Actividad 3 Auditoria

Asignatura:
Auditoria y Aseguramiento
Título del trabajo

Analsis de caso
Presenta
Jaime Alberto Cruz Vargas ID 764519
Jorge Santiago Real Medina ID 719005
Karen Patricia Terraza Rodriguez ID 509054
Docente
Olga Lucia Carreño Leon
Colombia, Bogotá D.C. Junio 10 de 2022

INTRODUCCIÓN
Este trababo tiene como base dar a conocer la aplicación del modelo COSO dentro de
una compañía, diferenciar los tipos de auditoria y los procedimietos que se siguen para la
misma. Identificar las dimensiones de una auditoria.
Empresa seleccionada
ITGA INGENIRIA SAS NIT 900.264.177
Actividad economia : 7112 Servicois de ingenieria
Regimen Tributario: Responsable de IVA
Sector : Servicios
Objeto social:
ITGA INGENIERIA S.A.S. fue constituida mediante documento privado de Junta de

Socios del 23 de Enero de 2009, inscrita el 29 de Enero de 2009 bajo No. 101271435
del libro IX en la Cámara de Comercio de Bogotá.
La entidad no es subordinada de la otra entidad que informa bajo Estándares

Internacionales, la totalidad de su patrimonio pertenece a personas naturales, tal como
consta en el libro de accionistas.
Es una sociedad establecida de acuerdo con las leyes colombianas, su domicilio

principal es en la ciudad de Bogotá, el término de su duración es indefinido y a la fecha
no se encuentra disuelta.
El objeto social es: Realizar y Desarrollar todas las actividades referentes a Ingeniería
Civil y Arquitectura; Prestar Consultoría, asesorías, estudios de factibilidad peritazgos,
construcción de obras civiles, diseños arquitectónicos, desarrollo de ampliaciones web,
desarrollo de cartografía básica a partir de trabajo de campo o toma directa en campo,
en planeación y gestión pública, sistemas de información, diseño y gestión de
proyectos, organización de servicios básicos de ingeniería, mantenimiento y todas las
actividades que tengan como fin garantizar el bienestar y mejorar el nivel de vida del
pueblo colombiano la realización de negocios inmobiliarios y de compraventa de
bienes e inversiones, ITGA ha reorientado sus labores en materia agrícola y
ganadería para tal fin y lograr sus objetivos a largo y corto plazo se ha logrado invertir
en tierras con extensión de aproximadamente 40 hectáreas en el municipio de Samaca
Caldas, corregimiento de Florencia, ya contamos con ganado vacuno 60 reses que
son sostenidas directamente por la compañía, adquirimos una maquinaria agrícola una
retroexcavadora de orugas, la cual ya se encuentra realizando mejoras, así como todo
tipo de negocios lícitos que sean aprobados y no objetados por la junta de accionistas.
La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de Bogotá D.C., en el

departamento de Cundinamarca, Republica de Colombia. Podrá establecer sucursales
y agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior por disposición de
la Junta Directiva. Las reformas a los estatutos se realizaron mediante las siguientes
escrituras públicas y/o actas:
• Documento privado bajo el No 01271435 del libro IX, del 29 de enero del 2009-
Registro.
Acta No 003 del 30 de noviembre de 2014 - Reforma de Estatutos.
MISION
ITGA INGENIERIA S.A.S., está comprometida en brindar productos y servicios de alta
calidad en Ingeniería con la ejecución de trabajos en topografía, sistemas de
información geográfica, georeferenciación, construcción de obras civiles, interventorías
y diseños arquitectónicos, entre otras; con satisfacción del cliente a través del
cumplimiento y la mejora continua de nuestros productos, garantizados dentro del
Sistema Integrado de Gestión HSEQ (calidad, seguridad, salud ocupacional y medio
ambiente) .
VISION
Ser reconocidos en el 2028 como una de las empresas líderes en Ingeniería a nivel
nacional e internacional, con sistemas integrales de altos estándares en HSEQ
mediante un servicio con profesionalismo que genere a nuestros clientes y empleados
confiabilidad, desarrollo competitivo y sostenible con responsabilidad social.
INSTALACIONES FISICAS
Numero de empleados
ITGA INGENIERIA SAS cuenta con 15 empleados fijos mediante contra a termino
indefinido y con 12 empleados temporales.
Areas operativas
- Direccion: esta relacionada con el proceso general de la empresa.
- Recursos Humanos: Se maneja todo el perosnal contratacion nomina , seguridad
social.
- Fiannzas y contabilidad: Se manjena toda la parte contable , pagos, facturacion,
estados financieros, renovaciones, impuestos entre otros.
- Operativa: se maneja todo la parte de campo, los estudios topograficos ,
levantamientos de planos, levantamiento e estudios catastrales.

