Trabajo #2 - Plan de Auditoria

UNIVERSIDAD NACIONAL
“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”
FACULTAD DE CIENCIAS DEL AMBIENTE

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA AMBIENTAL
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN 2
PLAN DE AUDITORIA DE SGA DE

AGROINDUSTRIA CARAZ S.A.C “AGRINSAC”
SEGÚN ISO 14001: 2015
DOCENTE:
Dr. VALLADARES JARA, Pedro Liberato
ASIGNATURA:
AUDITORÍA AMBIENTAL
HUARAZ, 24 DE AGOSTO DE 2019

SISTEMA DE GESTIÓN
AMBIENTAL CÓDIGO: PDO-SGA-001
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
CONTENIDO
PRESENTACIÓN………………………………………………………………………..3
I. OBJETIVO………………………………………………………............................4
II. DIRECTRICES………………………………………………………………………4
2.1. ALCANCE………………………………………………………………..4
2.2. REFERENCIA NORMATIVA…………………………………………..4
2.3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES………………………………………...4
2.4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA…………………………………………7
2.5. ADMINISTRAR PROGRAMA DE AUDITORIA……………………..9
2.6. REALIZACIÓN DE AUDITORIA……………………………………..15
2.7. COMPETENCIA Y EVLAUCIÓN DE AUDITORIA…………………32
III. PROCEDIMIENTOS……………………………………………............................44
3.1. PLAN DE AUDITORIA………………………………………………...45
IV. RESULTADOS………………………………………………………………………53
4.1. CARACTERIZACIÓN DE FORMA GENERAL DE LAS
ACTIVIDADES DE CADA ETAPA DE LA AUDITOIA
INTERNA……………………………………………………................55
4.2. PLANTILLA EN FORMATO ISO 14002:2015……………………..59
V. ANEXOS……………………………………………………......................73
5.1. FUENTES DE INFORMACIÓN PARA RECABRA
INFORMACIÓN……………………………………...........................73
5.2. DOCUMENTOS DE TRABAJO……………………………………..80
AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 2

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PRESENTACIÓN
Al ser el Mercado uno de los grandes limitantes para la extensión de un negocio y

al ser este tan exigente, buscar la certificación en ISO 14001:2015 es la mejor
opción ya que podrás tener acceso a un Mercado más amplio como principal
ventaja; pero para ello es necesario que se compruebe que todo se encuentra
bien al realizar una auditoria interna antes de buscar la certificación en ISO
14001:2015.
Para ello, se tendrá que realizar en primer lugar las “auditorías internas” que a la
vez es un requisito de la norma ISO 14001:2015 la cual menciona que: “La
organización tiene que establecer, implementar y mantener un programa de
auditoria interna, incluyendo la frecuencia, métodos, responsabilidades, requisitos
de planificación y reporte de informes de auditorías internas”; dentro de este
contexto la organización deberá realizar un “Plan de auditorías internas” en la que
debe estar especificado cada “área – tema” a auditar y se debe indicar la
secuencia de pasos para garantizar el cumplimiento eficaz y eficiente de la
cobertura diseñado en el muestreo.
Todo esto se realiza en el marco de evaluar la eficacia del SGA de la

organización, es decir si se están gestionando de manera adecuada sus aspectos
ambientales significativos.
Yerupaja Consultores S.A.C

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I. OBJETIVO
Diseñar una propuesta de “Plan de auditoría interna” para “Agroindustrias
Caraz S.A.C”, con nombre comercial “Agrinsac”; considerando
contextualmente lo establecido en ISO 19011:2018 “Directrices para
Auditoría Sistemas de Gestión”.
II. DIRECTRICES PARA AUDITAR SISTEMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL
2.1. ALCANCE
Este documento proporciona orientación sobre auditoría a sistemas de
gestión, incluidos los principios de auditoría, la gestión de un programa
de auditoría y la realización de auditorías del sistema de gestión, así
como orientación sobre la evaluación de la competencia de las
personas involucradas en el proceso de auditoría. Estas actividades
incluyen las personas que administran el programa de auditoría, los
auditores y los equipos de auditoría.
Es aplicable a todas las organizaciones que necesitan planificar y llevar
a cabo auditorías internas o externas de los sistemas de gestión o
administrar un programa de auditoría.
La aplicación de este documento a otros tipos de auditorías es posible,
siempre que se otorgue una consideración especial a la competencia
específica necesaria.
2.2. REFERENCIAS NORMATIVAS

No hay referencias normativas en este documento.
2.3. TÉRMINOS Y DEFINICIONES
2.3.1. Auditoria
Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

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evidencia objetiva y evaluarla objetivamente para determinar en qué

medida se cumplen los criterios de auditoría (ISO, 2015)
2.3.2. Programa de auditoria
Arreglos para un conjunto de una o más auditorías (planificadas para un
marco de tiempo específico y dirigido hacia un propósito específico
2.3.3. Alcance de auditoría
Alcance y límites de una auditoría (ISO, 2015).
2.3.4. Plan de auditoria

Descripción de las actividades y los arreglos para una auditoría
2.3.5. Criterios de auditoria

Conjunto de requisitos utilizados como referencia con respecto a los
cuales se compara la evidencia objetiva (ISO, 2015).
2.3.6. Conclusión de la auditoria

Resultado de una auditoría después de considerar los objetivos de
auditoría y todos los hallazgos de auditoría. (ISO, 2015)
2.3.7. Cliente de auditoria

Organización o persona que solicita una auditoría.
2.3.8. Auditado
Organización en su totalidad o partes de ella siendo auditada.
2.3.9. Auditor
Persona que realiza una auditoría.
2.3.10. Experto técnico

Persona que proporciona conocimientos o experiencia específicos al
equipo de auditoría (ISO, 2015).
2.3.11. observador

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Individuo que acompaña al equipo de auditoría pero que no actúa

como auditor .
2.3.12. Sistema de gestión

Conjunto de elementos interrelacionados o que interactúan de una
organización para establecer políticas y objetivos, y procesos para
lograr esos objetivos
2.3.13. Riesgo
Efecto de incertidumbre.
2.3.14. Conformidad
Cumplimiento de un requisito.
2.3.15. No conformidad
Incumplimiento de un requisito.
2.3.16. Competencia
Capacidad de aplicar conocimientos y habilidades para lograr los
resultados previstos.
2.3.17. Requisito
Necesidad o expectativa que se establece, generalmente implícita u
obligatoria.
2.3.18. Proceso
Conjunto de actividades interrelacionadas o interactivas que usan
insumos para entregar un resultado deseado.
2.3.19. Resultado medible del rendimiento
Nota 1: El rendimiento puede relacionarse con hallazgos cuantitativos
o cualitativos.
Nota 2: El rendimiento puede relacionarse con la gestión de
actividades, procesos productos, servicios, sistemas u
organizaciones.
2.3.20. Efectividad

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Medida en que se realizan las actividades planificadas y se logran los

resultados planificados.
2.4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA

La auditoría se caracteriza por la dependencia de una serie de
principios. Estos principios deberían ayudar a que la auditoría sea una
herramienta efectiva y confiable en apoyo de las políticas y controles de
gestión, proporcionando información sobre la cual una organización
puede actuar para mejorar su desempeño. El cumplimiento de estos
principios es un requisito previo para proporcionar conclusiones de
auditoría que sean relevantes y suficientes, y para permitir a los
auditores, trabajando independientemente unos de otros, llegar a
conclusiones similares en circunstancias similares.
2.4.1. Integridad: la base del profesionalismo
Los auditores y la (s) persona (s) que administran un programa de

auditoría deberían:
 Realizar su trabajo de forma ética, con honestidad y

responsabilidad.
 Solo realizar actividades de auditoría si es competente para

hacerlo.
 Realizar su trabajo de manera imparcial, es decir, seguir siendo

justo e imparcial en todos sus tratos.
 Ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer sobre su

juicio mientras lleva a cabo una auditoría.
2.4.2. Presentación justa: la obligación de informar veraz y exactamente
Los hallazgos de la auditoría, las conclusiones de auditoría y los
informes de auditoría deberían reflejar de manera veraz y precisa las

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actividades de auditoría. Se deberían informar los obstáculos

significativos encontrados durante la auditoría y las opiniones
divergentes no resueltas entre el equipo de auditoría y el auditado. La
comunicación debería ser veraz, precisa, objetiva, oportuna, clara y
completa.
2.4.3. Debido cuidado profesional: la aplicación de la diligencia y el juicio

en la auditoría
Los auditores deberían tener el debido cuidado de acuerdo con la
importancia de la tarea que realizan y la confianza depositada en ellos
por el cliente de auditoría y otras partes interesadas. Un factor
importante para llevar a cabo su trabajo con la debida atención
profesional es tener la capacidad de emitir juicios razonados en todas
las situaciones de auditoría.
2.4.4. Confidencialidad: seguridad de la información

Los auditores deberían ejercer discreción en el uso y la protección de la
información adquirida en el desempeño de sus funciones. La
información de auditoría no debería ser utilizada de manera
inapropiada para beneficio personal por el auditor o el cliente de
auditoría, o de una manera perjudicial para los intereses legítimos del
auditado. Este concepto incluye el manejo adecuado de información
sensible o confidencial.
2.4.5. Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y

la objetividad de las conclusiones de la auditoría
Los auditores deberían ser independientes de la actividad auditada
siempre que sea posible y, en todos los casos, deberían actuar de
forma tal que no estén sujetos a prejuicios ni a conflictos de intereses.
Para las auditorías internas, los auditores deberían ser independientes

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de la función que se está auditando, si es posible. Los auditores

deberían mantener la objetividad durante todo el proceso de auditoría
para garantizar que los hallazgos y conclusiones de la auditoría se
basen solo en la evidencia de auditoría. Para las organizaciones
pequeñas, puede que los auditores internos no sean totalmente
independientes de la actividad que se audita, pero se deberían hacer
todos los esfuerzos para eliminar el sesgo y alentar la objetividad.
2.4.6. Enfoque basado en la evidencia: el método racional para llegar a

conclusiones de auditoría fiables y reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático
La evidencia de auditoría debería ser verificable. En general, debería
basarse en muestras de la información disponible, ya que una auditoría
se lleva a cabo durante un tiempo finito y con recursos limitados. Se
debería aplicar un uso apropiado del muestreo, ya que está
estrechamente relacionado con la confianza que se puede depositar en
las conclusiones de la auditoría.
2.4.7. Enfoque basado en el riesgo: un enfoque de auditoría que
considera riesgos y oportunidades
El enfoque basado en el riesgo debería influir sustancialmente en la
planificación, conducción y presentación de informes de las auditorías
para garantizar que las auditorías se centren en asuntos que son
importantes para el cliente de auditoría y para lograr los objetivos del
programa de auditoría.
2.5. ADMINISTRAR UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

2.5.1. Generalidades
Se debería establecer un programa de auditoría que pueda incluir
auditorías que aborden uno o más estándares del sistema de gestión u

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otros requisitos, realizados por separado o en combinación (auditoría

combinada).
El alcance de un programa de auditoría debería basarse en el tamaño y
la naturaleza del auditado, así como en la naturaleza, funcionalidad,
complejidad, el tipo de riesgos y oportunidades, y el nivel de madurez
de los sistemas de gestión a ser auditados.
La funcionalidad del sistema de gestión puede ser aún más compleja
cuando la mayoría de las funciones importantes se subcontratan y
gestionan bajo la dirección de otras organizaciones. Se debería prestar
especial atención a dónde se toman las decisiones más importantes y
qué constituye la alta dirección del sistema de gestión.
En el caso de ubicaciones/sitios múltiples (por ejemplo, diferentes
países), o cuando las funciones importantes se subcontratan y
gestionan bajo el liderazgo de otra organización, se debería prestar
especial atención al diseño, la planificación y la validación del programa
de auditoría.
En el caso de organizaciones más pequeñas o menos complejas, el
programa de auditoría puede escalarse adecuadamente.
Para comprender el contexto del auditado, el programa de auditoría
debería, del auditado; tener en cuenta:
 Objetivos organizacionales.
 Cuestiones externas e internas relevantes.
 Las necesidades y expectativas de las partes interesadas

pertinentes.
 Requisitos de confidencialidad y seguridad de la información.

