasivos 158000
Depreciación acumulada -8000    
Total activo no corrientes 92000 PATRIMONIO  
    Capital social 10000
    Resultado del ejercicio 2200
    Total patrimonio 12200
       
Total activos 170200 Total pasivo y patrimonio 170200
 SONYA
Estado de situación financiera

2022
Expresado en soles
ACTIVOS   PASIVO  
Activos corrientes   Pasivo corriente  
Efectivo 20000 Proveedores por pagar 10000
Cuentas por cobrar clientes 11000 Impuestos por pagar 18000
Anticipios a proveedores 1000 Otras cuentas por pagar 10000

Inventario 21000 Total pasivo corriente 38000

Total activo corriente 53000    
    Pasivo no corriente  
    Deudas a largo plazo 70000
Activos no corrientes   Total pasivo no corriente 70000
Propiedad, planta y equipo 92000 Total pasivos 108000
Depreciación acumulada -4000    
Total activo no corrientes 88000 PATRIMONIO  
    Capital social 25000
    Resultado del ejercicio 8000
    Total patrimonio 33000
       
Total activos 141000 Total pasivo y patrimonio 141000

SONYA
Balance General
Para el 2021 y 2022
Expresado en soles
  2021 2022 Variación
ACTIVOS      
Activo corriente      
Efectivo 32000 20000 12000
Cuentas por cobrar clientes 15000 11000 4000
Anticipios a proveedores 1000 1000  
Inventario 30200 21000 9200
Total activo corriente 78200 53000  
Activo no corriente      
       
Propiedad, planta y equipo 100000 92000 8000
Depreciación acumulada -8000 -4000 4000
Total activo no corriente 92000 88000  
Total activos      
Pasivo y patrimonio      
Pasivo corriente      
Proveedores por pagar 50000 10000 40000
Impuestos por pagar 10000 18000 8000
Otras cuentas por pagar 1000 10000 9000
Total pasivo corriente 61000 38000  
Pasivo no corriente      
Deudas a largo plazo 97000 70000 27000
Total pasivo no corriente 97000 70000  
Patrimonio      
Capital social 10000 25000 15000
Resultado del ejercicio 2200 8000 5800
Total patrimonio 12200 33000  
Total pasivo y patriomonio 170200 141000  

SONYA
Estado de origen y aplicación de fondos
Para el 2021 y 2022
Expresado en soles
Origen de Fondos
Efectivo 12000
Cuentas por cobrar clientes 4000
Inventario 9200
Propiedad, planta y equipo 8000
Impuestos por pagar 8000
Capital social 15000
Resultado del ejercicio 5800
   
Otras cuentas por pagar 9000
Total origen de fondos 71000
Aplicación de fondos
Depreciación acumulada 4000
Proveedores por pagar 40000
Deudas a largo plazo 27000
Total aplicación de fondos 71000
GRUPO 6
A) Los siguientes son los saldos de cuentas de la compañía Paredes SAC al 31 de
diciembre del 2022: inversión en acciones de la compañía Future S/. 18,000, vehículos
S/. 44,000, efectivo S/. 20,000, cuentas por pagar S/. 4,000, cuentas por cobrar S/.
12,000, marcas registradas S/. 8,000, acciones S/. 40,000, impuestos por pagar S/.
2,000, ganancias retenidas al 1 de enero del 2022 S/. 14,000, ingresos por ventas S/.
60,000, hipoteca por pagar S/. 20,000, gastos por servicio telefónico S/. 16,000, gastos
por publicidad S/. 22,000.

PAREDES SAC
Estado de resultado
Para el año terminado en 31 de diciembre 2022
Ventas S/ 60,000.00
Utilidad bruta S/ 60,000.00
Gastos ventas S/ 22,000.00
Gastos administrativos S/ 16,000.00
Utilidad neta S/ 22,000.00

PAREDES SAC
Estado de situación financiera
Para el año terminado en 31 de diciembre 2022
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo S/ 20,000.00 Cuentas por pagar S/ 4,000.00
Cuentas por cobrar S/ 12,000.00 Impuestos por pagar S/ 2,000.00
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE S/ 32,000.00 Pasivo no corriente
Activo no corriente Hipoteca por pagar S/ 20,000.00
Inversiones S/ 18,000.00 TOTAL, PASIVO S/ 26,000.00
Vehículos S/ 44,000.00 PATRIMONIO
Marca registrada S/ 8,000.00 Acciones de capital S/ 40,000.00
TOTAL, ACTIVO NO
CORRIENTE S/ 70,000.00 Ganancias retenidas, 1 de enero S/ 14,000.00
TOTAL, ACTIVO S/ 102,000.00 Utilidad neta S/ 22,000.00
TOTAL, PATRIMONIO S/ 76,000.00
TOTAL, PASIVO Y
PATRIMONIO S/ 102,000.00
B) BLINDERS SA nos brinda la siguiente información financiera, con lo cual se pide elaborar
el balance general y el estado de resultados.

