Actividad 1.

1:
Reporte de solución de caso práctico sobre la NIF C-9
Provisiones, contingencias y compromisos y la NIF C-19
instrumentos financieros por pagar

INTEGRANTES:
Gamez Mendez Hilda Michell 1918291
Gutiérrez Filoteo María Fernanda 2079518
Hernández Betancourt Ricardo Uriel 1961770
Hernández Hernández Edson Ronaldo 1972850

GRUPO:5S
MATERIA: Normas de información financiera ll
DOCENTE: JUAN ANTONIO RODRIGUEZ MANRIQUEZ.
FECHA: 03/09/2022
 I. Complete el siguiente cuadro con la información de la NIF C-9
Provisiones, contingencias y compromisos.

Provisiones Pasivo contingente Compromisos

Concepto Es un pasivo cuya Una obligación posible, Son acuerdos
cuantía y/o fecha de surgida a raíz de realizados para llevar
liquidación son inciertas. sucesos pasados, cuya a cabo determinadas
existencia ha de ser acciones en el futuro,
confirmada solo por la el cual no cumple con
ocurrencia o, en su los requisitos para
caso, por la falta de considerarse como
ocurrencia de uno o pasivo, provisión o
más eventos inciertos contingencia, por lo
en el futuro que no cual, no debe
están enteramente reconocerse en el
bajo el control de la estado de situación
entidad. financiera, a menos
que se derive de un
contrato de carácter
oneroso.

Características  Exista una Su posible existencia No cumple con los

obligación ha de ser confirmada requisitos para
presente (legal o solo por la ocurrencia considerarse como
asumida) o, en su caso, por la pasivo, provisiones o
resultante de un falta de ocurrencia, de contingencia, a
evento pasado a uno o mas eventos menos que derive de
cargo de la inciertos en el futuro un contrato oneroso.
entidad que no están
 Es probable que enteramente bajo el
se presente la control de la entidad.
salida de
recursos
económicos
como medio para
liquidar dicha
obligación
 La obligación
pueda ser
estimada
razonablemente.

Registro Conlleva el No se registran hasta No se registran,

reconocimiento de una que se sea probable la solamente se revelan
contrapartida en salida de recursos, y cuando sean
resultados o en algún en ese caso, se importantes y deriven
 activo. Este ultimo caso registra una provisión. de obligaciones
se presenta, por contractuales.
ejemplo, cuando se
reconocen provisiones
por obligaciones
probables para restaurar
el sitio o medio
ambiente por el retiro de
componentes de
propiedades, planta y
equipo al término de su
vida útil, cuestión que
debe reconocerse con
base en los
requerimientos de la NIF
C-18

Nivel de Todas las provisiones Existe incertidumbre No han originado una

incertidumbre tienen cierto carácter sobre el importe a obligación posible que
de una salida contingente, debido a pagar y/o sobre el suponga de salida de
de recursos que existe incertidumbre momento de su recursos económicos
económicos sobre el importe a pagar liquidación. de la entidad.
y/o sobre el momento
de su liquidación

Valuación El importante Todos los pasivos de

inicial reconocido como la entidad deben ser
provisión debe ser la valuados y
mejor estimación, a la reconocidos en el
fecha del balance balance. Los pasivos
general, del desembolso contingentes deben ser
o salida de recursos revelados en los
económicos necesarios estados financieros.
para liquidar la
obligación presente.

Valuación Deben revisarse a la

posterior fecha del balance
general y ajustarse, en
su caso, para reflejar la
mejor estimación
existente en ese
momento. Una provisión
debe revertirse en el
periodo en que se
considere que ya no es
probable que ocurran
 salidas de recursos
económicos para
liquidar la obligación.

