Ámbito de Aplicación Del Impuesto A La Renta

ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
(Minuto 15:25 al 18:51)

En el video podemos apreciar los diferentes sujetos y criterios del ámbito de
aplicación del impuesto a la renta y en este resumen hablaremos de los mismos.
En el video nos habla de dos diferentes sujetos como es el caso de:
 Sujetos Domiciliados:
RENTAS DE FUENTES MUNDIALES
De acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta, se consideran domiciliadas en el
país: Las personas naturales de nacionalidad peruana que tengan domicilio en el país, de
acuerdo con las normas de derecho común.
RENTAS EN EL PERÚ + RENTAS EN EL MUNDO
 Sujetos no Domiciliados:
RENTAS DE FUENTE
Las personas no domiciliadas son aquellas que siendo peruanos adquieren
residencia fuera del país, y de otro lado cuando son extranjeros sin domicilio
permanente en el Perú o que teniendo el domicilio se ausentan por más de 183 días
durante un período cualquiera que comprende 12 meses.
RENTAS EN EL PERÚ + RENTAS EN EL MUNDO
Ahora hablaremos de los criterios establecidos:
 Artículo 6° de la Ley del Impuesto a la Renta: Están sujetas al
impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los
contribuyentes que, conforme a las disposiciones de esta Ley, se

consideran domiciliados en el país, sin tener en cuenta la nacionalidad de
las personas naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la

RESIDENCIA
ubicación de la fuente productora. En caso de contribuyentes no
Donde vive, donde esta
domiciliado. (Condición domiciliados en el país, de las sucursales, agencias u otros
de Domiciliado)
establecimientos permanentes de empresas unipersonales, sociedades y
FUENTE
Condición de no entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior a que se

domiciliado.
refiere el inciso e) del artículo 7°, el impuesto recae solo sobre las rentas
gravadas de fuente peruana.
 Artículo 9° de la Ley del Impuesto a la Renta:
En general y cualquiera sea la nacionalidad o domicilio de las partes que
intervengan en las operaciones y el lugar de celebración o cumplimiento de los
contratos, se considera rentas de fuente peruana:
a) Las producidas por predios y los derechos relativos a los mismos, incluyendo
las que provienen de su enajenación, cuando los predios estén situados en el
territorio de la República.
b) Las producidas por bienes o derechos, incluyendo las que provienen de su

enajenación, cuando los bienes están situados físicamente o los derechos son
utilizados económicamente en el país. Tratándose de las regalías a que se refiere
el Artículo 27°, la renta es de fuente peruana cuando los bienes o derechos por
los cuales se pagan las regalías se utilizan económicamente en el país o cuando
las regalías son pagadas por un sujeto domiciliado en el país.
c) Las producidas por capitales, así como los intereses, comisiones, primas y
toda suma adicional al interés pactado por préstamos, créditos u otra operación
financiera, cuando el capital esté colocado o sea utilizado económicamente en el
país; o cuando el pagador sea un sujeto domiciliado en el país. Se incluye dentro
del concepto de pagador a la Sociedad Administradora de un Fondo de Inversión
o Fondo Mutuo de Inversión en Valores, a la Sociedad Titulizadora de un
Patrimonio Fideicometido y al fiduciario del Fideicomiso Bancario. Las rentas
pueden originarse, entre otros, por la participación en fondos de cualquier tipo
de entidad, por la cesión a terceros de un capital, por operaciones de
capitalización o por contratos de seguro de vida o invalidez que no tengan su
origen en el trabajo personal.
d) Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, cuando la

empresa o sociedad que los distribuya, pague o acredite se encuentre domiciliada
en el país, o cuando el fondo de inversión, patrimonios fideicometidos o el
fiduciario bancario que los distribuya, pague o acredite se encuentren
constituidos o establecidos en el país. Igualmente se consideran rentas de fuente
peruana los rendimientos de los ADR’s y GDR’s que tengan como subyacente
acciones emitidas por empresas domiciliadas en el país.
e) Las originadas en actividades civiles, comerciales, empresariales o de