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La planificación de los programas de auditoría interna y, en algunos

casos, los programas para auditar proveedores externos, pueden
organizarse para contribuir a otros objetivos de la organización.
Las personas que gestionan el programa de auditoría deberían
garantizar que se mantenga la integridad de la auditoría y que no se
ejerce una influencia indebida sobre la misma.
Se debería otorgar prioridad de auditoría a la asignación de recursos y
métodos a asuntos en un sistema de gestión con mayor riesgo
inherente y menor nivel de desempeño.
Se deberían asignar individuos competentes para administrar el
El programa de auditoría debería incluir información e identificar
recursos para permitir que las auditorías se realicen de manera
efectiva y eficiente dentro de los plazos especificados. La información
debería incluir:
a. Objetivos para el programa de auditoría.
b. Riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría

y las acciones para abordarlos.
c. Alcance (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría

dentro del programa de auditoría.
d. Cronograma (número/duración/frecuencia) de las auditorías.
e. Tipos de auditoría, como interna o externa.
f. Criterios de auditoria.
g. Métodos de auditoría a ser empleados.
h. Criterios para seleccionar miembros del equipo de auditoría.

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i. Información documentada relevante.
Parte de esta información puede no estar disponible hasta que se

complete una planificación de auditoría más detallada.
La implementación del programa de auditoría debería ser monitoreada y
medida en forma continua (ver 5.6) para asegurar que se han logrado
sus objetivos. El programa de auditoría debería ser revisado para
identificar las necesidades de cambios y posibles oportunidades de
mejora.

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Figura 1: ISO 19011: Ciclo Planear – Hacer – Verificar – Actuar
2.5.2. Establecimiento de objetivos del programa de auditoría
El cliente de auditoría debería asegurarse de que los objetivos del

programa de auditoría se establezcan para dirigir la planificación y la
realización de auditorías, y debería garantizar que el programa de
auditoría se implemente de manera efectiva. Los objetivos del programa
de auditoría deberían ser coherentes con la orientación estratégica y los
objetivos y la política del sistema de gestión de soporte del cliente de
auditoría.
2.5.3. Determinación y evaluación de riesgos y oportunidades del

Existen riesgos y oportunidades relacionados con el contexto del

auditado que pueden asociarse con un programa de auditoría y pueden
afectar el logro de sus objetivos. Las personas que gestionan el
programa de auditoría deberían identificar y presentar al cliente de
auditoría los riesgos y oportunidades consideradas al desarrollar el
programa de auditoría y los requisitos de recursos, para que puedan
abordarse de manera adecuada. Puede haber riesgos asociados con lo
siguiente:
a. planificación, por ejemplo; no establecer los objetivos de auditoría

relevantes y determinar el alcance, el número, la duración, las
ubicaciones y el cronograma de las auditorías.
b. recursos, por ejemplo; permitir tiempo, equipo y/o capacitación

insuficientes para desarrollar el programa de auditoría o realizar
una auditoría.

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c. selección del equipo de auditoría, por ejemplo; competencia

global insuficiente para realizar auditorías de manera efectiva.
d. Comunicación, por ejemplo; procesos/canales de comunicación

externos/internos ineficaces.
e. Implementación, por ejemplo; coordinación ineficaz de las

auditorías dentro del programa de auditoría, o no considerar la
seguridad y confidencialidad de la información.
f. Control de la información documentada, por ejemplo; la

determinación ineficaz de la información documentada necesaria
requerida por los auditores y las partes interesadas pertinentes; la
falta de protección adecuada de los registros de auditoría para
demostrar la eficacia del programa de auditoria.
g. Supervisar, revisar y mejorar el programa de auditoría.
h. Disponibilidad y cooperación del auditado y disponibilidad de

evidencia para ser muestreada.
Las oportunidades para mejorar el programa de auditoría pueden

incluir:
 Permitir múltiples auditorías en una sola visita.
 Minimizar el tiempo y las distancias que viajan al sitio.
 Hacer coincidir el nivel de competencia del equipo de auditoría

con el nivel de competencia necesario para alcanzar los objetivos
de la auditoría.
 Alinear las fechas de auditoría con la disponibilidad del personal

clave del auditado.

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2.6. REALIZACIÓN DE UNA AUDITORIA
2.6.1. Iniciando la auditoria
2.6.1.1. Establecer contacto con el auditado

El líder del equipo auditor debería asegurarse de que se establezca
contacto con el auditado para:
a. Confirmar los canales de comunicación con los

representantes del auditado.
b. Confirmar la autoridad para realizar la auditoría.
c. Proporcionar información relevante sobre los objetivos, el

alcance, los criterios, los métodos y la composición del
equipo de auditoría, incluidos los expertos técnicos.
d. Solicitar acceso a información relevante para fines de

planificación, incluida información sobre los riesgos y
oportunidades que la organización ha identificado y cómo
se abordan.
e. Determinar los requisitos legales y reglamentarios

aplicables y otros requisitos relevantes para las actividades,
procesos, productos y servicios del auditado.
f. Confirmar el acuerdo con el auditado sobre el alcance de la

divulgación y el tratamiento de la información confidencial.
g. Hacer arreglos para la auditoría incluyendo el cronograma.
h. determinar los arreglos específicos de ubicación para el

acceso, la salud y la seguridad, la confidencialidad u otros.
i. Acordar la asistencia de los observadores y la necesidad de

guías o intérpretes para el equipo de auditoría.

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j. Determinar cualquier área de interés, preocupación o riesgo

para el auditado en relación con la auditoría específica.
k. Resolver problemas relacionados con la composición del

equipo de auditoría con el auditado o el cliente de auditoría.
2.6.1.2. Planificación de auditoria
2.6.1.2.1. Enfoque basado en el riesgo para la planificación

El líder del equipo de auditoría debería adoptar un enfoque basado
en el riesgo para planificar la auditoría con base en la información
del programa de auditoría y la información documentada
proporcionada por el auditado.
La planificación de auditoría debería considerar los riesgos de las
actividades de auditoría en los procesos del auditado y proporcionar
la base para el acuerdo entre el cliente de auditoría, el equipo de
auditoría y el auditado con respecto a la realización de la auditoría.
La planificación debería facilitar la programación eficiente y la
coordinación de las actividades de auditoría para lograr los
objetivos de manera efectiva.
La cantidad de detalles proporcionados en el plan de auditoría
debería reflejar el alcance y la complejidad de la auditoría, así como
también el riesgo de no alcanzar los objetivos de la auditoría. Al
planificar la auditoría, el líder del equipo auditor debería considerar
lo siguiente:
a. La composición del equipo de auditoría y su competencia

general.
b. Las técnicas de muestreo apropiadas.
c. Oportunidades para mejorar la efectividad y eficiencia de las

actividades de auditoría.

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d. Los riesgos para lograr los objetivos de auditoría creados por

una planificación de auditoría ineficaz.
e. Los riesgos para el auditado creados al realizar la auditoría.
2.6.1.2.2. Detalles de planificación de auditoria

La planificación de la auditoría debería ser lo suficientemente
flexible como para permitir cambios que pueden ser necesarios a
medida que avanzan las actividades de auditoría.
La planificación de la auditoría debería abordar o hacer referencia a
lo siguiente:
f. Los objetivos de la auditoría.
g. El alcance de la auditoría, incluida la identificación de la

organización y sus funciones, así como los procesos a
auditar.
h. Los criterios de auditoría y cualquier información

documentada de referencia.
i. Las ubicaciones (físicas y virtuales), las fechas, el tiempo

previsto y la duración de las actividades de auditoría que se
llevarán a cabo, incluidas las reuniones con la administración
del auditado.
j. La necesidad de que el equipo de auditoría se familiarice

con las instalaciones y los procesos del auditado (por
ejemplo, realizando un recorrido por la (s) ubicación (es)
física (s), o revisando la tecnología de información y
comunicación).
k. Los métodos de auditoría que se utilizarán, incluido el grado

en que el muestreo de auditoría es necesario para obtener

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suficiente evidencia de auditoría.
l. Las funciones y responsabilidades de los miembros del

equipo de auditoría, así como guías y observadores o
intérpretes.
m. La asignación de recursos apropiados en base a la

consideración de los riesgos y oportunidades relacionados
con las actividades que se auditarán.
La planificación de la auditoría debería tener en cuenta, según
corresponda:
 Identificación del (los) representante (s) del auditado para la

auditoría.
 El lenguaje de trabajo y de informes de la auditoría cuando

esto es diferente del lenguaje del auditor o el auditado o
ambos.
 Los temas del informe de auditoría.
 Arreglos de logística y comunicaciones, incluidos arreglos

específicos para las ubicaciones que se auditarán.
 Cualquier acción específica que se tome para abordar los

riesgos para alcanzar los objetivos de auditoría y las
oportunidades que surjan.
 Cuestiones relacionadas con la confidencialidad y la

seguridad de la información.
 Cualquier acción de seguimiento de una auditoría anterior u

otra (s) fuente (es), por ejemplo; lecciones aprendidas,
revisiones de proyectos.
 Cualquier actividad de seguimiento de la auditoría

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planificada.
 Coordinación con otras actividades de auditoría, en caso de

una auditoría conjunta.
Los planes de auditoría deberían presentarse al auditado. Cualquier
problema con los planes de auditoría debería resolverse entre el
líder del equipo de auditoría, el auditado y, si es necesario, la (s)
persona (s) que gestionan el programa de auditoría.
2.6.1.3. Asignación de trabajo al equipo de auditoria
El líder del equipo de auditoría, en consulta con el equipo de
auditoría, debería asignar a cada miembro del equipo la
responsabilidad de auditar procesos, actividades, funciones o
ubicaciones específicas y, según corresponda, autoridad para la
toma de decisiones. Dichas asignaciones deberían tener en cuenta
la imparcialidad y objetividad y la competencia de los auditores y el
uso efectivo de los recursos, así como las diferentes funciones y
responsabilidades de los auditores, los auditores en formación y los
expertos técnicos.
Las reuniones del equipo de auditoría deberían ser llevadas a cabo,

según corresponda, por el líder del equipo de auditoría a fin de
asignar asignaciones de trabajo y decidir posibles cambios. Se
pueden realizar cambios en las asignaciones de trabajo a medida
que avanza la auditoría para garantizar el logro de los objetivos de la
auditoría.
2.6.1.4. Preparación de información documentada para auditoria
Los miembros del equipo de auditoría deberían recopilar y revisar la

información relevante para sus asignaciones de auditoría y preparar
la información documentada para la auditoría, utilizando cualquier

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medio apropiado. La información documentada para la auditoría

puede incluir, pero no se limita a:
a. Listas de verificación físicas o digitales.
b. Detalles de muestreo de auditoría.
c. Información audio visual.
El uso de estos medios no debería restringir el alcance de las
actividades de auditoría, que pueden cambiar como resultado de la
información recopilada durante la auditoría.
2.6.2. Realización de actividades de auditoria
2.6.2.1. Asignación de roles y responsabilidades de guías y

observadores
Los guías y observadores pueden acompañar al equipo de auditoría
con las aprobaciones del líder del equipo de auditoría, el cliente de
auditoría y/o el auditado, de ser necesario. No deberían influir ni
interferir en la realización de la auditoría. Si esto no puede
garantizarse, el líder del equipo auditor debería tener el derecho de
negar la presencia de observadores durante ciertas actividades de
auditoría.
Para los observadores, cualquier acuerdo de acceso, salud y
seguridad, medio ambiente, seguridad y confidencialidad debería
ser administrado entre el cliente de auditoría y el auditado.
Las guías, designadas por el auditado, deberían ayudar al equipo de
auditoría y actuar a solicitud del líder del equipo de auditoría o del
auditor al que se le asignó. Sus responsabilidades deberían incluir
lo siguiente:
a. Ayudar a los auditores a identificar a los individuos para que

participen en las entrevistas y confirmen los horarios y las

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ubicaciones.
b. Organizar el acceso a ubicaciones específicas del auditado.
c. Garantizar que los miembros del equipo de auditoría y los

observadores conozcan y respeten las normas relativas a los
acuerdos específicos de localización para el acceso, la salud
y la seguridad, el medio ambiente, la seguridad, la
confidencialidad y otros asuntos, y que se aborden los
riesgos.
d. Ser testigo de la auditoría en nombre del auditado, cuando

corresponda
e. Proporcionar aclaraciones o ayudar a recopilar información,

cuando sea necesario.
2.6.2.2. Realización de reunión de apertura

El propósito de la reunión de apertura es:
a. Confirmar el acuerdo de todos los participantes (por ejemplo,
auditado, equipo de auditoría) con el plan de auditoría.
b. Presentar al equipo de auditoría y sus roles
c. Garantizar que se puedan realizar todas las actividades de
auditorías.
Se debería celebrar una reunión de apertura con la administración
del auditado y, cuando corresponda, con los responsables de las
funciones o procesos a auditar. Durante la reunión, se debería
brindar la oportunidad de hacer preguntas.
El grado de detalle debería ser coherente con la familiaridad del
auditado con el proceso de auditoría. En muchos casos, por ejemplo;
auditorías internas en una organización pequeña, la reunión de
apertura puede consistir simplemente en comunicar que se está

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llevando a cabo una auditoría y explicar la naturaleza de la auditoría.

