AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II

NRC 65-30056

ACTIVIDAD 2

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y TÉRMINOS DEL ENCARGO

PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S

Presentado Por:

Monica Lorena Sierra Gómez ID 723759

Presentado a:
Edwin Carmona Trujillo.

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Publica
Villavicencio Meta
2022
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo busca identificar, evaluar y brindar la información financiera necesaria

para dar a conocer la compañía PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S Resaltando el papel
fundamental que ejercen las pequeñas y medianas empresas en la economía colombiana y
la importancia del conocimiento de las normas NIIF, NIT y NIAS, para su debida
aplicación al momento de conocer la situación financiera, contable y jurídica de la empresa
dónde se vayan a emplear, la estructura y desarrollo de una carta de encargo con el fin de
brindar nuestros servicios.

La elaboración de este plan de trabajo contempla desde la planificación, programación,

ejecución y documentación así el seguimiento de las acciones correctivas y preventivas.
Es importante que los estudiantes profesionales que sea responsables del proceso que
mejora y continua con la práctica de auditoría, que tenga efectividad de la gestión
financiera, fiscal y contable.

Los Formatos serán presentados por los auditores y revisados, proveen suficientes detalles
de la información que sustentan los puntos encontrados en la auditoria, y los comentarios
que, en ellos se escriben, den el resultado esperado, para producir recomendaciones sobre
hechos bien fundados.

Los Formatos constituirán el respaldo de los informes, por cuanto deben proporcionar las
evidencias que sustenten, expliquen y justifiquen las observaciones.
EMPRESA

PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S

Piscícola Villa rosita es una empresa dedicada al cultivo y engorde de pescado fresco:

Cachama y Tilapia roja y plateada apoyada por FONADE y el SENA. Somos

comercializadores de pescado con sede en Acacias (Meta)

Contamos con una experiencia de más de 15 años en el mercado regional y nacional, somos

distribuidores directos.

MISIÓN

Somos una empresa en crecimiento que ofrece productos cuyos estándares de calidad son

reconocidos en el mercado a precios competitivos, mediante la implementación de buenas

prácticas y recursos innovadores, garantizando una comercialización que contribuya con el

desarrollo económico sostenible de la empresa y de la región.

VISIÓN

Piscícola Villa rosita S.A.S será una piscícola autónoma, sostenible, modelo a seguir, como

una empresa líder en producción y comercialización acuícola que cumpla con altos

estándares de calidad a través de la innovación constante de nuestros procesos y la

protección del medio ambiente, posesionada en el mercado nacional siendo reconocida por

satisfacer las expectativas de nuestros clientes.

RAZÓN SOCIAL PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S

REPRESENTANTE LEGAL OLAYA RAMIREZ TANIA LIZETH

TELÉFONO 321-4938139

CIUDAD ACACIAS

DEPARTAMENTO META

DIRECCIÓN ACTUAL CARRERA 16 15 49 BARRIO CENTRO

NIT 901.129.917-2

ACTIVIDAD AGRICULTURA DE AGUA DULCE

FORMA JURÍDICA SOCIEDAD POR ACCIONES

SIMPLIFICADA
ESTRUCTURA LEGAL SOCIEDAD

PATRIMONIO NETO 16.873.000 COP

RANGO VENTAS MENOR DE 1.000.000.000

CORREO ELECTRONICO [email protected]

UBICACIÓN
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA.

