Act. Cuestionario Métodos YORDANSKA

S.E.P.
TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICo
INSTITUTO TECNOLÓGICO
De Tuxtepec
PLANEACCIÓN
FINACIERRA
ALUMNO:
CABRERA CRUZ YORDANSKA
CARRERA:
CONTADOR PUBLICO
CATEDRATICO:
Isabel Méndez Lara
AUDITORIA PARA EFECTOS
FINANCIEROS.
CUESTIONARIO
1.1 ¿CUÁLES SON LOS CUATRO MÉTODOS DISPONIBLES
PARAEXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO?
• Método descriptivo
• Método grafico
• Método de cuestionarios
• Funciones incompatibles
1.2 PROPORCIONE LA DEFINICIÓN DE EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO.
• Son instrumentos para evaluar la efectividad del control interno. Es el examen y

evaluación del control interno queprevalece en la entidad sujeta a auditoria, se
debe llevar a cabo por el auditor para determinar el grado de confianza que va a
depositar en él.
2.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO DESCRIPTIVO PARA EXAMINAR Y

EVALUAR EL CONTROL INTERNO?
• Es la descripción de las actividades y procedimientos, enun sentido procesal,

que el personal desarrolla en launidad administrativa, proceso o función sujeto
a auditoría.
2.2 ¿DE QUÉ FORMATOS SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR PARA EXAMINAR

EL CONTROL INTERNO MEDIANTE EL MÉTODO DESCRIPTIVO?
• Procedimientos de operación, formatos que ayudan acontrolar la cobranza

que se realiza, describe políticas y disposiciones de control y anota las
observaciones.
3.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO GRÁFICO PARA EXAMINAR Y EVALUAR

EL CONTROL INTERNO?
• Permite detectar con mayor facilidad los riesgos o aspectos donde se encuentren
debilidades de control; aun reconociendo que el auditor requerirá invertir más
tiempo en la elaboración de los flujogramas, y habilidad para desarrollarlos. Se
apoya de cuadros o gráficas, el flujo de las operaciones a través de los puestos o
lugaresde trabajo donde se encuentran establecidas las medidaso acciones de
control para su ejecución.
3.2 ¿DE QUÉ FORMATOS SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR PARA EXAMINAR

EL CONTROL INTERNO MEDIANTE EL MÉTODO GRÁFICO?
• Se apoya de diagramas, manuales, flujo de diagramas, gráficos que permiten y

facilitan la comprensión y aplicación de este método.
3.3 ¿SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR CON DESCRIPCIONES O GRÁFICAS QUE

YA TENGA ELABORADAS LA ENTIDAD AUDITADA? JUSTIFIQUE SU RESPUESTA.
• Si, ya que nos permite detectar con mayor facilidad los riesgos o aspectos donde
se encuentran debilidades de control.
4.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO DE CUESTIONARIOS PARA EXAMINAR

Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO?
Consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los

cuales incluyen preguntas respecto a cómo se efectúa el manejo de las operaciones y
transacciones, y quién tiene a su cargo las actividades o funciones inherentes. El empleo
de esta herramienta para el examen y evaluación del control interno es el más
generalizado en virtud de la rapidez en su aplicación.
4.2.¿A QUE FUENTES PUEDE RECURRIR EL AUDITOR PARA ELABORAR SUS

CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO?
Pendiente …
4.3. ¿CÓMO DEBE SER LA REDACCIÓN DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO?
Se debe de cambiar el tiempo verbal: de afirmación o aseveración a interrogación,

cuidando que la redacción de la pregunta induzca un “si” cuando se cumple con la medida
o acción de control, y un “no”, cuando esta no es acabada.
4.4 ¿DE QUÉ FORMATOS SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR PARA EXAMINAR EL

CONTROL INTERNO MEDIANTE EL MÉTODO DE CUESTIONARIOS?
El formato se llama (cuestionarios de control interno), en el cual tienen 5 columnas que

llevan por nombre: El concepto, SI, NO, N/A, Y Pruebas de cumplimiento observaciones.
5.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO DE DETECCIÓN DE FUNCIONES

INCOMPATIBLES PARA EXAMINAR Y EVALUAR EL CONTROL INTERNO?
Consiste en la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante

el conocimiento de la entidad y de su entorno. Consiste en identificar, por parte del auditor,
ciclos de transacciones cuyo control interno estará sujeto a revisión y evaluación. Esta
identificación incluye el determinar las funciones aplicables a cada ciclo con base en las
características específicas del mismo
5.2 ¿PROPORCIONE LA DEFINICIÓN DE SEGREGACIÓN DE FUNCIONES??
Por segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que un empleado lleve a

cabo actividades que pueden ser incompatibles con otras, ya que pudiesen provocar un
debilitamiento o nulificación de los controles, con los riesgos que ello implica.
5.3 CITE UN EJEMPLO DE SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
Se tiene el relativo a qué una medida clásica en material de control de nómina que "el que
hace no la paga". Esto es un empleado elabora la nómina y otro será que la pague
5.4 ¿A QUE PUEDE DAR LUGAR A UNA INCOMPATIBILIDAD DE FUNCIONES?
El auditor habrá de detectar las funciones cuya incompatibilidad puede dar lugar a lo
debilitamiento o nulificación de controles.
5.5. ¿CÓMO PUEDEN AYUDAR LOS CUESTIONARIOS O GRÁFICAS PARA

