PERFIL DE PROYECTO DE GRADO

DISEÑO DE POLITICAS DE CUENTAS POR COBRAR PARA

LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS DE LA “IGLESIA
EVANGELICA METODISTA EN BOLIVIA”

Nombre: ………………………………….

Modalidad: Proyecto de diseño de

Políticas de Cuentas por Cobrar
para las instituciones educativas de
la Iglesia Evangélica Metodista en
Bolivia, para optar el título de
Licenciatura en Contaduría Pública.

Docente: M.Sc. Martha Bohórquez

La Paz – Bolivia – 2016

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 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN......................................................................................4

1. PARTE I: DELIMITACION DEL OBJETO DE ESTUDIO............5

1.1 Planteamiento del problema.........................................................................5

1.2 Formulación del problema............................................................................6

1.3 Justificación...................................................................................................6

1.3.1 Justificación Social.................................................................................................................................6

1.3.2 Justificación Práctica..............................................................................................................................6
1.3.3 Justificación Económica.........................................................................................................................6

1.4 Objetivos........................................................................................................7

1.4.1 Objetivo General....................................................................................................................................7

1.4.2 Objetivos Específicos.............................................................................................................................7

1.5 Delimitación de la Investigación..................................................................7

1.5.1 Delimitación espacial.............................................................................................................................7

1.5.2 Delimitación temporal...........................................................................................................................7
1.5.3 Delimitación Temática...........................................................................................................................7

2. PARTE II: MARCO REFERENCIAL............................................8

2.1 Marco conceptual..........................................................................................8

2.1.1 Cuentas por cobrar................................................................................................................................8

2.1.2 Cobro......................................................................................................................................................9
2.1.3 Políticas..................................................................................................................................................9
2.1.4 Control Interno......................................................................................................................................9

2.2 Marco Legal....................................................................................................9

2.3 Marco Institucional........................................................................................9

3. PARTE III: MARCO METODOLOGICO.....................................10

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3.1 Tipo de Investigación..................................................................................10

3.1.1 Investigación descriptiva.....................................................................................................................10

3.1.2 Investigación propositiva....................................................................................................................11

3.2 Enfoque de Investigación...........................................................................11

3.3 Métodos........................................................................................................11

3.4 Diseño de investigación.............................................................................12

3.5 Técnicas e instrumentos............................................................................12

3.6 Muestra y universo......................................................................................12

4. PARTE IV: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS...........................13

4.1 Cronograma.................................................................................................13

4.2 Presupuesto.................................................................................................13

5. REFERENCIAS Y BIBLIOGRAFIA............................................14

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INTRODUCCIÓN

Por la necesidad de contar con políticas, normas, reglamentos y procedimientos

sistemáticos dentro de las instituciones educativas de la Iglesia Evangélica
Metodista en Bolivia, dedicada principalmente a las obras de educación, es
necesario brindar al cliente un ambiente agradable y acogedor, los mismos que
ayudaran en la gestión de las cuentas por cobrar, el control de los gastos
innecesarios y otros problemas que pueden causar que las instituciones pierdan
ingresos, por ello en el diseño de las políticas de cuentas por cobrar, objeto del
presente perfil de proyecto se contempla la separación de deberes y tareas,
definiendo y estableciendo responsabilidades y procedimiento claros.

Por los antecedentes mencionados, los procedimientos de políticas de cuentas por

cobrar, están diseñados para asegurarse de que el nivel de la morosidad
disminuya y los ingresos por cobro de pensiones mejoren, asimismo que los
registros coincidan con las estadísticas de la población estudiantil, asimismo
incremente la eficiencia de los funcionarios que serán reflejados en clientes
satisfechos.