GERENTE GENERAL

ADMINISTRACION
CONTABILIDAD

ÁREA DE LEVANTE Y ENCORGE

JEFE DE PRODUCCIÓN

ÁREA PRECRÍA ÁREA DE

JEFE DE PROCESAMIENTO
PRODUCCIÓN JEFE DE PLANTA

JEFE DE CAMPO
(Supervisor de Campo)

OPERARIO DISPONIBLE
(actividades de producción en
campo)
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

31 de diciembre de 31 de diciembre de
2021 2020
Notas
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 41.815.831 891.551.373
Cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar 5 2.193.284.512 2.992.937.671
Otros activos no financieros 6 670.685.921 381.321.878
Inventarios 7 186.095.000 179.135.000
Activos por impuestos corrientes 8 1.835.000 9.938.000
3.093.716.264 4.454.883.922
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar 5 1.633.709.270 895.407.773
Propiedades, planta y equipo 9 454.327.178 510.068.922
Activos intangibles 10 16.912.138 18.791.266
Activos por impuestos diferidos 11 0 -
2.104.948.586 1.424.267.961
Total activo 5.198.664.850 5.879.151.883

PASIVO
Pasivo corriente
Pasivos Financieros 12 153.040.347 150.963.644
Cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar 13 2.146.534.659 3.135.687.865
Pasivos por impuestos 14 111.920.880 58.215.000
Obligaciones laborales 15 173.915.979 75.817.385
Otros pasivos no laborales 16 142.799.593 94.675.924
2.728.211.458 3.515.359.818
Pasivo no corriente
Obligaciones Financieras 12 459.121.041 452.890.934
459.121.041 452.890.934
Total pasivo 3.187.332.499 3.968.250.752

PATRIMONIO
Capital 17 300.000.000 300.000.000
Reservas obligatorias 128.330.806 128.330.806
Utilidad del ejercicio 100.431.220 376.338.073
Utilidades acumuladas 1.482.570.325 1.106.232.252
2.011.332.351 1.910.901.131
Total del patrimonio 5.198.664.850 5.879.151.883
Total del pasivo y del patrimonio

PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S

PISCICOLA VILLAROSITA S.A.S
NIT 901.129.917-2

Acacias META 1 de septiembre de 2022

Oficio No 00001

Solicitud de Auditoria.

NINI JOHANNA GUAVITA CARPIO

AUDIREVISORIAS S.A.S

En cumplimiento de los requisitos técnicos administrativos y políticas internas de la

PISCÍCOLA VILLAROSITA S.A.S. tengo a bien, solicitar los servicios profesionales de

su Despacho Audi revisorías S.A.S, para que realicen una revisión y pruebas a los registros

del área de Cartera comprendido entre los periodos del 1 de enero de 2021 a 31 de

diciembre de 2021. Le agradezco de antemano la atención que preste a mi solicitud,

esperando su pronta respuesta.

ATENTAMENTE

____________________
OLAYA RAMIREZ TANIA LIZETH
GERENTE GENERAL.

Dirección: Carrera 16 No 15 -49 Acacias (META), Colombia Tel. 321-4938139

Correo: [email protected]
ENCARGO DE AUDITORIA

En el presente trabajo trata sobre la planificación y ejecución de una auditoría de revisión y

pruebas a los registros del área de Cartera, comprendido entre el periodo del 1 de enero

2021 a diciembre 31 de 2021 la empresa cuyo principal objetivo es emitir una opinión

profesional

sobre la razonabilidad y fiabilidad de las cuentas anuales de un ejercicio económico de la

empresa, las cuales se componen la información contable suministrada. casi toda la

planificación y ejecución que se describe en este trabajo están orientados a la revisión y

verificación de la contabilidad de la empresa.

Al inicio de la auditoria debe haberse aceptado la Carta de Encargo, o contrato de auditoría,

por acuerdo entre el auditor y la empresa cliente. En el encargo de auditoria se estableció

las condiciones bajo las cuales se llevará a cabo la auditoría del área de cartera de la

información suministrada por empresa PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S. en la que

incluyo la legislación vigente de Colombia que deben llevar estos establecimientos para

funcionar correctamente en este país, por otra parte, también se estableció el compromiso

de información y la responsabilidad entre ambas partes, el plazo de finalización,

información y detalles sobre el informe de auditoría, los honorarios, horas estimadas de

realización del trabajo y periodo de contratación.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Realizaremos la auditoría con el objetivo de manifestar la opinión sobre los estados
financieros, se llevará a cabo la auditoría junto con las normas internacionales (NIA). Esta
norma requiere que se cumpla con la ética, con el fin de adquirir una auditoría razonable
con respecto a sus estados financieros. Los procedimientos serán a juicio del auditor,
incluida el valor de los riesgos teniendo en cuenta el control interno para la elaboración de
los estados financieros, por tanto, se comunicará por escrito cualquier deficiencia
encontrada durante la realización de la auditoría.