Para otras situaciones de auditoría, la reunión puede ser formal y los
registros de asistencia deberían conservarse. La reunión debería ser
presidida por el líder del equipo de auditoría.
Se debería considerar la introducción de lo siguiente, según
corresponda
o Otros participantes, incluidos observadores y guías,

intérpretes y un esbozo de sus funciones.
o Los métodos de auditoría para gestionar los riesgos

para la organización que pueden resultar de la
presencia de los miembros del equipo de auditoría.
Se debería considerar la confirmación de los siguientes elementos,
según corresponda:
o Los objetivos, el alcance y los criterios de la auditoría.
o El plan de auditoría y otros arreglos relevantes con el

auditado, como la fecha y hora de la reunión de cierre,
cualquier reunión interina entre el equipo de auditoría y
la administración del auditado, y cualquier cambio
necesario;
o Canales de comunicación formales entre el equipo de

auditoría y el auditado.
o El idioma que se utilizará durante la auditoría.
o El auditado debería mantenerse informado del progreso

de la auditoría durante la auditoría.
o La disponibilidad de los recursos y las instalaciones

que necesita el equipo de auditoría.

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o Cuestiones relacionadas con la confidencialidad y la

seguridad de la información.
o Acceso relevante, salud y seguridad, seguridad,

emergencia y otros arreglos para el equipo de
auditoría.
o Actividades en el sitio que pueden afectar la realización

de la auditoría.
La presentación de información sobre los siguientes elementos se
debería considerar, según corresponda.
El método de informar los hallazgos de la auditoría, incluidos los
criterios para la calificación, si corresponde.
o Condiciones bajo las cuales puede darse por terminada

la auditoría.
o Cómo tratar con posibles hallazgos durante la auditoría;
o Cualquier sistema de retroalimentación del auditado

sobre los hallazgos o conclusiones de la auditoría,
incluidas las quejas o apelaciones.
2.6.2.3. Comunicación durante la auditoria

Durante la auditoría, puede ser necesario hacer arreglos formales
para la comunicación dentro del equipo de auditoría, así como con
el auditado, el cliente de auditoría y potencialmente con partes
interesadas externas (por ejemplo, reguladores), especialmente
cuando los requisitos legales reglamentarios requieren la
notificación obligatoria de incumplimiento.
El equipo de auditoría debería consultar periódicamente para
intercambiar información, evaluar el progreso de la auditoría y
reasignar el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría,

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según sea necesario.

Durante la auditoría, el líder del equipo de auditoría debería
comunicar periódicamente el progreso, los hallazgos significativos y
cualquier inquietud al auditado y al cliente de auditoría, según
corresponda. La evidencia recopilada durante la auditoría que
sugiera un riesgo inmediato y significativo se debería informar sin
demora al auditado y, según corresponda, al cliente de auditoría.
Cualquier preocupación sobre un tema fuera del alcance de la
auditoría debería ser notada e informada al líder del equipo de
auditoría, para una posible comunicación con el cliente de auditoría
y el auditado.
Cuando la evidencia de auditoría disponible indique que los
objetivos de la auditoría son inalcanzables, el líder del equipo de
auditoría debería informar los motivos al cliente de auditoría y al
auditado para determinar la acción adecuada. Dicha acción puede
incluir cambios en la planificación de la auditoría, los objetivos de la
auditoría o el alcance de la auditoría, o la terminación de la
auditoría.
Cualquier necesidad de cambios en el plan de auditoría que pueda
hacerse aparente a medida que avancen las actividades de
auditoría debería ser revisada y aceptada, según corresponda,
tanto por la (s) persona(s) que gestiona (n) el programa de
auditoría como por el cliente de auditoría y presentada al auditado.
2.6.2.4. Disponibilidad y acceso a la información de auditoria
Los métodos de auditoría elegidos para una auditoría dependen de
los objetivos de auditoría definidos, el alcance y los criterios, así
como la duración y la ubicación. La ubicación es donde la
información necesaria para la actividad de auditoría específica está

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disponible para el equipo de auditoría. Esto puede incluir

ubicaciones físicas y virtuales.
2.6.2.5. Revisión de información documentada durante la realización
de la auditoria
La información documentada relevante del auditado debería ser
revisada para:
- Determinar la conformidad del sistema, en la medida

documentada, con los criterios de auditoría.
- Recopilar información para apoyar las actividades de auditoría.

NOTA: Se proporciona orientación sobre cómo verificar la
información en A.5. La revisión se puede combinar con las otras
actividades de auditoría y puede continuar a lo largo de la auditoría,
siempre que esto no sea perjudicial para la efectividad de la
realización de la auditoría.
Si no se puede proporcionar la información documentada adecuada
dentro del marco de tiempo dado en el plan de auditoría, el líder del
equipo de auditoría debería informar tanto a la (s) persona (s) que
gestionan el programa de auditoría como al auditado. Dependiendo
de los objetivos y el alcance de la auditoría, se debería tomar una
decisión sobre si la auditoría debería continuar o suspenderse hasta
que se resuelvan los problemas de información documentada.
2.6.2.6. Recopilación y verificación de información
Durante la auditoría, la información relevante para los objetivos, el
alcance y los criterios de la auditoría, incluida la información
relacionada con las interfaces entre funciones, actividades y
procesos, debería recopilarse mediante un muestreo apropiado y
debería verificarse, en la medida de lo posible.

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Solo la información que puede estar sujeta a cierto grado de

verificación debería aceptarse como evidencia de auditoría. Cuando
el grado de verificación es bajo, el auditor debería usar su juicio
profesional para determinar el grado de confianza que se le puede
atribuir como evidencia. La evidencia de auditoría que conduzca a
los hallazgos de auditoría debería registrarse. Si, durante la
recopilación de evidencia objetiva, el equipo de auditoría se da
cuenta de cualquier circunstancia nueva o cambiada, o riesgos u
oportunidades nuevas, el equipo debería abordarlas en
consecuencia.

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Figura 2: - Descripción de un proceso típico de recopilación y

verificación de información Los métodos de recopilación de
información incluyen, entre otros, los siguientes: entrevistas;
observaciones; revisión de información documentada.
2.6.2.7. Generación de hallazgos de auditoria

La evidencia de auditoría debería ser evaluada contra los criterios de
auditoría para determinar los hallazgos de auditoría. Los hallazgos
de auditoría pueden indicar conformidad o no conformidad con los
criterios de auditoría. Cuando el plan de auditoría lo especifica los
hallazgos de la auditoría individual deberían incluir conformidad y
buenas prácticas junto con su evidencia de respaldo, oportunidades

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de mejora y cualquier recomendación al auditado.

Se deberían registrar las no conformidades y su evidencia de
auditoría de respaldo.
Las no conformidades se pueden clasificar según el contexto de la
organización y sus riesgos. Esta clasificación puede ser cuantitativa
(por ejemplo, de 1 a 5) y cualitativa (por ejemplo, menor, mayor).
Deberían revisarse con el auditado para obtener un reconocimiento
de que la evidencia de auditoría es precisa y que las no
conformidades se entienden. Se debería hacer todo lo posible para
resolver las opiniones divergentes sobre la evidencia o los hallazgos
de auditoría. Los problemas no resueltos deberían registrarse en el
informe de auditoría.
El equipo auditor debería reunirse según sea necesario para revisar
los hallazgos de auditoría en las etapas apropiadas durante la
auditoría.
NOTA 1 Se proporciona orientación adicional sobre la identificación
y evaluación de los hallazgos de auditoría en A.18.
NOTA 2 La conformidad o no conformidad con los criterios de
auditoría relacionados con los requisitos legales o reglamentarios u
otros requisitos, a veces se denomina cumplimiento o
incumplimiento.
2.6.3. Determinación de conclusiones de auditoria

2.6.3.1. Preparación para la reunión
El equipo de auditoría debería consultar antes de la reunión de cierre
para:
a. Revisar los hallazgos de la auditoría y cualquier otra

información apropiada recopilada durante la auditoría, en

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relación con los objetivos de la auditoría.
b. Acordar las conclusiones de la auditoría, teniendo en cuenta

la incertidumbre inherente al proceso de auditoría.
c. Preparar recomendaciones, si así lo especifica el plan de

auditoría.
d. Discutir el seguimiento de la auditoría, según corresponda.

2.6.3.2. Contenido de las conclusiones de la auditoria
Las conclusiones de la auditoría deberían abordar cuestiones tales
como las siguientes:
e. El grado de conformidad con los criterios de auditoría y la

solidez del sistema de gestión, incluida la eficacia del
sistema de gestión para alcanzar los resultados previstos,
la identificación de los riesgos y la eficacia de las medidas
adoptadas por el auditado para abordar los riesgos.
f. La implementación, el mantenimiento y la mejora efectivos

del sistema de gestión.
g. El logro de los objetivos de la auditoría, la cobertura del

alcance de la auditoría y el cumplimiento de los criterios de
auditoría.
h. Hallazgos similares realizados en diferentes áreas que

fueron auditadas o de una auditoría conjunta o previa con el
propósito de identificar tendencias.
Si el plan de auditoría lo especifican las conclusiones de la
auditoría pueden llevar a recomendaciones de mejora o a futuras
actividades de auditoría.