Las cuentas por cobrar, pueden afectar el flujo de dinero y aumentar las deudas,
que finalmente resulta incobrable, por ello la necesidad del diseño de políticas
para cuentas por cobrar para las instituciones educativas de la Iglesia Evangélica
Metodista en Bolivia, estas políticas deben ser totalmente confiables, que provea
seguridad y confiabilidad en los procesos del cobro de pensiones. En este sentido,
existe la necesidad de realizar un estudio adecuado de los riesgos internos y
externos con el fin de que las nuevas políticas diseñadas den como resultado la
disminución de las cuentas por cobrar y el incremento de los ingresos por cobro de
pensiones y cuotas educativas.

En el proceso de investigación, se da la necesidad de aplicar técnicas que parten

del estudio, análisis, recolección de información, y otros que sean necesarios.

4
El presente trabajo de investigación de perfil de proyecto, se desarrolla en 4
partes:

 Parte I: Delimitación del Objeto de Estudio

 Parte II: Marco Referencial
 Parte III: Marco Metodológico
 Parte IV: Aspectos Administrativos

1. PARTE I: DELIMITACION DEL OBJETO DE ESTUDIO

1.1 Planteamiento del problema

La mayoría de las empresas, cuál sea el sector, tipo y dimensión, presentan
conflictos de competencia y decisión, lo que impide el cumplimiento de algunos
procedimientos, y ello generalmente se debe a fallas en la definición de las
políticas y reglas a seguir. En estas situaciones, las decisiones que se tomen
puede que no sean adecuadas o convenientes para la empresa, este hecho puede
generar pérdidas por una toma de decisión equivocada sobre algún concepto o la
aceptación de una obligación no prevista como compromiso adquirido.

Las situaciones descritas, esta netamente relacionado con los niveles de

conocimiento e interiorización del personal respecto a las políticas, normas y
procedimientos establecidos en la institución, de hecho se evidencia la existencia
de algunas reglas y normativas que deben ser cumplimiento en todas las
operaciones de la institución, de tal forma que cuando se fijan normas se espera
su fiel cumplimiento, sin embargo cuando las mismas no están definidas
claramente, existe el riesgo de que no se cumplan por falta conocimiento de los
mismos.

Las Unidades Educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia, presentan

problemáticas en la gestión de cuentas por cobrar, por concepto de pensiones u
cuotas educativas, debido a que no existen políticas de cuentas por cobrar

5
claramente definidas y su respectiva aplicación, lo que genera una morosidad
considerable durante las operaciones de la gestión.

ARBOL DE PROBLEMAS

INCUMPLIMIENTO A PROCEDIMIENTOS PÉRDIDAS ECONOMICAS EXISTE MOROSIDAD DE HASTA

DE MANUAL DE FUNCIONES 6 MENSUALIDADES

DEFICIENCIAS EN GESTION DE CUENTAS

POR COBRAR DE PENSIONES EDUCATIVAS.

CONTRATOS SIN NINGUNA INEXISTENCIA DE APLICACIÓN DE

PREVISION PARA INCOBRABLES
SEGURIDAD DE EXIGIBILIDAD
SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR EN
LOS EE.FF. NO CONFIABLES.

1.2 Formulación del problema

¿Cuál es el nivel y frecuencia en la que se dan las cuentas por cobrar en las
instituciones educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia?

En la mayoría de las unidades educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en

Bolivia, las cuentas por cobrar de las pensiones u cuotas educativas alcanzan
hasta un 20% del total de los ingresos y casi normalmente esta situación no es
posible controlar por las políticas que el gobierno nacional ha implantado,
liberando las pensiones a partir del tercer hijo, protegiendo el derecho a la
educación, también por varios factores socioeconómicos que no es posible
controlar.

6
1.3 Justificación

1.3.1 Justificación Social

Actualmente, las Instituciones Educativa de la Iglesia Evangélica Metodista en
Bolivia, tienen buen prestigio y aceptación social, por lo que existe bastante
demanda de población estudiantil, esta situación va en ascenso año tras año, este
hecho va generando empleo y nuevos espacios laborales.

