Situación Práctica V

PRESENTADO POR:
MARIA LIZETH DUARTE VANEGAS

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAs

EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA FINANCIERA

BOGOTA D.C 14 DE OCTUBRE DE 2022

 Situación Práctica V

DOCENTE:
JUAN URREA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA IBEROAMERICANA FACULTAD DE CIENCIAs

EMPRESARIALES PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

AUDITORÍA FINANCIERA

BOGOTA D.C 14 DE OCTUBRE DE 2022

 ACTIVIDA SITUACIÓN PRÁCTICA V

1. Defina que son papeles de trabajo de uso continuo y mencione 3

ejemplos.

RTA: Los papeles de trabajo pueden contener información útil para varios ejercicios
(acta constitutiva, contratos a plazos mayores a un año o indefinidos, cuadros de
organización, catálogos de cuentas, manuales de procedimientos, etc.). Por su
utilidad más o menos permanente a este tipo de papeles se les acostumbra
conservar en un expediente especial, particularmente cuando los servicios del
 Auditor requeridos por idos por varios ejercicios contable.
 
2. ¿Cuál es la importancia de los papeles de trabajo de uso temporal? y
mencione 2 ejemplos.

RTA: De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil
solo para un ejercicio determinado (confirmaciones de saldos a una fecha dada,
contratos a plazo fijo menor de un año, conciliaciones bancarias, etc.); en este caso,
tales papeles se agrupan para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a
que se refieran.

Por su contenido:

a) Hoja de trabajo. trabajo.

b) Cédulas Cédulas sumarias sumarias o de Resumen.
c) Cédulas Cédulas de detalle detalle o descriptivas.
d) Cédulas Cédulas analíticas analíticas o de comprobación.

3. Justifique la relación que existe entre los papeles de trabajo y las

normas de auditoría del trabajo de campo.

RTA: Papeles de trabajo es el conjunto de documentos que integran la información

recopilada durante la realización de la auditoría independiente, relativa a la
empresa, sus estados financieros, procedimientos de trabajo, conclusiones, etc.
Esta información recabada servirá como constancia de que se han seguido las
normas de auditoría y como evidencia respecto a los procedimientos utilizados en el
trabajo. El desarrollo adecuado de los papeles de trabajo en auditoría es de
fundamental importancia, sobre todo si se considera que a partir de ellos el
profesional adquiere la evidencia necesaria acerca de la situación contable
financiera de una determinada entidad, situación sobre la cual se apoyará para
emitir su dictamen de los estados financieros. Por la importancia que no tienen los
papeles de trabajo de auditoría, es preciso que la evidencia obtenida mediante
documentos, testimonios u observación, en respaldo del trabajo de auditoría, esté
dispuesta en forma ordenada y perfectamente comprensible, para lo cual deben
seguirse procedimientos de trabajo estandarizados, cuyo estudio es el propósito del
caso que se desarrollará en capítulos posteriores. El trabajo de auditoría externa se
inicia en el momento mismo en que surge la posibilidad de presentar una oferta de
servicios a un cliente. Se dice posibilidad, en vista de que como se verá adelante, es
posible que aun cuando una entidad solicite la oferta de servicios, el auditor podría
optar por no aceptar la ejecución de un trabajo, si las condiciones o circunstancias
en que deba re circunstancias en que deba realizar las labores no son adecuadas o
si prevé que son adecuadas o si prevé que no será posible la aplicación correcta de
las normas y procedimientos de auditoría.  Antes de la presentación o de la oferta de
servicios, es necesario que el auditor haga una visita a su futuro cliente,, con el fin
de revisar algunos aspectos importantes para definir los términos de su
participación. En esa visita, deberá sostener una entrevista con el personal de la
empresa autorizado para tal efecto y que tenga el conocimiento necesario para
brindar la información que se le requiera. El auditor deberá obtener información
general relativa a los siguientes aspectos: el giro del negocio, la cantidad de
personal a su servicio, el tipo y la cantidad de transacciones mercantiles-contables
que realiza, los estados financieros, aclaración de las cuentas contables que fueren
necesarias, la existencia de oficina descentralizadas, la revisión superficial de los
libros de contabilidad debidamente legalizados por Tributación Directa, registros
contables mensuales y cualquier otra información que se considere necesaria para
lograr un adecuado conocimiento de la empresa.

