MONOGRAFIA 01

La empresa industrial ACEROS AREQUIPA SAC tiene instalado un sistema de costos directos.
Para las operaciones del mes de Enero de 2017, ha tenido el siguiente movimiento:

Operaciones del Mes:

Inventario Inicial de Materia Prima 85,000

Maquinaria 200,000
Concesión minera 250,000
Compras en el periodo 228,500
Inventario Inicial de Productos Terminados 500,000
Inventario inicial de Suministros 150,000
Compras de suministros 200,000
Inventario Final de Productos Terminados 50,000
Inventario Final de Suministros 50,000
Inventario Final de Materia Prima 100,000
Inventario Final de Productos en Proceso 30,000
Remuneraciones de mano de obra 350,000
Supervisión 450,000
Depreciación 3,333 = (200,000*20%)/12
Amortización 2,083 = (250,000*10%)/12
Gestiones medioambiental 80,000
Las ventas ascienden a 2,000,000

Las adquisiciones y ventas están gravados con el 18% del IGV

Las compras son 60% al contado, las ventas son al contado

SE PIDE:
*Formular el Estado de Costo de Producción
*Formular los Estados Financieros

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN - ENERO 2

(+) IIMD
(+) COMPRAS
(-) IFMD
(=) CONSUMO MD
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
(+) CIF
(+) IIMI
(+) COMPRAS
(-) IFMI
(+) DEPRECIACIÓN
(+) AMORTIZACIÓN
(+) MOI
(+) OTROS CIF
(=) COSTO DE MANUFACTURA
(+) IIPP
(-) IFPP

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN

(+) IIPT
(-) IFPT
(=) COSTO DE VENTAS
(+) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
(=) VALOR DE VENTAS
(=) IGV
(=) PRECIO DE VENTAS

ACEROS AREQUIPA SAC

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31/01/17
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

(+) VENTAS 2,000,000.00

(-) COSTO DE VENTAS -1,818,916.67
(=) UTILIDAD BRUTA 181,083.33

(-) GASTOS OPERATIVOS 0

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 181,083.33

(-) IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -53,419.58

(=) UTILIDAD NETA 127,663.75

un sistema de costos directos.
guiente movimiento:

0,000*20%)/12
0,000*10%)/12

DUCCIÓN - ENERO 2017

85,000.00
228,500.00
-100,000.00
213,500.00
350,000.00
563,500.00
 835,416.67
150,000
200,000
-50,000
3,333
2,083
450,000
80,000
1,398,916.67
-
-30,000.00

1,368,916.67
500,000.00
-50,000.00
1,818,916.67
181,083.33
2,000,000.00
360,000.00
2,360,000.00

ACEROS AREQUIPA SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1/17 Al 31 de enero del 2017
(Expresado en nuevos soles)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente efectivo 1,999,982
Cuentas por cobrar comerciales 0
Productos terminados 50,000
Productos en proceso 30,000
Materias primas 100,000
Suministros 50,000

Total Activo Corriente 2,229,982

Activo no corriente

Propiedad planta y equipo 200,000

Depreciación acumulada (3,333)
Intangibles 250,000
Amortización (2,083)
Total Activo No Corriente 444,583
Total Activo 2,674,565

21
24
25
33
34
50

602
40
42

24
61

42
10

61
24

90
79

603
40
42

25
61

42
10

61
25

90
79
 21
23
71
71

681
682
391
392

90
79

62
41

90
79

63
40
42

90
79

42
10

12
40
70

69
21

10
12
CEROS AREQUIPA SAC
O DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de enero del 2017
presado en nuevos soles)
Pasivo y Patrimonio Neto
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 240,012
Remuneraciones por pagar 800,000
Tributos por pagar 268,470
Impuesto a la Renta 53,420

Total Pasivo Corriente 1,361,902

Total Pasivo 1,361,902

Patrimonio Neto
Capital social 1,185,000
Resultado acumulado 127,663.75
Total Patrimonio 1,312,664
Total Pasivo y Patrimonio 2,674,565
0

Productos terminados 500,000

Materias primas 85,000
Suministros 150,000
Maquinaria 200,000
Conseción 250,000
Capital 1,185,000

