Laboratorio 2

Empresa Las NUBES, INC.

PARTIDAS DEL LIBRO DIARIO DE LA SUCURASAL P
(Cifrasa expresadas en Quezales)
Pd 1
Caja y bancos Q 26,400.00
Remesas de la casa central Q 26,400.00
Registro del giro recibido de C.CC Q 26,400.00 Q 26,400.00
Pd 2
Caja y bancos Q 12,787.50
Remesas de la casa central Q 12,787.50
Registro del giro recibido de C.CC Q 12,787.50 Q 12,787.50
Pd 3
Merc. recibida de la casa central Q 275,625.00
Casa central c. corriente Q 275,625.00
Registro de mercadería recibida. Q 275,625.00 Q 275,625.00
Pd 4
Compras Q 175,000.00
Cuentas por pagar Q 175,000.00
Registro de compras al crédito Q 175,000.00 Q 175,000.00
Pd 5
Cuentas por cobrar Q 489,000.00
Ventas Q 489,000.00
Registro de ventas al crédito Q 489,000.00 Q 489,000.00
Pd 6
Caja y bancos Q 425,000.00
Cuentas por cobrar Q 42,500.00
Registro de cobro de ventas al créd. Q 425,000.00 Q 425,000.00
Pd 7
Cuentas por pagar Q 155,000.00
Caja y bancos Q 155,000.00
Registro de pago a proveedores Q 155,000.00 Q 155,000.00
Pd 8
Gastos Q 125,000.00
Caja y bancos Q 125,000.00
Registro de pago de gastos de sucursal Q 125,000.00 Q 125,000.00
Pd 9
Remesas a la casa central Q 117,187.50
Caja y bancos Q 117,187.50
Registro de giro enviado a la c.c Q 117,187.50 Q 117,187.50
Pd 10
Remesas a la casa central Q 55,000.00
Caja y bancos Q 55,000.00
Regitro de giro enviado a la c.c Q 55,000.00 Q 55,000.00
Pd 11
Merc. recibida de la casa central Q 170,500.00
Casa central cuenta corriente Q 170,500.00
Registro de la mercadería recibida Q 170,500.00 Q 170,500.00
 Empresa Las NUBES, INC.
PARTIDAS DEL LIBRO DIARIO DE LA Casa Central
(Cifrasa expresadas en Dólares )
Pd 1
Remesas a la sucursal $ 3,406.45
Caja y bancos $ 3,406.45
Registro del giro enviado a sucursal $ 3,406.45 $ 3,406.45
Pd 2
Remesas a la sucursal $ 1,650.00
Caja y bancos $ 16,500.00
Registro del giro enviado a sucursal $ 1,650.00 $ 16,500.00
Pd 3
Sucursal cuenta corriente $ 35,000.00
Mercadería enviada a la sucursal $ 31,818.18 Q 1.10
Merc. Enviada a Suc. Recargo $ 3,181.82
Registro de mercadería enviada $ 35,000.00 $ 35,000.00
Pd 4
Caja y bancos $ 15,000.00
Remesas de la sucursal $ 15,000.00
Registro de giro recicido de sucursal $ 15,000.00 $ 15,000.00
Pd 5
Caja y bancos $ 7,013.07
Remesas de la sucursal $ 7,013.06
Registro de giro recicido de sucursal $ 7,013.07 $ 7,013.06
Pd 6
Sucursal cuenta corriente $ 22,000.00
Mercadería enviada a la sucursal $ 20,000.00
Merc. Enviada a Suc. Recargo $ 2,000.00
Registro de mercadería enviada $ 22,000.00 $ 22,000.00
 Empresa Las NUBES, INC. Sucursal Ciudad de Guatemala
Conversión de balance de saldos de la sucursal a la moneda de la casa central
al 31 de diciembre del 2021
Saldos Q
No. Cuentas Tipo de cambio
Debe Haber
1 Caja y bancos Q 12,000.00 C 7.875
2 Remesa de la casa central Q 39,187.50 R
3 Mercadería recibida de casa central Q 446,125.00 R
4 Casa central cuenta corriente Q 446,125.00 R
5 Compras Q 175,000.00 P 7.8125
6 cuentas por pagar Q 20,000.00 C 7.875
7 Cuentas por cobrar Q 64,000.00 C 7.875
8 Ventas Q 489,000.00 P 7.8125
Remesa a la casa central Q 172,187.50 R
9 Gastos Q 125,000.00 P 7.8125
Sumas iguales Q 994,312.50 Q 994,312.50
Ganancia en conversión
Total
Inventario Q 223,000.00 c $ 7.88
emala
de la casa central

