EJERCICIO

Con la inormación que se da a continuación, prepare el estado de flujos de efectivo para el año terminado el 3
Se recibió un préstamos a largo plazo por el importe de $ 100.000
Se pagó a los acreedores del prestamos a largo plazo por el importe de $ 17.250. dando un saldo de 82,750.
Pagó dividendos en efectivo por $ 43.750
Existe Información importante de la empresa dedicada a la comercialización de productos de consumo.
Compró activos fijos (equipos y muebles) por el importe de $ 100.000 en efectivo.
Efectuó inversiones a largo plazo, en acciones de una empresa, por el importe de $ 5.000 pagando en efectivo.
Aumentó el capital social por aportes en efectivo de los accionistas en la cantidad de $ 50.000.
A continuación se presentan los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre del 2021

Empresa Comercial S.A.

Estado de Situación Financiera
Diciembre 31 de 2021 y 2020
ACTIVOS
Activos circulantes 2021 2020
Efectivo $ 15,000.00 $ 10,000.00
Inversiones temporales $ 5,000.00 $ 5,000.00
Cuentas por cobrar a clientes $ 90,000.00 $ 70,000.00
Inventarios $ 50,000.00 $ 40,000.00
Seguros pagados por adelantado $ 10,000.00 $ 8,000.00
Total activos circulantes $ 170,000.00 $ 133,000.00
Activos fijos $ 500,000.00 $ 400,000.00
(-) Depreciación acumulada $ -50,000.00 $ -30,000.00
Total de activos fijos netos de depreciación $ 450,000.00 $ 370,000.00
Inversiones a largo plazo $ 25,000.00 $ 20,000.00
TOTAL DE LOS ACTIVOS $ 645,000.00 $ 523,000.00
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS
Pasivos circulantes y no circulantes 2021 2020
Cuentas por pagar a proveedores $ 50,000.00 $ 45,000.00
Documentos por pagar a bancos $ 20,000.00 $ 60,000.00
Impuestos por pagar $ 11,250.00 $ 10,000.00
15% de utilidades por pagar $ 15,000.00 $ 12,000.00
Gastos por pagar $ 10,000.00 $ 10,000.00
Obligaciones a largo plazo $ 238,750.00 $ 156,000.00
Total del pasivo $ 345,000.00 $ 293,000.00
Patrimonio de los accionistas
Capital social $ 200,000.00 $ 150,000.00
Utilidades acumuladas o retenidas $ 100,000.00 $ 80,000.00
Total patrimonio $ 300,000.00 $ 230,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 645,000.00 $ 523,000.00
Estado de Situación Financiera
Diciembre 31 de 2021 y 2020
ACTIVOS

Aumento
Activos circulantes 2021 2020
(Disminución)

Efectivo $ 15,000.00 $ 10,000.00 $ 5,000.00

Inversiones temporales $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ -
Cuentas por cobrar a clientes $ 90,000.00 $ 70,000.00 $ 20,000.00
Inventarios $ 50,000.00 $ 40,000.00 $ 10,000.00
Seguros pagados por adelantado $ 10,000.00 $ 8,000.00 $ 2,000.00
Total activos circulantes $ 170,000.00 $ 133,000.00
Activos fijos (equipos y muebles de oficina) $ 500,000.00 $ 400,000.00 $ 100,000.00
(-) Depreciación acumulada $ -50,000.00 $ -30,000.00 $ -20,000.00
Total activos fijos netos de depreciación $ 450,000.00 $ 370,000.00
Inversiones a largo plazo $ 25,000.00 $ 20,000.00 $ 5,000.00
TOTAL DE LOS ACTIVOS $ 645,000.00 $ 523,000.00
PASIVOS Y PATRIMONIO DE ACCIONISTAS

Aumento
Pasivos circulantes y no corrientes 2021 2020
(Disminución)