Compras de Materias primas 228,500

IGV 41,130
Cuentas por pagar 269,630

Materias primas 228,500

Variación de existencias 228,500

Cuentas por pagar 161,778

Efectivo y equivalente 161,778

Variación de existencias 213,500

Materias primas 213,500

Costo de producción 213,500

carga imputable 213,500

Compras de Suministros 200,000

IGV 36,000
Cuentas por pagar 236,000

Suministros 200,000
Variación de existencias 200,000

Cuentas por pagar 141,600

Efectivo y equivalente 141,600

Variación de existencias 300,000

Suministros 300,000

Costo de producción 300,000

carga imputable 300,000
Productos terminados 1,368,917
Productos en proceso 30,000
Inv. Productos terminados 1,368,917
Inv. Productos en proceso 30,000

Gasto por depreciación 3,333

Gasto por amortización 2,083
Depreciación acumulada 3,333
Amortización acumulada 2,083

Costo de producción 5,417

carga imputable 5,417

Gastos del personal 800,000

Remuneraciones por pagar 800,000

Costo de producción 800,000

carga imputable 800,000

Servicios de gestion medioambien 80,000

IGV 14,400
Cuentas por pagar comerciales 94,400

Costo de producción 80,000

carga imputable 80,000

Cuentas por pagar comerciales 56,640

Efectivo y equivalente 56,640

Cuentas por cobrar 2,360,000

IGV 360,000
Ventas 2,000,000

Costo de ventas 1,818,917

Productos terminados 1,818,917

Efectivo 2,360,000
Cuentas por cobrar 2,360,000
 MONOGRAFIA 02

La empresa Minera San Valentín SAC se dedica a la explotación de minerales.Obtuvo la concesión por
25 años. Desea saber cuál será el costo estimado de su producción sobre el cual, presenta la siguiente informació

CONCEPTO COSTO UNIT.

Materia Prima 41.12
Mano de Obra 39.39
Costos Indirectos 31.42

El volumen de las unidades que ingresaron a procesarse es de 6,780 Kg de mineral extraído,

quedando en proceso 888 Kg al 45% de su acabado en lo referente a la
70% de su acabado en lo que respecta a Cargos Indirectos.

Se vendieron 5,912 Kg de mineral procesado con un margen de ganancia del

INFORMACIÓN BÁSICA:
Efecivo 1,000
Maquinaria 100,000
Concesión minera 80,000
Costos de exploración y desarrollo 50,000

LOS COSTOS REALES INCURRIDOS SON:

Compra de Materia Prima 282,494
Mano de Obra Directa 279,276
Inventario Final de Materia Prima 26,320
Materiales indirectos 82,500
Mano de Obra Indirecta 25,640
Inventario Inicial de Materia Prima 15,879
Depreciación mensual 1,666.67 = (200,000*20%)/12
Amortización mensual 1,083.33 = (250,000*10%)/12
Gestiones Medioambientales 91,860

INFORMACIÓN ADICIONAL
Las adquisiciones y ventas están gravadas con el 18% del IGV
Las compras son 50% al contado; las ventas son al contado
La depreciación y amortización a considerarse: un mes.

SE PIDE:
Formular el Estado de Costos de Producción indicando los costos estimados y reales
de lo terminado asi como de la producción en proceso
Formular los Estados Financieros
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (REALES) - E
C/U Q
(+) IIMD
(+) COMPRAS
(-) IFMD
(=) CONSUMO MD 40.13 6,780
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 41.19 6,780
COSTO PRIMO
(+) CIF
(+) CONSUMO MI
(+) DEPRECIACIÓN
(+) AMORTIZACIÓN
(+) MOI
(+) OTROS CIF
(=) COSTO DE MANUFACTURA
(+) IIPP
(-) IFPP 301.35 888

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 82.29 5,912

(+) IIPT
(-) IFPT
(=) COSTO DE VENTAS 82.29 5,912
(+) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
(=) VALOR DE VENTAS
(=) IGV
(=) PRECIO DE VENTAS

MINERA SAN VALENTIN SAC

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31/01/17
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

(+) VENTAS 608,099.75

(-) COSTO DE VENTAS -486,479.80
(=) UTILIDAD BRUTA 121,619.95

(-) GASTOS OPERATIVOS 0

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 121,619.95

(-) IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -35,877.89

(=) UTILIDAD NETA 85,742.06

 la concesión por
senta la siguiente información:

mineral extraído,
acabado en lo referente a la Mano de Obra y al

25% sobre los costos.