4. Es el primer día de un ayudante a auditor, esta persona no tiene

experiencia en realizar auditorías. Va a proceder a examinar la cuenta
 disponible y la cuenta deudores. Un análisis de éstas ha sido realizado
por el cliente para la inclusión dentro de los papeles de trabajo. Por
favor realice una lista sobre los comentarios que debería tener presente
el principiante para analizar la cuenta.

5. ¿Cuáles son los objetivos o funciones de los papeles de trabajo?

RTA: OBJETIVOS E IMPORTANCIA

a) En ellos el Auditor respalda y fundamenta sus informes, Dictámenes sus

informes, y Carta de observaciones.
b) Sirven de fuente de fuente de información posterior al propio cliente o entidad
auditada, a otro Auditor que se le pueda contratar para opinar sobre el trabajo
realizado, a las autoridades de entidades fiscalizadoras como la Contraloría
General de la República y en su caso a las autoridades  judiciales.
 c) Con ellos se evidencia el trabajo realizado, el trabajo realizado, su alcance,
su alcance, sus limitaciones y sus limitaciones y su oportunidad de
presentación.
d) Ellos sirven para comprobar que el Auditor realizó un Auditor realizó un
trabajo de trabajo de calidad calidad profesional.
e) Sirven de guía para la realización de futuras auditorías y como referencia
para determinar la consistencia en la aplicación de los principios de
contabilidad generalmente aceptados de un ejercicio a otro.

Los papeles de trabajo tienen como objetivo principal proporcionar el respaldo

probatorio del informe final de la auditoría como resultado de la planificación,
realización y revisión de las evaluaciones, con el fin de documentar si se han
logrado los objetivos previstos. Corresponde al auditor preparar preparar los papeles
de trabajo para que proporcione un registro suficiente y apropiado de base para el
informe del auditor, y evidencia de que la auditoría fue planeada y realizada de
acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y las normas
aplicables, requisitos legales y reglamentarios.

Los papeles de trabajo deben:

● Corroborar los Corroborar los montos que montos que aparecen aparecen en
los estados estados financieros, no financieros, no sólo informarlos.
● Registrar el Registrar el alcance y alcance y los resultados de resultados de
las revisiones, discusiones, revisiones, discusiones, pruebas pruebas y otros
procedimientos requeridos en un compromiso de auditoría.
● Registrar los Registrar los hallazgos hallazgos de auditoría auditoría
significativos, las significativos, las acciones acciones tomadas tomadas en
respuesta a esos hallazgos y la base para conclusiones alcanzadas.
● Juicios Juicios profesionales profesionales significativos hechos significativos
hechos para llegar a esas conclusiones.

6. Es cierto que: "Los papeles de trabajo de la auditoría son propiedad

de los auditores, quienes pueden destruirlos, venderlos o regalarlos".
Por favor  justifique
RTA: Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la
prueba material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que
por contener datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a
mantener absoluta discreción respecto a la información que contienen. Es decir, los
papeles de trabajo son del Auditor, pero queda obligado al secreto profesional que
estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que
tenga conocimiento en el ejercicio de su profesión (a menos que lo autorice él o los
interesados) y salvo los informes que obligatoriamente debe presentar a la
Contraloría General de la República o en su caso al Poder Judicial cuando es
requerido por tales entidades.

7. ¿Permiten a los auditores las normas de auditoría generalmente aceptadas

utilizar los servicios de los empleados del cliente en la preparación de los
papeles de trabajo de la auditoría? Explique.