RESPONSABILIDAD DE LA INFORMACIÓN DE LA DIRECCIÓN FINANCIERA

La auditoría evalúa el procedimiento de adecuación de las políticas contables aplicadas,

también existe el riesgo de que pueda detectarse alguna incorrección material, aun cuando
se ejecute de conformidad con las NIAS.

Al realizarse la valoración de riesgo, se tendrá en cuenta el control interno relevante para la

preparación de los estados financieros de dicha entidad con el fin de diseñar procedimientos
de auditoría que estén adecuados en función de las circunstancias.

La empresa deberá brindar toda información y soportes que el auditor considere relevante y
acceso a todo el personal de las cuales sean necesarias algunas evidencias para el desarrollo
de la auditoría.
PLAN AUDITORIA

OBJETIVO DE LA 1. Valorizar el área de cartera y áreas de influencia de la

AUDITORIA organización.
2. Realizar una comparación de la situación actual de la
compañía, con respeto a los requisitos solicitados por la
empresa.
3. Poder implementar un sistema de control y calidad
basado en los requerimientos de la empresa
4. Identificar las no conformidades encontradas el área de
la organización
5. Proponer acciones correctivas para las no conformidades
ALCANCE DE LA En esta auditoria es una auditoría externa donde la
AUDITORIA compañía busco a la empresa AUDIREVISORIAS y realizo
de forma formal la petición del servicio, donde la empresa
contratada se compromete a presentar un servicio y
presentar un sistema de control interno al área de cartera.

1. Área de cartera
2. Cuentas por cobrar
3. Recibos de caja
4. Conciliaciones bancarias
5. Facturación

Al finalizar la auditoria se presentará al área administrativa

Gerente General, el reporte final.
 Plan de auditoria
 Documentos de referencia
 Observaciones obtenidas
 No conformidades detectadas
 Propuestas de acciones correctivas
PERSONAS INVLUCRADAS

OLAYA RAMIREZ TANIA LIZETH - Gerente.

GABRIEL CAMACHO RAMÍREZ Área de Administrativa

SANDRA ISABELA RODRÍGUEZ Área de contabilidad

MIEMBROS DE EQUIPO Las personas encargadas realizar la auditoria, estas también

AUDITOR deberán de realizar el plan de auditoría y aplicarlas listas de
verificación y el informe final son estas personas:
 MONICA LORENA SIERRA GÓMEZ

UNIDADES Las unidades organizacionales de divulgar a auditar;

ORGANIZACIONAL
AUDITADAS
1. Área Gerencia
2. Área administrativa
3. Área Cartera
 Cuentas por cobrar
 Facturación
 Conciliaciones bancarias
 Recibos de caja

FECHAS ESTIMAS DE LA Las fechas estimadas para la verificación de las listas serán
DURACION DE LA
ACTIVIDAD
1. Área Gerencia- 1 de marzo
2. Área administrativa- 8 de marzo
3. Área Cartera – 15 de marzo
 Cuentas por cobrar -23 de marzo
 –
 Conciliaciones bancarias -
 Recibos de caja – 3 de abril

PROGRAMAR REUNIONES En las condiciones del contrato se van a realizar dos

CON LA reuniones una la iniciar la actividad, y la otra se realizara al
ADMINISTRACION
finalizar la auditoria.

PROGRAMAR REUNIONES La entrega del reporte final estará estima para principios de
CON LA abril.
ADMINISTRACION
El reporte incluye las no conformidades detectadas, así
como también las propuestas de acciones correctiva.
INTINERARIO DE ACTIVIDADES
.