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2.6.3.3. Realización de la reunión de clausura

Se debería realizar una reunión de cierre para presentar los
hallazgos y conclusiones de la auditoría.
La reunión de cierre debería ser presidida por el líder del equipo de
auditoría y asistida por la administración del auditado e incluir, según
corresponda:
- Los responsables de las funciones o procesos que han sido

auditados.
- El cliente de auditoría.
- Otros miembros del equipo de auditoría.
- Otras partes interesadas relevantes según lo determine el

cliente de auditoría y/o el auditado.
Si corresponde, el líder del equipo auditor debería informar al
auditado sobre las situaciones encontradas durante la auditoría que
pueden disminuir la confianza que se puede depositar en las
conclusiones de la auditoría. Si se define en el sistema de gestión o
por acuerdo con el cliente de auditoría, los participantes deberían
acordar el marco de tiempo para un plan de acción para abordar los
hallazgos de auditoría.
El grado de detalle debería tener en cuenta la efectividad del
sistema de gestión para lograr los objetivos del auditado, incluida la
consideración de su contexto y los riesgos y oportunidades.
La familiaridad del auditado con el proceso de auditoría también
debería tenerse en cuenta durante la reunión de cierre, para
garantizar que se proporciona el nivel correcto de detalle a los
participantes.
Para algunas situaciones de auditoría, la reunión puede ser formal y

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las actas, incluidas los registros de asistencia, deberían

mantenerse. En otros casos, por ejemplo; auditorías internas, la
reunión de cierre puede ser menos formal y consistir únicamente en
comunicar los hallazgos de la auditoría y las conclusiones de la
auditoría.
Según corresponda, lo siguiente debería explicarse al auditado en la
reunión de clausura:
- informar que la evidencia de auditoría recopilada se basó en

una muestra de la información disponible y no es
necesariamente representativa de la eficacia general de los
procesos del auditado;
- el método de informar;
- cómo debería abordarse la conclusión de la auditoría en

función del proceso acordado;
- posibles consecuencias de no abordar adecuadamente los

hallazgos de la auditoría;
- presentación de los hallazgos y conclusiones de auditoría de

tal manera que la gerencia del auditado los comprenda y los
reconozca;
- cualquier actividad posterior a la auditoría relacionada (por

ejemplo, implementación y revisión de acciones correctivas,
tratamiento de quejas de auditoría, proceso de apelación).
Cualquier opinión divergente con respecto a los hallazgos o
conclusiones de la auditoría entre el equipo de auditoría y el
auditado debería debatirse y, si es posible, resolverse. Si no se
resuelve, esto debería registrarse.
Si así lo especifican los objetivos de la auditoría, se pueden

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presentar recomendaciones para oportunidades de mejora. Se

debería enfatizar que las recomendaciones no son vinculantes.
2.7. COMPETENCIA Y EVALUACIÓN DE AUDITORES

La confianza en el proceso de auditoría y la capacidad para lograr sus
objetivos depende de la competencia de las personas que participan
en la realización de las auditorías, incluidos los auditores y el líder del
equipo de auditoría. La competencia debería evaluarse
periódicamente a través de un proceso que considera el
comportamiento personal y la capacidad de aplicar el conocimiento y
las habilidades adquiridas a través de la educación, la experiencia
laboral, la formación de auditores y la experiencia de auditoría. Este
proceso debería tomar en consideración las necesidades del
programa de auditoría y sus objetivos.
La evaluación de la competencia del auditor debería planificarse,
implementarse y documentarse para proporcionar un resultado
objetivo, consistente, justo y confiable. El proceso de evaluación
debería incluir cuatro pasos principales, de la siguiente manera:
a) Determinar la competencia requerida para satisfacer las

necesidades del programa de auditoría.
b) Establecer los criterios de evaluación.
c) Seleccione el método de evaluación apropiado.
d) Realizar la evaluación.
El resultado del proceso de evaluación debería

proporcionar una base para lo siguiente:
- Selección de los miembros del equipo de

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auditoría.
- Determinar la necesidad de una competencia mejorada (por
ejemplo, capacitación adicional).
- Evaluación continua del desempeño de los auditores
2.7.1. Determinación de la competencia del auditor
Al decidir la competencia necesaria para una auditoría, los
conocimientos y habilidades de un auditor relacionada con lo siguiente,
debería ser considerado:
- El tamaño, naturaleza, complejidad, productos, servicios y

procesos de los auditados.
- Los métodos para auditor.
- Las disciplinas del sistema de gestión que se auditarán.
- La complejidad y los procesos del sistema de gestión a auditar
- Los tipos y niveles de riesgos y oportunidades abordados por el

sistema de gestión.
- Los objetivos y el alcance del programa de auditoría.
- La incertidumbre en el logro de los objetivos de la auditoría.
- Otros requisitos, como los impuestos por el cliente de auditoría u

otras partes interesadas pertinentes, según corresponda.
2.7.2. Comportamiento personal
Los auditores deberían poseer los atributos necesarios para que
puedan actuar de acuerdo con los principios. Los auditores deberían
exhibir un comportamiento profesional durante la realización de las
actividades de auditoría. Los comportamientos profesionales deseados
incluyen ser:
- Ético, es decir, justo, veraz, sincero, honesto y discreto.

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- De mente abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o

puntos de vista alternativos.
- Diplomático, es decir, discreto al tratar con individuos.
- Observador, es decir, observando activamente el entorno físico y

las actividades.
- Perceptivo, es decir, consciente de y capaz de comprender

situaciones.
- Versátil, es decir, capaz de adaptarse fácilmente a diferentes

situaciones.
- Tenaz, es decir persistente y enfocado en alcanzar objetivos.
- Decisivo, es decir, capaz de llegar a conclusiones oportunas

basadas en el razonamiento lógico y el análisis.
- Autosuficiente, es decir, capaz de actuar y funcionar

independientemente mientras interactúa efectivamente con
otros.
- Capaz de actuar con fortaleza, es decir, capaz de actuar de

manera responsable y ética, aunque estas acciones no siempre
sean populares y en ocasiones pueden dar lugar a desacuerdos
o confrontaciones.
- Abierto a la mejora, es decir, dispuesto a aprender de las

situaciones.
- Culturalmente sensible, es decir, atento y respetuoso con la

cultura del auditado.
- Colaborador, es decir, interacción efectiva con otros, incluidos

los miembros del equipo de auditoría y el personal del auditado.

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2.7.3. Conocimiento y habilidades

Los auditores deberían poseer:
- El conocimiento y las habilidades necesarias para lograr los

resultados esperados de las auditorías que se espera que
realicen;
- Competencia genérica y un nivel de disciplina y conocimientos y

habilidades específicos del sector. El líder del equipo de
auditoría debería tener los conocimientos y habilidades
adicionales necesarios para proporcionar liderazgo al equipo de
auditoría.
2.7.3.1. Conocimientos genéricos y habilidades de los auditores del
sistema de gestión
Los auditores deberían tener conocimiento y habilidades en las
áreas que se detallan a continuación.
a) Principios, procesos y métodos de auditoría: el conocimiento y

las habilidades en esta área le permiten al auditor asegurar que
las auditorías se realicen de manera consistente y sistemática.
Un auditor debería ser capaz de:
- Comprender los tipos de riesgos y oportunidades asociados

con la auditoría y los principios del enfoque de auditoría
basado en el riesgo.
- Planificar y organizar el trabajo de manera efectiva.
- Realizar la auditoría dentro del cronograma acordado.
- Priorizar y enfocarse en asuntos importantes.
- Comunicarse de manera efectiva, oralmente y por escrito (ya

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sea personalmente o mediante el uso de intérpretes).
- Recopilar información mediante entrevistas efectivas,

escuchar, observar y revisar información documentada,
incluidos registros y datos.
- Comprender la idoneidad y las consecuencias del uso de

técnicas de muestreo para la auditoría.
- Entender y considerar las opiniones de los expertos

técnicos.
- Auditar un proceso de principio a fin, incluidas las

interrelaciones con otros procesos y diferentes funciones,
según corresponda.
- Verificar la relevancia y exactitud de la información

recopilada.
- Confirmar la suficiencia e idoneidad de la evidencia de

auditoría para respaldar los hallazgos y conclusiones de la
auditoría.
- Evaluar aquellos factores que pueden afectar la confiabilidad

de los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
- Documentar las actividades de auditoría y los hallazgos de

auditoría, y preparar informes.
- Mantener la confidencialidad y seguridad de la información.
b) Normas del sistema de gestión y otras referencias: el

conocimiento y las habilidades en esta área le permiten al
auditor comprender el alcance de la auditoría y aplicar criterios
de auditoría, y deberían cubrir lo siguiente:

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- Normas del sistema de gestión u otros documentos

normativos u orientativos/de apoyo utilizados para
establecer criterios o métodos de auditoría.
- La aplicación de los estándares del sistema de gestión por el

auditado y otras organizaciones.
- Relaciones e interacciones entre los procesos del sistema

de gestión.
- Comprender la importancia y la prioridad de múltiples

estándares o referencias.
- Aplicación de estándares o referencias a diferentes

situaciones de auditoría.
c) La organización y su contexto: el conocimiento y las habilidades

en esta área le permiten al auditor comprender la estructura, el
propósito y las prácticas de gestión del auditado y debería
cubrir lo siguiente:
- Necesidades y expectativas de las partes interesadas

relevantes que impactan en el sistema de gestión.
- Tipo de organización, gobierno, tamaño, estructura,

funciones y relaciones.
- Conceptos generales de negocios y gestión, procesos y

terminología relacionada, incluida la planificación,
presupuestación y gestión de personas.
- Aspectos culturales y sociales del auditado.
d) Requisitos reglamentarios y legales aplicables y otros

requisitos: el conocimiento y las habilidades en esta área le
permiten al auditor conocer y trabajar dentro de los requisitos

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de la organización. Los conocimientos y habilidades específicos

de la jurisdicción o de las actividades, procesos, productos y
servicios del auditado deberían cubrir lo siguiente:
- Requisitos legales y reglamentarios, así como sus agencias

de gobierno.
- Terminología jurídica básica.
- Contratación y responsabilidad.
- NOTA La conciencia de los requisitos legales y

reglamentarios no implica pericia legal y una auditoría del
sistema de gestión no debería tratarse como una auditoría
de cumplimiento legal.
2.7.3.2. Disciplina y competencia sectorial de los auditores
Los equipos de auditoría deberían tener la disciplina colectiva y la
competencia específica del sector apropiada para auditar los tipos
particulares de sistemas y sectores de gestión.
La disciplina y la competencia de auditores específica del sector
incluyen lo siguiente:
- Requisitos y principios del sistema de gestión, y su

aplicación.
- Fundamentos de la (s) disciplina (s) y sector (es)

relacionados con los estándares de los sistemas de gestión
aplicados por el auditado.
- Aplicación de disciplina y métodos, técnicas, procesos y

prácticas específicos del sector para permitir que el equipo
de auditoría evalúe la conformidad dentro del alcance de
auditoría definido y genere conclusiones y conclusiones de

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auditoría apropiadas.
- Principios, métodos y técnicas relevantes para la disciplina y

el sector, de modo que el auditor pueda determinar y evaluar
los riesgos y oportunidades asociados con los objetivos de la
auditoría.
2.7.3.3. Competencia genérica del líder del equipo de auditoria
Con el fin de facilitar la realización eficiente y efectiva de la auditoría,
un líder del equipo de auditoría debería tener la competencia para:
Planificar la auditoría y asignar tareas de auditoría de acuerdo

con la competencia específica de los miembros del equipo de
auditoría individual.
Discutir cuestiones estratégicas con la alta dirección del

auditado para determinar si han considerado estos problemas
al evaluar sus riesgos y oportunidades.
Desarrollar y mantener una relación de trabajo colaborativo

entre los miembros del equipo de auditoría.
Gestionar el proceso de auditoría, que incluye.
- Hacer un uso efectivo de los recursos durante la auditoría.
- Gestionar la incertidumbre de alcanzar los objetivos de

auditoría.
- Proteger la salud y la seguridad de los miembros del equipo de

auditoría durante la auditoría, lo que incluye garantizar el
cumplimiento de los auditores con los acuerdos de seguridad y
salud pertinentes.
- Dirigir a los miembros del equipo de auditoría
- Proporcionar dirección y orientación a los auditores en

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formación.
- Prevenir y resolver conflictos y problemas que puedan ocurrir

durante la auditoría, incluidos los que están dentro del equipo
de auditoría, según sea necesario.
Representar al equipo de auditoría en las comunicaciones con

las personas que gestionan el programa de auditoría, el cliente
de auditoría y el auditado;
Llevar al equipo de auditoría a alcanzar las conclusiones de la

auditoría;
Preparar y completar el informe de auditoría.

2.7.3.4. Alcanzar la competencia del auditor
La competencia del auditor se puede adquirir usando una
combinación de lo siguiente:
a) Completar con éxito programas de capacitación que cubren el
conocimiento y las habilidades del auditor genérico;
b) Experiencia en un puesto técnico, gerencial o profesional

relevante que implique el ejercicio del juicio, la toma de
decisiones, la resolución de problemas y la comunicación con
gerentes, profesionales, compañeros, clientes y otras partes
interesadas relevantes, educación, capacitación y experiencia.
c) Completar con éxito programas de capacitación que cubren el

conocimiento y las habilidades del auditor genérico.
d) Experiencia en un puesto técnico, gerencial o profesional

relevante que implique el ejercicio del juicio, la toma de
decisiones, la resolución de problemas y la comunicación con
gerentes, profesionales, compañeros, clientes y otras partes
interesadas relevantes.