BLINDERS S.A.
Efectivo 2000
Cuentas por cobrar clientes 2000
Inventario 2000
Propiedad, planta y equipo 1200
Depreciación acumulada -200

Cuentas por pagar 1520

Impuestos por pagar 140
Utilidades por pagar 160

Préstamos bancarios 280

Capital social 3500
Reservas legales 1400
BLINDERS S.A.
Estado de situación financiera
Ene-21
Expresado en soles
ACTIVOS PASIVO
Activos corrientes Pasivo corriente
Efectivo 2000 Cuentas por pagar 1520
Cuentas por cobrar clientes 2000 Impuestos por pagar 140
Utilidades por pagar 160
Inventario 2000 Total, pasivo corriente 1820
Total, activo corriente 6000
Pasivo no corriente
Préstamos bancarios 280
Activos no corrientes Total, pasivo no corriente 280
Propiedad, planta y equipo 1200 Total, pasivos 2100
Depreciación acumulada -200
Total, activo no corrientes 1000 PATRIMONIO
Capital social 3500
Reservas legales 1400
Total, patrimonio 4900

Total, activos 7000 Total, pasivo y patrimonio 7000

 1. 26 de enero se pagó a los proveedores S/1000.
2. 1 de febrero se cobró a los clientes S/1500.
3. 2 de abril se vendió $1000 de mercadería en S/1500.
4. 18 de junio se le paga a los trabajadores S/200.
5. 20 de Julio se le paga al banco S/100

PARTIDA DOBLE

(+) (-)
Efectivo
1000 (-) (+)
1500 Ingreso
1500 15000
200
100

(+) (-)
Cuentas por cobrar clientes (-) (+)
1500 Préstamos bancarios
100
(-) (+)
Cuentas por pagar
1000

(+) (-)
Inventario
1000

(+) (-)
*
Depreciación acumulada
(-) (+)
100
Resultado del ejercicio
200 500
100
 BLINDERS S.A
Estado de situación financiera
Jul-21
Expresado en soles
ACTIVOS PASIVO
Activos corrientes Pasivo corriente
Efectivo 3700 Cuentas por pagar 520
Cuentas por cobrar clientes 500 Impuestos por pagar 140
Utilidades por pagar 160
Inventario 1000 Total, pasivo corriente 820
Total, activo corriente 5200
Pasivo no corriente
Préstamos bancarios 180
Activos no corrientes Total, pasivo no corriente 180
Propiedad, planta y equipo 1200 Total, pasivos 1000
Depreciación acumulada -300
Total, activo no corrientes 900 PATRIMONIO
Capital social 3500
Reservas legales 1400
Resultado del ejercicio 200
Total, patrimonio 5100
Total, activos 6100 Total, pasivo y patrimonio 6100
C)Se le pregunto a la compañía Paredes SAC por sus saldos de la cuenta contable del año 2021
y presento el siguiente estado de situación financiera.

Paredes SAC
Estado de situación financiera
Para el año terminado en 31 de diciembre 2021
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
S/
Efectivo S/ 18,000.00 Cuentas por pagar 8,000.00
S/
Cuentas por cobrar S/ 10,000.00 Impuestos por pagar 1,500.00
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE S/ 28,000.00 Pasivo no corriente
S/
Activo no corriente Hipoteca por pagar 15,000.00
S/
Inversiones S/ 16,000.00 TOTAL, PASIVO 24,500.00
Vehículos S/ 40,000.00 PATRIMONIO
S/
Marca registrada S/ 10,000.00 Acciones de capital 40,000.00
TOTAL, ACTIVO NO S/
CORRIENTE S/ 66,000.00 Ganancias retenidas, 1 de enero 10,000.00
S/
TOTAL, ACTIVO S/ 94,000.00 Utilidad neta 19,500.00
S/
TOTAL, PATRIMONIO 69,500.00
TOTAL, PASIVO Y
PATRIMONIO S/ 94,000.00

Con los datos del 31 del 2021 y 2022 obtenido en el ejercicio A se pide elaborar el estado de
origen y el estado de aplicación de fondos.
  2021 2022 variación
ACTIVO      
ACTIVO CORRIENTE      
efectivo S/ 18,000 S/ 20,000 S/ 2,000
cuentas por cobrar S/ 10,000 S/ 12,000 S/ 2,000
TOTAL, ACTIVO
CORRIENTE S/ 28,000 S/ 32,000 S/ 4,000
ACTIVO NO
CORRIENTE      
inversiones S/ 16,000 S/ 18,000 S/ 2,000
vehículos S/ 40,000 S/ 44,000 S/ 4,000
marca registrada S/ 10,000 S/ 8,000 -S/ 2,000
TOTAL, ACTIVO NO
CORRIENTE S/ 66,000 S/ 70,000 S/ 4,000
TOTAL, ACTIVO S/ 94,000 S/ 102,000 S/ 8,000
       
PASIVO      
PASIVO NO
CORRIENTE      
cuentas por pagar S/ 8,000 S/ 4,000 -S/ 4,000
impuestos por pagar S/ 1,500 S/ 2,000 S/ 500
PASIVO NO
CORRIENTE      
hipoteca por pagar S/ 15,000 S/ 20,000 S/ 5,000
TOTAL, PASIVO S/ 24,500 S/ 26,000 S/ 1,500
PATRIMONIO      
acciones de capital S/ 40,000 S/ 40,000 S/ 0
ganancias retenidas, 1 de
enero S/ 10,000 S/ 14,000 S/ 4,000
utilidad neta S/ 19,500 S/ 22,000 S/ 2,500
TOTAL, PATRIMONIO S/ 69,500 S/ 76,000 S/ 6,500
TOTAL, PASIVO Y
PATRIMONIO S/ 94,000 S/ 102,000 S/ 8,000

origen de fondo   aplicación de fondo  

marca registrada S/ 2,000 efectivo S/ 2,000

impuestos por pagar S/ 500 cuentas por cobrar S/ 2,000

hipoteca por pagar S/ 5,000 inversiones S/ 2,000

ganancias retenidas, 1
de enero S/ 4,000 vehículos S/ 4,000
utilidad neta S/ 2,500 cuentas por pagar S/ 4,000
total, de origen de total, de aplicación de
fondo S/ 14,000 fondo S/ 14,000