Presentación Las provisiones deben Los rubros integrantes Un compromiso

presentarse como del pasivo deben ser representa un
pasivo en el balance presentados en el acuerdo realizado
general. En caso balance general de para llevar a cabo
de que se espere recibir acuerdo con su determinadas
algún reembolso, éste exigibilidad, acciones en el futuro,
debe presentarse como clasificados en corto y el cual no cumple con
un activo, el cual debe largo plazo. Por razón los requisitos para
considerarse como otra de su pronta o considerarse como
cuenta por cobrar con inmediata exigibilidad, pasivo, provisión o
base en la NIF C-3 y de su correlación con contingencia, por lo
Cuentas por cobrar, a el activo circulante en cual, no debe
menos que se cumplan cuanto a la reconocerse en el
los requisitos de determinación del estado de situación
compensación capital neto de trabajo, financiera, a menos
establecidos en la NIF el pasivo a corto plazo que se derive de un
B-12, Compensación de debe presentarse contrato de carácter
activos y pasivos como el primero de los oneroso, en cuyo
financieros, en cuyo grupos de pasivo en el caso debe
caso la provisión debe balance general. reconocerse una
presentarse en forma provisión por las
neta del activo obligaciones excedan
por reembolso. los beneficios
económicos.
Revelación Para cada tipo de Para cada tipo de El Banco debe revelar
provisión relevante, el activo contingente y el monto y la
Banco debe revelar en pasivo contingente, naturaleza de los
notas a los relevantes a la fecha compromisos
estados financieros los de los estados relevantes,
cambios entre el saldo financieros, debe sólo en los siguientes
inicial y final del periodo revelarse una breve casos:
que descripción de su a) Cuando
incluya lo siguiente: naturaleza representen
a) Provisiones y, cuando sea posible: adiciones
constituidas en el a) Una estimación importantes a
periodo, así como de su posible los inventarios
los incrementos efecto o inmuebles,
en las financiero, mobiliario y
provisiones medido con equipo
existentes base en lo b) Cuando el
b) Disminuciones a establecido en monto de los
las provisiones esta NIF para servicios o
por pagos valuación de bienes
 efectuados provisiones contratados
durante el b) Las excede
periodo incertidumbres sustancialment
c) Disminuciones a relacionadas e las
las provisiones con su importe y necesidades
por reversión de con los posibles inmediatas del
estas al liberarse periodos en que Banco o lo que
el Banco de la ocurrirán las se considere
obligación de entradas o como normal
pago salidas de dentro del ritmo
d) En el caso de recursos de sus propias
provisiones económicos operaciones
descontadas a correspondiente c) Cuando sean
valor presente, el s obligaciones
importe del c) La posibilidad requeridas por
periodo por el de obtener contratos o por
ajuste del valor eventuales ley
presente al cierre reembolsos, en d) Cuando
del periodo, así el caso de correspondan a
como cualquier pasivos contratos
importe derivado contingentes. onerosos
del cambio en la
tasa de
descuento
e) El efecto de
cambios en el
monto de las
provisiones
originado por
cambios en los
supuestos
utilizados para su
determinación,
acorde con lo
establecido en la
NIF B-1, Cambios
contables y
correcciones de
errores.

Ejemplos cuando se reconocen El ejemplo más Como ejemplo de

provisiones por característico es un compromisos se
obligaciones probables litigio. La empresa no pueden citar: cartas
para restaurar el sitio o conoce como va a de crédito otorgadas,
medio ambiente por el terminar, pero puede cierto acuerdo de
retiro de componentes verse obligada a pagar adquisición de
de propiedades, planta y una cantidad de dinero propiedades, planta y
 equipo al término de su si lo pierde. En ese equipo y obligación de
vida útil, cuestión que caso, es posible que lo cumplimiento de
debe reconocerse con recoja con una algunas cláusulas de
base en los provisión (IAS 37) contratos de crédito,
requerimientos de la NIF tales como el
C-18, Obligaciones mantener ciertas
asociadas con el retiro razones financieras.
de propiedades, planta y
equipo.

II. Realice el siguiente ejercicio integrado

Se pide:

Registrar sus operaciones del ejercicio del 2018 en un Libro de Diario, realizar los
pases al Libro de Mayor (cuentas T), realizar los ajustes para determinar la
Utilidad Bruta, Estado de Resultados y Balance General utilizando el Método de
Inventarios Perpetuos. Escribirlas notas importantes de los Estados Financieros.

Hacer los traspasos a largo plazo según corresponda.