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e) Educación/capacitación y experiencia en una disciplina y

sector específico del sistema de gestión que contribuyen al
desarrollo de la competencia general.
f) Experiencia de auditoría adquirida bajo la supervisión de un

auditor competente en la misma disciplina.
NOTA La finalización exitosa de un curso de capacitación
dependerá del tipo de curso. Para los cursos con un
componente de examen puede significar aprobar el examen
con éxito. Para otros cursos, puede significar participar y
completar el curso.
2.7.3.5. Lograr la competencia del líder del equipo de auditoria
Un líder del equipo de auditoría debería haber adquirido experiencia
de auditoría adicional para desarrollar la competencia descrita en
7.2.3.4. Esta experiencia adicional debería haberse obtenido
trabajando bajo la dirección y guía de un líder diferente del equipo
de auditoría
2.7.3.6. Establecimiento de criterios de evaluación del auditor
Los criterios deberían ser cualitativos (como haber demostrado el
comportamiento deseado, el conocimiento o el desempeño de las
habilidades, en la capacitación o en el lugar de trabajo) y
cuantitativos (como los años de experiencia laboral y educación, el
número de auditorías realizadas, las horas de auditoría formación).
2.7.4. Selección del método de evaluación del auditor apropiado
La evaluación se debería tener en cuenta lo siguiente:
a) Los métodos descritos representan una gama de opciones y

pueden no aplicarse en todas las situaciones.
b) Los diversos métodos descritos pueden diferir en su fiabilidad.

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c) Se debería usar una combinación de métodos para garantizar

un resultado objetivo, consistente, justo y confiable.
Tabla 2: Métodos de evaluación del auditor

Método de Objetivos Ejemplos
evaluación
Análisis de registros de educación,

Revisión
Verificar los antecedentes del capacitación, empleo, credenciales
de profesionales y experiencia en auditoría
auditor
registros
Obtener/proporcionar Encuestas, cuestionarios, referencias
información sobre cómo se personales, testimonios, reclamos,
Retroalimentación percibe el desempeño del evaluación de desempeño, revisión por
auditor pares
Evaluar el comportamiento
profesional deseado y las
habilidades de comunicación.
Verificar la información y
Entrevista probar el conocimiento, y Entrevistas personales
Adquirir información adicional
profesional deseado y la
capacidad de aplicar los Role playing, auditorías atestiguadas,
Observación conocimientos y las desempeño en el trabajo.
habilidades
deseado, el conocimiento, las Exámenes orales y escritos, pruebas
Pruebas habilidades y su aplicación psicométricas
Proporcionar información sobre Revisión del informe de auditoría,

el desempeño del auditor entrevistas con el líder del equipo de
Revisión
durante las actividades de auditoría, el equipo de auditoría y, si
posterior a la corresponde, retroalimentación del
auditoría auditoría, identificar fortalezas
y oportunidades de mejora auditado
2.7.5. Realización de la evaluación del auditor

La información recopilada sobre el auditor en evaluación debería
compararse con los criterios establecidos en 7.2.3. Cuando un auditor
bajo evaluación que se espera que participe en el programa de
auditoría no cumple con los criterios, se debería realizar una

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capacitación adicional, trabajo o experiencia de auditoría y se debería

realizar una reevaluación posterior.
2.7.6. Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor
Los auditores y los líderes del equipo de auditoría deberían mejorar
continuamente su competencia. Los auditores deberían mantener su
competencia de auditoría a través de la participación regular en las
auditorías del sistema de gestión y el desarrollo profesional continuo.
Esto se puede lograr a través de medios tales como experiencia laboral
adicional, capacitación, estudio privado, entrenamiento, asistencia a
reuniones, seminarios y conferencias u otras actividades relevantes.
Las personas que gestionan el programa de auditoría deberían
establecer mecanismos adecuados para la evaluación continua del
desempeño de los auditores y del líder del equipo de auditoría.
Las actividades de desarrollo profesional continuo deberían tener en
cuenta lo siguiente:
a) Cambios en las necesidades del individuo y la organización

responsable de la realización de la auditoría.
b) Desarrollos en la práctica de la auditoría, incluido el uso de la

tecnología.
c) Normas relevantes que incluyen orientación/documentos

justificativos y otros requisitos.
d) Cambios en el sector o disciplinas.

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III. PROCEDIMIENTOS
Para diseñar la propuesta del plan de auditoría interna del SGA ISO
14001:2015 se debe seguir la orientación de cómo planificar y llevar a cabo
una auditoría interna al SGA de la organización elegida con un plan de
auditoría según las pautas de la norma ISO 19011:2018.
a. Caracterizar de forma general las actividades de cada etapa:

 Preliminar
 Etapa 1 y
 Etapa 2 de la auditoria.
b. La secuencia referencial de la propuesta, en formato ISO, según

ISO 19011:2018, es:
a. Datos de la empresa.
b. Director General.
c. Representante de la dirección.
d. Datos del equipo auditor.
e. Funciones y responsabilidades del equipo auditor.
f. Direcciones de los centros a auditar.
g. Objetivos de la auditoria.
h. Tipo de auditoria.
i. Alcance de la auditoria.
j. Criterios de auditoria.
k. Fecha de inicio de auditoria.
l. Fecha final de auditoria.
m. Fecha de reunión de apertura.
n. Fecha de reunión de confrontación de evidencias.
o. Fecha de reunión de clausura.

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c. Llenar la plantilla propuesta para el “Plan de auditoria interna”

Revisar los resultados.
3.1. PROPUESTA DEL PLAN DEAUDITORIA
3.1.1. Datos de la empresa
Razón social: Agroindustria Caraz S.A.C.
Nombre comercial: “AGRINSAC”.
RUC: 20602129200
Fecha Inicio Actividades: 16 / Mayo / 2017
Actividades Comerciales: Cultivo de berries.
Producción de vinos artesanales a base de berries.
3.1.2. Director general

Máxima autoridad operativa:
Gerente General: Bobadilla Huamán Manuel Ignacio
3.1.3. Representante de la dirección

Cargo:
Gerente General: Bobadilla Huamán Manuel Ignacio
3.1.4. Datos del Equipo Auditor

Miembros del equipo, incluido especialista:
Auditor líder 14001: Reyes Salazar Sergio Fernando.
Auditor 1: Solis Solis Mirna Mevilia
Auditor 1: Cadillo Chapetón Elsa.
Especialista en Enología y Viticultultura: Flores Romero Roshimary.

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3.1.5. Funciones y responsabilidades del Equipo Auditor
Debe detallarse las responsabilidades de manera específica para cada

actor auditor.
3.1.5.1. Responsabilidades del Auditor líder 14001:2015
 Elaborar y comunicar el “Plan de auditoria”, en la cual se
establece la programación de las actividades.
 Conformar el “equipo auditor”.
 Comunicar al gerente o jefe de área a auditar, enviando el Plan
de auditoria con 5 días de anticipación.
 Iniciar la auditoria con la reunión de “apertura”, explicando el
objetivo, alcance y confirmar el Plan de auditoria.
 Revisar y aprobar informes de auditoría y Reportes de
Acciones generados.
 Convocar a la reunión de “cierre” entre el equipo auditor, los
responsables de Área o Procesos auditados y el Representante
de la Dirección; para informar los resultados de la auditoría en
un plazo no mayor de 15 días hábiles después de finalizado la
auditoría.
NOTA: Una vez aprobado los informes y Reportes de
Acciones, son enviados a todos los responsables involucrados.
 Elaborar los reportes de hallazgos (junto con el auditor).
 Clasificar los hallazgos de auditoría (junto al auditor).
3.1.5.2. Responsabilidades del Auditor:
 Revisar la documentación requerida y preparar las
“Sugerencias al Plan de auditoria” lo que permitirá desarrollar
una auditoria planificada, asegurando la efectividad y
continuidad en el proceso de auditoria.

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 Ejecutar la auditoría, de acuerdo a la agenda establecida.

NOTA: Durante la auditoria, el auditor busca y analiza
evidencias objetivas para verificar el cumplimiento y la
efectividad del SGA. La evidencia objetiva se adquiere
entrevistando al personal y revisando directamente la
documentación, registros y actividades de campo.
 Prepara resumen de hallazgos y se las presenta al auditor
líder.
 Realizar la reunión de retroalimentación al auditado, al
término de la auditoría; informando al Gerente, Jefe o
Responsable asignado para la auditoría, los hallazgos
encontrados, y sobre cualquier obstáculo importante
encontrado durante la auditoria.
 Terminada las entrevistas y las visitas a todas las áreas
auditadas preparar un resumen de sus hallazgos para que el
Auditor Líder en reunión con el Equipo Auditor revise los
resultados de la auditoria, estableciendo las conformidades y
no conformidades encontradas.
 Preparar el informe de auditoría con el detalle de los hallazgos
y generar los reportes de acciones para las No
Conformidades y Observaciones.
 Verificar la implementación de las acciones propuestas para
revertir las no conformidades y observaciones.
3.1.5.3. Responsabilidades del especialista en Enología y
Vitucultura
Las responsabilidades y actividades del especialista en Enologia
Viticultor son las siguientes:

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 Acompaña al auditor para dar su opinión técnica sobre la

competencia del personal, los criterios de operación para los
procesos de elaboración si son los adecuados y el control de los
procesos en área de producción y en el campo de cultivo de
berries.
3.1.6. Direcciones de los centros a auditar

Lugares, domicilios, procesos, cuestiones, etc.
 Área de producción de vino: Con una producción anual de 15000
botellas aproximadamente – “Proceso de fermentación (alcohólica
y manoláctica): Av. Primero De Mayo S/N (referencia: cerca A
Comercial Trujillo) - Caraz – Huaylas - Ancash.
 Área de cultivo de berries: Con 15 hectáreas aproximadamente de
cultivos - “Proceso de cultivo”: ubicado en el sector de
“Choquechaca”, sector ubicado a la altura del cruce a “Huata” en la
vía Caraz – Huaylas, aproximadamente a 15 Km de la ciudad de
Caraz.
3.1.7. Objetivos de la Auditoria
 Determinar la conformidad del SGA y evaluar el desempeño
ambiental.
 Verificar el cumplimiento de los requisitos de la Norma
Internacional ISO 14001:2015.
 Determinar la eficacia de la implementación y mantenimiento del
SGA.
 Determinar hallazgos, no conformidades y conformidades.
 Identificar riesgos reales y potenciales vinculantes al SGA.
 Proponer la adopción de acciones correctivas para eliminar las no
conformidades y observaciones detectadas; y sus causas.
 Identificar oportunidades de mejora del SGA.

