Estados Financieros

2.
1 BALANCE GENERAL
2.1.1. DEFINICION:
El Balance General es un documento financiero que nos muestra la situación
financiera de la empresa a una fecha determinada.
El balance proporciona información sobre los activos, pasivos y neto

patrimonial de la empresa en una fecha determinada (el último día del año
natural o fiscal).
Al realizar el balance general al inicio de las operaciones de una empresa

o al inicio de un año fiscal, se le conoce con el nombre de Balance General
Inicial.
Si el Balance se elabora al final de un año fiscal, se le conocerá con el nombre

de Balance General Final.
También se pueden realizar balances en cualquier momento, en los cuales

no solo se incluyen los activos, pasivos y capital, sino que también se incluyen
los costos y gastos acumulados durante el presente ejercicio.
2.1.2. ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN:

El Balance General está dividido en tres partes importantes, las cuales son:
a) Encabezado.
b) Cuerpo.
c) Pie de firmas
ENCABEZADO:
El encabezado muestra la información general e importante que identifica al

contribuyente y contiene básicamente lo siguiente:
EMPRESA XXX
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

CUERPO:
El CUERPO presenta los rubros, cuentas y valores de cada una de ellas,

en donde se muestran las cifras que forman el activo, pasivo y patrimonio de
la entidad.
PIE DE FIRMAS:
En el pie de firmas, como su nombre lo indica, se colocan las firmas del

representante legal, las personas que hicieron el balance, autorizaron el
balance o dictaminó el balance.
2.1.3. ELABORACION DEL BALANCE GENERAL:

En cuanto a su elaboración el balance general se realiza cada año al
finalizar el ejercicio económico de la empresa (balance final), aunque también
se suelen elaborar balances al inicio del ejercicio (balances de apertura), y
balances con una periodicidad mensual, trimestral o semestral (balances
parciales).
El balance general nos permite conocer la situación financiera de la

empresa al mostrarnos cuál es el valor de sus activos, pasivos y patrimonio,
analizar esta información, por ejemplo, saber cuánto y dónde ha invertido,
cuánto de ese dinero proviene de los acreedores y cuánto proviene de capital
propio, cuán eficientemente está utilizando sus activos, qué tan
2.1.4 Las formas de presentación del balance general

Presentación en forma de cuenta (horizontal); la fórmula que representa ésta
es Activo = Pasivo + Capital contable; se dice que es presentación en forma de
cuenta porque está basado en una “T” de mayor.
Presentación en forma de reporte (vertical); la fórmula que representa ésta es

Activo – Pasivo = Capital contable.
2.1.5 BALANCE COMPARATIVO
El balance comparativo es aquel documento que muestra la evolución que se
produce entre dos balances, comparando activo, pasivo y capital.
Esta comparación puede hacerse estudiando distintos balances de una misma
empresa o de distintas empresas siempre y cuando la estructura del balance
sea lo suficientemente similar. De esta forma, el balance comparativo se puede
analizar anualmente, trimestralmente, o dentro de cualquier otro tipo de
intervalo
Para qué sirve el balance comparativo

Esta clase de balances nos dan información real, es decir, no intentan estimar
valores, sino que nos revelan aumentos o disminuciones netas de las partidas
contables, sean del grupo de activos, pasivos o de capital.
Con ello, la información que nos pueda mostrar el balance comparativo nos
permitirá analizar qué partidas podrán ser objeto de expansión, o en caso
contrario, de contracción
Ejemplo de balance comparativo

2.2 ESTADO DE RESULTADO
2.2.1 DEFINICION
Refleja las pérdidas o ganancias de una empresa en un período determinado,
mostrando detalladamente los ingresos, costos y gastos de esta. ¿Qué permitirá
esto? Principalmente obtener el resultado del período y brindar información
relevante de la situación financiera de la empresa, ya que se puede saber cuál
ha sido el comportamiento de la empresa en el tiempo. Información que se
podría extraer del estado de resultados: En el caso de las empresas que venden
productos, por ejemplo, podríamos saber qué vende la empresa, qué cantidad
está vendiendo, cómo se están administrando los gastos, así como si
efectivamente la empresa está generando utilidades en función de la venta de
sus productos.
2.2.2 ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN

El estado de resultados se compone de nueve cuentas principales, estas
son: ventas, costos de ventas, utilidad bruta, gastos administrativos,
resultados operacionales, gastos financieros, utilidad antes de impuestos,
impuestos y utilidad neta.
2.2.3 CLASIFICACION DE INGRESOS Y EGRESOS

Los ingresos, atendiendo a su naturaleza en una entidad, se pueden clasificar
en:
a) Ordinarios. Son los generados por la actividad preponderante de la entidad,

obtenidos por su giro principal y que se derivan de transacciones,
transformaciones internas y de otros eventos usuales. Contablemente son
reflejados en la cuenta de ventas.
b) No ordinarios. Se derivan de transacciones, transformaciones internas y

otros eventos inusuales, o que no son propios del giro de la entidad, ya sean
frecuentes o no.
CLASIFICACIÓN DE EGRESOS
• Calefacción.
• iluminación.
• energía.
• Transporte de insumos y materias primas.
• Transporte de productos costos de almacenaje.
• Mano de obra indirecta.
• Materiales indirectos.
2.2.4 ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO

1. Establece tu monto de ventas
Como primer paso en la elaboración de esta serie de estado de resultados paso

a paso debes de contar con el monto total de tus ventas netas, éstas estarán
representadas en el primer renglón de tu estado financiero. Puedes separar en
distintos rubros tu venta a crédito y a contado para que tengas una visión más
amplia y detallada acerca del origen de tus ingresos. Es fundamental que
cuentes con reportes de indicadores clave de ventas para asegurar que este
monto sea el correcto.
En este apartado debes considerar también algunos conceptos como son:
• Descuentos sobre ventas.

• Devoluciones sobre ventas.
Al restar estos montos de las ventas totales obtendrás el dato de ventas netas.
2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta
El siguiente paso de esta serie de estado de resultados paso a paso, es

determinar el costo de venta el cual representa el costo de la materia prima y
la producción del producto final. Es el componente de costo más
representativo del estado de pérdidas y ganancias de muchas empresas.
La fórmula para determinarlo es la siguiente:
Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final.
Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder

registrar de manera correcta tu costo de venta. Al restar este costo de tu
ingreso por ventas, estarás obteniendo la utilidad bruta la cual es un dato de
gran importancia para saber qué tan rentable está siendo tu negocio. Esto
significa lo que te está costando producir ese producto o servicio que vendes.
3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa
Ya que tienes identificada tu utilidad bruta es momento de establecer los

gastos operativos para el periodo determinado. Los gastos de operación son
aquellos desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo las actividades
propias de su giro, algunos ejemplos de esto son: salarios, renta, gastos de
servicio telefónico, compra de papelería, etc.
Algunas compañías engloban los gastos en una categoría llamada “Gastos

generales y administrativos”, pero queda a consideración tuya si prefieres
separar cada uno de estos gastos para poder tener una visión más detallada y
específica de los gastos en los que la empresa está incurriendo.
Después de obtener el monto total de tus gastos operativos, al restarlos

obtendrás la utilidad operativa la cual es un fuerte indicador de que el negocio
está siendo productivo, es decir si la operación está generando utilidad o
pérdida.
4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad

después de impuestos
El siguiente paso en la creación del estado de resultados es aplicar la tasa de

impuestos correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si la tasa de
impuestos de la compañía es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva por el
ingreso operativo para obtener la cantidad de impuestos que te corresponde
pagar.
5. Calcula la utilidad neta
Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu nivel de ingreso, el

monto que resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los ingresos y los
gastos totales de la compañía se conoce como utilidad neta, está situada en la
última línea del estado de pérdidas y ganancias. Conocer cómo interpretar y
analizar la ganancia neta es muy importante ya que este dato es el principal
indicador del nivel de rentabilidad de tu empresa.De igual manera este monto
es indicativo de la cantidad de dinero que puede ser repartida a los accionistas
y si existe dinero para futuras inversiones.
2.2.5 FORMAS DE PRESENTACION DEL ESTADO DE
RESULTADO
Método de naturaleza de los gastos.
El Método de la naturaleza de los gastos presenta las partidas que conforman