Saldo US$
Debe Haber
$ 1,523.81
$ 5,072.24
$ 57,000.00
$ 57,000.00
$ 22,400.00
$ 2,539.68
$ 8,126.98
$ 62,592.00
$ 22,013.07
$ 16,000.00
$ 127,063.86 $ 127,063.86
$ 140.06
$ 127,203.92 $ 127,203.92
$ 28,317.46
 Empresa Las NUBES, INC.
Hoja de trabajo para la elaboración de Estados com
Casa central
No. Cuentas
Debe Haber
Estado de resultados
Compras $ 450,000.00
Gastos $ 100,000.00
Inventario final $ 70,000.00
Inventario inicial $ 245,000.00
Mercadería enviada a la sucursal costo $ 51,818.18
Mercadería recibida de casa central
Ganancia en conversión
Ventas $ 800,000.00
Ganancia o perdida $ 126,818.18
$ 921,818.18 $ 921,818.18
Estado de situación
Caja y bancos $ 541,940.83
Capital $ 300,000.00
Casa central cuenta corriente
Cuentas por cobrar $ 150,000.00
Remesa a la sucursal $ 5,072.24
Remesa de la sucursal $ 22,013.07
Cuentas por pagar $ 270,000.00
Inventario final $ 70,000.00
Mercadería enviada a la sucursal recargo $ 5,181.82
Remesa de la casa central
Remesa a la casa central
Sucursal cuenta corriente $ 57,000.00
Ganancias no distribuidas $ 100,000.00
Resultado del ejercicio $ 126,818.18
$ 824,013.07 $ 824,013.07
 Empresa Las NUBES, INC.
ara la elaboración de Estados combinados (En dólares)
Sucursal Eliminaciones Estados Conjuntos
Debe Haber Debe Haber Debe

$ 22,400.00 $ 472,400.00
$ 16,000.00 $ 116,000.00
$ 28,317.46 $ 2,574.31
$ 245,000.00
$ 51,818.18 $ -
$ 57,000.00 $ 57,000.00 $ -
$ 140.06
$ 62,592.00
$ 4,630.60 $ 54,392.49 $ 57,000.00 $ 124,795.09
$ 95,540.06 $ 95,540.06 $ 958,195.09

$ 1,523.81 $ 543,464.64

$ 57,000.00 $ 57,000.00 $ -
$ 8,126.98 $ 158,126.98
$ 5,072.24 $ -
$ 22,013.07 $ -
$ 2,539.68
$ 28,317.46 $ 2,574.31 $ 95,743.15
$ 5,181.82 $ -
$ 5,072.24 $ 5,072.24 $ -
$ 22,013.07 $ 22,013.07 $ -
$ 57,000.00 $ -

$ 4,630.60 $ 54,392.49 $ 57,000.00

$ 64,611.92 $ 64,611.92 $ 143,659.62 $ 143,659.62 $ 797,334.77
Estados Conjuntos
Haber

$ 95,743.15

$ 140.06
$ 862,592.00

$ 958,475.21

$ 300,000.00

$ 272,539.68

$ 100,000.00
$ 124,795.09
$ 797,334.77
 Cía. "La peque S.A" y Sucursal Quetzaltenango
Estado de Situación Financiera
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2021
Valor expresado en Quetzales
Activo
Corriente
Caja y bancos $ 543,464.64
Documentos por cobrar $ 158,126.98
Inventario final de mercaderías $ 95,743.15
Suma del activo $ 797,334.77
Pasivo

