Manual de Políticas de

Control de Calidad
2022

Auditores G.C.M
S.A.STel.: 3195548316
Cl. 145 #91-19, Bogotá D.C
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN …………………………………………………………………………………1
ALCANCE DE ESTE MANUAL …………………………………………………………………1
OBJETIVO ....................................................................................................................................... 1
POLÍTICA GENERAL ………………...………………………………………………………… 2
Elementos del Sistema de Control de Calidad ……………...…...……………………………… 2
- Responsabilidades De Liderazgo en la Calidad de la Firma de Auditoría ……………..…… 2
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 2
Políticas …………….……………………………………………………………………… 2
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 2
- Requerimientos de Éticas Aplicables ……………………………………..……………..…… 2
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 2
Políticas …………….……………………………………………………………………… 3
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 3
- Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos. …..…...…… 3
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 3
Políticas …………….……………………………………………………………………… 3
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 4
- Recursos Humanos ……………………………………………………………………...…...…… 4
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 4
Políticas …………….……………………………………………………………………… 4
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 5
- Realización de Encargo .………………………………………………………………...…...…… 5
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 5
Políticas …………….……………………………………………………………………… 6
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 6
- Seguimiento .……………..……………………………………………………………...…...…… 6
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 6
Políticas …………….……………………………………………………………………… 7
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 7
- Documentación …………..……………………………………………………………...…...…… 7
Objetivo ……………………..……………………………………………………………... 7
Políticas …………….……………………………………………………………………. 7-8
Procedimientos …………….……………………………………………………………… 8
 INTRODUCCIÓN

En este manual se plantearán las políticas que se van a tener presente en Auditores G.C.M S.A.S, para
el manejo de sus ocupaciones en relación con la auditoría y revisiones de estados financieros, estas
políticas permanecen diseñadas con el objetivo de ofrecer cumplimiento a las reglas, requisitos
regulatorios y legales aplicables.

Auditores G.C.M S.A.S implementará políticas de acuerdo con los requisitos de la Norma
internacional de control de calidad 1 (NICC1) y sus guías de aplicación; esta norma fue adoptada por la
ley 1314 del 2009 y reglamentada por el decreto 2420 del 2015.

Los elementos básicos del sistema de control de calidad aplicables son:

1. Responsabilidades de liderazgo en la calidad de la firma de auditoría.
2. Requerimientos de ética aplicables
3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos
4. Recursos humanos
5. Realización de los encargos
6. Seguimiento
7. Documentación

ALCANCE DE ESTE MANUAL

Este manual trata de las políticas implementadas por Auditores G.C.M S.A.S, en relación con las
auditorías y revisiones de estados financieros, así como de otros encargos que proporcionan un grado de
seguridad y servicios relacionados; dando cumplimiento a la norma internacional de control de calidad
(NICC 1).

OBJETIVO

Establecer y decretar un sistema de control de calidad que le proporcione a Auditores G.C.M S.A.S la
seguridad razonable de que:
a. La firma y el personal cumplan con las normas profesionales y los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables; y
b. Los informes emitidos por la firma de auditoría o por los socios de los encargos sean
adecuados en función de las circunstancias.
 POLÍTICA GENERAL

Auditores G.C.M S.A.S debe establecer, implementar, mantener, realizar un seguimiento y hacer
cumplir un sistema de control de calidad con el fin de asegurar de que la firma acata todas las normas
profesionales, requerimientos reglamentarios y legales aplicables.

Elementos del Sistema de Control de Calidad

1. Responsabilidades De Liderazgo en la Calidad de la Firma de Auditoría.

Objetivo
Establecer procedimientos orientados hacia la promoción de una cultura interna de la calidad,
reconociendo la calidad como elemento esencial en la realización de todos los encargos.

