El documento presenta la constitución de una empresa limitada llamada Comercializadora Poli Ltda. El primer socio aportó computadores por $5 millones y una máquina por $25 millones. El segundo socio aportó $50 millones depositados en una cuenta bancaria. La empresa también obtuvo un préstamo bancario de $10 millones a 3 años. Se registraron los aportes de los socios y el préstamo bancario en las cuentas contables correspondientes.
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El documento presenta la constitución de una empresa limitada llamada Comercializadora Poli Ltda. El primer socio aportó computadores por $5 millones y una máquina por $25 millones. El segundo socio aportó $50 millones depositados en una cuenta bancaria. La empresa también obtuvo un préstamo bancario de $10 millones a 3 años. Se registraron los aportes de los socios y el préstamo bancario en las cuentas contables correspondientes.
El documento presenta la constitución de una empresa limitada llamada Comercializadora Poli Ltda. El primer socio aportó computadores por $5 millones y una máquina por $25 millones. El segundo socio aportó $50 millones depositados en una cuenta bancaria. La empresa también obtuvo un préstamo bancario de $10 millones a 3 años. Se registraron los aportes de los socios y el préstamo bancario en las cuentas contables correspondientes.
El documento presenta la constitución de una empresa limitada llamada Comercializadora Poli Ltda. El primer socio aportó computadores por $5 millones y una máquina por $25 millones. El segundo socio aportó $50 millones depositados en una cuenta bancaria. La empresa también obtuvo un préstamo bancario de $10 millones a 3 años. Se registraron los aportes de los socios y el préstamo bancario en las cuentas contables correspondientes.
El individuo necesita unirse a otros para conseguir alcanzar determinados objetivos que por sí solo le resultaría imposible. Este hecho hace de la complementariedad una necesidad si quieren lograrse metas cuyas exigencias no pueden ser satisfechas individualmente. La suma de potenciales puede lograr un nivel exigido y poner al alcance de los individuos frutos imposibles de conseguir para cada uno de ellos por sí solos. El trabajo en equipo es un medio cada vez más utilizado por las empresas que van en vanguardia. Han experimentado las enormes ventajas en atajar a tiempo problemas que de la acción individual se derivan y, por ello, adiestran a su personal directivo en las. técnicas que facilitan la creación de un equipo y, sobre todo, promueven entre ellos aquellas actitudes que pueden garantizar la integración y cohesión de sus miembros, evitando a la vez individualismos y competencias internas estériles que no conducen más que a unos mayores gastos estructurales y al fracaso en la misión definida. El propósito de este trabajo colaborativo es plantear diversas soluciones a las actividades propuestas en el modulo de contabilidad general y así ir fortaleciendo el trabajo en equipo para el futuro empresarial. Se debe partir de los conceptos generales y fundamentación de una buena contabilidad y el manejo que se debe dar esto con el fin de emitir estados financieros para un análisis e interpretación para la toma de decisiones. La rama de la Contabilidad se basa en unos principios, normas y procedimientos que nos llevan a la ejecución de hechos económicos para así poder avanzar en otras ramas relacionadas como son el Análisis de Estados Financieros, la Contabilidad de Costos para la toma de decisiones, la Consolidación de Estados Financieros. para obtener una aproximación de la situación financiera y patrimonial de la empresa. Las transacciones comerciales nos suministran la información necesaria para llevar un control ordenado de los movimientos u operaciones que se tienen en una empresa. Por lo tanto, por medio de este trabajo se realizará una aproximación a transacciones comerciales aplicadas a una empresa basándose en los conceptos aprendidos en clase, y así materializarlos en un caso aplicado. OBJETIVOS
Objetivo General: Proporcionar la solución a las actividades propuestas en el modulo de contabilidad general, teniendo en cuenta la teoría y asesorías suministradas por el tutor del área.
Objetivos Específicos: Identificar los elementos básicos del trabajo en equipo a partir del estudio de algunos planteamientos teóricos en el tema.
Manejar el orden de la información y los conceptos claros.
Registrar de forma clara y precisa, todas las operaciones de los ingresos y egresos.
Establecer en términos monetarios, la información histórica, las deudas, el activo, pasivo
y patrimonio.
Determinar los resultados de manera acertada, para saber si las acciones económicas
implantadas y diseñadas son o no las adecuadas.
Proporcionar, en cualquier momento, una gráfica clara de la situación financiera de la
organización. TALLER TRANSACCIONES COMERCIALES
Relaciona las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la
raya el número del término a que corresponda.
