BALANCE INICIAL

DICIEMBRE 31/2020 2020 2020

ACTIVO PASIVO
CAJA 30,000,000 PROVEEDORES 20,000,000
BANCO 74,200,000 ACREEDORES 5,000,000
CXC 30,000,000 OBLIG. FINANCIERAS 10,000,000
IMPUESTOS POR P
INVENTARIO 26,700,000 TOTAL PASIVO 35,000,000
MP A 2000 Metros 4,000,000
MP B 3400 Uni da des 10,200,000
PRODUCTO T 700 Uni da des 10,500,000
2,000,000
INV ACCESORIOS 10000 Uni da des
PATRIMONIO
MAQUINARIA Y EQUIPO 60,000,000 CAPITAL 200,000,000
DEPRECIACION (18,000,000) RESERVA LEGAL 20,000,000
EDIFICIO 90,000,000 UTILIDAD DEL EJER
DEPRECIACION (15,000,000) UTILIDAD ACUMULADA 32,900,000
TERRENO 10,000,000 TOTAL PATRIMONIO 252,900,000
TOTAL ACTIVO 287,900,000
TOTAL PASIVO + PATRI 287,900,000

Presenta la siguiente información adicional:

· La nómina se paga mensual
·  Los métodos del kárdex son: promedio ponderado

Por otra parte, muestra las siguientes transacciones, que corresponden a un mes de operación:
1.      Compra de materia prima y material indirecto, que paga a crédito a 60 días.
MP A precio: $2.100; cantidad: 5.000
MP B precio: $2.950; cantidad: 7.000
Material indirecto: $220; cantidad: 7.000

2.      Despacha la producción según la orden de trabajo N.° 001, para producir 1.800 unidades
según pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $30.000 c/u
MP A, cantidad: 3.000
MP B, cantidad: 4.500

3.      Despacha material indirecto a fábrica

Material indirecto, cantidad: 6.000

4.      Paga servicios públicos en efectivo y se distribuyen así:

Fábrica: $500.000
Administración: $150.000
Ventas: $130.000
5.      Despacha a producción según orden de trabajo N.° 001:
MP A, cantidad: 550
MP B, cantidad: 1.050

6.      Compra y consume papelería por $300.000, pagados en efectivo, que se distribuyen así:
Fábrica: $100.000
Administración: $200.000

7.      Se efectúa un proceso de producción con maquila para la orden de producción N.° 002
Maquila, valor: $100; cantidad: 2,000
8.      Se termina la orden de producción N.° 001 y se asignan costos con el método general, con el
inductor de mano de obra directa, y son enviadas a producto terminado (se cierra la hoja de
costos estándar para calcular costos terminados estándar).
9.      Causación y pago de nómina con cheque así:
Cargo Valor
Jefe compras $1,900,000
Jefe de ventas $1,830,000
VIG Fábrica $900,000

Cargo Tiempo Valor unit. Total

MO A 3,700 $1,200 $4,440,000
MO B 1,700 $1,200 $2,040,000

10.      Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido, y son pagadas por el cliente de contado.
Cantidad: 2.000; precio de venta: $30.000

11.      Se hacen los siguientes ajustes:

Depreciación maquinaria de fábrica: $500.000
Depreciación de edificio: $600.000; fábrica: $200.000
1. COMPRA DE MATERIA PRIMA Y MATERIAL INDIRECTO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
Inventario de Materia Prima 31,150,000
Inventario de Materia Prima - Material A 10,500,000
Inventario de Materia Prima - Material B 20,650,000
Inventario de Repuestos y Accesorios 1,540,000
Material Indirecto 1,540,000
Proveedores 32,690,000
SUMAS IGUALES 32,690,000 32,690,000

2. DESPACHO DE MATERIA PRIMA DIRECTA OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
Inventario de Producto en Proceso 19,562,843
Inventario de Producto en Proceso - Material A 6,214,286
Inventario de Producto en Proceso - Material B 13,348,558
Inventario de Materia Prima 19,562,843
Inventario de Materia Prima - Material A 6,214,286
Inventario de Materia Prima - Material B 13,348,558
SUMAS IGUALES 19,562,843 19,562,843

3. DESPACHO DE MATERIAL INDIRECTO OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1410 Inventario de Producto en Procesos / M.P.D 1,249,412
Material Indirecto 1,249,412
1405 Inventario de Material Indirecto 1,249,412
1,249,412
SUMAS IGUALES 1,249,412 1,249,412

4. PAGO SERVICIOS PÚBLICOS

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
Inventario de Producto en Proceso CIF 500,000
Acueducto y Alcantarillado 500,000
Gastos de Administracion 150,000
Acueducto y Alcantarillado 150,000
Gastos de Venta 130,000
Acueducto y Alcantarillado 130,000
Caja General 780,000
Caja General
SUMAS IGUALES 780,000 780,000

5. DESPACHO DE MATERIA PRIMA DIRECTA OP N° 001

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
1,410 inventario de producto en proceso/mp 4,253,949
material A 1,139,286
material B 3,114,663
1,405 inventario de materia prima 4,253,949
material A 1,139,286
material B 3,114,663
SUMAS IGUALES 4,253,949 4,253,949

6. PAGO Y CONSUMO DE PAPELERÍA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
inventario de prducto en proceso/cif 100,000
utiles papeleria 100,000
5,135 gasto de administracion
utiles papeleria 200,000
1,105 caja general 200,000 300,000

SUMAS IGUALES 300,000 300,000

7. PROCESO DE MAQUILADO
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
inventario producto en proceso/cif 200,000
maquila/ o.p #2 200,000
caja general 200,000