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3.1.8. Tipo de auditoria
Auditoria interna
3.1.9. Alcance de auditoria

La auditoría interna es aplicable a:
1. Áreas para el cultivo de berries, sector de “Choquechaca” –
Caraz.
2. Área de producción de vinos, Av. Primero De Mayo S/N –
Caraz.
3.1.10. Criterios de auditoria

Requisitos de la norma ISO 1400:2015
3.1.11. Fecha de inicio de auditoria
Inicio de Auditoria: 26/08/2019
3.1.12. Fecha final de auditoria
Fecha de final: 28/08/2019
3.1.13. Fecha de reunión de confrontación de evidencias
Reunión de confrontación: 29/08/201
3.1.14. Fecha de reunión de clausura
Reunión de clausura: 29/09/2019

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IV. RESULTADOS
4.1. CARACTERIZACIÓN DE FORMA GENERAL DE LAS ACTIVIDADES
DE CADA ETAPA DE LA AUDITORIA INTERNA:
4.1.1. Etapa preliminar
 La organización realiza el primer contacto con la casa auditora,
solicitando los servicios para una auditoria interna al SGA con la
norma ISO 14001:2015.
 Una vez que los servicios han sido formalmente aceptados, la
casa auditora procede con la Etapa 1.
4.1.2. Etapa 1
4.1.2.1. Planificación de la auditoria:
Realizar una completa planificación conducente a: revisar el alcance
de la auditoria, calendario y duración de cada etapa de la auditoria,
identificación de las fuentes de las que se obtendrán las evidencias
objetivas de auditoria, requerimiento y consecución de la
información, clasificación y análisis de la información, definición de
los sectores a auditar, distribución de tareas, análisis técnico de la
actividad, determinación de estándares, diseño de los sistemas de
muestreo y diseño de documentos de trabajo.
4.1.2.2. Comienzo de la auditoria:
No tiene lugar en el instante de la primera visita del auditor al lugar
donde se desarrolla la actividad, sino cuando empieza a prepararse
de forma efectiva varias semanas antes, desde el momento de la
planificación de la misma.
4.1.2.3. Calendario de actividades
El diseño del plan de auditoria se hará llegar al responsable de la
organización, al menos con cuatro semanas de anticipación al día
de la primera visita, con el fin de que se pueda coordinar un
calendario detallado y concretar tanto las visitas como las

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entrevistas y la toma de datos e informaciones dentro de las

instalaciones.
4.1.2.4. Definición del alcance de la auditoria:
El alcance del estudio con el que se realizará el análisis de la
actividad auditada estará en función de: tamaño de la planta, tiempo
disponible, complejidad de los procesos, área donde se desarrolla la
actividad, recursos humanos, recursos materiales y recursos
económicos.
4.1.2.5. Reunion inicial
El objetivo de la reunión inicial es:
1.-Presentar el equipo auditor a la dirección del auditado.
2.-Revisar los objetivos y alcance de la auditoria.
3.-Presenter métodos y procedimientos para la auditoria.
4.-Establecer los lazos de comunicación oficial entre el equipo
auditor y el auditado.
5.-Confirmar las disponibilidad de los recursos e instalaciones
que precise el equipo auditor.
6.-Responder preguntas del diseño de la planificación de la
auditoria.
7.-Establecer fechas de reunión entre el equipo auditor y la
dirección del auditado.
8.-Solicitar información, datos y toda la documentación
necesaria.
4.1.2.6. Tratamiento de la información:
Las fuentes de información a las que el equipo auditor puede acudir
para recabar la información necesaria para realizar ópticamente la
auditoria de la Etapa 1, son:
1.-Archivos legales.
2.-Archivos contables.

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3.-Expedientes de personal.
4.-Registros de controles operacionales.
5.-Registros de impactos ambientales y su tratamiento.
6.-Plan de seguridad y salud en el trabajo.
7.-Registro de proveedores de materia prima.
8.-Balances de materia, energía y agua.
9.-Diagramas de procesos.
10.-Resultados de auditorías de primeras partes.
11.-Volumenes de residuos gestionados.
4.1.2.7. Sectores a auditar y equipo auditor:
En base al alcance y plan de auditoria y al análisis de la información,
se determinaran:
1.-Areas de trabajo a cubrir en la auditoria y
2.-Se elaborarán programas de trabajo con prioridades.
4.1.2.8. Proceso de mentalización interna
Es importante que se comprenda en todos los niveles que la
posibilidad de identificar lugares de generación de NCs y de
eliminarlos o minimizarlos, no solo es tarea de los especialistas
ambientales, sino que depende de la colaboración de todos,
especialmente de los miembros del Comité de SGA.
4.1.2.9. Análisis teórico de la actividad:
En función de toda la información disponible se realiza el siguiente
trabajo de gabinete:
1.- Análisis de las actividades y procesos y operaciones unitarias
con el fin de conocerlos en toda su profundidad posible.
2.- Revisión del contexto (interno - externo), que en principio
puede parecer afectado, por albergar las NCs,
3.- Identificación de la interacción de las actividades y factores
ambientales comprometidos,

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4.- Identificación de los impactos a priori, elaborando la matriz de

identificación de impacto
4.1.2.10. Determinación de los estándares.
La empresa da a conocer sus estándares normalizados y adicionales
que pueden ser de alcance local, regional, nacional e internacional.
4.1.2.11. Diseño del Sistema de muestreo:
Se elabora una primera matriz de importancia de escenarios a
auditar, en el cruce de Casillas en la matriz donde se intersectan
aspectos – impactos (críticos) – riesgos se diseñan los muestreos.
4.1.2.12. Diseño de los documentos de trabajo:
Se diseña, o en su caso se adapta al caso concreto auditado el
soporte administrativo documental del proceso auditor, o sea los
papeles o documentos de trabajo necesarios para el correcto
cumplimiento de la función encomendada.
4.1.3. Etapa 2
4.1.3.1. Aspectos genéricos
1. Comprensión del SGA: se debe entender: procesos y
operaciones unitarias, procedimientos, la organización,
parámetros de cumplimiento.
2. Controles internos: tienen especial importancia debido a que
determinan la forma en que se realizara el balance de la
auditoria, además de evaluar la calidad de los controles
internos implantados en la empresa.
3. Pruebas y resultados de muestreos: las evidencias objetivas
son la base para que el equipo auditor decida si la empresa
cumple con sus compromisos.
4. Valoración de resultados: reunidas las evidencias y
documentos necesarios, se evalúan los datos e informaciones

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halladas en la auditoria de campo.

4.1.3.2. Actividades generales
1. En el plan, debe estar especificado cada área – tema a auditar,
debe indicar la secuencia de pasos, ello garantizara el
cumplimiento eficaz y eficiente de la cobertura diseñado en el
muestreo.
2. Realizar visitas para: confirmar personalmente la información
obtenida durante la etapa 1 y analizar crítica y objetivamente la
información relacionada con el cumplimiento de las normas y
estándares.
3. Realizar entrevistas para: descubrir prácticas extraoficiales,
información nueva, confirmación de NCs y obtener diferentes
perspectivas sobre las operaciones.
4. Reuniones con el personal: el equipo auditor debe programar
reuniones con el personal en general y con los que ejecutan
procesos en particular, todo ellos para solicitar su ayuda para
conseguir información.
4.1.3.3. Tareas específicas para cada sector auditado
1. El objetivo primordial de esta etapa es reunir la documentación
y obtener la información que permitan al equipo auditor
comprender con claridad el proceso principal y cada uno de las
operaciones y procesos unitarios y la forma en que están
relacionados entre sí.
2. Detectados los problemas ambientales (AIRO) derivados de los
procesos de las actividades de la organización, se establecen
las líneas de actuación técnico – jurídicas o simplemente
técnicas apropiadas para minimizar los efectos negativos (AC
para controlarlos).
3. Debe tipificarse claramente las operaciones y procesos

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unitarios y sus probables combinaciones, para esquematizar

claramente las recomendaciones para mejorar el desempeño
ambiental.
4.2. PLANTILLA EN FORMATO ISO 14001.2015
Organización AGROINDUSTRIA CARAZ S.A.C – “AGRINSAC”

Dirección: Av. 1ERO de Mayo S/N - Caraz
Representante: Bobadilla Huaman Manuel Ignacio

Gerente general Correo electrónico [email protected]
Cargo:
Teléfono: (043)422556
La auditoría interna es aplicable a:
3. Áreas para el cultivo de berries, sector de “Choquechaca” – Caraz.
4. Área de producción de vinos, Av. Primero De Mayo S/N – Caraz.
CRITERIOS DE AUDITORIA: Requisitos de la

norma: ISO14001:2015
Tipo de auditoría OTORGAMIENTO SEGUIMIENTO RENOVACION
interna:
AMPLIACIÓN CONFORMIDAD (X)) EXTRAORDINARIA
Auditoría multisitio: Si
Reunión de Apertura: 26/08/19 Hora: 8:00 – 9:00 a.m.
Reunión de Cierre: 29/08/19 Hora: 4:00 – 5: 00 p.m.
Con un cordial saludo, me dirijo a Usted para remitir el Plan de la Auditoria que se
realizará al SGA de AGRINSAC. Por favor indique en la columna correspondiente, el nombre y
cargo de las personas que atenderán cada entrevista y devolverlo a los correos electrónicos.
Para la reunión de apertura de la auditoria le agradeceré invitar a las personas del grupo de la
alta dirección, de las áreas que serán auditadas y a quienes ustedes consideren pertinente.
Para el balance diario de información del equipo auditor le agradeceré disponer de una
oficina implementada, como también de acceso la información documentada del SGA.
Para la reunión inicial le pido el favor de disponer de cuatro PCs (lap tops), un proyector
para PC y los complementos multimedia.
En cuanto a las condiciones de seguridad y salud en el trabajo aplicables a su organización,

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por favor informarlas previamente al inicio de la auditoría y disponer el suministro de los

EPPs necesarios.
La información que se conozca por la ejecución de esta auditoría será tratada
confidencialmente, por parte del equipo auditor con el representante correspondiente.
El idioma de la auditoria y su informe será el idioma español.
Los objetivos de la auditoría son:
 Determinar la conformidad del SGA y evaluar el desempeño ambiental.
 Verificar el cumplimiento de los requisitos de la Norma Internacional ISO 14001:2015.
 Determinar la eficacia de la implementación y mantenimiento del SGA.
 Determinar hallazgos, no conformidades y conformidades.
 Identificar riesgos reales y potenciales vinculantes al SGA.
 Proponer la adopción de acciones correctivas para eliminar las no conformidades y
observaciones detectadas; y sus causas.
 Identificar oportunidades de mejora del SGA.

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PROCESO/ACTIVIDAD/ CARGO Y
FECHA/ LUGAR HORA DOCUMENTOS REQUERIDOS AUDITOR
REQUISITO POR AUDITAR NOMBRE
Comunidad de la
8:00 - 9:00 organización
Reunión de Apertura Auditor líder
a.m. (entrada libre).
Auditorio
*Archivos contables,
26/08/19 - Gobernanza estratégica (incluye la
*Plan estratégico.
Auditorio retroalimentación de la revisión por la
* Manual de Organización y
9:00 - 10:00 dirección) Auditor para
Funciones (MOF) Gerente General
a.m. Consignar los requisitos de 14001: área de cultivo
* Reglamento de Organización y
5.1 Liderazgo y compromiso.
Funciones (ROF).
9.3 Revisión por la dirección.
* Revisiones por la dirección.
Requisitos Legales Identificación y * Archivos legales.
evaluación del cumplimiento * Procedimiento para la
Consignar los requisitos de 14001: actualización de requisitos legales Auditor para
26/08/19 - 9:00 - 10:00
6.1.3 Requisitos legales y otros requisitos. * Información documentada de área de Asesor Jurídico
Oficina de GA a.m.
6.1.4 Planificación de acciones, inciso a) las revisiones por la dirección para producción
requisito 2. el cumplimiento de los requisitos
9.1.2 Evaluación del cumplimiento. legales.

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Resultados del contexto de la organización

(cuestiones y PI)
Consignar los requisitos de 14001:
4.1 Comprensión de la organización y de su
Auditor para
26/08/19 - 10:00 – contexto. * Información documentada del Supervisor del
área de
Oficina de GA 11:30 a.m. 4.2 Comprensión de las necesidades y alcance del SGA. SGA
producción.
expectativas de las partes interesadas,
inciso a.
4.3: Determinación del alcance del Sistema
de gestión ambiental, inciso a.
* Información documentada de los

programas para gestionar los AAS.
Resultados de la planificación del SGA
* Procedimientos estandarizados
Consignar los requisitos de 14001: Auditor para
(Criterios de operación para los
10:00 – 4.4 Sistema de gestión ambiental. área de
procesos)
26/08/19 - 11:30 a.m. 6.1 Acciones para abordar riesgos y producción Responsable del
* Formatos y registros para el
Oficina de GA 11:30 - 1:00 oportunidades. Auditor para SGA
p.m control de los procesos de
6.2 Objetivos ambientales y planificación área de
acuerdo a los criterios de
para lograrlos. producción
operación.
8.1 Planificación y control operacional.
* Balance de materia, energía y
agua.