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Determinar cuáles son las áreas principales de auditoría a través de la valoración de

los riesgos a los que se enfrentan.

2. Se determinará los objetivos y la naturaleza del encargo.

3. Se planificar el momento idóneo de la realización de la auditoría y se calculará

aproximadamente el número de horas necesarias para efectuar el encargo.

4. Se identificará el personal clave del encargo y se planificará la dirección de las tareas

del equipo, asignando las tareas en función de la experiencia de cada miembro.

5. Se tendrá en cuenta el resultado de las actividades preliminares del encargo y el

conocimiento recabado en otros encargos realizados para ese cliente

ELEMENTOS PARA TENER ENCUENTA AL REALIZAR UNA AUDITORIA

1. Conocimiento del cliente y el entorno actividades a realizar

2. Conocimiento y revisión del control interno

3. Calculo importancia relativa

4. Identificación del área y evaluación de riesgos

5. Diseñar respuesta de auditoría a los riegos detectados

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ACTIVIDAD RESPONSABLE LUGAR

Realización de lista de verificación de

documentos:
1. Cuentas por cobrar Monica Lorena Oficina
2. Recibos de caja
3. Cuentas por cobrar Sierra Gómez administrativa
4. Recibos de caja
5. Conciliaciones bancarias
6. facturación
SEMANA

SEMANA

SEMANA
SEMANA

SEMANA
FASES ACTIVIDADE
S

INFORMAR AL ENVIO DE 1 2 3 4 5
GERENTE CARTA
DE LA INFORMA
AUDITORIA QUIEN SERA
EL AUDITOR
RECONOCER LA INDAGAR SI
EMPRESA LA EMPRESA
ESTA POR
DEPARTAMEN
TOS
VERIFICAR SI
NORMAS ACTUA AL
MARGEN DE
LALEY
RECOLECTAR
CREAR LA POSIBLES
MATRIZ DE RIESGOS
EXTERNOS/
RIESGOS
INTERNOS
ANALISIS DE
LA
CONCLUSION INFORMACIO
N
SUMINISTRAD
A POR EL
GERENTE
EVALUACION
INFORME FINAL FINAL DE LOS
DATOS Y
RECOMENDAC
IONES
Recursos necesarios

 RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno, auditores de

calidad de la entidad Financieros, departamento de contabilidad (emisores de los

informes)

 TECNOLOGICOS HARDWARE: Equipos de computadores e impresoras Software:

Internet, aplicativos, office.

 INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo

de los auditores en la oficina de control interno.

 DOCUMENTACION: Material de soporte.

Para elaborar un plan de auditoria se necesita:

 Determinación del tipo de auditoria

 Consideración y definición de fecha, inicio y terminación, actividades, preparación y

entrega de informe

 Determinación de equipos electrónicos y almacenamiento

Determinación de recursos necesarios

 RECURSOS FINANCIEROS: proporcionar los recursos económicos que se necesitan

para realizar el pago al personal que realiza la auditoria y demás incentivos.