cualquier índole, que se lleven a cabo en territorio nacional.
f) Las originadas en el trabajo personal que se lleven a cabo en territorio

nacional. No se encuentran comprendidas en los incisos e) y f) las rentas
obtenidas en su país de origen por personas naturales no domiciliadas, que
ingresan al país temporalmente con el fin de efectuar actividades vinculadas con:
actos previos a la realización de inversiones extranjeras o negocios de cualquier
tipo; actos destinados a supervisar o controlar la inversión o el negocio, tales
como los de recolección de datos o información o la realización de entrevistas
con personas del sector público o privado; actos relacionados con la contratación
de personal local; actos relacionados con la firma de convenios o actos similares.
g) Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo

personal, cuando son pagadas por un sujeto o entidad domiciliada o constituida
en el país.
h) Las obtenidas por la enajenación, redención o rescate de acciones y

participaciones representativas del capital, acciones de inversión, certificados,
títulos, bonos y papeles comerciales, valores representativos de cédulas
hipotecarias, obligaciones al portador u otros valores al portador y otros valores
mobiliarios cuando las empresas, sociedades, Fondos de Inversión, Fondos
Mutuos de Inversión en Valores o Patrimonios Fideicometidos que los hayan
emitido estén constituidos o establecidos en el Perú. Igualmente se consideran
rentas de fuente peruana las obtenidas por la enajenación de los ADR’s y GDR’s
que tengan como subyacente acciones emitidas por empresas domiciliadas en el
país.
i) Las obtenidas por servicios digitales prestados a través del Internet o de
cualquier adaptación o aplicación de los protocolos, plataformas o de la
tecnología utilizada por Internet o cualquier otra red a través de la que se presten
servicios equivalentes, cuando el servicio se utilice económicamente, use o
consuma en el país.
j) La obtenida por asistencia técnica, cuando ésta se utilice económicamente en

el país.
 Criterios de territorialidad:
El video nos dice que existen los famosos servicios que se basan sobre el
principio de utilización económica que quiere decir para nosotros lo que importa es si el
servicio está siendo utilizado en el país. UTILIZACIÓN ECONÓMICA
Ejemplo:
 Servicio de Regalías
 Servicio Técnicos
 Servicios Digitales Se tiene que actualizar la regulación de los
servicios digitales.

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(Minuto 15:25 al 18:51)

aplicación del impuesto a la renta y en este resumen hablaremos de los mismos.

En el video nos habla de dos diferentes sujetos como es el caso de:

De acuerdo a la Ley del Impuesto a la Renta, se consideran domiciliadas en el

acuerdo con las normas de derecho común.

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Las personas no domiciliadas son aquellas que siendo peruanos adquieren

durante un período cualquiera que comprende 12 meses.

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Ahora hablaremos de los criterios establecidos:

 Artículo 6° de la Ley del Impuesto a la Renta: Están sujetas al

impuesto la totalidad de las rentas gravadas que obtengan los

contribuyentes que, conforme a las disposiciones de esta Ley, se

las personas naturales, el lugar de constitución de las jurídicas, ni la

Condición de no entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior a que se

gravadas de fuente peruana.

 Artículo 9° de la Ley del Impuesto a la Renta:

En general y cualquiera sea la nacionalidad o domicilio de las partes que

intervengan en las operaciones y el lugar de celebración o cumplimiento de los

contratos, se considera rentas de fuente peruana:

b) Las producidas por bienes o derechos, incluyendo las que provienen de su

d) Los dividendos y cualquier otra forma de distribución de utilidades, cuando la

e) Las originadas en actividades civiles, comerciales, empresariales o de

f) Las originadas en el trabajo personal que se lleven a cabo en territorio

g) Las rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el trabajo

h) Las obtenidas por la enajenación, redención o rescate de acciones y

j) La obtenida por asistencia técnica, cuando ésta se utilice económicamente en

servicio está siendo utilizado en el país. UTILIZACIÓN ECONÓMICA

 Servicios Digitales Se tiene que actualizar la regulación de los

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