Informe contable
ITGA INGENIERIA S.A.S.

Estado del Resultado Integral
Corte 31 de diciembre de 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
Notas 2021 2020
Ingresos de actividades ordinarias 15 844,480,500 260,000,000

Costo de ventas 16 253,314,899 96,200,000
Ganancia bruta 591,165,601 163,800,000
Gastos de administración 17 181,094,065 140,500,000
Ingresos financieros 112,000

18
Gastos financieros 19 30,599,310 0
Otras partidas financieras
Otros ingresos 18 9,600,000
Pérdida antes de impuesto a la renta y a la equidad CREE 389,184,226 13,982,000
Gasto por impuesto a la renta y equidad CREE 58,377,634 16,800,000

Impuestos diferidos
Pérdida y/o utiidad neta del periodo 330,806,592 (2,818,000)
Resultado integral del año 330,806,592 (2,818,000)
Pilar Angarita Romero Yonny Fernando Rodriguez

Representante Legal Contador T P No 31598-T
ITGA INGENIERIA S.A.S.
Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2021 y 2020
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
31 de diciembre de
Notas 2021 2020
Activos
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 3 52,334,166 217,000
Cuentas por cobrar 4 168,700,000 104,000,000
Activos por impuestos corrientes 8 164,969,538 31,118,026
Otros activos financieros a corto plazo 7 208,550,000 16,000,000
Total activos corrientes 594,553,704 151,335,026
Propiedades de inversión -
Propiedades, planta y equipo 5 805,815,168 673,127,964
Activos intangibles 6 119,981,793 136,554,526
Activos diferidos
Total activos no corrientes 925,796,961 809,682,490
Total activos 1,520,350,665 961,017,516
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 9 - -
prestaciones sociales por pagar 12 1,815,600 2,313,700
Proveedores y cuentas por pagar 10 400,000 400,000
Impuestos corrientes por pagar 11 12,882,000 3,237,000
Beneficios a empleados 12 15,140,100 13,520,800
Anticipos y avances recibidos 13 - -
Provisiones
Total pasivos corrientes 30,237,700 19,471,500
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 9 90,118,287 107,417,403
Deudas con accionistas por pagar 10 77,519,123 77,519,123
Total pasivos no corrientes 167,637,410 184,936,526
Total pasivos 197,875,110 204,408,026
Patrimonio
C apital Autorizado 14 300,000,000 300,000,000
Reserva Legal 14 459,427,990 224,368,517
Ganancias de ejercicios anteriores 14 232,240,973 235,059,473
Ganancias del ejercicio 14 330,806,592 - 2,818,500
Total patrimonio 1,322,475,555 756,609,490
Total pasivo y patrimonio 1,520,350,665 961,017,516
0 -
Pilar Angarita Romero Yonny Fernando Rodriguez
Representante Legal Contador T P No 31598-T

Principales Clientes
Cliente 2021
Cemex Colombia sa 411.960.500
Geografia urbana SAS 169.000.000
Veolia Servicios Industriales 55.800.000
MODELO COSO
Es una metodología en donde las empresas pueden diseñar sus propios sistemas de
control interno, mediante la identificación de los riesgos que afectan el cumplimiento
de los objetivos del control interno, la implementación de medidas para afrontar esos
riesgos y la evaluación del cumplimiento de esas medidas. En caso de la ITGA se
identifica que tiene un departamento de Auditoría interna aplicando las características
de dicha metodología:
 Ambiente de control: los directivos ejercen un control eficiente en la

compañia; la supervisión se encuentra ceñida al principio de independencia
y los miembros de la empresa demuestran compromiso por los valores
corporativos y la ética profesional; se establecen los lineamientos para la
búsqueda de objetivos y se busca personal competente y comprometido
que responda al cumplimiento de estos.
 Evaluación de riesgos: se especifican objetivos claros que permitan

gestionar los riesgos a los que se expone la compañía; la organización
requiere que se identifiquen y analicen los riesgos y que se evalúen los
posibles fraudes que se puedan presentar.
 Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar

actividades de control que permitan gestionar y mitigar los riesgos para
que la organización pueda alcanzar los objetivos; para esto puede
apoyarse en sistemas y tecnologías que le ayuden a mitigar los riesgos.
 Información y comunicación: la información que obtiene la empresa de
sus diferentes áreas es una información oportuna y de calidad que
permite una buena comunicación tanto a nivel externo como a nivel
interno.
 Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación

continua de la información, se evalúa y comunica las deficiencias que
encuentra en la gestión de control interno a las directivas de la
organización.
OBJETIVO DEL EQUIPO AUDITOR:
El objetivo principal de la auditoría interna es ser fuente de apoyo para la