Políticas
1.1 El responsable del control de calidad será el Gerente, así mismo asumirá la responsabilidad del
sistema ya que cumple con la autoridad, experiencia y capacidad para asumir esta responsabilidad y
de esta manera promover una cultura basada en la calidad.
1.2 En Auditores G.C.M. S.A.S., se designa más de una función a alguno de los socios de la firma, con
el fin de que el control de calidad sea adecuado y se haga el mayor esfuerzo por mantenerlo
actualizado de manera oportuna.

Procedimientos
● Proporcionar recursos suficientes para que se puedan desarrollar, documentar y apoyar todas las
políticas y procedimientos de control de calidad diseñados por la firma.
● Prevalecer la claridad y documentación sobre el grado de responsabilidad que tiene cada una de
las funciones asignadas a los socios.
✔ (Ver Anexo - Formato de Declaración de Compromiso)

2. Requerimientos de Ética Aplicables

Objetivo
Establecer políticas y procedimientos para que de esta manera se puedan obtener pruebas por escrito del
cumplimiento de las políticas y todos los lineamientos que tengan relación con la independencia del
personal de la firma y el cumplimiento de los requerimientos de ética.
Políticas
2.1 En Auditores G.C.M S.A.S., se basa en el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad del
Consejo de Normas Internacionales de Ética para profesionales de la contabilidad.
2.2 En caso de detectar alguna amenaza a la independencia, en Auditores G.C.M S.A.S se informa y
comunica de inmediato a los socios las acciones tomadas para disminuir o eliminar dicha amenaza.
2.3 Auditores G.C.M. S.A.S realiza un análisis referente a los conflictos de interés relevantes que se
presentan cuando se ofrecen servicios adicionales a la auditoría financiera, esto con el fin de mitigar
el riesgo de familiaridad con el cliente y posibles amenazas de independencia.

Procedimientos
● Para el cumplimiento de las políticas y procedimientos éticos se realizarán declaraciones de
independencia para cada uno de los socios y colaboradores antes de aceptar un encargo.
● Se comunicará con inmediatez cualquier circunstancia que pueda generar una amenaza a la
independencia.
● La firma hará declaraciones a sus clientes sobre políticas de independencia en las ofertas de
servicio a los clientes y en las cartas de compromiso.
✔ (Ver Anexo - Formato de Declaración de Independencia)

3. Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes y de encargos específicos.

Objetivo
Desarrollar procedimientos basados en la aceptación y continuidad con relación a los clientes y el
encargo a desarrollar, con la finalidad de brindar seguridad razonable con el que se cuenta el personal
plenamente capacitado junto con disponibilidad y recursos para la realización del encargo.

Políticas
3.1 En Auditores G.C.M S.A.S de manera continua se examinan y actualizan las declaraciones de
independencia y conflictos de interés;
3.2 El personal idóneo a cargo de realizar los encargos con anterioridad es sometido a pruebas para
que cumpla con el conocimiento técnico y experiencia según el encargo a ejecutar, todo el proceso
lleva su registro documentado;
3.3 Se mantiene registro de toda información recopilada de clientes a los cuales no fue posible la
aceptación del encargo o que por razón de conflicto de intereses se rechazó.
3.4 Auditores GCM S.A.S realizara estudios de fuentes de captación de capital a sus clientes con el fin
de verificar la no participación en actividades ilícitas.
Procedimientos
● Cada encargo por desarrollar, previamente se llevará a cabo la revisión de las declaraciones de
independencia y conflicto de intereses con el fin de identificar posibles inhabilidades.
✔ (Ver Anexo – Formato de Declaración de Independencia.)

● Se realizarán exámenes de manera semestral en los que se visualizara conocimiento adquirido

por los subalternos y pruebas de conocimiento previo para medir la base de conocimientos con
los que cuenta el personal.
✔ (Ver Anexo – Cuestionario de selección del equipo del encargo)

● Cundo se presente situaciones de difícil solución, el gerente será el encargado de intervenir para
llevar a cabo el desarrollo y manejo de la situación.
✔ (Ver Anexo – Formato de Renuncia al encargo.)