ados y reales
ÓN (REALES) - ENERO 2017 ESTADO DE COS

15,879.00 (+)
282,494.00 (+)
-26,320.00 (-)
272,053.00 (=)
279,276.00 (+)
551,329.00
202,750.00 (+)
82,500 (+)
1,667 (+)
1,083 (+)
25,640 (+)
91,860 (+)
754,079.00 (=)
(+)
-267,599.20 (-)

486,479.80 (=)
-
-
486,479.80
25% 121,619.95
608,099.75
109,457.96
717,557.71

MINERA SAN VALENTIN SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de enero del 2017
(Expresado en nuevos soles)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente efectivo 449,014
Cuentas por cobrar comerciales 0
Productos terminados 0
Productos en proceso 267,599
Materias primas 26,320
Suministros 0

Total Activo Corriente 742,933

Activo no corriente

Propiedad planta y equipo 100,000

Depreciación acumulada (1,667)
Intangibles 130,000
Amortización (1,083)
Total Activo No Corriente 227,250

Total Activo 970,183

10
24
33
34
50

602
40
42

24
61

42
10

61
24

90
79

603
40
42
 25
61

42
10

61
25

90
79

681
682
391
392

90
79

62
41

90
79

63
40
42

90
79

42
10

21
23
711
712

12
40
70

69
21

10
12

88
40
 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (ESTIMADOS) - ENERO 2017
C/U Q
IIMD
COMPRAS
IFMD
CONSUMO MD 41.12 6,780
MANO DE OBRA DIRECTA 39.39 6,780
COSTO PRIMO
CIF 31.42 6,780
CONSUMO MI -
DEPRECIACIÓN -
AMORTIZACIÓN -
MOI -
OTROS CIF -
COSTO DE MANUFACTURA
IIPP
IFPP 303.26 888

COSTO DE PRODUCCIÓN 82.81 5,912

ERA SAN VALENTIN SAC

O DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de enero del 2017
presado en nuevos soles)
Pasivo y Patrimonio Neto
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 269,544
Remuneraciones por pagar 304,916
Tributos por pagar 27,224
Impuesto a la Renta 35,878
 Total Pasivo Corriente 637,562
Total Pasivo 637,562

Patrimonio Neto
Capital social 246,879
Resultado acumulado 85,742.06

Total Patrimonio 332,621

Total Pasivo y Patrimonio 970,183
0

Efectivo 1,000
Materias prima 15,879
Maquinaria 100,000
Intangibles 130,000
Capital 246,879

Compras de Materias primas 282,494

IGV 50,849
Cuentas por pagar 333,343

Materias primas 282,494

Variación de existencias 282,494

Cuentas por pagar 166,671

Efectivo y equivalente 166,671

Variación de existencias 272,053

Materias primas 272,053

Costo de producción 272,053

carga imputable 272,053

Compras de Suministros 82,500

IGV 14,850
Cuentas por pagar 97,350
Suministros 82,500
Variación de existencias 82,500

Cuentas por pagar 48,675

Efectivo y equivalente 48,675

Variación de existencias 82,500

Suministros 82,500

Costo de producción 82,500

carga imputable 82,500

Gasto por depreciación 1,667

Gasto por amortización 1,083
Depreciación acumulada 1,667
Amortización acumulada 1,083

Costo de producción 2,750

carga imputable 2,750

Gastos del personal 304,916

Remuneraciones por pagar 304,916

Costo de producción 304,916

carga imputable 304,916

Servicios de gestion medioambien 91,860

IGV 16,535
Cuentas por pagar comerciales 108,395

Costo de producción 91,860

carga imputable 91,860

Cuentas por pagar comerciales 54,197

Efectivo y equivalente 54,197

Productos terminados 486,480

Productos en proceso 267,599
Inv. Productos terminados 486,480
Inv. Productos en proceso 267,599

Cuentas por cobrar 717,558

IGV 109,458
Ventas 608,100

Costo de ventas 486,480

Productos terminados 486,480

Efectivo 717,558
Cuentas por cobrar 717,558

I.R 35,877.89
I.R por pagar 35,877.89

5,548,355 5,548,355
-
OS) - ENERO 2017

278,793.60
267,064.20
545,857.80
213,027.60

758,885.40

-269,298.21

489,587.19
 MONOGRAFIA 03

La empresa minera ACEROS PERU SAC presentala siguiente información:

Efectivo 100,000
Maquinarias 500,000
Capital 600,000

1 Contrata un ingeniero geólogo para estudios de suelos y subsuelos por 3 meses y presenta a los
inversionistas un proyecto de explotación minera, con un sueldo de S/10,000

2 Se obtiene del INGEMMET los derechos de explotación de 5 hectáreas de terreno para explotar mineral por
S/100,000 por 20 años.