 Formatos

AUDIREVISORIAS S.A.S

PROGRAMA DE AUDITORIA

DPTO
CIUDAD:
CLIENTE: PISCICOLA VILLAROSITA :
ACACIAS
META

CUENTAS POR COBRAR

PERIODO:
  OBJETIVO GENERAL
Determinar la razonabilidad de los saldos de las Cuentas por Cobrar que se reflejan en
1
el Estado Financiero
OBJETIVOS ESPECIFICIOS
1 Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de cuentas por cobrar
2 Evaluar el control interno del grupo disponible
HOR
HEC HORAS
No REF AS
PROCEDIMIENTOS HO ESTIMA
. . PT REAL
POR DAS
ES
  ETAPA PRELIMINAR
Evaluación de control interno y determinación de
1
la materialidad    X    
Formular o actualizar los flujos que muestren los
2 procedimientos para otorgar créditos, incluyendo
la aplicación contable    X    
En relación al proceso anterior, obtener
3 información sobre políticas vigentes respecto a
desacuerdos, bonificaciones y ventas      X  
4 Elaborar o actualizar un flujo que muestre el
sistema de cobranzas de saldos    X    
Con base a pruebas selectivas, verificar la
5 autenticidad del sistema para el otorgamiento de
créditos a los clientes    X    
6 Verificar el cumplimiento de las políticas sobre
descuentos, rebajas y bonificaciones        X
  ETAPA FINAL
Obtener la relación de saldos de clientes,
7 autentificada contra cifras de los registros
contables    X    

Con base a la relación de saldos de clientes antes

mencionados, preparar la confirmación de saldos
tomando en consideración los siguientes puntos:
8  Importancia de los movimientos y
saldos
 Información de saldos
 Perfil de los clientes más importantes    X    
Efectuar arqueo de cartera de créditos. La
conciliación con libros y la aclaración de las
9
diferencias que resulten deberán efectuarlas la
empresa    X    
           

ELABORADO POR: REVISADO APROBADO POR:

POR:
 Gabriel
Camacho Sandra Isabela
Monica Sierra  Ramírez Rodríguez 

INVESTIACIÓN DEL RIESGO INTERNO A LOS REGISTROS DE CUENTAS SOBRE

IMPUESTOS
(F-ER-01)

EMPRESA: PISCÍCOLA VILLAROSITA S.A.S.

ENTREVISTADO: Alejandra Muñoz FECHA: 1/09/2022

No PREGUNTA SI NO COMENTARIOS
1 La compañía tiene registrados sus procesos x
 El personal encargado de las causaciones es apto
2 para desempañar su cargo x

3 Existen procedimientos de control para todas las x

actividades
Se han realizado hallazgos de registros contables
4 erróneos x
La compañía realiza sus causaciones de acuerdo
5 con la normatividad vigente y cumple con los x
estándares de
Contabilidad

6 Existe una persona responsable que verifique la x

aplicación de los procedimientos plasmados
7 Están los libros contables bajo la custodia del x
contador
general?

8 Todos los comprobantes contables e informes son x

aprobados por personas distintas a las que los
elaboran
9 Se han presentado correcciones en la presentación x
de impuestos por errores en las contabilizaciones

10 El auxiliar contable dispone del apoyo del contador X

en caso de dudas, inquietudes o consultas.
11 Se reconocen y emplean las etapas de los procesos
contables x
Firma Responsable: Monica Sierra Observaciones:
 AUDIREVISORIAS S.A.S
Dirección: Calle 26 No 35-76 Bogotá
Tel. 350-3412345

Bogotá 1 de septiembre de 2022

PISCÍCOLA VILLAROSITA S.A.S.

CARRERA 16 N15 - 49 Acacias

Sr. PISCÍCOLA VILLAROSITA S.A.S. Con la presente le comunico que el próximo 01 de

septiembre de 2022, se llevara a cabo nuestra auditoría al área de cuentas por cobrar que se
tiene programada desde el 1 de marzo de 2022 y, por ende, se le solicitamos la siguiente
información

 Pruebas sustantivas al área administrativa

 Movimientos de la cuenta por pagar desde 1 de enero de 2021 a 31 de diciembre de

2021

 Listado de bancos y números de cuentas bancarias en moneda local y moneda

extrajera a nombre de la entidad

 Conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2021

Se le recuerda, que se le pueden requerir todos los documentos necesarios para acreditar la
situación actual de la empresa.