● Se llevará a cabo la indagación por parte del personal de la empresa a auditar y por parte de los
bancos, sobre los dineros recibidos en el último periodo en el que se encuentre.
✔ (Ver Anexo – Formato de política para aceptación de clientes por primera vez. (Cliente
prospectivo))

4. Recursos Humanos

Objetivo
Desarrollar técnicas planteadas con el objetivo de brindar seguridad razonable con suficiente personal
comprometido, competente y capaz de aceptar los principios de ética imprescindibles para ejecutar los
encargos en función de la normatividad aplicable y permitir a los socios la emisión de informes óptimos
medidos bajo las circunstancias del encargo.

Políticas

4.1 La cuantía de personal a contratar en Auditores GCM S.A.S será basada en su capacidad
económica en relación con los encargos a realizar.
4.2 Auditores GCM S.A.S desarrolla e implementa manuales de funciones para cada uno de los
cargos sin excepción dentro de la firma.
4.3 Los socios de Auditores GCM S.A.S fomentan la cultura interna de la calidad por medio de la
difusión, desarrollo y participación a eventos de formación técnica que enriquezcan su
 conocimiento sobre el área a su cargo.
4.4 En Auditores GCM S.A.S se considera la calidad de rendimiento y competencia de sus
colaboradores, promoviendo ascensos.

Procedimientos

● Se hará la revisión del tipo de encargo solicitado y en cuestión a la cantidad de procesos a auditar se
seleccionará la cantidad de personal a implementar teniendo en cuento el cobro que se le realizará al
cliente.
● Por parte de la Junta Directiva se hará el estudio y creación de Manuales de Procedimientos en
función de cada uno de los cargos que se desarrollen en la firma, desde el más alto al más bajo
creando una estabilidad y evitando sesgos negativos dentro de la calidad de los procesos.
✔ (Ver Anexo – Plantilla Manual de Procedimientos.)

● Se realizará capacitación anual a los empleados con el fin de mantener los conocimientos previos y
destacar dentro de la competencia por una cultura organizacional de calidad y actualizada.
✔ (Ver Anexo – Declaración de Compromiso.)

● Se mantendrá siempre la motivación a los empleados por medio de una bonificación laboral en la
cual puede empezar con el cargo más bajo en su área, pero su empeño, experiencia y tiempo le
permitirán avanzar a cargos más altos dentro de su área.

5. Realización de los Encargos.

Objetivo
Auditores G.C.M S.A.S. diseñará procedimientos con la finalidad de asegurar que los encargos se
realizan conforme a las normas profesionales vigentes, y con los requerimientos legales y
reglamentarios aplicables, y de que la firma de auditoría emite informes que son adecuados en función
de las circunstancias. Estas políticas y procedimientos deben incluir:

a) Cuestiones pertinentes para favorecer la congruencia en la calidad de la realización de los encargos.

b) Responsabilidades de supervisión
c) Responsabilidades de revisión.
Políticas
5.1 En la firma Auditores G.C.M S.A.S. la auditoría es debidamente planeada por el auditor asignado,
así mismo, las supervisiones se realizan de acuerdo con la planificación inicial, sin embargo, dicha
planeación puede ser modificada cuando se considere necesario de acuerdo con las circunstancias.

5.2. En Auditores G.C.M S.A.S. Se realizan consultas cuando es necesario de temas técnicos y/o
asuntos éticos, dentro o fuera de la firma, con personas que tengan el conocimiento, experiencia y
habilidad necesarios para el tema en específico.

5.3. En Auditores G.C.M S.A.S. Se firma un acuerdo de confidencialidad con el cliente, indicando que
la información que será suministrada no será revelada o proporcionada a otros terceros sin la debida
autorización del cliente.