DETECTAR FUNCIONES INCOMPATIBLES?
Para verificar que haya una adecuada segregación y el auditor habrá detectado funciones
cuya compatibilidad pueda dar lugar al debilitamiento o nulificación de controles
5.6 ¿de qué formato se puede apoyar el auditor para examinar el control
interno mediante el método de detección de funciones incompatibles?
¿cómo se detectan las funciones incompatibles a través del uso de esos
formatos?
Nombre de los empleados que manejan ingresos y preparan depósitos realizan envían
depósitos (incluyendo vía transferencia electrónica) después de su registro iniciar
6.1 ¿Por qué es necesario aplicar pruebas de cumplimiento?
El auditor debe realizar pruebas de cumplimiento para cerciorarse de que
efectivamente estén operando los procedimientos o medidas de control en los
términos que le fueron transmitidos.
6.2 Proporcione la definición de prueba de cumplimiento
Es el medio de comprobación de que los procedimientos o medidas de control
interno estuvieron operando con efectividad durante el periodo auditado y verificar,
si prevalecen durante la auditoria.
6.3 ¿Es necesario comprobar todos los procedimientos o medidas de control?
No es necesario
Siempre será importante probar aquellos cuyos objetivos son considerados clave
en función de riesgos inherentes residuales y de auditoria.
6.4 ¿Cuál es la naturaleza y oportunidad en la aplicación de pruebas de
cumplimiento?
Están relacionadas entre sí, ya que existen procedimientos o medidas de control
interno que producen evidencia documental.
6.5 ¿Cuándo y por qué se deben aplicar las pruebas de cumplimiento?
Cuando existan duda alguna que el método de evaluación existe un error u
operación con poca efectividad para verificar que los métodos de control interno se
llevan a cabo con efectividad.
6.6 ¿Cuáles son los factores a considerar en la aplicación de las pruebas de

cumplimiento?
La frecuencia (siempre, ocasionalmente, nunca).
La calidad (buena, regular, mala)
El ejecutar (compatible, incompatible)
7.1 ¿Cuáles son los dos grupos de documentos con los que se integra la
documentación del resultado del examen y evaluación del control interno?
Denominadas oportunidades de mejora o inconsistencia
7.2 ¿Que utilidad conlleva el uso de la forma 6, análisis de observaciones?
Conlleva un análisis de observaciones, unidad adm. Proceso o función sujeto a
auditoria y tiene observación, riesgos, criterios, causas, consecuencias, opciones
de solución, beneficios, comentarios forma núm. 6, fecha, recopilo, reviso, pago.
7.3 ¿Cuáles son los apartados que conforman la forma 6, análisis de
observación?
Unidad administrativa, proceso o función sujeto a auditoria, observación, riesgos,
criterios, causas, consecuencias, opciones de solución, beneficios, comentado con
sus comentarios.
7.4 ¿Con que debe estar soportada cada observación?
Debe estar debidamente soportada con evidencia documental, testimonial o de otra
naturaleza, como es el caso de grabaciones de audio o video.
7.5 ¿Qué riesgos ha provocado o puede provocar una observación?
Riesgos presentes, probables inherentes o residuales provocados o que puede
provocar observaciones.

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1.2 PROPORCIONE LA DEFINICIÓN DE EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL

• Son instrumentos para evaluar la efectividad del control interno. Es el examen y

2.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO DESCRIPTIVO PARA EXAMINAR Y

• Es la descripción de las actividades y procedimientos, enun sentido procesal,

2.2 ¿DE QUÉ FORMATOS SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR PARA EXAMINAR

• Procedimientos de operación, formatos que ayudan acontrolar la cobranza

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3.2 ¿DE QUÉ FORMATOS SE PUEDE APOYAR EL AUDITOR PARA EXAMINAR

• Se apoya de diagramas, manuales, flujo de diagramas, gráficos que permiten y

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4.1 ¿EN QUÉ CONSISTE EL MÉTODO DE CUESTIONARIOS PARA EXAMINAR

Consiste en el empleo de cuestionarios que el auditor haya elaborado previamente, los

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Se debe de cambiar el tiempo verbal: de afirmación o aseveración a interrogación,

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El formato se llama (cuestionarios de control interno), en el cual tienen 5 columnas que

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Consiste en la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante

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Por segregación de funciones se entiende el proceso de evitar que un empleado lleve a

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