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* Diagrama de procesos.
*Plan de SST.
Gestión de aspectos- impactos-riesgos- * Registro de impactos Auditor de área

26/08/19 -
oportunidades ambientales y su tratamiento. de producción.
Área de 10:00 –
Consignar los requisitos de 14001: * Programas para gestionar los Auditor de área Gerente de
producción de 11:30 a.m.
6.1.2 Aspectos ambientales, párrafo 5. ASS, * información documentada de cultivo. operaciones y
vinos y área de 11:30 - 1:00
p.m 6.1.4 Planificación de acciones. de auditorías internas. Especialista en asistentes
cultivo de
6.2.2 Planificación de acciones para lograr * información documentada de enología y
berries.
los objetivos ambientales las revisiones por la dirección. viticultura.
* Información documentada de la
política ambiental, objetivos y
Auditor de área
26/08/19 - metas. *Información
Gestión de Políticas, objetivos, metas y de producción.
Área de documentada de programas para
programas ambientales Auditor de área
producción de 2:00 p.m – gestionar los aspectos
Consignar los requisitos de 14001: de cultivo. Comité SGA
vinos y área de 4:00 p.m. ambientales.
6.2.1 Objetivos ambientales. Especialista en
cultivo de * Información documentada de
6.2.2 Planificación de acciones. enología y
berries. las revisiones de la alta dirección
viticultura.
del cumplimiento de los objetivos
ambientales.

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“PROGRAMA DE
APLICACIÓN DE
COMPOST Y
HUMUS A PARTIR
DE RESIDUOS
* Registros y formatos del
ORGANICOS
seguimiento de los programas
GENERADOS EN LA
ambientales. PRODUCCION DE
*Cantidad de compost y humus VINO”;
Resultados de objetivos, metas y Auditor de área
aplicado en las áreas de cultivo, responsable:
programas ambientales de producción.
expresado en kg/ha Supervisor del SGA
Consignar los requisitos de 14001: Auditor de área
27/08/19 - 8:00 – 9:30 (kilogramo/hectárea), “PROGRAMA DE
9.1 Seguimiento, medición, análisis y de cultivo.
Área de GA a.m. * Plaguicidas agrícolas prohibidos GENERACION DE
evaluación. Especialista en COMPOST Y
en el Perú,
9.1.1 Generalidades enología y HUMUS”;
* Cantidad de compost y humus
9.1.2 Evaluación del cumplimiento. viticultura. responsable:
generado, expresado en kg
Supervisor del SGA
(kilogramo),
“PROGRAMA DE
* Parámetros y sus respectivos
TRATAMIENTO
LMP para el vertido de AA.RR. DEL AGUA
RESIDUAL
INDUSTRIAL”;
responsable:
Supervisor del SGA

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27/08/19 -
Resultados de preparación y respuesta Auditor para
Área de
ante emergencias área de Supervisor de
producción de 8:00 – 9:30 * Plan de emergencia y
Consignar los requisitos de 14001: producción. SST y supervisor
vinos y área de a.m. contingencia.
8.2 Preparación y respuesta ante Auditor para de SGA
cultivo de
emergencias. área de cultivo
berries.
27/08/19 -
Oficina
9:30 – 10:30 Consolidación de la información y balance
administrativa Auditor líder
a.m. del equipo auditor
proporcionada
para la auditoria
* Información documentada de los
Gestión del SGA criterios usados para determinar
27/08/19 - Auditor de área
Énfasis: identificación y ASS.
Área de de producción.
manejo de AIROs–controles operacionales * Procedimientos estandarizados
producción de Auditor de área
10:30 – Consignar los requisitos de (Criterios de operación para los
vinos de cultivo. Comité SGA
12:00 p.m. 14001: procesos).
Especialista en
* Formatos y registros para el
Área de cultivos enología y
6.1.4 Planificación de acciones. control de los procesos de
de berries. viticultura.
8.1 Planificación y control operacional. acuerdo con los criterios de
operación.

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27/08/19 - Gestión de la información documentada

Oficina de GA Consignar los requisitos de 14001:
Área de 7.5 información documentada. * Información documentada. (Ver
12:00 – 1:00 Auditor para
producción de 7.5.1 Generalidades. anexo de información
p.m. área de cultivo. Comité SGA
vinos y área de 7.5.2 Creación y actualización. documentada según ISO:14001)
cultivo de 7.5.3 Control de la información
berries. documentada.
Auditor de área
27/08/19 – * Información documentada de
Área de cultivos 2:00 – 3:00 Recorrido por las instalaciones mapas y planos del área de
de producción.
p.m. Revisión de mapas, planos, planta física, Auditor de área
de berries. producción y área de cultivo. Responsable de
etc. de cultivo.
Área de 2:00 – 3:00 Consignar los requisitos de * Diagramas de procesos. planta
Especialista en
producción de p.m. * Balance de materia, energía y
14001: 7.1 Recursos enología y
vino agua.
viticultura.

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Planeación, gestión y control

de la eficacia institucional y * Programas para gestionar los
27/08/19 - de programas. AAS.
Oficina de GA Mejoramiento (auditorías * información documentada de la Auditor para
Administrador
Área de internas) implementación de "Programas y área de cultivo.
3:00 – 4:00 Supervisor de
producción de Consignar los requisitos de planes de auditorías internas" Auditor para
p.m. SGA
vinos y área de 14001: *Revisión por la dirección de los área de
Auditor líder
cultivo de 8.1 Planificación y control operacional resultados de auditorías internas, producción
berries. 9.2.2 Programa de auditoria interna *Acciones correctivas
10.2 No conformidad y acción correctiva implementadas.
10.3 Mejora continua.
*información documentada de
diagramas de procesos.
28/08/19 – *Archivos contables Auditor de área
Área de Gestión de Infraestructura y logística (mantenimiento de equipos) de producción.
producción de Mantenimiento y procesos de apoyo * Procedimientos estandarizados Auditor de área Administrador
vinos 8:00 – 9:30
Consignar los requisitos de 14001: (Criterios de operación para los de cultivo. Supervisor de
a.m.
7.1 Recursos. procesos) Especialista en SGA
Área de cultivos
8.1 Planificación y control operacional. * Registros y formatos para el enología y
de berries. control de los procesos de viticultura.
operación.

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AUDITORIA DEL SGA
28/08/19 -
Oficina
9:30 – 10:30 Consolidación información y balance
administrativa Auditor líder Auditor líder:
a.m. equipo auditor
proporcionada
para la auditoria
28/08/19 – Auditor de área
Área de de producción.
Gestión de competencia humana
producción de * Información documentada de la Auditor de área
10:30 - Consignar los requisitos de 14001: Responsable de
vinos evidencia de la competencia. * de cultivo.
12:00 p.m. 7.2 Competencia RRHH
Expedientes de personal. Especialista en
7.3 Toma de conciencia
Área de cultivos enología y
de berries. viticultura.
28/08/19 –
Auditor de área
Oficina de GA Comunicación, promoción y relaciones
* Información documentada como de producción.
Área de Consignar los requisitos de 14001:
evidencias de sus comunicaciones Auditor de área
producción de 10:30 - 7.4 Comunicación Responsable de
(¿Qué comunicar, cuando, a quién de cultivo.
vinos 12:00 p.m. 7.4.1 Generalidades comunicaciones
y cómo?), *Procedimientos Especialista en
7.4.2 Comunicación interna
estandarizados de comunicación. enología y
Área de cultivos 7.4.3 Comunicación externa
viticultura.
de berries.

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Gestión Administrativa y financiera

* Registros de las evaluaciones del
28/08/19 – (compras). Control proveedores y/o
servicio de subcontratistas.,
Oficina contratistas Auditor de área
*Procedimientos estandarizados
Administrativa 12:00 – Actividades ejecutadas por terceros– de producción.
para la compra de insumos y Administrador
Área de 1:00 p.m. entrevista y visita Auditor de área
materiales.
producción de Consignar los requisitos de 14001: de cultivo.
* Expedientes de personal.
vinos 8.1 Planificación y control operacional,
* Archivos contables.
párrafo 3, 4 y 5.
* Reporte de quejas y sugerencias

28/08/19 – 2:00 – 3:00 Auditor de área
Gestión de RRCC (relaciones con por terceros.
Oficina de p.m. de producción.
* Revisiones por la alta dirección Director de RRCC
imagen 2:00 – 3:00 organizaciones del entorno) Auditor de área
del cumplimiento de los requisitos
institucional p.m. de cultivo
y otros requisitos.
28/08/19 -
Oficina
3:00 – 4:30 Auditor líder
administrativa Consolidación de informe ISO 14001:2015 Auditor líder
p.m. Auditores
proporcionada
para la auditoria

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AUDITORIA DEL SGA
3:00 – 4:30 Auditor líder

Balance del equipo auditor Auditor líder
p.m. Auditores
29/08/19 - 8:00 – 9:00 Retroalimentación con representante de la Auditor líder Administrador

Auditorio a.m. Dirección– balance equipo auditor. Auditores Auditor Líder
29/08/19 - 9:00 -
Reunión de cierre Auditor líder Comité SGA
Oficina de SGA 10:00 a.m.
* Programas de gestión de los

Gestión de procesos críticos o los que
AAS.
generan mayor riesgo
*Seguimiento del cumplimiento Auditor de área
Consignar los requisitos de 14001:
Fecha/Lugar de objetivos y metas., * Acciones de producción.
6.2.2 Planificación de acciones para lograr
29/08/19 10:00 - correctivas implementadas., * Auditor de área
los objetivos ambientales
Área de 11:00 a.m. 8.1 Planificación y control operacional Procedimientos estandarizados de cultivo. Jefe de planta
producción (Criterios de operación para los Especialista en
9.1 Seguimiento, medición, análisis y
Área de cultivo procesos), * Registros y formatos enología y
evaluación
para el control de los procesos de viticultura.
9.2 Auditoria interna
9.3 Revisión por la dirección
operación.

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29/08/19 -
Oficina
11:00 – Auditores
administrativa Consolidación de la información Auditor líder
12:00 p.m. Auditor líder
proporcionada
para la auditoria
Auditor de área
*información documentada de la
de producción.
29/08/19 Gestión de investigación y desarrollo naturaleza de las NCs y cualquier
Auditor de área Director de
Area de 12:00 - Consignar los requisitos de 14001: acción tomada.
de cultivo. investigación
produccion y 1:00 p.m. 10.2 No conformidad y acción correctiva * Información documentada de los
Especialista en tecnológica
area de cultivo 10.3 Mejora continua resultados de cualquier acción
enología y
correctiva.
viticultura.
Resultados de la revisión por la Dirección * información documentada de la

29/08/19 - y Conclusiones del Desempeño Ambiental revisión por la
12:00 - Gerente General
Oficina de la alta Consignar los requisitos de 14001: dirección.(Oportunidades de Auditor líder
1:00 p.m. y Comité SGA
gerencia 9.3 Revisión por la dirección. mejora, acciones cuando no se
10.2 No conformidad y acción correctiva logró los objs. amb., recursos)

SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
29/08/19 -
Oficina
2:00 - 3:00 Auditores
administrativa Consolidación de la información Auditor líder
p.m. Auditor líder
proporcionada
para la auditoria
Retroalimentación con representante de la
29/09/19 - 3:00 - 4:00 Auditor líder
Dirección – balance equipo auditor. Gerente general
Auditorio p.m. Auditores
Dilucidación de evidencia.
Comunidad de la
29/09/19 - 4:00 - 5:00 organización
Reunión de cierre Auditor líder
Auditorio p.m. (entrada libre).
Auditorio