1.3.2 Justificación Práctica

El presente trabajo tendrá una relevancia significativa, considerando que la
aplicación de las políticas de referencia, permitirá fortalecer el control interno en la
gestión de las cuentas por cobrar y desde luego se verá reflejado en la
presentación y exposición de los Estados Financieros elaborados por cada
institución.

1.3.3 Justificación Económica

Una vez concluido el diseño de las políticas de cuentas por cobrar, se deberá
implementar, lo que permitirá mejorar los ingresos y reducir la morosidad de las
cuentas por cobrar y relejar una información real y confiable.

1.4 Objetivos

1.4.1 Objetivo General

Diseñar políticas para las cuentas por cobrar para las instituciones educativas de
la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia.

1.4.2 Objetivos Específicos

Para alcanzar el objetivo general del proyecto, los objetivos específicos son los
siguientes:

- Elaborar un manual de funciones, específicamente en el Área de Cobranzas.

- Implementar programas de capacitación para el personal en el tema de
gestión de cuentas por cobrar.

7
- Diseñar mecanismos de cobranza que permita exigir a los padres de familia
que mantienen considerable morosidad.
- Realizar un diagnostico sobre la situación actual de las cuentas por cobrar.
- Implementar contratos con todas las seguridades de cumplimiento por parte
del padre de familia.

1.5 Delimitación de la Investigación

1.5.1 Delimitación espacial

El presente perfil de proyecto se desarrolla en la ciudad de La Paz, oficina central
de la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia, Av. 16 de Julio No. 1636, El Prado,
Edificio Centro de Huéspedes John Wesley, piso 3, Zona Central.

1.5.2 Delimitación temporal

La investigación del presente perfil de proyecto se desarrollara en el segundo
semestre de la gestión 2016.

1.5.3 Delimitación Temática

El presente trabajo, se desarrollara de lo general a lo específico, bajo los
siguientes parámetros:

General: Gestión de Cuentas por cobrar

Específico: Implementación de políticas de cuentas por cobrar- morosidad

2. PARTE II: MARCO REFERENCIAL

El Marco Teórico Referencial conforma un conjunto de elementos conceptuales
que dan soporte teórico a la indagación y orientación de la investigación, por ello
está dirigido a procurar elementos relacionados con los antecedentes de la
investigación que refuerzan los criterios empleados sobre la problemática
planteada.

8
2.1 Marco conceptual
El marco teórico sirve para ampliar la descripción del problema de investigación.
La teoría puede ser definida como “el conjunto de posiciones lógicamente
articulados que tiene como fin la explicación y predicción de la conducta en una
área determinada de fenómenos” (1) Rosemberg (2009:142),

2.1.1 Cuentas por cobrar

El proceso de cuentas por cobrar, debe contener procedimientos específicos para
cubrir cualquier tipo de acción de la organización; las cuentas por cobrar son “las
que se adeudan a una empresa por la venta de mercancías o servicios”; y en ese
caso, los procedimientos regulares deben establecer las pautas para recuperación
del beneficio mediante una reclamación de cobro (1) Rosemberg (2009:142)

La Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia, tiene interés en lo que pueda aprender

a través de las relaciones de cuentas por cobrar, referente a cómo reaccionan los
clientes hacia las políticas actuales de cuentas por cobrar y analizar la eficacia en
el manejo de sus cuentas por cobrar, por ende la efectividad de sus controles
internos.

El proceso de cuentas por cobrar respecto a las pensiones educativas dentro de

las instituciones educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia, requiere
la necesidad de políticas que defina el cumplimiento de pago de pensiones y su
administración, asimismo se deben definir mecanismos que debe tener la
organización para la recuperación de las cuentas por cobrar relacionadas con la
satisfacción del cliente.

2.1.2 Cobro
La recepción del dinero en efectivo, según el autor, Rosemberg (2009:92) define
como “la presentación para el pago de una obligación”; sin embargo en la realidad,
es una acción de ejecución de un derecho o resarcimiento de una deuda generada
por el cliente.