Sin más por el momento me despido:

Atentamente

NINI JOHANNA GUAVITA CARPIO

GERENTE GENERAL.
 Dirección: Calle 26 No 35-76 Bogota, Colombia Tel. 350-3412345
Correo: [email protected]

AUDIREVISORIAS S.A.S Cuestionario 001

02 de Septiembre de 2022

ÁREA DE DEUDORES Y CUENTAS A COBRAR SI N N/A

O
Saldo al cierre del ejercicio % del total del activo X
OBJETIVO DEL CONTROL DE CALIDAD
Asegurarse de que se ha efectuado y evidenciado trabajo
suficiente y
adecuado para cumplir con los objetivos de la revisión:
 Que los clientes y deudores comerciales representan
importes debidos al final del ejercicio
 Que no se han omitido de los registros contables
importes significativos que se adeudan al final del
ejercicio
 Que el corte de operaciones es satisfactorio
 Que la provisión para deudores de dudoso cobro es
suficiente
 Que se ha hecho una provisión adecuada para cubrir
perdidas
1 En relación con la confirmación de saldos de clientes y X
deudores,
comprobar que se han realizado las siguientes pruebas:
- Circularización (alcance) X
- Conciliación de saldos X
- Pruebas alternativas X
- Resultados y conclusiones X
2 Comprobar que las cuentas y deudas por cobrar de dudoso X
cobro se han provisionado adecuadamente
3 En relación con los créditos a largo plazo derivados de X
operaciones realizadas con clientes y deudores ( con carácter
comercial o financiero) que se hayan pactado sin interés o
existiendo un diferencial cuantitativamente importante con
respecto al mercado, verificar que el auditor ha comprobado
la correcta actualización de dichos créditos de acuerdo con el
interés de mercado.
4 Verificar si se ha realizado un análisis de los saldos de clientes X
y deudores para determinar la posible existencia de intereses
implícitos en los mismos, así como, en su caso, la correcta
contabilización e imputación.
5 Facturación X
6 Recibos de caja X
 Código ORP -067
Aprobó 1/09/2022
Versión 1
ESTATUTOS PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S Página 1 de 1

ESTATUTOS EMPRESA PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S

Comparecieron OLAYA RAMIREZ TANIA LIZETH identificada con cedula de

ciudadanía 901.129.917-2mayores de edad, domiciliados , de nacionalidad
COLOMBIANA , , como parecen al pie de sus firmas (es importante recordar que
esta clase de empresas no puede constituirse ni funcionar con menos de tres
asociados fundadores y su número máximo es de 10 o 20 asociados, según el
objeto que tenga (ver Art. 2º. Decreto 1100 /92) y manifestaron que han resuelto
constituir una empresa asociativa de trabajo que se regirá por los siguientes
estatutos y en lo no previsto en ellos, por las normas que regulan la material:

ART.2º.Decreto 1100/92: “Número de asociados; Las empresas asociativas de

trabajo se integrarán con un número no inferior a tres (3) miembros y no mayor a
diez (10) asociados con la producción de bienes. Cuando se trate de empresas de
servicios, el número máximo será de veinte (20), que están representadas en
dichas empresas, de acuerdo con el monto de su aporte laboral y adicionalmente
en especie o bienes”

Artículo 1º. Razón social. La empresa se denominará PISCÍCOLA VILLA

ROSITA S.A.S empresa asociativa trabajo,
Artículo 2º.: Domicilio. El domicilio principal de esta empresa será la ciudad de
ACACIAS META (podrá establecer sucursales o agencias en los términos de ley)
Artículo 3º.. Duración. La empresa tendrá una duración de 20 años, contados a
partir de la fecha del presente documento.
Artículo 4º.. Objeto social. El objeto de la empresa será Agricultura de agua
dulce y engorde de pescado (dicho objeto de ceñirse a lo estipulado en los
artículos 3º., ley 10/91 y 1º. Decreto Reglamentario 1100/92, y a su vez, se tendrá
en cuenta la prohibición establecida en el artículo 26 de la citada ley).
 Código ORP -067
Aprobó 1/09/2022
Versión 1
ESTATUTOS PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S Página 1 de 1

Art.3º. Ley 10/91 “Las Empresas Asociativas de Trabajo tendrán como objetivo la
producción, comercialización y distribución de bienes básicos de consumo familiar
o la prestación de servicios individuales o conjuntos de sus miembros.”