SISTEMA DE GESTIÓN CÓDIGO: PDO-SGA-001
AMBIENTAL
VERSIÓN: N° 01
CONTENIDO
FECHA: 26/10/2019
AUDITORIA DEL SGA PAGINA: 1 DE
V. ANEXOS
5.1. LISTADO DE INFORMACION DOCUMENTADA DEL SGA SUJETA A
CONTROL SEGÚN ISO 14001: 2015
 Alcance del SGA.
 Política ambiental.
 Riesgos y oportunidades.
 Aspectos e impactos ambientales.
 Criterios usados para determinar aspectos ambientales
significativos.
 Aspectos ambientales significativos.
 Requisitos legales y otros requisitos.
 Objetivos ambientales.
 Evidencia de la competencia de las personas que realizan trabajos
bajo su control.
 Evidencia de sus comunicaciones.
 Criterios de operación para los procesos.
 Implementación del control de los procesos de acuerdo a los criterios
de operación.
 Preparación y respuesta ante emergencias.
 Evidencia de los resultados del seguimiento, medición, análisis y
evaluación.
 Evidencia de la implementación del programa de auditoria y de los
resultados de esta.
 Evidencia de los resultados de las revisiones por la dirección.
 Evidencia de la naturaleza de las NC y cualquier acción tomada
posteriormente.
 Evidencia de los resultados de cualquier AC.
SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
5.2. FUENTES DE INFORMACIÓN PARA RECABAR INFORMACIÓN

 Archivos legales.
 Archivos contables.
 Expedientes de personal.
 Registros de controles operacionales.
 Registros de aspectos ambientales significativos.
 Programas de gestión de los aspectos ambientales significativos.
 Plan de seguridad y salud en el trabajo.
 Registro de proveedores.
 Balances de materia, energía y agua.
 Diagramas de procesos.
 Resultados de auditorías de primeras partes.
 Volúmenes de residuos (sólidos y líquidos) gestionados.
5.3. DOCUMENTO DE TRABAJO
5.3.1. Anexo 1
Auditoria de SGA
LISTA DE CHEQUEO DE PLAGUICIDAS AGRICOLAS PROHIBIDOS EN EL PERU SEGÚN

EL SENASA, EN CONCORDANCIA CON EL D.S. N°001-2015-MINAGRI
Auditado: Auditor:
AGRINSAC
Proceso: Area a auditar
Proceso de cultivo Area de cultivos
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
Marcar con un aspa si la organización presenta alguno(s) de los siguientes:

SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
1 Aldicarb 16 Heptacloro
2 Aldrin 17 Dicloruro de etileno
3 Arseniato de Plomo (Arsenicales) 18 Captafol
4 Endrin 19 Clorobencilato
5 Dieldrin 20 Hexaclorobenceno
6 BHC/HCH 21 Pentaclorofenol
7 Canfecloro/Toxafeno 22 Clordano
8 DDT 23 Dibromuro de etileno
9 Parathion etílico 24 Clordimeform
10 Parathion metílico 25 Compuestos de mercurio
11 Monocrotofos 26 Fosfamidon
12 Binapacril 27 Lindano
13 Dinoseb 28 Mirex
14 Endosulfan 29 Sales de dinoseb
15 Fluoroacetamida 30 DNOC (dinitro orto cresol)
31 Oxido de etileno
OBSERVACIONES:
5.3.2. Anexo 2
Auditoria de SGA
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
Entrevistado: Auditor:
Trabajador del área de cultivo
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
GENERALIDADES SI NO N/A OBSERVACIONES
¿Conoce el “PROGRAMA DE
APLICACIÓN PROGRESIVA DE
COMPOST Y HUMUS"?
¿El supervisor de SST realiza las charlas
diarias de 5 minutos antes del inicio de
cada labor?

SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
¿Conoce y aplica los procedimientos

estandarizados para la aplicación de
agroquímicos.
¿El supervisor de SST monitorea
constantemente el uso de EPPs?
¿Sabe cómo actuar en caso de derrame
y/o contacto con el agroquimico?
¿La organización realiza simulacros
para derrames de agroquimicos?
¿Los EPPs proporcionados se
encuentran en buen estado de
funcionamiento?
¿Los EPPs proporcionados se adecuan a
su ergonomía, en cuanto a talla por
ejemplo?
¿Se realiza la aplicación de compost y
humus en las áreas de cultivo?
¿Ha tenido algún incidente o accidente
respecto al uso de agroquímicos?
¿Ha recibido capacitación y
entrenamiento antes de trabajar?
NOMBRE FIRMA
5.3.3. Anexo 3.
Auditoria de SGA
ENTREVISTA DE AUDITORIA
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
GUION DE ENTREVISTA
¿En qué consiste el “PROGRAMA DE APLICACIÓN DE COMPOST Y HUMUS"?

SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
¿Quién supervisa su trabajo?

¿Dónde almacena los agroquímicos?
¿Conoce los aspectos ambientales generados en el proceso de cultivo?

¿Conoce la importancia de gestionarlos?
¿Considera usted importante el uso de EPPs para la aplicación de

agroquimicos?
¿Cómo actúa en caso de derrame y/o contacto con el agroquímico?

¿Usted recibió capacitación y entrenamiento antes de entrar a trabajar?
NOMBRE FIRMA
5.3.4. Anexo 4
Auditoria de SGA
FORMATO PARA EL MUESTREO DE PARAMETROS Y SUS RESPECTIVOS LMP DE
ACUERDO DECRETO SUPREMO Nº 003-2002-PRODUCE:
"Límites Máximos Permisibles de efluentes para alcantarillado"
Auditado: Auditor:
AGRINSAC
Proceso: Área a auditar
Proceso de producción. Área de fermentación alcohólica y mano láctica.
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
¿EXCEDE?
PARAMETROS LMP DATOS DE MUESTREO
SI NO
1 PH 6 -9
2 TEMPERATURA (°C) 35
SOLIDOS SUSPENDIDOS TOTALES
350
3 (mg/l)
4 ACEITES Y GRASES (mg/l) 15
5 DBO5 (mg/l) 500
6 DQO (mg/l) 100
OBSERVACIONES:

SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
5.3.5. Anexo 5
Trabajador del área de
producción
Proceso de trasiego. Área de producción
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
GUION DE ENTREVISTA
¿Reciben algún tratamiento los residuos orgánicos generados en cada
trasiego?
¿Considera usted importante la generación de compost y humus a
partir de los residuos orgánicos?
¿Por qué es importante tratar el agua residual de cada trasiego antes

de ser vertida?
¿Se verifican los parámetros y sus respectivos LMP antes de ser

vertidos?
¿Estos parámetros con sus respectivos LMP verificados, donde son

registrados?
¿Usted recibió capacitación y entrenamiento antes de entrar a

trabajar?
NOMBRE FIRMA

SISTEMA DE GESTIÓN CÓDIGO: PDO-SGA-001
AMBIENTAL
VERSIÓN: N° 01
CONTENIDO
FECHA: 26/10/2019
AUDITORIA DEL SGA PAGINA: 1 DE
Auditoria de SGA
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
GUION DE ENTREVISTA
¿En qué consiste el “PROGRAMA DE APLICACIÓN DE COMPOST Y
HUMUS"?
El programa consiste en la aplicación progresiva de compost y humus

para la reducción del uso de fertilizantes químicos.
¿Quién supervisa su trabajo?
El ing. Rojas, quien es supervisor de Seguridad y Salud en el Trabajo

(SST) quien a diario nos da charlas de SST de 5 minutos.
¿Dónde almacena los agroquímicos?
Contamos con el área que está ubicada allá (señalar el fondo del
auditorio con el dedo) y lo hacemos de acuerdo al procedimiento.
¿Conoce los aspectos ambientales generados en el proceso de cultivo?

….. ¿Conoce la importancia de gestionarlos?
Hmmm creo que si…… supongo que por eso hay un procedimiento para
uso de agroquímicos… y también supongo que por eso se aplica compost y
humus a los cultivos.
¿Considera usted importante el uso de EPPs para la aplicación de
agroquimicos?
Sí, porque el supervisor de SST nos exige usarlos…. Si no nos amonestan

¿Cómo actúa en caso de derrame y/o contacto con el agroquímico?
Procedemos de acuerdo al Plan de emergencia y comunicamos de

inmediato al supervisor de SST.
¿Usted recibió capacitación y entrenamiento antes de entrar a
trabajar?
Si recibí capacitación y entrenamiento

NOMBRE FIRMA
SISTEMA DE GESTIÓN
VERSIÓN: N° 01
FECHA: 24/08/2019
AUDITORIA DEL SGA
Trabajador del área de producción
Proceso de trasiego. Área de producción
Norma: Fecha:
ISO 14001:2015.
GUION DE ENTREVISTA
¿Reciben algún tratamiento los residuos orgánicos generados en cada trasiego?
Si, con todos los residuos se producen compost y humus para los cultivos.
¿Considera usted importante la generación de compost y humus a partir de los

residuos orgánicos?
La empresa quiere reducir el uso de fertilizantes químicos, por lo que sí es

importante …… pero al programa de generación de compost y humus no es muy
controlado, creo que hay deficiencias en su producción….
¿Por qué es importante tratar el agua residual de cada trasiego antes de ser
vertida?
Porque es un objetivo de la política amb. De Agrinsac …. Y porque también hay

unos LMP que hay que cumplir para no tener problemas legales …
¿Se verifican los parámetros y sus respectivos LMP antes de ser vertidos?
A veces, generalmente las vertimos sin verificar los LMP.
¿Estos parámetros con sus respectivos LMP verificados, donde son registrados?
Las pocas veces que verificamos los LMP, las registramos en una hoja que
tengamos por acá, para luego pasarlas a limpio cuando nos alcanzan los registros.
NOMBRE FIRMA

Trabajo #2 - Plan de Auditoria

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UNIVERSIDAD NACIONAL

“SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE CIENCIAS DEL AMBIENTE

PLAN DE AUDITORIA DE SGA DE

HUARAZ, 24 DE AGOSTO DE 2019

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 2

Al ser el Mercado uno de los grandes limitantes para la extensión de un negocio y

Todo esto se realiza en el marco de evaluar la eficacia del SGA de la

Yerupaja Consultores S.A.C

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 3

II. DIRECTRICES PARA AUDITAR SISTEMAS DE GESTIÓN AMBIENTAL

2.2. REFERENCIAS NORMATIVAS

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 4

evidencia objetiva y evaluarla objetivamente para determinar en qué

2.3.4. Plan de auditoria

2.3.5. Criterios de auditoria

2.3.6. Conclusión de la auditoria

2.3.7. Cliente de auditoria

2.3.10. Experto técnico

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 5

Individuo que acompaña al equipo de auditoría pero que no actúa

2.3.12. Sistema de gestión

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 6

Medida en que se realizan las actividades planificadas y se logran los

2.4. PRINCIPIOS DE AUDITORIA

2.4.1. Integridad: la base del profesionalismo

Los auditores y la (s) persona (s) que administran un programa de

 Realizar su trabajo de forma ética, con honestidad y

 Solo realizar actividades de auditoría si es competente para

 Realizar su trabajo de manera imparcial, es decir, seguir siendo

 Ser sensible a cualquier influencia que pueda ejercer sobre su

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 7

actividades de auditoría. Se deberían informar los obstáculos

2.4.3. Debido cuidado profesional: la aplicación de la diligencia y el juicio

2.4.4. Confidencialidad: seguridad de la información

2.4.5. Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 8

de la función que se está auditando, si es posible. Los auditores

2.4.6. Enfoque basado en la evidencia: el método racional para llegar a

2.5. ADMINISTRAR UN PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 9

otros requisitos, realizados por separado o en combinación (auditoría

 Cuestiones externas e internas relevantes.

 Las necesidades y expectativas de las partes interesadas

 Requisitos de confidencialidad y seguridad de la información.

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 10

La planificación de los programas de auditoría interna y, en algunos

a. Objetivos para el programa de auditoría.

b. Riesgos y oportunidades asociados con el programa de auditoría

c. Alcance (extensión, límites, ubicaciones) de cada auditoría

d. Cronograma (número/duración/frecuencia) de las auditorías.

e. Tipos de auditoría, como interna o externa.

g. Métodos de auditoría a ser empleados.

h. Criterios para seleccionar miembros del equipo de auditoría.

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 11

i. Información documentada relevante.

Parte de esta información puede no estar disponible hasta que se

AUDITORIA AMBIENTAL - 2019 Página 12