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    Introduccion: Estados Financieros

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    PAULA SALOME GALARZA JUCA
    El documento proporciona una introducción a los estados financieros, incluyendo su propósito de proveer información sobre la situación financiera de una empresa. Explica los cuatro estados financieros principales y sus características, y brinda detalles sobre el estado de resultados, estado de situación financiera, estado de flujos de efectivo y análisis financiero.

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    ESTADOS FINANCIEROS

    1. INTRODUCCION
    - Son reportes que se elaboran al finalizar un periodo contable.
    - Proporcionan información sobre la situación económica y financiera
    de la empresa.
    - El juego completo de Estados Financieros (NIIF):
    a) Estado de Resultados
    b) Estado de Situación Financiera
    c) Estado de Flujo de Efectivo
    d) Estado de Cambios en el Patrimonio
    e) Notas explicativas
    ESTADOS FINANCIEROS
    - Los estados financieros deben servir para:
    a) Tomar decisiones de inversión y crédito.
    b) Formular juicios sobre los resultados financieros de la
    administración, en cuanto a rentabilidad, solvencia, generación de
    fondos y capacidad de desarrollo empresarial.
    c) Evaluar la gestión gerencial, la solvencia y la liquidez de la
    empresa, así como su capacidad para generar fondos.
    d) Conocer el origen y las características de sus recursos, para
    estimar la capacidad financiera de crecimiento.
    ESTADOS FINANCIEROS
    Características Cualitativas de los Estados Financieros:
    a) Comprensibilidad
    b) Relevancia
    c) Confiabilidad
    d) Comparabilidad
    ESTADOS FINANCIEROS
    2. ESTADO DE RESULTADOS
    - Resume los resultados de las operaciones de la empresa referentes a las
    cuentas de INGRESOS y GASTOS de un determinado periodo.
    - Del Estado de Resultados se obtiene los “resultados” de las operaciones para
    determinar si se ganó o se perdió en el desarrollo de las mismas.
    - El resultado obtenido se debe reflejar posteriormente en el Patrimonio dentro
    del Estado de Situación Financiera.
    - Las cuentas de INGRESOS y GASTOS son cuentas temporales, por lo que son
    cuentas que deben ser cerradas al finalizar el periodo.
    - Para que adquiera la calidad de integral se deben incorporar al final del
    texto aquellos ingresos estructurales que no provienen de las operaciones
    sino de aquellos resultados favorables o desfavorables debido a la presencia
    de la empresa en el mercado o cualquier revalorización de activos o
    reconocimiento que favorezcan el patrimonio empresarial.
    ESTADOS FINANCIEROS
    3. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
    - Presenta información útil para la toma de decisiones en cuanto a la
    inversión y financiamiento.
    - Muestra el monto del ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO en una fecha
    específica, es decir, se presentan los recursos con que cuenta la
    empresa, lo que debe a sus acreedores y el capital aportado por los
    dueños.
    - Las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio son cuentas reales, es
    decir, son cuentas que no se cierran al finalizar el periodo contable,
    sino que los saldos finales de un periodo se convierten en saldos
    iniciales en el siguiente periodo.
    ESTADOS FINANCIEROS
    4. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
    - Es el informe contable principal que presenta de manera significativa,
    resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y
    financiamiento, los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
    monetarios efectuados durante un periodo.
    - Mide la habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero así como
    evaluar la capacidad financiera de la empresa, en función de su
    liquidez presente y futura.
    - NIC 7:
    Efectivo: Caja – Caja Chica - Bancos
    Equivalentes de efectivo: Inversiones hasta 90 días.
    ESTADOS FINANCIEROS
    Clasificación de las actividades:
    - Actividades de operación
    Entradas: Venta de bienes y servicios – Recepción de préstamos operacionales.
    Salidas: Adquisición de mercaderías – Pago de remuneraciones – Desembolsos
    que faciliten la operación de la empresa.
    - Actividades de inversión
    Entradas: Venta de acciones de otras empresas – Venta de propiedad, planta
    y equipo – Redención de colocaciones financieras.
    Salidas: Compra acciones de otras empresas – Compra de propiedad, planta
    y equipo – Colocación en pólizas, avales.
    - Actividades de financiamiento
    Entradas: Préstamos recibidos (L/P) – Emisión y venta de acciones propias –
    Emisión y venta de obligaciones y bonos de la empresa.
    Salidas: Pago de cuotas de préstamo – Pago de dividendos
    ESTADOS FINANCIEROS
    FUENTES Y USOS:
    Grupo Fuente Uso
    Ingresos X
    Costo y Gastos X
    Activo
    Incrementa X
    Disminuye X
    Pasivo – Patrimonio
    Incrementa X
    Disminuye X
    ESTADOS FINANCIEROS
    Fuente Uso
    Ingreso por arriendo x
    Aumenta Anticipo clientes x
    Servicio básicos x
    Disminuye Cuentas por Cobrar x
    ESTADOS FINANCIEROS
    Información necesaria:
    - Estado de Resultados del periodo
    - Estado de Situación Financiera al iniciar y al finalizar el periodo.
    - Notas explicativas.
    Métodos:
    - Método Directo
    - Método Indirecto
    ESTADOS FINANCIEROS
    5. ANALISIS FINANCIERO
    - Consiste en estudiar la información que contienen los estados
    financieros básicos por medio de indicadores y metodologías
    plenamente aceptadas por la comunidad financiera.
    - El objetivo es tener una base más sólida y analítica para la toma de
    decisiones.
    - Se basa en indicadores financieros.
    - Un indicador financiero es la relación de una cifra con otra dentro o
    entre los estados financieros de una empresa, que permite ponderar y
    evaluar los resultados de las operaciones de la empresa. Existen
    diferentes indicadores financieros, también llamados razones
    financieras que permiten satisfacer las necesidades de los usuarios.
    ESTADOS FINANCIEROS
    5.1. Principales indicadores financieros
    a) Rentabilidad
    Los indicadores de rentabilidad tratan de evaluar el monto de utilidades
    obtenidas con respecto a la inversión que las originó, considerando en
    su cálculo el capital.
    Utilidad neta
    1. Margen de utilidad = -----------------------
    Ventas netas
    Utilidad neta
    2. Rendimiento sobre el capital contable = -------------------------
    Capital contable
    ESTADOS FINANCIEROS
    b) Liquidez
    Con el indicador de liquidez se analiza si el negocio tiene la capacidad
    suficiente para cumplir con las obligaciones contraídas. Entiéndase por
    obligaciones las deudas con acreedores, proveedores, empleados y
    otros.

    Activo circulante
    1. Razón circulante = -------------------------------
    Pasivo a corto plazo
    ESTADOS FINANCIEROS
    c) Utilización de los activos
    Con los indicadores financieros referentes a la utilización de activos se
    pretende conocer situaciones como cuántas veces representa las
    ventas del monto que se tiene en inventarios, o cuánto tiempo
    promedio tarda en cobrar lo que le deben sus clientes.
    Ventas
    1. Rotación de cuentas por cobrar = ------------------------------
    Cuentas por cobrar
    Costo de ventas
    2. Rotación de inventarios = ------------------------------
    Inventarios
    ESTADOS FINANCIEROS
    d) Utilización de pasivo
    La razón financiera referente a la utilización de pasivos consiste en
    evaluar la proporción de endeudamiento respecto a sus activos y la
    capacidad para cubrir los adeudos contraídos.
    Pasivo total
    1. Relación de pasivo total con activo total = -------------------------
    Activo total

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