Cuentas por pagar a proveedores $ 50,000.00 $ 45,000.00 $ 5,000.00

Documentos por pagar a bancos L/P $ 20,000.00 $ 60,000.00 $ -40,000.00
Impuestos por pagar $ 11,250.00 $ 10,000.00 $ 1,250.00
15% de las utilidades por pagar $ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 3,000.00
Gastos por pagar $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
Total pasivos circulantes $ 106,250.00 $ 137,000.00
Obligaciones a los acreedores a largo plazo $ 238,750.00 $ 156,000.00 $ 82,750.00
Total del pasivo $ 345,000.00 $ 293,000.00
Patrimonio de los accionistas
Capital social $ 200,000.00 $ 150,000.00 $ 50,000.00
Utilidades acumuladas o retenidas $ 100,000.00 $ 80,000.00 $ 20,000.00
Total Patrimonio $ 300,000.00 $ 230,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 645,000.00 $ 523,000.00

MÉTODO DIRECTO

Para calcular el cobro a los clientes por las ventas:

Ventas del año actual $ 900,000.00
(+) Cuentas por cobrar a clientes del año anterior $ 70,000.00
(-) Cuentas por cobrar a clientes del año actual $ -90,000.00
Cobro a los clientes $ 880,000.00
 Para calcular el pago a los proveedores por las compras:
Para determinar las compras:
Costo de las ventas $ 600,000.00
(-) Inventario de mercancías del año anterior $ -40,000.00
(+) Inventario de mercancías del año actual $ 50,000.00
Compras $ 610,000.00

Para determinar el pago a los proveedores:

Compras $ 610,000.00
(+) Cuentas por pagar a proveedores del año anterior $ 45,000.00
(-) Cuentas por pagar a proveedores del año actual $ -50,000.00
Pagos a los proveedores $ 605,000.00

Para calcular el pago de los gastos operativos:

Gastos de ventas $ 80,000.00
(+) Gastos de administración $ 80,000.00
Total $ 160,000.00
(+) Gastos pagados por adelantado del año actual $ 10,000.00
(-) Gastos pagados por adelantado del año anterior $ -8,000.00
(+) Gastos por pagar del año anterior $ 10,000.00
(-) Gastos por pagar del año actual $ -10,000.00
Pagos de gastos operativos $ 162,000.00
o para el año terminado el 31 de diciembre del 2021 de la Empresa Comercial S.A. por los dos métodos: directo e indirecto.
n saldo de 82,750.

oductos de consumo.
5.000 pagando en efectivo.
de $ 50.000.
bre del 2021

Empresa Comercial S.A

Estado de Resultados
Año terminado el 31 de diciembre del 2021
Ventas
Costo de las ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos operativos
Gastos de ventas
Gastos de administración
Gastos de depreciación
UTILIDAD OPERATIVA
Gastos de interés
Utilidad antes del 15% de trabajadores e impuesto a la renta
15% de utilidad para trabajadores
Utilidad antes de impuesto a la renta
25% de impuesto a la renta
UTILIDAD NETA

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

UTILIDAD NETA $ 63,750.00
UTILI ACUM 2020 $ 80,000.00
DIV DECRETADOS $ 43,750.00
UTILI ACUM 2021 $ 100,000.00
Identificación si es entrada
Actividad a la pertenece
o salida de efectivo

Cifra a demostrar

Salida de efectivo Operativa

Salida de efectivo Operativa
Salida de efectivo Operativa

Vea el movimiento Inversión

Se suma a la utilidad neta

Salida de efectivo Inversión

Identificación si es entrada
Actividad a la pertenece
o salida de efectivo

Entrada de efectivo Operativa

Salida de efectivo Financiamiento
Entrada de efectivo Operativa
Entrada de efectivo Operativa
Sin efecto Operativa

Vea el movimiento Financiamiento

Entrada de efectivo Financiamiento

Vea el movimiento Operativa y Financiamiento

Para calcular el pago de los gastos de interés:

Gastos de interés $ 20,000.00
(+) Intereses por pagar del año anterior $ -
(-) Intereses por pagar del año actual $ -
Pagos por intereses $ 20,000.00
 Para calcular el pago del 15% de utilidad para trabajadores:
15% de utilidad para trabajadores $ 15,000.00
(+) 15% de utilidades por pagar del año anterior $ 12,000.00
(-) 15% de utilidades por pagar del año actual $ -15,000.00
Pagos 15% de utilidades para trabajadores $ 12,000.00

Para calcular el pago de impuesto a la renta:

25% de impuesto a la renta $ 21,250.00
(+) Impuestos por pagar del año anterior $ 10,000.00
(-) Impuestos por pagar del año actual $ -11,250.00
Pagos impuesto a la renta $ 20,000.00
irecto e indirecto.

cial S.A
ltados
ciembre del 2021
$ 900,000.00
$ 600,000.00
$ 300,000.00
$ 180,000.00
$ 80,000.00
$ 80,000.00
$ 20,000.00
$ 120,000.00
$ -20,000.00
$ 100,000.00
$ -15,000.00
$ 85,000.00
$ -21,250.00
$ 63,750.00

DIV DECRETADOS

MÉTODO INDIRECTO
 Empresa Comercial S.A.
Estado de flujos de efectivo
Año terminado el 31 de diciembre de 2021
Flujos de efectivo de las actividades operativas
Utilidad neta $ 63,750.00
Gastos que no requieren uso de efectivo:
(+) Depreciación $ 20,000.00
Total $ 83,750.00
Variaciones en las cuentas operativas:
Aumento de cuentas por cobrar a clientes $ -20,000.00
Aumento en inventarios $ -10,000.00
Aumento en seguros pagados por adelantado $ -2,000.00
Aumento en cuentas por pagar a proveedores $ 5,000.00
Aumento en impuestos por pagar $ 1,250.00
Aumento en 15% de utilidades por pagar $ 3,000.00
Efectivo generado en la actividad operativa $ 61,000.00
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Compras de activos fijos $ -100,000.00
Inversiones a largo plazo $ -5,000.00
Efectivo utilizado en las actividades de inversión $ -105,000.00
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Pagos de Documentos por pagar a Bancos $ -40,000.00
Préstamos a largo plazo recibidos $ 100,000.00
Pagos de préstamos a los acreedores a largo plazo $ -17,250.00
Aumento del capital social $ 50,000.00
Pago de dividendos $ -43,750.00
Efectivo generado en las actividades de financiamiento $ 49,000.00
Aumento del efectivo (Vea nota) $ 5,000.00
Efectivo y Equivalentes al inicio del año 2020 $ 10,000.00
Efectivo y Equivalentes al final del año 2021 $ 15,000.00

MÉTODO DIRECTO
Empresa Comercial S.A.
Estado de flujos de efectivo - Método Directo
Año terminado el 31 de diciembre de 2021
Flujos de efectivo de las actividades operativas
Cobros a los clientes por las ventas $ 880,000.00
Pagos a los proveedores por las compras $ -605,000.00
Pagos de gastos de ventas y administración $ -162,000.00
Pagos de gastos de intereses $ -20,000.00
Pagos del 15% para trabajadores $ -12,000.00
Pagos del 25% de impuesto a la renta $ -20,000.00
Efectivo generado en la actividad operativa $ 61,000.00
Flujos de efectivo de las actividades de inversión
Compras de activos fijos $ -100,000.00
Inversiones a largo plazo $ -5,000.00
Efectivo utilizado en las actividades de inversión $ -105,000.00
Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento
Pagos de Documentos por pagar a Bancos $ -40,000.00
Préstamos a largo plazo recibidos $ 100,000.00
Pagos de préstamos a largo plazo $ -17,250.00
Aumento del capital social $ 50,000.00
Pago de dividendos $ -43,750.00
Efectivo generado en las actividades de financiamiento $ 49,000.00
Aumento del efectivo (Vea nota) $ 5,000.00
Efectivo y Equivalentes al inicio del año 2021 $ 10,000.00
Efectivo y Equivalentes al final del año 2021 $ 15,000.00
se pago 17250 de los $ 82,750.00