Analisis Foda 2

AUDITORIA OPERATIVA – ANÁLISIS FODA
CPCC DORA ELIA ANCO MAQUERA

Sicuani Setiembre del 2022
La aplicación de una auditoria operativa, es conocer el rendimiento

de una actividad en términos de la eficiencia en el uso de recursos y
en el logro de objetivos.
La Auditoria operacional produce ahorros mensurables o mejoras
identificables en los sistemas de control, logrando cambios positivos
y un mayor rendimiento que no podría obtenerse de otra manera y
proporciona suficiente información como para ayudar en el proceso
de la toma de decisiones gerenciales y coadyuvar a la accion del
control directivo.
 Es un análisis que también es conocido como Matriz ó Análisis DOFA,

DAFO, o en inglés SWOT, es una metodología de estudio de la situación
de una empresa o un proyecto, analizando sus características internas
(Debilidades y Fortalezas) y su situación externa(Amenazas y
Oportunidades) en una matriz cuadrada.
 Es una herramienta poderosa para conocer la situación real en que se
encuentra una organización, proyecto o departamento, y planificar una
estrategia de futuro. Durante la etapa de planificación estratégica y a
partir del análisis FODA se debe poder contestar cada una de las
siguientes preguntas:
AUDITORIA OPERATIVA – ANALISIS FODA
 ¿Cómo se puede explotar cada fortaleza?

 ¿Cómo se puede aprovechar cada oportunidad?
 ¿Cómo se puede detener cada debilidad?
 ¿Cómo se puede defender de cada amenaza?
Se ha considerado labor de auditoria operacional en el sector privado a

cargo de auditores internos.
Mientras que las unidades de auditoria interna de las empresas privadas
han avanzado notablemente en técnica de auditoria en las áreas de
economía y eficiencia no se experimento el mismo avance en el área de
efectividad: hasta cierto punto la labor en dicha área ha sido limitada para
los auditores internos por los siguientes factores:
Nivel de Dependencia
Apoyo a la Auditoria Externa
Se ha considerado labor de auditoria operacional en el sector privado a

cargo de auditores internos.
Mientras que las unidades de auditoria interna de las empresas privadas
han avanzado notablemente en técnica de auditoria en las áreas de
economia y eficiencia no se experimento el mismo avance en el área de
efectividad:hasta cierto punto la labor en dicha área ha sido limitada para
los auditores internos por los siguientes factores:
Con frecuencia la función de auditoria interna ha tenido un nivel de
dependencia hacia el ejecutivo financiero en lugar de depender del
Directorio o del comité de Auditoria de la Empresa
Muchas unidades de Auditoria interna aplican una cantidad significativa
de sus recursos al apoyo de la auditoria externa, lo que ha limitado los
recursos disponibles para ejecutar auditorias operacionales.
Auditoria Interna/Aportes del Informe C.O.S.O

HISTORIA
El impulsor de su formación fueron los acontecimientos de 1985 en
Estados Unidos, que debido a las malas prácticas por parte de las
empresas generaron una crisis en el sistema financiero de esa época. La
Comisión Treadway realizó estudios de qué factores llevaron a las
empresas a la presentación de información financiera fraudulenta,
elaborando un informe con recomendaciones y destinado a todo tipo de
organizaciones, principalmente a las que son reguladas por la SEC
(Securities and Exchange Commission - Comisión de Mercados y Valores
de Estados Unidos
HISTORIA
Es una comisión que fue formada por cinco organizaciones de contadores y auditores
de los Estados Unidos, que se llamó Comité of Sponsoring Organizations of the
Treadway (Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway),
siendo estas organizaciones:
La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)

El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
El Instituto de Auditores Internos (IIA)
El Instituto de Contadores Gestión (IMA).
Instituto de Ejecutivos Financieros (FEI)
HISTORIA
En Estados Unidos de América, el Informe COSO ha permitido que académicos,
legislativos, directores de empresas, auditores internos y externos y líderes
empresariales tengan una referencia conceptual común de lo que significa el
Control Interno.
en los medios financieros y en los Consejos de Administración de las
organizaciones, resaltando la necesidad de que los administradores y altos
directores presten atención al Control Interno, tal como COSO lo define,
enfatizando la necesidad de los Comités de Auditoria y de una calificada Auditoria
Interna y Externa, recalcando la necesidad de que el Control Interno forme parte
de los diferentes procesos y no de mecanismos burocráticos.
QUE ES EL INFORME COSO
Es un Informe o documento que contiene las principales directrices para la

implantación, gestión de un sistema de Control.
Los aportes que ha realizado la organización COSO son:
Ayuda en la implementación del control interno