9
2.1.3 Políticas
Dentro de una organización la política o políticas, son principios, normas o reglas
generales que la empresa u organización debe cumplir, dentro de ellas se definen
reglas y directrices sobre cómo se desarrollarán los demás documentos
(manuales, procedimientos y reglamentos.

2.1.4 Control Interno

El control interno está conformado por acciones que aseguren a los procesos
seguridad y confiabilidad, según el autor (2) Mantilla (2003:59) lo define como “un
conjunto de normas, procedimientos y técnicas a través de las cuales se mide y
corrige el desempeño, para asegurar la consecución de objetivos y técnicas”.

2.2 Marco Legal

El presente trabajo de perfil de proyecto, se desarrollará en función a las
siguientes normativas:

 DECRETO SUPREMO 24051

 CODIGO DE COMERCIO
 NORMA DE CONTABILIDAD No. 1

2.3 Marco Institucional

La Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia es una institución religiosa sin fines de
lucro y como expresión de solidaridad cristiana sostiene programas en
instituciones de salud, educación, desarrollo social y otros. La autonomía en la
que se desenvuelve se ha iniciado en noviembre de 1969 por Resolución de la
5ta. Conferencia Anual de la Iglesia Metodista en Bolivia y reconocida en su
Personería Jurídica por el gobierno de Bolivia mediante Resolución Suprema Nº
57715 de fecha 22 de julio de 1953 y Resolución Suprema N° 156696 del 30 de
abril de 1971.

La I.E.M.B. se rige en estricto cumplimiento a la declaración de su ley fundamental

interna establecida en los Estatutos Generales, Manual de Reglamentos y
Artículos de Fe, de acuerdo a disposiciones legislativas aprobadas en Asamblea

10
Constituyente realizada durante el mes de diciembre de 1995 en la ciudad de La
Paz.

La principal obra de servicio que presta a la sociedad, es la Educación, en ese

entendido tiene instituciones educativas en la ciudad de La Paz, Cochabamba,
Santa Cruz, Montero, Trinidad y Cobija.

3. PARTE III: MARCO METODOLOGICO

De la formulación del problema y los objetivos establecidos, es necesario
incorporar procedimientos y operaciones necesarios en el proceso de
investigación, los mismos que permitan la definición precisa del estudio a partir de
conceptos teóricos, métodos, reglas, registros y técnicas para determinar el tipo de
investigación, diseño y los instrumentos a emplear.

3.1 Tipo de Investigación

El presente trabajo de perfil de proyecto, se visualiza y analiza con el fin de dar
una solución a un problema en particular, con el diseño de políticas para cuentas
por cobrar en las instituciones educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en
Bolivia.

El tipo de la investigación será descriptiva.

3.1.1 Investigación descriptiva

En las Unidades Educativas de la Iglesia Evangélica Metodista en Bolivia, se
presentan problemáticas en la gestión de las cuentas por cobrar por concepto de
pensiones y/o cuotas educativas, por la falta de políticas de cuentas por cobrar
claramente definidas y desde luego su respectiva aplicación, en la mayoría de las
unidades educativas las cuentas por cobrar de las pensiones u cuotas educativas
alcanzan hasta un 20% del total de los ingresos y generalmente la situación no es
posible controlar por las políticas del gobierno en la liberación de pensiones a
partir del 3er hijo.

11
3.1.2 Investigación propositiva
Según el nivel de conocimiento es propositiva porque el presente trabajo nos
permitirá proponer procedimientos y lineamientos en la gestión de las cuentas por
cobrar, mediante diseño de políticas para cuentas por cobrar.

3.2 Enfoque de Investigación

La presente investigación es Cuantitativo, porque mide variables, análisis
estadístico, se denomina también positivista, basado en la teoría positivista del
conocimiento sistemático, comparable y medible, considera que la realidad es
observable, medible y cuantificable, la muestra tiene que ser significativa para
generalizar los resultados. (3)(Blanco E., 1999)

La presente investigación tendrá un enfoque Cuantitativo, basado en hechos,

registros, y datos que se obtendran de la informacion contable para luego tener un
resultado para la toma de decisiones.

