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    Estrategia Global La Fabril

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    Jenniffer velez
    El documento presenta la estrategia global de auditoría de la empresa La Fabril S.A. para el ejercicio 2019. La estrategia incluye los datos generales de la empresa, la aceptación del cliente, los objetivos y alcance de la auditoría, los recursos necesarios y el plan de trabajo. La auditoría consistirá en revisar los estados financieros individuales y consolidados de la empresa siguiendo las normas contables ecuatorianas y se espera que tome alrededor de 190 horas para completar.

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    El documento presenta la estrategia global de auditoría de la empresa La Fabril S.A. para el ejercicio 2019. La estrategia incluye los datos generales de la empresa, la aceptación del cliente, los objetivos y alcance de la auditoría, los recursos necesarios y el plan de trabajo. La auditoría consistirá en revisar los estados financieros individuales y consolidados de la empresa siguiendo las normas contables ecuatorianas y se espera que tome alrededor de 190 horas para completar.

    Título original

    ESTRATEGIA GLOBAL LA FABRIL

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    El documento presenta la estrategia global de auditoría de la empresa La Fabril S.A. para el ejercicio 2019. La estrategia incluye los datos generales de la empresa, la aceptación del cliente, los objetivos y alcance de la auditoría, los recursos necesarios y el plan de trabajo. La auditoría consistirá en revisar los estados financieros individuales y consolidados de la empresa siguiendo las normas contables ecuatorianas y se espera que tome alrededor de 190 horas para completar.

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    de 5

    4.1.

    1 Estrategia global de auditoría

    Siguiendo los pasos requeridos por la NIA 300 “Planificación de auditoría de estados
    financieros”, se ha elaborado la siguiente Estrategia Global de Auditoría donde se
    determinará el alcance, momento de realización y dirección de la auditoría, así como los
    recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera eficiente y eficaz.

    Estrategia Global de Auditoría Ref.


    Cliente: La Fabril S.A. Fecha:
    Fecha Cierre del ejercicio: 31/12/19
    DATOS GENERALES DE LA EMPRESA
    RAZÓN SOCIAL: LA FABRIL S.A TELÉFONO: 04 – 371 0164
    DOMICILIO SOCIAL: Montecristi, provincia de
    Manabí vía Manta - Montecristi Km 51/2 PERSONAL DE CONTACTO:
    FECHA AUDITORÍA: octubre 2019 Felipe Gonzales Artigas (Gerente)
    CIF: B0000000 Elisa Baque (Jefa de contabilidad)
    INDUSTRIA
    ¿En qué sector opera el cliente? Industria Alimenticia y Limpieza del hogar y personal
    ACEPTACIÓN/REACEPTACIÓN DEL CLIENTE
    1. ¿Se trata de un cliente nuevo o de una reaceptación?
    Es una auditoria nueva
    2. ¿Se han completado y documentado los procedimientos de aceptación del cliente?
    Sí.
    3. ¿Resulta adecuado continuar planificando la auditoría para este cliente (es decir, si se han
    obtenido las correspondientes autorizaciones para mantener este cliente)?
    Sí.
    4. ¿La carta de encargo está vigente y es conforme a la normativa local y/o al manual de
    auditoría, e incluye todos los aspectos necesarios en relación al encargo así como a su alcance
    (por ejemplo, servicios adicionales, detalle de todas las sociedades incluidas en el alcance del
    trabajo,…?
    Sí, ver REF
    5. ¿Se ha completado y documentado la evaluación de independencia y demás requisitos éticos?
    Sí, ver REF