1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos Que posee el
ente económico para el desarrollo De su objeto social, tales como dinero, maquinaria. Terreno y derechos a favor de la empresa, con la capacidad de generar beneficios económicos futuros. 10 ACTIVOS 2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su Saldo está Representado por un valor tangible y su duración es permanente, 5 CUENTAS REALES. 3. Empresa comercial Representan las deudas a cargo de la empresa con Terceros. 2 PASIVOS. 4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho económico debe ser Reconocido en el período en el cual se realicen Los hechos económicos. 9 ACUMULACIÓN O DEVENGO. 5. Cuentas reales La información contable debe comprensible, útil Y comparable. 8 CUALIDADES DE LA INFORMACIÓN CONTABLE. 6. Comerciantes Es el nombre con el cual se identifica una empresa 7 RAZÓN SOCIAL 7. Razón social Corresponde a las sociedades Comanditas. 20 SOCIOS GESTORES
8. Cualidades de información contable Son aquellas dedicadas a la compra y venta de
bienes Sin que sufran alguna transformación. 3 EMPRESA COMERCIAL 9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para Producir, Comercializar y administrar bienes o servicios. 1 ENTE ECONÓMICO 10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona 17 PATRIMONIO 11. Naturaleza Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información contable 19 CICLO CONTABLE. 12. Compone los estados financieros Afectación en aumento o disminución de un elemento de los estados financieros. 13 DINÁMICA 13. Dinámica Deudas de la empresa 16 PASIVOS
14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio 14 COMPONE
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA. 15. Compone el estado de resultados Ingresos y gastos 15 ESTADO DE RESULTADOS 16. Pasivo Por donde aumenta una cuenta contable. 11 NATURALEZA 17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley considera mercantil. 6 COMERCIANTES
18. Cuenta contable Donde se registran las operaciones financieras de la
empresa 18 CUENTA CONTABLE
19. Ciclo contable Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos Costos y gastos.12
COMPONE LOS ESTADOS FINANCIEROS
20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus Aportes se dividen en cuotas de igual valor. 4 SOCIEDAD LIMITADA.
El día 01 de mayo se decide constituir una empresa, -limitada perteneciente al régimen
responsable, de nombre de Comercializadora Poli Ltda., tarifa del ICA del 11.04*1000; y
de acuerdo con el siguiente aporte de los socios. Uno: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una
cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000
que prestó el banco a tres años para iniciar el desarrollo del objeto social: la compra y
venta de electrodomésticos.
Los aportes iniciares se detallan a continuación:
A. Socio 1 aportó computadores por valor de $5.000.000 y una maquina por valor de
$25.000.000.
B. Socio 2 aportó el valor de $50.000.000 depositados en una cuenta bancaría a nombre de
la sociedad.
C. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años con el Banco, por valor de
$10.000.000
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
3115 Aporte social Computadores $5.000.000
15 Activos, planta y equipo $5.000.000
3115 Aporte social maquina $25.000.000
15 Activos, planta y maquinaria $25.000.000
3115 Aporte social efectivo $50.000.000
1110 Disponible banco $50.000.000
2105 Obligaciones financieras $10.000.000
1110 Disponible banco $10.000.000
SUMAS IGUALES $90.000.000 $90.000.000
1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a
M y M Ltda. (régimen responsable.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mcia no fabricada x la empresa $2.000.000
2408 Iva por pagar $380.000
2365 Retencion en la fuente $50.000
2368 Ica (11.04x1000) $22.080
1110 Banco $2.307.920
SUMAS IGUALES $2.380.000 $2.380.000
2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen
responsable) y paga la factura a 90 días.
3.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mcia no fabricada x la empresa $19.250.000
2408 Iva por pagar $3.657.500
2365 Retencion en la fuente $481.250
2368 Ica (11.04x1000) $212.520
2205 Proveedores $22.213.730
SUMAS IGUALES $22.907.500 $22.907.500
4. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC
(régimen responsable) y paga en efectivo.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mcia no fabricada x la empresa $650.000
2408 Iva por pagar $123.500
1105 Caja $773.500
SUMAS IGUALES $773.500 $773.500
5. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera
S.A. (régimen responsable) a crédito
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor $23.275.000
2408 Iva por pagar $4.422.250
135515 Retencion en la fuente $581.875
135518 Ica (11.04x1000) $256.956
1105 Caja general $26.858.419
SUMAS IGUALES $27.697.250 $27.697.250
6. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable) 50 licuadoras
$20.250 c/u se pagan a 60 días.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1435 Mcia no fabricada por empresa $1.012.500
135515 Retencion en la fuente $35.437
135518 Ica (11.04x1000) $11.|178
2205 Proveedores $965.885
SUMAS IGUALES $1.012.500 $1.012.500
7. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones
S.A. (régimen responsable) de contado.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y al por 988.000
menor
2408 Iva generado $187,720
135515 Retencion en la fuente $24,700
135518 Ica (11.04x1000) $10,907
110505 Caja $1,140,113
SUMAS IGUALES $1.175.720 $1.175.720
8. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda.