3 Se obtiene un préstamo bancario mediante Pagaré por S/500,000 para ser pagado dentro de 3 años,
tasa de interés anual de 21%

4 Se adquiere maquinarias para explotación minera valorizadas en S/300,000

préstamo bancario obtenido

5 Para la explotación minera, se han incurrido en los siguientes costos para un mes de producción:

EXTRACCIÓN:
Se extraen 10,000 Kg de mineral del socavón, los costos incurridos en este proceso son:
* Mano de obra empleada S/30,000
* Energía eléctrica S/10,000
* Agua potable S/1,000
* Combustibles y lubricantes S/3,000
* Repuestos y accesorios S/4,000
* Depreciación (1/12)
* Amortización (1/12)

CHANCADO Y MOLIENDA:
Se procesa lo 10,000 kg de minerales extraídos; de los que se transfiere al siguiente proceso
9,000 kg. 800 Kg quedan en proceso y se pierden
* Mano de obra empleada S/35,000
* Energía eléctrica S/12,000
* Agua potable S/1,000
* Combustibles y lubricantes S/5,000
* Repuestos y accesorios S/2,000
* Depreciación (1/12)
* Amortización (1/12)
 REFINADO:
Los minerales extraídos, chancados y molidos son refinados obteniéndose
terminados transferiéndose al almacén, 1,000 kg. También se terminan y quedan retenidos y
kg. Se pierden.
* Mano de obra empleada S/10,000
* Energía eléctrica S/9,000
* Agua potable S/1,000
* Combustibles y lubricantes S/2,000
* Repuestos y accesorios S/1,000
* Depreciación (1/12)
* Amortización (1/12)

6 El magen de ganancia sobre los costos es de 35%

7 Se vende 6,000 kg. De mineral terminado

8 Las ventas son al contado.

9 Las compras se cancelan en un 75% y el saldo mediante Letras.

SE PIDE:

Determinar los costos unitarios

Formular el Estado de Costo de Producción
Formular los Estados Financieros

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN - ENERO 2017

C/U Q
(+) IIMD
(+) COMPRAS
(-) IFMD
(=) CONSUMO MD
(+) MANO DE OBRA DIRECTA -
COSTO PRIMO
(+) CIF
(+) Energía electrica 31,000
(+) Agua 3,000
(+) Combustible y lubricante 10,000
(+) Repuestos y accesorios 7,000
(+) Depreciacion 25,000
(+) Amortización 1,250
(+) MOI 10,000
(=) COSTO DE MANUFACTURA
(+) IIPP
(-) IFPP 17.45 800 kg

(=) COSTO DE PRODUCCIÓN 15.95 9,300 kg

(+) IIPT
(-) IFPT 13.22 3,300 kg
(=) COSTO DE VENTAS 11.26 9,300
(+) MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 35%
(=) VALOR DE VENTAS
(=) IGV
(=) PRECIO DE VENTAS

ACEROS PERU SAC

ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO TERMINADO AL 31/01/17
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES

(+) VENTAS 141,314.52

(-) COSTO DE VENTAS -104,677.42
(=) UTILIDAD BRUTA 36,637.10

(-) GASTOS OPERATIVOS 0

(-) GASTOS FINANCIEROS -8,750
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 27,887.10

(-) IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -8,226.69

(=) UTILIDAD NETA 19,660.40

resenta a los
por cada mes.

ara explotar mineral por

ser pagado dentro de 3 años, con una

más IGV y canceladas con el

e producción:

proceso son:

uiente proceso
200 kg
 7,500 kg. De minerales
inan y quedan retenidos y 500

ÓN - ENERO 2017

75,000
75,000
87,250
 162,250

-13,957

148,293
-
-43,616
104,677
36,637
141,315
25,437
166,751

ACEROS PERU SAC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
1/17 Al 31 de enero del 2017
(Expresado en nuevos soles)
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente efectivo 367,616
Cuentas por cobrar comerciales 0
Productos terminados 43,616
Productos en proceso 13,957
Credito fiscal 37,743

Total Activo Corriente 462,932

Activo no corriente

Propiedad planta y equipo 800,000

Depreciación acumulada (25,000)
Intangibles 100,000
Amortización (1,250)
Total Activo No Corriente 873,750