1. La compañía contrato un crédito con BBV22 por 200,000 a dos años. Tasa
de interés contractual de 14%, se pagaron comisiones por 4,500. Haga el
registro inicial, el cálculo de la tasa de interés efectiva, el registro de los
 intereses devengados al 31 de diciembre de 2018. La tasa de interés
efectiva no varía en más del 10% con la tasa de mercado. Los intereses
pagaderos al cierre del año son 28,000.
2. Se adquieren mercancías a crédito por $200000 más IVA, con un
descuento de 2/10 neto 30 días, la Comercial de Lavadoras veloces, tiene
la política de aprovechar el descuento por pronto pago.
3. Se devuelven a los proveedores $10,000 de la op.2, cuyo importe acreditan
a nuestra cuenta. Incluye IVA el importe.
4. Se paga a los proveedores $500 000. (IVA Incluido)
5. Se adquieren papelería y útiles a crédito a 30 días por $8,000. más IVA
6. Se realiza convenio con un cliente para la entrega de un pedido de
mercancía por 1, 500,000 pesos más IVA, se recibe el 50% como anticipo.
7. Los honorarios a abogados (PM) fueron por $30,000 más IVA quedaron
pendientes de pago.
8. La factura de mantenimiento de equipo de reparto por $6,500 más IVA
quedó pendiente de pago.
9. Se paga el ISR por pagar al 31 de dic de 2017 por 30,000.
10. Se solicita a un banco un crédito a 12 meses el 1 de octubre del 2018, por
$250,000; el banco establece intereses del 1.5% mensual. Los intereses se
establecen por separado. Registre el préstamo y los intereses devengados
y pendientes de pago al cierre del ejercicio.
11. Se entregó el pedido convenido con el cliente en la operación 6, recibiendo
el pago restante. Considerar que el costo de ventas representa un 40%
12. La empresa para financiarse emite obligaciones el 1 de Mayo del 2018 a 3
años. La emisión es de1, 000 acciones con un valor nominal de $3,000
pesos cada una, establece pagos de intereses semestrales los días 31 de
Octubre y 30 de Abril a una tasa del 2% mensual. El pago de las
obligaciones se hará al término o redención de la vida de la emisión, es
decir al tercer año. Registrar la emisión de obligaciones, el primer pago de
intereses al 31 de Octubre del 2018 y los intereses pendientes de pago al
31 de Diciembre del 2018. Es quirografaria.
13. El flujo ganado de la operación anterior fue utilizado para expandir la
empresa, se compró maquinaria con un valor de $2, 500,000 más IVA con
una transferencia bancaria.
14. La empresa tiene un contrato de arrendamiento de una bodega por 120,000
por 12 meses por cuestiones estratégicas ya no ocupara esta bodega para
2019, sin embargo, el contrato no se puede cancelar y no se puede
subarrendar. El contrato tiene vigencia hasta el 31 de agosto de 2019.
15. La empresa tiene una demanda de un ex empleado y los abogados al cierre
del ejercicio indican que es muy remoto que la Cía. pague alguna
indemnización.
16. La empresa otorgó un aval sobre préstamos tomados por la Entidad La
Comercial, S.A. cuya situación financiera era buena en agosto 2018, es
importante el importe del préstamo contratado por La Comercial, S. A.
17. La entidad vende sus productos con garantía, de tal forma que los clientes
tienen cubierto el costo de las reparaciones de cualquier defecto que pueda
aparecer dentro de los 6 meses después de la venta. Si se detectaran
defectos menores en todos los productos vendidos, los costos de
reparación de todos serían 50,000. En caso de que se detectarán defectos
importantes en todos los productos vendidos, los costos serían de $
200,000, garantía de todos los productos. La experiencia de otras
compañías comercializadoras, junto con las expectativas futuras, indican
que para el año próximo no aparecerán defectos en el 80% de las
lavadoras, se detectarán defectos menores en el 15%; y en el restante 5%
aparecerán defectos importantes. La entidad a partir de este año inicio con
esta política para sus clientes. Hacer el cálculo del valor esperado del costo
de las reparaciones.
18. Se hacen pagos a la Tesorería a la Federación por pagos provisionales de
ISR por 40,000.
19. El ISR causado en 2018 ascendió a $ 60,000.
20. Haga los traspasos según correspondan del IVA. Determinar el neto a favor
o a pagar.

