NOMBRE: CHUQUILIN GUEVARA WILTON RICARDO
La empresa Repuestos Andinos SAC, dedicada a la comercialización de venta de repuestos de autos, adquirió el 2
la compra recibió un descuento del 5% del precio total. Para trasladar los radiadores de Lima a Cajamarca local d
IGV. Posteriormente, el 05 de enero distribuye 50 radiadores a dos locales adicionales de ventas que posee en la
IGV. ¿Cuál es el tratamiento de las mercaderías adquiridas?
CAN P UNI
100 120 12,000.00
VALOR M TRASPORTE
11,400.00 120 11,520.00
2,052.00 21.60 2,073.60
13,452.00 141.60 13,593.60
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
60111 Mertcaderias 11,400
60911 Trasporte 120
40111 IGV 2,074
4212 Facturas boletas y otros comprobantes por pg 13,594
X/X Por la compra de mercaderia
4212 Facturas boletas y otros comprobantes por pg 13,594
1014 cuentas corrientes operativas 13,594
X/X Por el pago de la mercaderia
2011 Mercaderias 11,520
6111 Mercaderias 11,520
X/X Por el ingreso al almacen de mercaderias
38,707 38,707
POR LA SALIDA DE MERCADERIA
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
6111 Mercaderias 5,760
2011 Mercaderias 5,760
5,760 5,760
puestos de autos, adquirió el 20 de enero de 2021, 100 radiadores por s/ 120.00 cada uno más IGV. Por
s de Lima a Cajamarca local de la empresa se contrató los servicios de transporte por s/ 120.00 más
les de ventas que posee en la ciudad, para esto contrata servicios de transporte por s/ 50.00 incluido
600
13,593.60 50
11,520 100 115.2
5760 50 115.2
13593
2. El 1 de febrero de 2021, la empresa Andina Distribuciones SAC, adquiere un lote de 6000 unidades de mercade
s/ 150.00 más IGV. Por el volumen de las compras realizadas, el proveedor le otorgo un descuento del 10%. Adici
contrato servicios de transporte por s/ 1500.00 más IGV y seguros de transporte por s/ 550.00 más IGV para ser t
Lima a Trujillo. Realizar el tratamiento contable.
CATIDAD P U
6000 150 900,000 90,000
15
6000 135
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
6011 Mertcaderias 810,000
60911 Trasporte 1,500
60922 Dsguros 550
40111 IGV 146,169
4212 Facturas boletas y otros comprobantes por pg 958,219
X/X Por la compra de mercaderia
4212 Facturas boletas y otros comprobantes por pg 958,219
1014 cuentas corrientes operativas 958,219
X/X Por el pago de la mercaderia
2011 mercaderias 812,050
6111 mercaderias 812,050
X/X Por el ingreso al almacen de mercaderias
2,728,488 2,728,488
lote de 6000 unidades de mercaderías por un valor unitario de
torgo un descuento del 10%. Adicionalmente, la empresa
te por s/ 550.00 más IGV para ser trasladado la mercadería de
810,000
TOTALES
810,000 1,500 550 812,050
145,800 270 99 146,169
955,800 1,770 649 958,219
La empresa Rio Blanco S.A, dedicada a servicios turísticos, el 20 de diciembre de 2019 adquiere un vehículo por s
usado el 02 de enero de 2020. La empresa espera utilizar por un periodo de 5 años y que al final tendrá un valor
Emergencia Nacional por lo que la empresa suspende sus actividades hasta el 01 de julio de 2020. ¿Cuál es el trat
Valor de compra
IGV
Precio de compra
Calculo de la depreciacion
Valor en libros
Valor eresidual
Valor depreciable
Vida Util
Tasa de depreciacin anual
Depreciacion anual
Depreciacion mensual
Tiempo
Depreciacion 6 meses
CODIGO CUENTAS DEBE
3341 Vehiculos motorizados 150,000.00
40111 IGV Cuenta propia 27,000.00
4654 Propiedad, planta y equipo
X/X por la compra del vehiculo
4654 Propiedad, planta y equipo 177,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X por el pago del vehiculo
68413 Unidades de transporte 10,000.00
39525 Unidades de transporte
X/X por la depreciacion
9511 Gastos de venta 10,000.00
7911 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
X/X por los gastos de depreciacion
374,000.00
mbre de 2019 adquiere un vehículo por s/ 150 000.00 más IGV. La gerencia estima que estará disponible para ser
de 5 años y que al final tendrá un valor residual de s/ 50 000.00. el 15 de marzo de 2020 se declara el Estado de
ta el 01 de julio de 2020. ¿Cuál es el tratamiento contable?