gerencia, proporcionando información real y oportuna sobre el estado de la
empresa, pretende proporcionar la seguridad razonable y veracidad de la
información de las diferentes operaciones de la empresa.
En el caso de la ITGA se pretende promover la cultura del autocontrol mediante la

evaluación del cumplimiento de políticas, lineamientos, normas y procedimientos
para proteger los recursos, alcanzar mayor eficacia, eficiencia y efectividad en los
procesos y contribuir al logro de los objetivos institucionales.
Aplicar de forma independiente y objetiva su función preventiva, de asesoramiento y

ayuda administrativa, evaluando el cumplimiento del Control Interno de acuerdo con
las políticas institucionales y la normatividad vigente; en procura de la salvaguarda de
los intereses económicos, contribuyendo al autocontrol dentro de una cultura del
mejoramiento continuo.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
El auditor debe evaluar si:
 Los estados financieros revelan adecuadamente las políticas contables.

 Dichas políticas son congruentes con los marcos técnicos normativos.
 Las estimaciones contables son razonables.
 La información financiera es comparable, comprensible, relevante y fiable.
 La información permite que los usuarios comprendan el efecto de los
hechos y transacciones de la entidad.
 La terminología y lenguaje empleada en la preparación de los estados
financieros es adecuada.
 Evaluar el sistema de gestión existente en la empresa, mediante técnicas de
auditoría que permitan determinar las debilidades y fortalezas, desarrollando
una propuesta de mejora en todos sus componentes.
 Efectuar un diagnóstico de las áreas para identificar controles adecuados a
los procesos que se llevan a cabo, mediante el análisis de la información
recolectada, con el fin de emitir una propuesta de mejora.
 Verificar la existencia de procedimientos de administración de riesgos en la
empresa, con el fin de determinar si existe la necesidad de proponer un
modelo de administración de riesgos que se pueda adaptar a la empresa.
 Fomentar una cultura empresarial en la que las personas vinculadas asuman
sus responsabilidades tomando en cuenta las recomendaciones del área de
auditoría interna y reconociendo que esta herramienta como contribuyente para
el logro de los objetivos y al mejoramiento continuo de la empresa.
Además de los anteriores puntos mencionados cabe destacar que la auditoria debe
buscar controles internos que mejoren la calidad de la empresa.

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Colombia, Bogotá D.C. Junio 10 de 2022

ITGA INGENIRIA SAS NIT 900.264.177

Actividad economia : 7112 Servicois de ingenieria

Regimen Tributario: Responsable de IVA

ITGA INGENIERIA S.A.S. fue constituida mediante documento privado de Junta de

La entidad no es subordinada de la otra entidad que informa bajo Estándares

Es una sociedad establecida de acuerdo con las leyes colombianas, su domicilio

La Entidad tiene su domicilio principal en el municipio de Bogotá D.C., en el

Acta No 003 del 30 de noviembre de 2014 - Reforma de Estatutos.

indefinido y con 12 empleados temporales.

- Direccion: esta relacionada con el proceso general de la empresa.

- Recursos Humanos: Se maneja todo el perosnal contratacion nomina , seguridad

- Fiannzas y contabilidad: Se manjena toda la parte contable , pagos, facturacion,

estados financieros, renovaciones, impuestos entre otros.

- Operativa: se maneja todo la parte de campo, los estudios topograficos ,

levantamientos de planos, levantamiento e estudios catastrales.

ITGA INGENIERIA S.A.S.

Ingresos de actividades ordinarias 15 844,480,500 260,000,000

Gastos de administración 17 181,094,065 140,500,000

Ingresos financieros 112,000

Pérdida antes de impuesto a la renta y a la equidad CREE 389,184,226 13,982,000

Gasto por impuesto a la renta y equidad CREE 58,377,634 16,800,000

Resultado integral del año 330,806,592 (2,818,000)

Pilar Angarita Romero Yonny Fernando Rodriguez

Pilar Angarita Romero Yonny Fernando Rodriguez

Representante Legal Contador T P No 31598-T

Cemex Colombia sa 411.960.500

Geografia urbana SAS 169.000.000

Veolia Servicios Industriales 55.800.000

 Ambiente de control: los directivos ejercen un control eficiente en la

 Evaluación de riesgos: se especifican objetivos claros que permitan

 Actividades de control: debe existir un plan de acción para desarrollar

 Actividades de monitoreo: existe un monitoreo y una evaluación

OBJETIVO DEL EQUIPO AUDITOR:

El objetivo principal de la auditoría interna es ser fuente de apoyo para la

En el caso de la ITGA se pretende promover la cultura del autocontrol mediante la

Aplicar de forma independiente y objetiva su función preventiva, de asesoramiento y

El auditor debe evaluar si:

 Los estados financieros revelan adecuadamente las políticas contables.

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