Asientos
La Empresa Comercial de Lavadora Veloces, S.A, de C.V.
 Asientos de Diario
Al 31 de Diciembre del 2018
SALDO INICIAL
$
Caja 5,000.00
$ 1,100,000.00
Bancos
$ 650,000.00
Clientes
$
IVA Acreeditable 87,586.00
$ 436,500.00
Inventarios
$
Mobiliario y Eq 36,800.00
$ 234,000.00
Eq de Transporte
$
Eq de Computo 54,500.00
$ 500,000.00
Proveedores
$ 135,000.00
Acredores
$ 89,655.00
IVA por causar
$ 30,000.00
ISR por pagar
$ 1,700,000.00
Captal social
$ 149,731.00
Utilidad del Ejercicio
SUMAS IGUALES $ 2,604,386.00 $ 2,604,386.00

1
$ 195,500.00
Bancos
$ 195,500.00
Acreedores
1A
$
Gastos financieros 28,000.00
$
IVA acreeditable 4,480.00
$ 32,480.00
Acreedores
1B
$
Acreedores 5,220.00
$ 5,220.00
Bancos
$
IVA pagado 720.00
$
IVA acreeditable 720.00
2
$ 200,000.00
Inventarios
$
IVA acreeditable 32,000.00
$ 232,000.00
Proveedores
2A
$
Proveedores 4,640.00
$ 4,000.00
Inventarios
$
IVA Acreditable 640.00
 3
$
Bancos 10,000.00
$ 8,620.69
Inventarios
$ 1,379.31
IVA pagado
4
$ 500,000.00
Proveedores
$ 500,000.00
Bancos
$
IVA pagado 68,965.52
$ 68,965.52
IVA acreeditable
5
$
Gastos de administracion 8,000.00
$
IVA acreeditable 1,280.00
$ 9,280.00
Acreedores
6
$ 870,000.00
Bancos
$ 870,000.00
Anticipo de clientes
$ 120,000.00
IVA trasladado
$ 120,000.00
IVA cobrado
7
$
Gastos de administracion 30,000.00
$
IVA acreditable 4,800.00
$ 34,800.00
Acreedores diversos
8
$
Equipo de reparto 6,500.00
$
IVA acreditable 1,040.00
$ 7,540.00
Acreedores diversos
9
$
ISR por pagar 30,000.00
$ 30,000.00
Bancos
10
$ 250,000.00
Bancos
$ 250,000.00
Prestamo Bancario
10A
$
Gastos financieros 45,000.00
$
IVA acreditable 7,200.00
$ 52,200.00
Intereses por pagar
11
$ 870,000.00
Bancos
 $ 870,000.00
Clientes
$ 120,000.00
IVA trasladado
$ 120,000.00
IVA cobrado
11A
$ 1,740,000.00
Clientes
$ 1,500,000.00
Ventas
$ 240,000.00
IVA trasladado
$ 870,000.00
Anticipo de clientes
$ 870,000.00
Clientes

11B
Costo de ventas $ 600,000.00
$ 600,000.00
Inventarios
12
Bancos $ 3,000,000.00
$ 3,000,000.00
Acreedores diversos
12A
$
Intereses por pagar 60,000.00
$ 60,000.00
Bancos
$
IVA pagado 9,600.00
$ 9,600.00
IVA acreditable
12B
Gastos financieros $ 300,000.00
$
IVA acreeditable 48,000.00
$ 348,000.00
Interes por pagar
13
Maquinaria y Eq. $ 2,500,000.00
$ 400,000.00
IVA pagado
$ 2,900,000.00
Bancos
14
Gastos de administracion $ 103,448.28
$
IVA acreditable 16,551.72
$ 120,000.00
Acredores diversos
18
Pagos provisionales de $
ISR 40,000.00
$ 40,000.00
ISR por pagar
18A
$
ISR por pagar 40,000.00
$ 40,000.00
Bancos
 19
$
ISR anual 60,000.00
Pagos provisionales de $ 40,000.00
ISR
$ 20,000.00
ISR por pagar
20
IVA cobrado $ 240,000.00
$ 477,906.21
IVA pagado
$ 237,906.21
IVA a favor
SUMAS IGUALES $ 16,283,237.72 $ 16,283,237.72