150,000.00
27,000.00
177,000.00
150,000.00
50,000.00
100,000.00
5.00 años
0.20
20,000.00
1,666.67
6.00
10,000.00
HABER
177,000.00
177,000.00
10,000.00
10,000.00
374,000.00
Al cierre del 2020, la empresa Mundo Moderno SAC decide revaluar las maquinarias que utiliza en su proceso pro
000.00, s/ 240 000.00 de depreciación acumulada y producto de la revaluación se tiene un valor neto de s/ 450 0
depreciación
Valor libros Eliminacion Revaluacion
libros 600,000.00 - 240,000.00 450,000.00
Depreciacion - 240,000.00 240,000.00 -
360,000.00 - 450,000.00
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
39524 Maquinaria y equipos de explotacion 240,000.00
3331 Maquinaria y equipos de explotacion 240,000.00
X/X por la eliminacion de la depreciacion
3331 Maquinaria y equipos de explotacion 90,000.00
5712 Porpiedad planta y equipo 90,000.00
X/X por el incremento de la revaluacion
330,000.00 330,000.00
narias que utiliza en su proceso productivo; se tiene un valor en libros de las maquinas por s/ 600
n se tiene un valor neto de s/ 450 000.00. Se pide la contabilización de la revaluación eliminado la
Incremento
90,000.00
-
90,000.00
La empresa Textil Alexandra Nicol S.A., producto de la evaluación de cartera de clientes de s/ 6 000.00, ha registr
cobranza dudosa de s/ 2 200.00, obteniendo como resultado una utilidad antes de impuesto de s/ 67 800.00. En
defectuosas de recuperación y se tiene una utilidad antes de impuestos y participación de s/ 72 000.00 ¿Cuál es e
según las NIC 12?
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
6871 Estimacion de cuentas de cobranza dudosa 2,200.00
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por 2,200.00
X/X por la provision de la cobranza dudosa
2,200.00 2,200.00
Contable
Cuentas por cobrar clientes 6,000.00
Cuentas dudosas 2,200.00
Cuentas por cobrar clientes 3,800.00
UAIR Contable Tributario Diferencia
AD 67,800.00 67,800.00
UT - 2,200.00
PRT.TRABA 67,800.00 70,000.00 2,200.00
UDP - 6,780.00 - 7,000.00 - 220.00
IR 61,020.00 63,000.00 1,980.00
- 18,000.90 - 18,585.00 - 584.10
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
881 Impuesto a las ganacias-corrientes 18,585.00
3712 Impuesto a la renta diferido - resultado 584.10
882 Impuesto a la renta diferido 584.10
40171 Impuesto a la renta tercera categoria 18,585.00
X/X por el registro del impuesto a a renta
19,169.10 19,169.10
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 2,200.00
1212 Emitidas 2,200.00
X/X por el castigo de la Cobranza dudosa
2,200.00 2,200.00
e clientes de s/ 6 000.00, ha registrado en el 2019 una estimación de
es de impuesto de s/ 67 800.00. En el 2020 ya no se tiene mas cuentas
ticipación de s/ 72 000.00 ¿Cuál es el tratamiento contable y tributario
Tributaria D. Temporaria
6,000.00
2,200.00
6,000.00 2,200.00
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
881 Impuesto a las -
3712 Impuesto a la re -
882 Impuesto a la renta diferido -
40171 Impuesto a la renta tercera -
X/X por el registro del impuesto a a renta
- -
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1911 Facturas, bolet 2,200.00
1212 Emitidas 2,200.00
X/X por el castigo de la Cobranza dudosa
2,200.00 2,200.00
