PAUTA I Examen de Contabilidad II 2do PAC-2022

Ejercicio No. 1 Descuento de Documentos, Valor 35%

La empresa La Progre, está interesada en determinar si le conviene o no hacer un descuento de un
documento por cobrar en el Banco El Cabal S.A. por lo que le ha pedido a usted que le indique que debe
hacer. Para lo anterior le han proporcionado la siguiente información:
El valor original del documento es por una venta documentada al precio de contado por L. 85,000 a 18
meses plazo con una tasa de interés del 12% anual. La venta se efectuó el 1 de marzo del año 2021.
El 1 de octubre (Hoy) la empresa espera descontar el documento en el Banco el Cabal S.A quien le indica
que la tasa de descuento que acostumbra a utilizar en este tipo de operaciones es del 15% ya que el
mercado de descuentos no está muy bueno. La empresa espera que usted pueda ayudarle para
determinar si descontar o no el documento por cobrar.
Finalmente se ha determinado que la tasa efectiva mensual del documento por cobrar era del
0.923765274% y que el valor al vencimiento del documento era de L. 100,300.00
Se pide hacer los registros contables siguientes:
1. Partida en el momento de la venta
2. Partida por el 1er mes de intereses
3. Partida por el descuento del documento (el 1 de octubre de 2021)
4. Suponiendo que la recomendación suya fuera no descontar el documento ¿Cuál sería el
registro contable que se debería hacer al vencimiento original del documento por cobrar?
Partida Por la Venta
Documentos por Cobrar L85,000.00
Ventas L85,000.00

Amortización del Documento

No. Saldo Anterior Factor/Tasa Interes Valor en Libros
0 85,000.00
Marzo 85,000.00 0.009237653 785.20 85,785.20
Abril 85,785.20 0.009237653 792.45 86,577.65
Mayo 86,577.65 0.009237653 799.77 87,377.43
Junio 87,377.43 0.009237653 807.16 88,184.59
Julio 88,184.59 0.009237653 814.62 88,999.21
Agosto 88,999.21 0.009237653 822.14 89,821.35
Septiembre 89,821.35 0.009237653 829.74 90,651.09 86,508.75 Efectivo a Recibir
4,142.34 Perdida en Descto.
de Documento
Partida Registro Primer mes de Intereses
Documentos por Cobrar L785.20
Ingresos por Intereses L785.20

Calculo del Descuento del Documento

Valor del Documento 85,000.00
(+) Interes (85,000.00*(18/12)*(0.12)) 15,300.00
Valor del Documento al Vencimiento 100,300.00
(-) Descto. (100,300.00*0.15*(11/12) 13,791.25
Efectivo a Recibir 86,508.75

Partida Por el Descuento del Documento

Bancos L86,508.75
Perdida en Descuento L4,142.34
Documentos por Cobrar L90,651.09

Partida al Vencimiento sin Descontar

Bancos L100,300.00
Documentos por Cobrar L100,300.00
Ejercicio No. 2 Estimación Acumulada de Cuentas por Cobrar, Valor 35%
La Cía. Crédito Popular vendió al crédito durante el año 2018 el valor de L 5, 325,250.00 de los cuales le
pagaron L 4,892,725.00, y le devolvieron mercaderías por L 32,525.00. Este mismo año se retiraron
cuentas por considerarlas incobrables por L 15,000.00 y se recuperaron cuentas por L 7,000.00.
Al 1 de enero del 2018 se tenía en los registros contables la información siguiente:
Saldo de la Estimación para cuentas Incobrables L. 10,000.00
Saldo de Cuentas por Cobrar 100,000.00
También el análisis de antigüedad de saldos.
Rangos Valor % Incobrabilidad
No Vencidas 125,300.00 2%
Vencidas 1-30 días 102,500.00 5%
Vencidas 31-60 83,750.00 7%
Vencidas 61-90 95,600.00 10%
Vencidas 91-120 42,400.00 12%
Vencidas 121 o más 35,450.00 15%
SE PIDE: Registro de las transacciones y determinar el saldo de la estimación para cuentas
incobrables al 31 de diciembre del año 2018
Pda. No. 1 (Registro de las Ventas)
Cuentas por Cobrar L. 5,325,250.00
Ventas al Credito L. 5,325,250.00

Pda. No. 2 (Registro del Pago de los Clientes)

Bancos L. 4,892,725.00
Cuentas por Cobrar L. 4,892,725.00

Pda. No. 3 (Registro de la Devolución)

Devoluciones Sobre Ventas L. 32,525.00
Cuentas por Cobrar L. 32,525.00

Pda. No. 4 (Retiro de Ctas. Incobrables)

Estimación de Cuentas Incobrables L. 15,000.00
Cuentas por Cobrar L. 15,000.00

Pda. No. 5 (Recuperación de Ctas Incobrables)

Efectivo L. 7,000.00
Otros Ingresos L. 7,000.00

Metodo de Antigudad de Saldos:

Clientes No vencidas 1-30 Dias 31-60 Dias 61-90 Dias 91-120 Dias (+) 120 Dias Saldos
Total 125,300.00 102,500.00 83,750.00 95,600.00 42,400.00 35,450.00 485,000.00
% de Incobrabilidad 2% 5% 7% 10% 12% 15%
Total Incobrabilidad 2,506.00 5,125.00 5,862.50 9,560.00 5,088.00 5,317.50 33,459.00

Estim. Cuentas Incobrables

L. 15,000.00 L. 10,000.00
5,000.00
38,459.00 Ajuste
L. 33,459.00

Pda. No. 1 (Antigüedad de Saldos)

Gastos por Estimación de Cuentas incobrables L. 38,459.00
Estimación de Cuentas incobrables L. 38,459.00
 Metodo Fiscal:
Ventas Totales L. 5,325,250.00
(-) Ventas de Contado
(=) Ventas al Credito L. 5,325,250.00
(-) Rebajas y Devoluciones Sobre Ventas al Credito 32,525.00
(=) Ventas Netas al Credito L. 5,292,725.00 x 1% L. 52,927.25

Cuentas por Cobrar Netas L. 485,000.00 x 10% L. 48,500.00

Cuentas por Cobrar Estim. Cuentas Incobrables

L. 100,000.00 L. 4,892,725.00 L. 15,000.00 L. 10,000.00
5,325,250.00 32,525.00 5,000.00
15,000.00 52,927.25 Ajuste
L. 5,425,250.00 L. 4,940,250.00 L. 47,927.25
L. 485,000.00

Pda. No. 1 (Metodo Fiscal)

Gastos por Estimación de Cuentas incobrables L. 52,927.25
Estimación de Cuentas incobrables L. 52,927.25