(régimen responsable) de contado.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
4135 Comercio al por mayor y al por $1,923,750
menor
2408 Iva generado $365,512
135515 Retencion en la fuente $48,076
135518 Ica (11.04x1000) $21,238
110505 Caja $2,219,948
Sumas iguales $2,289,262 $2,289,262
9. El fin de mes se paga arriendo por $1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen
responsable) y servicios públicos por $500.000. de contado.
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
236530 Arrendamientos $1.600.000
233550 Servicios Públicos $500.000
110505 Caja $2.289.262
SUMAS IGUALES 2.100.000 2.289.262
Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de Comercializadora Poli S.A., elaborar:
1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31 del año 1.
2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.
COMERCIALIZADORA POLI, S.A. ESTADO DE RESULTADO A 31/12/01
Ventas Brutas $ 89.800.000
Menos: Descuentos en ventas $ 200.000 Devoluciones en Ventas $ 100.000 $ 300.000 Ventas Netas $ 89.500.000 Menos: Costo de Ventas $ 22.000.000 Utilidad en Ventas $ 67.500.000 Menos: Gastos Operativos Sueldos gerente General $ 3.000.000 Gastos de Viaje Gerente Ventas $ 2.000.000 Honorarios Asesoría jurídica $ 1.000.000 Gastos de Org. y Pre operativos $ 400.000 Reparación locativa Oficina Adm. $ 300.000 Multas, Sanciones y litigios $ 300.000 Combustible y Lubric. GteGral $ 700.000 $ 7.700.000 Utilidad en Operaciones $ 59.800.000 Otros ingresos y Egresos Utilidad en venta de Inversiones $ 5.400.000 Descuento en Compras $ 100.000 Perdida venta Activo Fijo $ (500.000) Intereses pagados Prest Bancario $ (1.100.000) $ 3.900.000 Utilidad del Ejercicio $ 63.700.000 Menos: Islr $ 21.021.000 Utilidad después de Impto. $ 42.679.000 COMERCIALIZADORA POLI, S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/1
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 700.000 Bancos $ 27.700.000 Cuentas por Cobrar Clientes $ 11.900.000 Prov. Cuentas por Cobrar $ (400.000) Inventario de Mercancía $ 12.000.000 Suscripciones Pago por Anticipado $ 3.000.000 TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 54.900.000
ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos $ 3.700.000 Construcciones y Edif. $ 23.400.000 Equipos de Computación y Comunicación $ 8.600.000 Bienes Muebles $ 1.000.000 Depreciación Acumulada $ (500.000) Fondos de Ahorro $ 10.000.000 Inversiones en Certificados $ 10.000.000 Valorización Inversiones $ 100.000 KnowHow $ 3.000.000 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 59.300.000
TOTAL ACTIVO $ 114.200.000
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO Obligaciones Finan Bcos Nac $ 5.200.000 Bonos y papeles Com. por Pagar $ 5.000.000 Proveedores Nacionales $ 8.000.000 Anticipos y Avances de Clientes $ 5.000.000 Arrendamientos Recib. Por Antic $ 3.300.000 Costos y Gastos por Pagar $ 2.300.000 IVA por Pagar $ 2.700.000 Impuesto de Ind. y Com. Por Pág. $ 700.000 Intereses s/cesantía por Pagar $ 2.600.000 Impuesto sobre la renta por Pagar $ 21.021.000 TOTAL PASIVO $ 55.821.000
PATRIMONIO
Capital Autorizado $ 9.000.000
Capital por Suscribir $ (1.000.000) Superávit por Valor. Inversiones $ 100.000 Superávit KnowHow $ 3.000.000 Reserva Legal $ 4.600.000 Utilidad del Ejercicio $ 42.679.000 $ 58.379.000
TOTAL PASIVO+PATRIMONIO $ 114.200.000
CONCLUSION
Toda organización que realiza una actividad permanente u ocasional, para su funcionamiento requiere controlar las operaciones que efectúa, los cambios ocurridos en sus activos, sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar los resultados de la gestión administrativa y financiera. La Contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su situación financiera. Este ejercicio nos muestra, como podemos abarcar los conceptos aprendidos y realizar una transacción contable completa hasta llegar a un estado financiero de una organización. Al concluir este trabajo, nos sentimos satisfechos de cumplir con la responsabilidad de cómo debemos implementar la teoría enseñada y los conocimientos adquiridos por la orientación del tutor. BIBLIOGRAFIA