Art.1º. Decreto 1100/92.” Alcance: Se entiende por producción de bienes básicos

de consumo familiar, el proceso de aplicación del trabajo en la transformación de
los recursos naturales, insumos, productos semielaborados y en elaboración, en
cualquier rama de la actividad económica, para generar bienes destinados a la
satisfacción de las necesidades del núcleo familiar o individual.
Por servicio se entiende toda actividad humana manual, técnica, tecnológica,
profesional y científica encaminada a la producción, comercialización y distribución
de los bienes de consumo familiar y a la prestación del esfuerzo individual o
asociativo para facilitar el bienestar de la sociedad.

Art.26.Ley 10/91 “Las empresas Asociativas de Trabajo no podrán ejercer

funciones de intermediación, ni ejercer como patrono”

Artículo 5º.. Aportes. El aporte total de la empresa asociativa de trabajo es la

suma de $16.873.000, compuesta por los siguientes aportes individuales:

Artículo 6º.. Dirección. La dirección y administración de la empresa asociativa de

trabajo, corresponde a la junta de asociados y al director ejecutivo.

Artículo 7º. Junta de asociados. La junta de asociados será la suprema

autoridad de la empresa asociativa de trabajo, estará compuesta por los
asociados fundadores y los que ingresen posteriormente y se hallen debidamente
Código ORP -067
Aprobó 1/09/2022
Versión 1
ESTATUTOS PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S Página 7 de 1

inscritos en el registro de miembros

Artículo 8º. Funciones de la junta de asociados. Son funciones de la junta de

asociados:

a) Elegir al director de la empresa;

b). Determinar los planes y operaciones de la misma;

c). Estudiar, modificar, aprobar o y improbar los estados económicos y financieros

de la empresa;

d). Determinar las reservas estatutarias u ocasionales;

e). Reformar los estatutos cuando sea necesario;

f). Elegir un tesorero;

g). Vigilar el cumplimiento de la función del director;

h). Evaluar los aportes de los miembros y determinar su remuneración al momento

del ingreso, retiro y al efectuarse las revisiones previstas en el artículo 4º. de la
ley; i). Decidir la aceptación y retiro de los miembros;

j). Las demás que de acuerdo con la ley sean necesarias para el funcionamiento
de la empresa;
Artículo 9º.. Representante legal. La empresa tendrá un representante legal que
Código ORP -067
Aprobó 1/09/2022
Versión 1
ESTATUTOS PISCÍCOLA VILLA ROSITA S.A.S Página 7 de 1

será el director ejecutivo quien ejercerá las siguientes funciones:

a) Realizar las operaciones y celebrar los contratos necesarios para el

cumplimiento de los objetivos de la empresa, obteniendo la autorización
previa de la junta de asociados cuando al momento de la operación.

b) Ordenar los gastos y pagos, y firmar conjuntamente con el tesorero

los cheques y cuentas de ahorro de la empresa;

c) Ser ejecutor de las decisiones que adopte la junta de asociados;

d) Convocar a la junta de asociados cuando lo ordenen los estatutos y

las circunstancias en forma extraordinaria;

e) Representar judicial y extrajudicialmente a la empresa y constituir los

apoderados cuando haya lugar;

f) Elaborar anualmente para el balance general y al final de su gestión,

un informe a la junta de asociados sobre las labores desarrolladas, el
estado y el resultado de las mismas;

g) Los demás que, de acuerdo con la ley comercial, los estatutos o las
actividades de la empresa le asigne la junta de asociados.