    6. ¿Existe algún otro asunto relacionado con la independencia u otras cuestiones éticas que
    debiera tratarse en el proceso de planificación de la auditoría (¿por ejemplo, como aspecto de
    planificación, tema de debate del equipo asignado o punto a comunicar a las personas responsables
    del gobierno corporativo?
    No.
    NATURALEZA DEL PROYECTO
    7. ¿Se trata de una empresa cotizada o que está en proceso de salir a Bolsa?
    No.
    8. ¿Existe algún otro motivo por el que pudiera ser necesaria la participación de un segundo socio
    en este proyecto?
    No.
    9. ¿Qué servicio/s se ofrecen en este proyecto, teniendo en cuenta las consideraciones de
    la independencia?
    Auditoría de los estados financieros.
    10. ¿En base a qué GAAP/marco de reporting financiero realiza la entidad sus informes?
    Principios y normas contables generalmente aceptadas en Ecuador.
    11. ¿Qué normas de archivo se siguen?
    Normas de auditoría Ecuatorianas.
    12. ¿Corresponde este proyecto a la auditoría de los estados financieros de un Grupo?
    Si.
    13. ¿Corresponde este proyecto a la auditoría de una entidad componente y otro auditor se basará en
    su trabajo?
    No
    14. ¿Se basará usted en el trabajo de un experto auditor para este proyecto?
    No.
    15. ¿Qué grupos se incluyen dentro de la definición de responsables del gobierno corporativo en
    el caso de esta entidad?
    La dirección y el accionista mayoritario.
    NATURALEZA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
    16. A efectos de la auditoría, ¿en qué unidades va a trabajar respecto a los estados financieros?
    En unidades sin redondeo.
    OBJETIVOS
    El objetivo de este proyecto es ofrecer nuestra opinión sobre las cuentas anuales individuales y
    consolidadas, que comprenden: el balance de situación, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado
    de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria, tanto individual
    como consolidada, sobre si en su conjunto estos estados financieros están libres de incorrección
    material debida a fraude o error, en todos los aspectos materiales, de conformidad con Plan General
    Contable Ecuatoriano.
    RECURSOS EMPLEADOS: Materiales: 4 ordenadores portátiles, 1 escáner portátil,
    1 dispositivo de conexión y 1 archivador.
    Personal contratado Tiempo dedicado:
    Socio, K. Toala. Actividades preliminares 5 horas
    Jefe de equipo, K.Velastegui 2 semanas fase planificación auditoría 60 horas
    3 semanas fase de ejecución 125 horas
    Ayudantes, K. Solorzano y . J.Velez
    Total horas dedicadas 190 horas
    REALIZADO TIEMPO
    DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS /SUPERVISADO: DEDICADO:
    ACTIVIDADES PRELIMINARES 5 horas
    Evaluación circunstancias cambiantes en el nuevo
    ejercicio, que afecten a la reaceptación del cliente. Socio 1 horas.
    Reaceptación del cliente. Socio 1 horas
    Reunión/ llamada cliente para la concreción de otros
    aspectos relevantes de la auditoría como: calendario de 1 hora.
    Socio y jefe de
    actuación, plazos para la emisión de informe, sugerencia de
    equipo
    aporte de documentación, etc.
    Jefe de
    Elaboración del plan de colaboración y remisión al cliente. equipo/Socio 1 hora.
    Realización cuestionario de independencia y emisión Jefe de 1
    de carta firmada. equipo/Socio hora.

    FASE PLANIFICACIÓN AUDITORÍA ( 2


    0
    semanas, 60 horas)

    Obtención balances de situación y de sumas y saldos a


    preliminar y tratarlo de manera que pueda trabajarse con él.
    Introducir importes del balance de sumas y saldos en las Jefe de
    cédulas sumarias y comprobar que los saldos del ejercicio equipo/Socio 2 horas.
    anterior coinciden con las cuentas anuales presentadas.
    Actualización de la información disponible de la empresa,
    sobre nuevas circunstancias del entorno que se
    Jefe de
    desconocían, cambios de políticas contables, renovar 1,5 horas.
    equipo/Socio
    información sobre los ciclos de la empresa más relevantes.
    Actualización del conocimiento del control interno y Jefe de
    elaboración de memo con dicha información. equipo/Socio 1,5 horas.
    Preparar el programa de trabajo de auditoría con toda Jefe de
    la documentación preliminar referente al encargo. equipo/Socio 5 horas.
    Jefe de
    Determinar la importancia relativa. equipo/Socio 1
    hora.

    Realización de una revisión analítica preliminar con el fin Jefe de


    de observar las partidas concretas que más han variado y equipo/Socio
    3,5 horas
    por tanto que conlleven un mayor riesgo.

    Evaluar e identificar los riesgos a los que se enfrenta la Jefe de


    empresa. Diseñar la respuesta de auditoría frente a equipo/Socio 4 horas
    dichos riesgos.
    Asistentes/ Jefe
    Realización de pruebas de control interno. equipo horas

    Realización de selecciones de muestras aleatorias para Asistentes y Jefe


    pruebas de control, circularización y diversas pruebas de equipo
    2,5 horas
    sustantivas, para las que se puede efectuar trabajo previo.

    Preparar los papeles de trabajo de auditoría para su Jefe de equipo y


    36 horas
    ejecución en la fase final. Asistentes/ Socio

    Solicitar a la cia la preparación de circularización de


    proveedores y bancos. Una vez realizada las cartas/ Jefe de equipo 1 hora
    emails, enviarlas.
    FASE DE EJECUCIÓN

    Obtención del balance de situación y sumas y saldo


    Jefe de
    cerrado a 31/12/2019, tratarlo e introducirlo en la 2 horas.
    equipo/Socio
    sumaria.

    Solicitar a la cia la preparación de circularización de


    Jefe de equipo 1 horas
    clientes, y una vez realizada enviarla.
    Asistentes y Jefe
    Realización de pruebas sustantivas de todas las de equipo 60 horas
    áreas.
    Auditoría del consolidado. Jefe de 40 horas
    equipo/Socio
    Correcciones y supervisión. Socio 8 horas

    Reunión con el cliente para comentar el desarrollo de Socio y jefe de 2 horas


    la auditoría y proposición de ajustes. equipo
    Elaboración del informe de auditoría. 10
    Socio
    horas
    Elaboración del informe de recomendaciones Socio 2 horas

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