SUMAS IGUALES 200,000 200,000

9. CAUSACIÓN Y PAGO DE LA NÓMINA

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
inventario de pen p/ mo
MOA 4,440,000
MOB 2,040,000
inventario de p en p/cif 3,730,000
nomina compra 1,900,000
vig fabrica 1,830,000
gastos de ventas 900,000 900,000

bancos 4,630,000

SUMAS IGUALES 4,630,000 4,630,000

11. AJUSTES DEPRECIACIÓN

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
inventario de producto en proceso/cif 700,000
depreciacion maquinaria 500,000
depreciacion edificio 200,000
gastos de administracion 600,000
depreciacion edificio 600,000
depreciacion acumulado maq y equipo 500,000
depreciacion acumulada const y edif 800,000

SUMAS IGUALES 1,300,000 1,300,000

8. LIQUIDACIÓN DE LA OP N° 001
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
inventario de p. terminado 28,211,500
inventario de p. en proeso mp 23,645,000
material B
material B
inventario de p en proceso MO 1,080,000
MO A 740,000
MO B 340,000
inventario de p en p/cif 3,486,500
material indirecto 1,249,412
servicio publicos 500,000
utiles, papeleria y fotocopia 20,000
MOI -
depreciacion maq y equipo 500,000
depreciacion const y edif 200,000

SUMAS IGUALES 28,211,500 28,211,500

10. VENTA DE 2.000 UNIDADES

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO
SUMAS IGUALES
 LIQUIDACIÓN DE LA COMPRA
Material Cantidad Costo Unitario Costo Total
Material A 5,000 2,100 10,500,000
Material B 7,000 2,950 20,650,000
Material Indirecto 7,000 220 1,540,000
32,690,000
FALTA
Material A (Promedio Ponderado)

Entradas Salida Saldo

Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total CantidadCosto Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
Asiento 1 Inicial 2,000 2,000 4,000,000
Asiento 2 Compra 5,000 2,100 10,500,000 7,000 2,071 14,500,000
Asiento 3 Orden 1 3,000 2,071 6,214,286 4,000 2,071 8,285,714
550 2,071 1,139,286 3,450 2,071 7,146,429

Material B (Promedio Ponderado)

Entradas Salida Saldo
Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total CantidadCosto Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
Asiento 10 Inicial 3,400 3,000 10,200,000
Asiento 11 Compra 7,000 2,950 20,650,000 10,400 2,966 30,850,000
Asiento 12 Orden 1 4,500 2,966 13,348,558 5,900 2,966 17,501,442
1,050 2,966 3,114,663 4,850 2,966 14,386,779

Material INDI (Promedio Ponderado)

Entradas Salida Saldo
Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total CantidadCosto Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
Inicial 10,000 200 2,000,000
Asiento 20 Compra 7,000 220 1,540,000 17,000 208 3,540,000
Asiento 21 Entrega a Producción No.002 6,000 208 1,249,412 11,000 208 2,290,588
- -

Producto
Terminado (Promedio Ponderado)
Entradas Salida Saldo
Fecha Detalle
Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
Costo UnitarioCosto Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
SALDO INIICAL 700 15,000 10,500,000
 NOMBRE DE LA EMPRESA LA BUENA PRODUCCIÓN S.A.S.
CLIENTE LA COMERCIAL LTDA.
DESCRIPCION DEL PRODUCTO EMPAQUES
FECHA DE RECIBIDO ENERO 01/2022
FECHA DE ENTREGA ENERO 15/2022
COSTO TOTAL DE FABRICACIÓN 28,211,500
UNIDADES FABRICADAS 1,800
COSTO UNITARIO DE FABRICACIÓN 15,673
PRECIO DE VENTA UNITARIO 30,000
UNIDADES VENDIDAS 2,000
VENTA TOTAL 60,000,000
MATERIA PRIMA DIRECTA
Unidad de Costo Total Materia
Material Media Cantidad Unitario Costo Total Prima
Material A Metros 3,000 2,071 6,214,286
Material B Unidades 4,500 2,966 13,348,558
23,816,793
Material A Metros 550 2,071 1,139,286
Material B Unidades 1050 2,966 3,114,663
MANO DE OBRA DIRECTA
Nombre del Trabajador Horas Trab. Valor Hora Total MOD Total MOD
MO A 3,700 200 740,000
1,080,000
MO B 1,700 200 340,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Base Horas Hombre Valor Total CIF
Material Indirecto 1,249,412
utiles papeleria 20,000
Acueducto y Alcantarillado 500,000

2,469,412
depreciacion maquinaria 500,000
depreciacion edificio 200,000
 Costo Utilidad
Precio de
Venta
 Cuentas por Cobrar a Inventario Materia Prima
Caja Bancos
Clientes A
30,000,000 780,000 74,200,000 30,000,000 4,000,000
300,000 10,500,000

74,200,000 30,000,000 7,146,429

Inventario De Repuestos Depreciación Acumulada

Inventario Producto Terminado Maquinaria y Equipo
y Accesorios Maquinaria y Equipo
10,500,000 2,000,000 1,249,412 60,000,000

Depreciación Acumulada
Terrenos Proveedores Acreedores Varios
Construcciones y Edificaciones

Capital Reserva Legal Utilidad Acumulada Costo de Producción

Directo Materia Prima

Costos de Producción Costo de Producción

Gastos de Administración Gastos de Venta
Servicios Directo Mano De Obra

Comercio al por mayor y al por

menor
nventario Materia Prima Inventario Materia Prima
A B
6,214,286 10,200,000 13,348,558
1,139,286 20,650,000 3,114,663

14,386,779

Depreciación Acumulada Construcciones y

Maquinaria y Equipo Edificaciones
18,000,000 90,000,000

Acreedores Varios Obligaciones Financieras

Costo de Producción Costos Indirectos de

Directo Materia Prima Producción

Costo de Producción
Costo de Ventas
Directo Mano De Obra