ESQUEMA DE MAYOR
Caja Bancos
SI) 5,000.00 SI) 1,100,000.00 5,220.00 (1B
1) 195,500.00 500,000.00 (4
 3) 10,000.00 2,900,000.00 (13
6) 870,000.00 40,000.00 (18A
10) 250,000.00 30,000.00 (9
11) 870,000.00 60,000.00 (12
12) 3,000,000.00

5,000.00 - 6,295,500.00 3,535,220.00

5,000.00 2,760,280.00

Mobilario y eq Eq de tranporte
SI) 36,800.00 SI) 234,000.00
13) 2,500,000.00 8) 6,500.00

2,536,800.00 240,500.00

IVA trasladado ISR por pagar

6) 120,000.00 89,655.00 (SI 9) 30,000.00 30,000.00 (SI
11) 120,000.00 240,000.00 (11A 18A) 40,000.00 40,000.00 (18
20,000.00 (19
240,000.00 329,655.00 70,000.00 90,000.00
89,655.00 20,000.00

IVA cobrado Prestamos bancarios

20) 240,000.00 120,000.00 (6 250,000.00 (10
120,000.00 (11

240,000.00 240,000.00 - 250,000.00

Gastos de administracion Anticipo de clientes

5) 8,000.00 11A) 870,000.00 870,000.00 (6
7) 30,000.00
14) 103,448.28
 141,448.28 870,000.00 870,000.00

Pagos provisionales de ISR ISR Anual

18) 40,000.00 40,000.00 (19 19) 60,000.00

40,000.00 40,000.00 60,000.00

Clientes IVA acreditable

SI) 650,000.00 870,000.00 (11 SI) 87,586.00 720.00 (1B
11A) 1,740,000.00 870,000.00 (11A 1A) 4,480.00 68,965.52 (4
2) 32,000.00 640 (2A
5) 1,280.00 9,600.00 (12A
7) 4,800.00
8) 1,040.00
10A) 7,200.00
14) 16,551.72
12B) 48,000.00
2,390,000.00 1,740,000.00 202,937.72 79,925.52
650,000.00 123,012.21

Eq de computo Proveedores
SI) 54,500.00 2A) 4,640.00 500,000.00 (SI
4) 500,000.00 232,000.00 (2

504,640.00 732,000.00
54,500.00 227,360.00

Capital social Utilidad del ejericico

1,700,000.00 (SI 149,731.00 (SI
 1,700,000.00 149,731.00

IVA pagado Intereses por pagar

1B) 720.00 1,379.31 (3 12A) 60,000.00 52,200.00 (10A
4) 68,965.52 477,906.21 (20 348,000.00 (21B
13) 400,000.00
12A) 9,600.00 60,000.00 400,200.00
479,285.52 479,285.52 340,200.00
-

Costo de ventas Maquinaria y equipo

11B) 600,000.00 13) 2,500,000.00

600,000.00 2,500,000.00

Inventario
AA 436,500.00 4,000.00 2a
2 200,000.00 8,620.69 3
600,000.00 11b

636,500.00 612,620.69
23,879.31

Acreedores
1B) 5,220.00 135,000.00 (SI
195,500.00 (1
32,480.00 (1A
9,280.00 (5
34,800.00 (7
7,540.00 (8
120,000.00 (14
 3,000,000.00 (12
5,220.00 3,534,600.00
3,529,380.00

Gastos Financieros
1A) 28,000.00
10A) 45,000.00
12B) 300,000.00

373,000.00

Ventas
1,500,000.00 (11

- 1,500,000.00

IVA a favor
20) 237,906.21

237,906.21

ESTADOS DE RESULTADOS
La Empresa Comercial de Lavadora Veloces, S.A, de C.V.
Estado de Resultados
31 de diciembre