Cuentas por pagar $ 272,539.68

Capital y Reservas
Capital $ 300,000.00
Gaanancias no distribuidas $ 100,000.00
Ganancias o oérdias $ 124,795.09 $ 524,795.09
Total pasivo y capital $ 797,334.77
 Cía. "La Nube"
Estado de resultado conjunto
Del 01 de enero al 31 de diciembre 2021
Valor expresado en Quetzales
Ventas $ 862,592.00
(-) Costo de ventas $ 621,656.85
Inventrio inicial de mercaderías $ 245,000.00
(+) Compras $ 472,400.00
Mercadería disponible $ 717,400.00
(-) Inventario final de mercaderías $ 95,743.15
Ganancias en ventas $ 240,935.15
(-) Productos financieros
Ganancia en conversión $ 140.06
Gastos de operación
Gastos $ 116,000.00
Ganancia combinada $ 125,075.21

Q -
 COMPAÑÍA LA NUBE
Partidas de cierre CASA CENTRAL
Pd 1
Ventas $ 800,000.00
Mercadería enviada a la sucursal costo $ 51,818.18
Inventario final de mercaderías $ 70,000.00
Inventario inicial de mercaderías $ 245,000.00
Compras $ 450,000.00
Gasto $ 100,000.00

Pérdida y ganancias $ 126,818.18

Liquidación de las cuaentas de ingreso,
costo y gasto $ 921,818.18 $ 921,818.18
Pd 2
Sucursal cuenta corriente $ 126,818.18
Pérdidas y ganancias $ 126,818.18
Por trasalado de la ganancia a la c.c $ 126,818.18 $ 126,818.18
Pd3
Mercadería enviada a la sucursal recargo $ 5,181.82
Pérdidas y ganancias $ 5,181.82
Por la ganancia en el embarque
$ 5,181.82 $ 5,181.82

Pd 4
Pérdias y ganancias $ 124,795.09
Ganancias no distribuidas $ 124,795.09
Registro de ganancia cojunta $ 124,795.09 $ 124,795.09
Pd 5
Remesas de la sucursal $ 22,013.07
Remeseas a la sucursal $ 5,072.24
Sucursal cuenta corriente
Cierre de las remesas recibidas y enviadas

Capital $ 300,000.00
Ganancias no distribuidas $ 100,000.00
Remesa de la sucursal $ 22,013.07
Cuents por pagar $ 270,000.00
Mercadería enviada a la sucursal recargo $ 5,181.82
Caja y bancos $ 541,940.83
Cuentas por cobrar $ 150,000.00
Remesa de la sucursal $ 5,072.24
Sucursal cuenta corriente $ 57,000.00
Inventario final mercadería $ 70,000.00
Cierre de cuetnas de estado de s.f. $ 697,194.89 $ 824,013.07
 COMPAÑÍA LA NUBE
Partidas de cierre SUCURSAL

Pd 1
Ventas $ 62,592.00
Inventario final de mercaderías $ 28,317.46
Compras $ 22,400.00
Inventario final de mercaderías $ 16,000.00
Mercaderia recibida de casa central $ 57,000.00
perdida y ganancia $ 4,630.60
ganancia en conversion $ 140.60
Liquidación de las cuaentas de
ingreso, costo y gasto $ 90,909.46 $ 57,000.00
Pd 2 $ 181,818.92 $ 157,171.20
Casa central cuenta corriente $ 4,000.00
perdida y ganancia $ 4,000.00
Registro de nuestra pérdidas a la c.c $ 4,000.00 $ 4,000.00
Pd 3
Remesas de la casa central $ 300,000.00
Casa central cuenta corriente $ 22,013.07
Remesas a la casa central $ 270,000.00
Cierre de remesas recibidas
Pd 4
Caja y bancos $ 1,523.81
Cuentas por cobrar $ 81,263.98
Documentos por cobrar $ 28,317.46
Inventario final de mercaderías $ 22,013.07
Cierre de cuentas del estado de situacio$ 592,013.07 $ 133,118.32