Total Activo 1,336,682

 CEROS PERU SAC
DE SITUACION FINANCIERA
31 de enero del 2017
esado en nuevos soles)
Pasivo y Patrimonio Neto
Pasivo Corriente
Obligación Financiera 508,750
Cuentas por pagar comerciales 15,045
Remuneraciones por pagar 85,000
Otras cuentas por pagar 100,000
Impuesto a la Renta 8,227

Total Pasivo Corriente 717,022

Total Pasivo 717,022

Patrimonio Neto
Capital social 600,000
Resultado acumulado 19,660.40

Total Patrimonio 619,660

Total Pasivo y Patrimonio 1,336,682
0
 10 Efectivo 100,000
33 Maquinarias 500,000
50 Capital 600,000

1) 62 Mano de obra empleada 10,000

41 Remuneracion por pagar 10,000

90 Costo de Produccion 10,000

79 Carga imputable 10,000

2) 34 Intangibles 100,000
46 Cuentas por pagar diversas 100,000

3) 10 Efectivo 500,000
45 Obligaciones financieras 500,000

67 Gastos financieros 8,750

45 Intereses por pagar 8,750

4) 33 Maquinarias 300,000
40 IGV 54,000
46 Cuentas por pagar diversas 354,000

46 Cuentas por pagar diversas 354,000

10 Efectivo 354,000

5) 62 Mano de obra empleada 30,000

631 Energía electrica 10,000
632 Agua potable 1,000
656 Combustible y lubricantes 3,000
656 Repuestos y accesorios 4,000
681 Depreciación 8,333
682 Amortización 416.67
40 Tributos por pagar 3,240.00
41 Remuneracion por pagar 30,000
421 Cuentas por pagar comerciales 21,240
391 Depreciación 8,333
392 Amortización 417

90A Costo Extraccion 56,750

79 Carga imputable 56,750
 421 Cuentas por pagar comerciales 15,930
10 Efectivo 15,930

421 Cuentas por pagar comerciales 5,310

423 Letras por pagar 5,310

6) 62 Mano de obra empleada 35,000

631 Energía electrica 12,000
632 Agua potable 1,000
656 Combustible y lubricantes 5,000
656 Repuestos y accesorios 2,000
681 Depreciación 8,333
682 Amortización 416.67
40 Tributos por pagar 3,600.00
41 Remuneracion por pagar 35,000
421 Cuentas por pagar comerciales 23,600
391 Depreciación 8,333
392 Amortización 417

90B Costo Chancado y Molienda 63,750

79 Carga imputable 63,750

421 Cuentas por pagar comerciales 17,700

10 Efectivo 17,700

421 Cuentas por pagar comerciales 5,900

423 Letras por pagar 5,900

7) 62 Mano de obra empleada 10,000

631 Energía electrica 9,000
632 Agua potable 1,000
656 Combustible y lubricantes 2,000
656 Repuestos y accesorios 1,000
681 Depreciación 8,333
682 Amortización 416.67
40 Tributos por pagar 2,340.00
41 Remuneracion por pagar 10,000
421 Cuentas por pagar comerciales 15,340
391 Depreciación 8,333
392 Amortización 417
 90C Costo Refinado 31,750
79 Carga imputable 31,750

421 Cuentas por pagar comerciales 11,505

10 Efectivo 11,505

421 Cuentas por pagar comerciales 3,835

423 Letras por pagar 3,835

90 10,000
90A 56,750
90B 63,750
90C 31,750
TOTAL 162,250

21 Productos terminados 148,293

23 Productos en proceso 13,957
71 Variacion de existencias 162,250

12 Cuentas por cobrar 166,751

40 IGV 25,437
70 Ventas 141,315

69 Costo de ventas 104,677

21 Productos terminados 104,677

10 Efectivo 166,751
12 Cuentas por cobrar 166,751

2,911,040 2,911,040
10,000 kg de minerales
10,000 kg de minerales 63,750
800 kg de minerales x= 5,100 En proceso

200 kg de minerales 1275 Se pierden

Q C/U TOTAL
9,300 kg de minerales 17.45 162,250

800 kg de minerales x= 13,957 En proceso

700 kg de minerales 17.45 12,212.37 Se pierden

6,000 kg de minerales 17.45 104,677.42 Se vendieron

3,300 kg de minerales 13.22 43,615.59