3.3 Métodos
En la presente investigación, se aplicara el método deductivo, el mismo que parte
de datos generales aceptados como validos y por medio del razonamiento lógico
puede deducirse varias suposiciones, aplica una lógica “de lo general a lo
especifico”, lo que significa que primero será todos los rasgos teóricos de carácter
general y luego se realiza el análisis de los datos específicos.

3.4 Diseño de investigación

En torno a la investigación, para el presente trabajo se utilizara una investigación
No Experimental, que se realiza sin manipular variables. Es decir, se trata de
estudios donde no hacemos variar intencionalmente las variables independientes
para ver su efecto sobre otras variables.

De la misma manera, como el diseño de la investigación sirve de guía para el

desarrollo del estudio, el proceso se realiza mediante una secuencia de etapas
puntuales como ser: Diagnostico, documental, procedimental y conclusiva.

12
3.5 Técnicas e instrumentos
De acuerdo a los objetivos, en el presente trabajo se utilizara la técnica de
recopilación de información o trabajo de campo, el mismo que nos permitirá
verificar la teoría con la práctica, mediante un contacto directo con el objeto de
estudio, de manera que se pueda satisfacer y aportar soluciones al problema
planteado.

Se utilizara la siguiente información:

 Estados financieros, como base para análisis.

 Normativas internas de la Institución en vigencia.
 Revisión de Estados de Cuentas por Cobrar.
 Lista de requerimientos o de cumplimiento en las transacciones
 Cuestionarios para las encuestas
 Guías de entrevistas

3.6 Muestra y universo

En relación a la muestra, nuestro universo de estudio está directamente
relacionado a las cuentas por cobrar en las instituciones educativas de la
I.E.M.B., asimismo se tomara en cuenta a los funcionarios responsable mediante
las entrevistas y las encuestas para tener una idea más clara y real, en ese
sentido, existen diversas técnicas y mecanismos metodológicos bien
documentados para realizar la selección de una muestra adecuada a cada
población, pudiendo usarse como recurso las fórmulas de muestreo y si la
población es pequeña o menor a 50 la población será igual a la muestra (4)
(Hernández, 2005:69)

4. PARTE IV: ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

4.1 Cronograma
La investigación del presente trabajo del perfil de proyecto se desarrollara de
acuerdo al siguiente cronograma.

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 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

TIEMPO EN SEMANAS
ACTIVIDADES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1r 4t 3r
1ra 2da 3ra 4ta a 2da 3ra a 1ra 2da a 4ta 1ra 2da 3ra
Análisis, Identificación y
planteamiento del
problema                              
Identificación y
clasificación de las
cuentas por cobrar por
gestión.                              
Diseño de
Instrumentos y técnicas.                              
Recopilación de
información.                              
Transcripción de la
información de datos
obtenidos.                              
Evaluación y análisis de
la Información.                              
Redacción o Elaboración
del proyecto                              
Revisión y corrección y/o
ajustes                              
Presentación Final del
documento                              

4.2 Presupuesto
Respecto a los recursos económicos que se utilizaran para el presente trabajo de
investigación, se presenta el siguiente presupuesto de gastos:

PRESUPUESTO

Ítem Descripción Importe

1 Recursos Humanos 3,000.00
2 Viajes y Estadías 1,000.00
3 Alquiler de Equipos y Otros 1,000.00
4 Otros, Imprevistos 500.00

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 Total 5,500.00

5. REFERENCIAS Y BIBLIOGRAFIA
1. Rosemberg. 2009: 142.

2. Mantilla. 2003,59.

3. E., Blanco. 1999.

4. Hernandez. 2005:69.

5. C., MONTES. 2015.

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