RTA: Los papeles de trabajo deben ser preparados con debida atención a la
planeación, concepción y legibilidad, con títulos completos y explicación en cuanto a
la fuente. Los papeles de trabajo deben dar una impresión de metodología y orden,
de consciente atención al detalle, a una clara distinción entre lo importante y lo
trivial. Los papeles de trabajo deben ser protegidos y archivados cuidadosamente,
de manera que puedan ser localizados y consultados fácilmente. Las siguientes
normas deben observarse en la preparación de papeles de trabajo.

a. Cada hoja de trabajo debe ser adecuadamente identificada con el nombre del
ente, una descripción de la información presentada, el período cubierto.
b. Debe utilizarse una o varias hojas por separado para cada asunto. Cualquier
información de valor suficiente para requerir su inclusión en los papeles de
trabajo, se requiere una hoja completa sobre su título descriptivo.
c. Cada papel de trabajo deberá contener el nombre o iniciales de la persona
que los preparó, la fecha en que los preparó, y el nombre o iniciales del
encargado nombre o iniciales del encargado del trabajo y del supervisor que
los revisó.
Los papeles de trabajo comprenden la totalidad de los documentos preparados o
recibidos por el contador público, de manera que, en conjunto, constituyen un
compendio de la información utilizada y de las pruebas efectuadas en la ejecución
de su trabajo; junto con las decisiones que ha debido tomar para llegar a formarse
su opinión. Los contadores públicos deben establecer y conservar los documentos
de trabajo que puedan constituir las debidas pruebas de su actuación, encaminadas
a formar su opinión sobre las cuentas que haya examinado. Los papeles de trabajo
deben prepararse a medida que se completa el trabajo de auditoría y deben ser lo
suficientemente detallados y claros para permitir a un contador sin previo
conocimiento de la auditoría en cuestión seguir las incidencias del mismo.

8. Mencione varias reglas que han de obedecerse en la preparación de

los papeles de trabajo, y que reflejaran la práctica real de la profesión.

RTA: La preparación adecuada de los papeles de trabajo, requiere una cuidadosa

planeación antes y durante el curso del trabajo. A medida que se va desarrollando el
proceso de verificación la persona debe revisar el material por cubrir, tratando de
visualizar el tipo de papel de trabajo que presente la evidencia en la forma más
efectiva. Existen alternativas en la preparación de un tipo determinado de papel de
trabajo. Es conveniente estudiar la forma de la cédula u hoja de análisis utilizada en
trabajos similares o en el mismo trabajo en oportunidad anterior. En algunos casos,
la forma utilizada con anterioridad puede ser copiada sin introducir cambio alguno y
en otras ocasiones, la antigua forma podrá considerarse totalmente inapropiada.
Regularmente, se utiliza una hoja de trabajo para cada partida o cuenta sujeta a
análisis o comprobación; sin embargo, hay ocasiones en que se combinan
adecuadamente papeles de trabajo que cubren cuentas diferentes, relacionadas
entre sí. En algunas circunstancias es conveniente mostrar en una sola planilla
informaciones relacionadas tales como: los documentos por pagar, los intereses
acumulados por pagar y los intereses pagados por anticipado; las depreciaciones
acumuladas y las depresiones causadas y cargadas a gastos. Las hojas de trabajo
deben tener un tamaño estándar, lo cual es un requisito esencial para su adecuado
y esmerado archivo en el expediente de papeles de trabajo. Dado que los papeles
de trabajo incluyen toda la información obtenida por el contador público, existen
innumerables variedades y tipos de los mismos. Sin embargo, hay ciertas categorías
generales dentro de las cuales se podría agrupar la mayor parte de los papeles de
trabajo, a saber:
a. Programas de auditoría.
b. Cuestionarios y hojas de puntos pendientes de investigar.
c. Hojas de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y auxiliares.
d. Hojas de trabajo con los resultados de las pruebas de cumplimiento.
e. Cuestionarios con evaluación de los controles.
f. Asientos de ajustes y de reclasificaciones.
g. Planillas, hojas de análisis y otros papeles de soporte.
h. Extractos de actas y otros papeles narrativos.
i. Certificaciones y confirmaciones.
j. Escritura  
k. Escrituras de co s de constitución y reformas
l. Borradores del dictamen, de los estados financieros y de las notas.
 BIBLIOGRAFÍA

1. Anaya Cabeza, Jorge Alberto, (2012). SlideShare. Técnicas, pruebas,

pruebas, hallazgos y evidencias en auditoría.

2. Marques de Almeida, J. J. (2006). La información financiera: prospectiva y su

análisis: el auditor ante un horizonte de incertidumbre. Universidad
Complutense de Madrid.

3. Orta Pérez, M. (2015). Fundamentos teóricos de auditoría financiera. Difusora

Larousse - Ediciones Pirámide.