Sirve de ayuda en la optimización de recursos y los hace más rentables.
Ayuda en la implementación de una adecuada gestión de riesgos en todos los
niveles de la organización.
Sirve de herramienta en la integración de sistemas de gestión de riesgos que se
tengan implementados la organización.
Es de mucha utilidad para la comunicación dentro de la organización.
La Importancia del Control Interno
Hoy en día se reconoce la importancia de administrar los riesgos y se utilizan
modelos de identificación, valoración y respuesta al riesgo de manera creciente.
Adicionalmente, el concepto de riesgo ha cambiado radicalmente, puesto que no
solo las metodologías han evolucionado, sino también las formas de encarar
acciones para responder a los posibles eventos, así como las alternativas
disponibles para mitigar, transferir, evitar y –por qué no– aceptar el riesgo.
Por lo antes indicado, se hacía necesaria una actualización del Modelo que recoja
las modificaciones que han tenido lugar hasta el momento. Adicionalmente, COSO
incorpora un concepto tan interesante como ambicioso.
La Importancia del Control Interno
la importancia de vincular los ejes estrategia-desempeño riesgos de manera

concreta, haciendo énfasis en el hecho de que no se pueden gestionar los riesgos si
no están definidos los objetivos y estos no pueden ser adecuadamente
identificados si no existe una estrategia que, precisamente, contemple los posibles
riesgos. Asimismo, COSO incluye en esta nueva versión de ERM la consideración de
la cultura organizacional como condicionante del abordaje de la gestión de riesgos.
En función de lo expuesto, más allá de la necesidad de actualizar el Modelo COSO
ERM, se considera que los cambios propuestos resultan válidos, consistentes e
interesantes desde un punto de vista meramente conceptual. Luego, claro está, el
desafío que se plantea estará relacionado con la factibilidad de implementación de
estas nuevas medidas en el marco de la gestión organizacional.
FORTALEZAS
1. Definición visión, misión, valores y estatuto Auditoría Interna
2. Universo de auditoría definido y validado.
3. Plan auditoría basada en riesgos con validación de la gerencia.
4. Diversidad destrezas, experiencia y conocimientos negocio por parte
del personal.
5. Enfoque en proceso vs. enfoque tradicional.
6. Proceso formalizado de seguimiento.
OPORTUNIDADES
1. Incremento percepción destreza, conocimientos y capacidad
personal.
2. Educar partes interesadas sobre el rol auditoría interna.
3. Participar en nuevos proyectos temprano para incorporar controles.
4. Educar a la gerencia sobre puntos recurrentes y comunes.
5. Colaborar con otras funciones de aseguramiento y gestión de riesgos.
6. Implementar auto-evaluación de riesgo y control.
DEBILIDADES
1. Brecha conocimientos – conocimientos consultoría y fraude.

2. No desarrollo modelo definido desarrollo personal.
3. Evaluación de riesgos no amarrados a estrategia organizacional;
identificación limitada riesgos emergentes.
4. Plan de auditoría limitado solo a un año.
5. Uso limitado de análisis de datos y minería de datos.
6. Las evaluaciones de desempeño solamente ocurre anualmente.
AUDITORIA DE ECONOMÍA Y EFICIENCIA
AMENAZAS
1.Predisposición junta en un enfoque financiero y exposición en
cumplimiento sin existir un balance que preste atención a riesgo
operacional.
2.La implementación hallazgos limitada por presupuestos, nivel personal
o gobierno.
3.Disminución cooperación de la gerencia.
4.Incremento o cambio en riesgos emergentes.
5.Falta conocimientos iniciativas gerenciales.
6.Adaptar trabajo a expectativas normas IIA o de partes interesadas.
AUDITORIA OPERATIVA – ECONOMÍA Y
EFICIENCIA
Todas las auditorias de economía y eficiencia se planifican para ayudar a
disminuir los costos o aumentar la producción.
Estos están estrechamente ligados por que ambos tienen a la obtención
de suficiencia información que permita determinar precios y comparar
opciones de costos, respecto a la eficiencia el concepto esta vinculado con
la producción, puesto que el trabajo podría ser orientado hacia el aumento
de la producción en relación con los insumos.
La economía se relaciona con la oportunidad de reducir costos en la
adquisición de bienes y servicios y en menor medida con la productividad,
aplicándose la contabilidad de costos especialmente en las industrias.
RESULTADO ESPERADO _ AUDITORIA
OPERATIVA
Cuando ya existe un sistema de medición el auditor puede desenvolverse
en un rol mas clásico y efectuar una auditoria del sistema de la
organización:
Evaluación de cuan apropiados son los objetivos operativos enunciados
o presumidos
Evaluación de cuan apropiados son los indicadores de efectividad
seleccionados por la administración.
Pruebas de razonabilidad de las bases en las que se apoya los
indicadores de efectividad.
Determinación de los logros sobre los resultados deseados.
GRACIAS…………………

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CPCC DORA ELIA ANCO MAQUERA

La aplicación de una auditoria operativa, es conocer el rendimiento

 Es un análisis que también es conocido como Matriz ó Análisis DOFA,

 ¿Cómo se puede explotar cada fortaleza?

Se ha considerado labor de auditoria operacional en el sector privado a

Se ha considerado labor de auditoria operacional en el sector privado a

Auditoria Interna/Aportes del Informe C.O.S.O

La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)

Es un Informe o documento que contiene las principales directrices para la

Ayuda en la implementación del control interno

la importancia de vincular los ejes estrategia-desempeño riesgos de manera

1. Brecha conocimientos – conocimientos consultoría y fraude.

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