el resultado de la entidad de acuerdo a su naturaleza, y no los redistribuirá
atendiendo las diferentes funciones que se desarrollan en la entidad (no se
clasifican como gastos administrativos, de ventas o costos de ventas).
Un ejemplo de lo anterior es el siguiente:
Método de la función de los gastos o del costo de las ventas.
El Método de la función de los gastos o de los costos de venta presenta las

partidas de acuerdo con su función como parte del costo de las ventas, o por los
costos de actividades de distribución o de administración.
Un ejemplo del anterior método sería el siguiente:
2.2.6 RELACION EN EL BALANCE
• Tiempo: El balance general revela el estado de la situación financiera de

una organización en un momento específico, mientras que un estado de
resultados revela los resultados de la empresa durante un período de
tiempo. Por ejemplo, los estados financieros emitidos para el mes de
diciembre contendrán un balance al 31 de diciembre y un estado de
resultados para el mes de diciembre.
• Elementos informados: El balance general reporta activos, pasivos y
patrimonio, mientras que el estado de resultados reporta ingresos y
gastos netos a ganancias o pérdidas.
• Métricas: Las diferentes partidas en el balance general se comparan
entre sí para obtener la liquidez de un negocio, mientras que los
subtotales en el estado de resultados se comparan con las ventas para
determinar el porcentaje de margen bruto, el porcentaje de ingresos
operativos y el porcentaje de ingresos netos.
• Usos - gestión: La gerencia usa el balance general para determinar si
una empresa tiene suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones,
mientras que el estado de resultados se usa para examinar los resultados
y encontrar cualquier problema operativo o financiero que necesite
corrección.
• Usos: acreedores y prestamistas: Los acreedores y los prestamistas
utilizan el balance para ver si una empresa está excesivamente
apalancada, lo que les dice si deben extenderse adicional de crédito de
la entidad. Utilizan el estado de resultados para decidir si una empresa
está generando un beneficio suficiente para pagar sus pasivos.
• Importancia relativa: La importancia de los dos informes varía según el
lector, pero la opinión general es que el balance general ocupa el
segundo lugar en importancia después del estado de resultados, porque
el estado de resultados informa los resultados de la empresa.

Estados Financieros

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Estados Financieros

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Estados Financieros

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

2.

El balance proporciona información sobre los activos, pasivos y neto

Al realizar el balance general al inicio de las operaciones de una empresa

Si el Balance se elabora al final de un año fiscal, se le conocerá con el nombre

También se pueden realizar balances en cualquier momento, en los cuales

2.1.2. ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN:

El encabezado muestra la información general e importante que identifica al

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 200X

El CUERPO presenta los rubros, cuentas y valores de cada una de ellas,

En el pie de firmas, como su nombre lo indica, se colocan las firmas del

2.1.3. ELABORACION DEL BALANCE GENERAL:

El balance general nos permite conocer la situación financiera de la

2.1.4 Las formas de presentación del balance general

Presentación en forma de reporte (vertical); la fórmula que representa ésta es

Para qué sirve el balance comparativo

Ejemplo de balance comparativo

2.2.2 ELEMENTOS QUE LO INTEGRAN

2.2.3 CLASIFICACION DE INGRESOS Y EGRESOS

a) Ordinarios. Son los generados por la actividad preponderante de la entidad,

b) No ordinarios. Se derivan de transacciones, transformaciones internas y

2.2.4 ELABORACION DEL ESTADO DE RESULTADO

Como primer paso en la elaboración de esta serie de estado de resultados paso

En este apartado debes considerar también algunos conceptos como son:

• Descuentos sobre ventas.

2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta

El siguiente paso de esta serie de estado de resultados paso a paso, es

La fórmula para determinarlo es la siguiente:

Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final.

Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder

3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa

Ya que tienes identificada tu utilidad bruta es momento de establecer los

Algunas compañías engloban los gastos en una categoría llamada “Gastos

Después de obtener el monto total de tus gastos operativos, al restarlos

4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la utilidad

El siguiente paso en la creación del estado de resultados es aplicar la tasa de

5. Calcula la utilidad neta

Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu nivel de ingreso, el

Método de naturaleza de los gastos.

El Método de la naturaleza de los gastos presenta las partidas que conforman

El Método de la función de los gastos o de los costos de venta presenta las

2.2.6 RELACION EN EL BALANCE

• Tiempo: El balance general revela el estado de la situación financiera de

También podría gustarte