Procedimientos:
● Para la planificación de la auditoría se realiza un memorando de planificación en el cual se
constituye la carta de navegación del equipo auditor contribuyendo así a la eficacia de la misma.
✔ (Ver Anexo – Memorando de Planificación de Auditoría.)

● Durante el desarrollo del encargo de auditoría si se llegan a presentan consultas o inquietudes sobre
temas en los que el auditor no tenga el conocimiento o experiencia, se acudirá a utilizar los servicios
de un experto en el tema.
✔ (Ver Anexo – Contrato de prestación de servicios de un experto)

● La firma de auditoría se compromete por medio de un documento escrito a no revelar ni durante la

auditoría ni después de terminado y emitido el informe ningún dato, procedimiento o información
del cliente obtenida durante la realización del encargo.
✔ (Ver anexo - Formato de Declaración de Confidencialidad)

6. Seguimiento.

Objetivo
Auditores G.C.M S.A.S. establece un proceso de seguimiento diseñado para proporcionar una seguridad
razonable de que las políticas y procedimientos relativos al sistema de control de calidad son
pertinentes, adecuados y operan eficazmente.
Política

6.1. En Auditores G.C.M S.A.S, el sistema de control de calidad es revisado con el fin de determinar si
es adecuado o necesita cambios debido a que los problemas son sistemáticos y repetitivos.

6.2. Para llevar a cabo la revisión del control de calidad, el socio encargado diseñará instructivos para
las revisiones practicadas.

6.3. En el análisis del sistema de control de calidad se tiene en cuenta los siguientes aspectos:
a) Normas profesionales y requisitos regulatorios legales que sean emitidos después de la publicación e
implementación del presente manual y que puedan afectar alguna política o procedimiento ya ejecutado.
b) Confirmación por escrito del cumplimiento de políticas y procedimientos sobre la independencia.
c) Desarrollo profesional continuo
d) Decisiones relacionadas con la aceptación y continuidad de las relaciones con los clientes y de los
trabajos específicos.

Procedimientos
● En Auditores G.C.M S.A.S al realizar el monitoreo ocho (8) días después se comunican los
resultados de este a los demás socios e integrantes de la firma, aquí se tiene en cuenta la descripción
del proceso de monitoreo, las conclusiones derivadas del proceso de monitoreo, descripción de
fallas que son sistemáticas, repetitivas y las acciones tomadas para resolver las deficiencias (si se
presenta el caso).

7. Documentación del sistema de control de calidad.

Objetivo
La firma de auditoría establecerá políticas y procedimientos que requieran que se documente
adecuadamente el funcionamiento de cada elemento de su sistema de control de calidad, la
conservación de la documentación durante un periodo suficiente para permitir a quienes realizan los
procedimientos de seguimiento evaluar el cumplimiento por parte de la firma de auditoría de su sistema
de control de calidad, o durante un periodo más largo si las disposiciones legales o reglamentarias así lo
requieren y que se documenten las quejas y denuncias, así como sus respuestas a estas.

Políticas
7.1. En Auditores G.C.M S.A.S, la compilación de los archivos del encargo, es decir la documentación
de los elementos del sistema de control de calidad se realiza y se finaliza de manera oportuna. Así
mismo, se garantiza la confidencialidad de la información documentada en los papeles de trabajo.

Procedimientos

Durante la realización de la auditoría del encargo se documenta en papeles de trabajo todo lo

concerniente a las pruebas y procedimientos realizados como lo son: flujogramas, cuestionarios de
control interno, programas de auditoría, análisis, memorandos, cartas de confirmación y de
manifestaciones, resúmenes de documentos del cliente, listas, notas o comentarios preparados u
obtenidos por el auditor, notas sobre procedimientos contables, entre otros.

✔ (Ver Anexo – Documentación Cuestionario de Auditoría para Nómina en Excel)

✔ (Ver Anexo - Carta de Manifestación de la Gerencia)
✔ (Ver Anexo - Cartas Confirmaciones de Auditoría)