Leídos los presentes estatutos, fueron aceptados en forma unánime por todos
y cada uno de los asociados, por lo cual los firman en la ciudad de ACACIAS,
departamento de META, a los 31 días del mes de DICIEMBRE 2005.
 (EN ESTE DOCUMENTO SE HACE EL RECONOCIMIENTO DE DOCUMENTO
ANTE NOTARIA O JUZGADO DE TODOS LOS ASOCIADOS)

OLAYA RAMIREZ TANIA LIZET

GERENTE GENERAL.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Cifras expresadas en pesos colombianos, salvo que se indique otra cosa)

31 de diciembre de 31 de diciembre de
2021 2020
Notas
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 4 41.815.831 891.551.373
Cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar 5 2.193.284.512 2.992.937.671
Otros activos no financieros 6 670.685.921 381.321.878
Inventarios 7 186.095.000 179.135.000
Activos por impuestos corrientes 8 1.835.000 9.938.000
3.093.716.264 4.454.883.922
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar 5 1.633.709.270 895.407.773
Propiedades, planta y equipo 9 454.327.178 510.068.922
Activos intangibles 10 16.912.138 18.791.266
Activos por impuestos diferidos 11 0 -
2.104.948.586 1.424.267.961
Total, activo 5.198.664.850 5.879.151.883

PASIVO
Pasivo corriente
Pasivos Financieros 12 153.040.347 150.963.644
Cuentas por pagar comerciales y otras
cuentas por pagar 13 2.146.534.659 3.135.687.865
Pasivos por impuestos 14 111.920.880 58.215.000
Obligaciones laborales 15 173.915.979 75.817.385
Otros pasivos no laborales 16 142.799.593 94.675.924
 2.728.211.458 3.515.359.818
Pasivo no corriente
Obligaciones Financieras 12 459.121.041 452.890.934
459.121.041 452.890.934
Total pasivo 3.187.332.499 3.968.250.752

PATRIMONIO
Capital 17 300.000.000 300.000.000
Reservas obligatorias 128.330.806 128.330.806
Utilidad del ejercicio 100.431.220 376.338.073
Utilidades acumuladas 1.482.570.325 1.106.232.252
2.011.332.351 1.910.901.131
Total del patrimonio 5.198.664.850 5.879.151.883
Total del pasivo y del patrimonio

PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S

 NOMBRE DE LA
EMPRESA PISCICOLA VILLA ROSITA S.A.S REF
NOMBRE DE LA
PLANILLA CEDULA ANALITICA
FECHA AUDITORIA 31 de diciembre del 2021 CC
SUPERVISO
  ELABORO JCALP R RF
 
RE SALDOS A AJUSTES OBSERVACIONE
DESCRIPCIÓN CREDIT SALDO AJUSTADO A DIC
F S
DIC 31-2020 DIC 31-2021 DEBITO O 31-2021
Banco $ $ $
AA popular 4.454.883.922 3.093.716.264     3.093.716.264  
Bancolombi $ $ $
BB a 1.424.267.961 2.104.948.586     2.104.948.586  
$ $
  TOTAL 5.879.151.883 5.198.664.850        
      **     **  

* SALDOS SEGÚN LIBROS

** SUMADO
AJ AJUSTES
 Glossary (Audit Terms)

 Auditor: qualified person with the necessary competence to carry out an audit

 Audit plan: is the list of audits proposed for a given period.

 Audit evidence: these are the records, statements of fact or any information relevant

and pertinent to the audit criteria and that are verifiable

 Schedule of activities: it is the programming of the approved audits, which are

expected to be carried out on scheduled dates, distributed in the two semesters of

the year.

 NIAS: International Standards for the professional practice of Internal Auditing.

 Audit Findings: Results of the evaluation of the evidence collected from the audits

against the criteria. Findings may indicate opportunities for improvement

 NAGA: Generally accepted auditing standards

 IAASB: International accounting standars board

 PCGA: Generally, acceted auditing standards

 COSO: Committee of sponsoring organizations of the treadway commission

 MANAGER OF THE ORGANIZATION: Person in charge of receiving the auditor

and supplying the information required by the auditor.

 PROCESS COORDINATORS: Person in charge of providing detailed information

on each process

 EMPLOYEES: People in charge of carrying out daily activities in an appropriate

manner, for the success of the processes