Venta $ 1,500,000.00
(-) Costo de venta $ 600,000.00
(=) Utilidad bruta $ 900,000.00
(-) Gastos de administracion $ 141,448.28
(-) Gasto de venta $ -
(=) Utilidad operativa $ 758,551.72
(+) Otros ingresos $ -
(-) Gastos financieros $ 373,000.00
ISR del ejercicio $ 60,000.00
(=) Utilidad neta $ 325,551.72
 BALANZA DE COMPROBACION
La Comercial de Lavadoras Veloces, S.A. de C.V
Balanza de comprobacion
Al 31 de diciembre del 2018
Movimientos Saldos Finales
Cuenta Cargo Abono Cargo Abono
$
Caja $ 5,000.00 - $ 5,000.00 $ -
Bancos $ 6,295,500.00 $ 3,535,220.00 $ 2,760,280.00 $ -
Clientes $ 2,390,000.00 $ 1,740,000.00 $ 650,000.00 $ -
IVA acreeditable $ 202,937.72 $ 79,925.52 $ 123,012.21 $ -
$
IVA a favor $ 237,906.21 - $ 237,906.21 $ -
Inventario $ 636,500.00 $ 612,620.69 $ 23,879.31 $ -
Pagos provisionales de ISR $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ - $ -
$
Eq de tranporte $ 240,500.00 - $ 240,500.00 $ -
$
Mobilario y eq. $ 2,536,800.00 - $ 2,536,800.00 $ -
$
Eq de computo. $ 54,500.00 - $ 54,500.00 $ -
Proveedores $ 504,640.00 $ 732,000.00 $ - $ 227,360.00
Acreedores $ 5,220.00 $ 3,534,600.00 $ - $ 3,529,380.00
IVA trasladado $ 240,000.00 $ 329,655.00 $ - $ 89,655.00
ISR por pagar $ 70,000.00 $ 90,000.00 $ - $ 20,000.00
Anticipo de clientes $ 870,000.00 $ 870,000.00 $ - $ -
Prestamos bancarios $ - $ 250,000.00 $ - $ 250,000.00
Intereses por pagar $ 60,000.00 $ 400,200.00 $ - $ 340,200.00
Capital social $ - $ 1,700,000.00 $ - $ 1,700,000.00
Utilidad del ejercicio $ - $ 149,731.00 $ - $ 149,731.00
Costo de ventas $ 600,000.00 $ $ 600,000.00 $ -
 -
$
Gastos de administracion $ 141,448.28 - $ 141,448.28 $ -
$
Gastos Financieros $ 373,000.00 - $ 373,000.00 $ -
Ventas $ - $ 1,500,000.00 $ - $ 1,500,000.00
$
ISR Anual $ 60,000.00 - $ 60,000.00 $ -
SALDOS FINALES $ 15,563,952.21 $ 15,563,952.21 $ 7,806,326.00 $ 7,806,326.00
 BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
La Comercial de Lavadoras Veloces S.A de C.V
Al 31 de Diciembre del 2018
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivos a corto plazo
$ $
Caja 5,000.00 Proveedores 227,360.00
$ $
Bancos 2,760,280.00 Acreedores 3,529,380.00
$ $
Clientes 650,000.00 IVA trasladado 89,655.00
$ $
IVA acreeditable 123,012.21 ISR por pagar 20,000.00
$
IVA a favor 237,906.21 Total pasivo a corto plazo $ 3,866,395.00
$
Inventario 23,879.31
Total activo circulante $ 3,800,077.72
Pasivos a largo plazo
$
Activo No Circulante Prestamos bancarios 250,000.00
$ $
Equipo de tranporte 240,500.00 Intereses por pagar 340,200.00
$
Mobilario y equipo 2,536,800.00 Total pasivo a largo plazo $ 590,200.00
Equipo de computo $
 54,500.00
Total de activo no
circulante $ 2,831,800.00 Capital Contable
$
Capital social 1,700,000.00
Utilidades de ejercicios $
anterior 149,731.00
$
Utilidad del ejercicio 325,551.72
Total capital contable $ 2,175,282.72

Total de Activo $ Total Pasivo Mas Capital $

6,631,877.72 6,631,877.72