Ejemplos de Asientos - 09 - 2022-1

CAS
Registrar los asientos contables de la empresa comercial FI
1. Se inicia con un inventario inicial en el mes de enero 2022 con lo siguiente:
Dinero en banco BCP cuenta corriente S/. 25,000

Facturas por cobrar 12,000
Mercadería 2,000
10 Pantalones jean varón 100c/u 1,000
10 Pantalones jean mujer 100c/u 1,000
39,000
2. Con fecha 03-01-2022 Compra mercaderías por S/ 18,000 más IGV, FT-001-10519. Se paga al contado.
3. Con fecha 04-01-2022 Compra de 300 pantalones a 40 soles la unidad más IGV, FT-001-92513. Se paga el 50% por t
4. Con fecha 05-01-2022 Compra mercaderías por S/ 15,000 incluido IGV, FT-001-10519. Con pago al crédito.
5. Con fecha 07-01-2022Pago de las compras al crédito (A la condición del plazo prevista)
6. Compra mercaderías por S/ 5,900 incluído IGV, FT-001-92513. Se paga con transferencia bancaria S/ 3,000 y el saldo
7. Pago de las compras al crédito (A la condición de plazo prevista)
8. El 10-01-2022,mediante Factura N° 001-202020 ,se vende mercaderías por 44,482 incluído IGV. Con pago al contado
9. El 12-01-2022, mediante factura N°001-202021, se vende mercaderias por 35,700 más IGV. Con pago al contado
10. El 13-01-2022 se realiza una venta de 250 jeans a 80 soles cada uno, más IGV según FT 001-8851. El pago se realiza
11. El 14-01-2022Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)
12. El 14-01-2022, según FT 001-8853, se vende mercaderías por s/. 7,080 incluído IGV. Con pago al crédito. Su costo d
13. Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)
14. El 16-01-2022, mediante factura N° 001-151520, se compra camara figorifica por 19,500 icluido IGV. El 10% lo paga
15. El 18-01-2022, mediante factura N° 001-232330, la empresa FIVETEX SAC ha efectuado la venta de un activo fijo d
16. El 19-01-2022 se contratan los servicios de asesoría jurídica por S/. 1840, según recibos por honorarios 001-46056. Se
17. El 20-01-2022 se paga los servicio publicos de enero( Agua, luz e internet) mas igv, ademas, los gastos son distribuid
Luz 1400
Agua 800
Internet 1000
18. El 21-01-2022 se contrata suministros de oficina por S/.5500 incluido IGV, según recibo por honorarios 001-052875,
19. El 22-01-2022 se da inicio al registro de la planilla de trabajadores del área administrativa en la empresa FIVETEX SA
N° TRABAJADORES cargo
1 José Galvez Gerente
2 María Saavedra Secretaria
3 Lucas Rodriguez Administrador
4 Sara Gutierrez Operario 1
5 Emanuel Ruiz Operario 2
20. Se presenta la planilla mensual del personal administrativo con los siguientes datos :
Trabajadora 1: Betsi Bances Rivaslplata cargo de gerente general FIVETEX SAC Tiene un sueldo de $ 8,000. Afiliada
Trabajadora 2: Alessandra Rodriguez a cargo de la administracion de la empresa FIVETEX percibe un sueldo de $ 6000
21. El 23-01-2022 se debe abonar el pago de cts de los trabajadores del area administrativa de la empresa FIVETEX SAC
Fecha de ingreso Mes Datos del trabajdor

9/1/2020 6 María Saavedra
9/1/2020 6 Lucas Rodriguez
22. La empresa FIVETEX adquiere el 24-01-2022 un seguro contra incendios para su empresa, indentificado con factura
23. El 25-01-2022 mediante la factura 001-303023, la empresa FIVETEX SAC, ha realizado una compra de terreno por u
24. El 26-01-2022 se realiza la provisión de la depreciación del activo fijo por S/6,800 ; según por recibo por honorarios 0
25. El 27-01-2022 la empresa FIVETEX SAC, identificada con factura 001-2013546, ha realizado la compra de patente
26. El 28-01-2022 la empresa "Arexa S.A de C.V" adquiere una patente por la cantidad de S/10,000 con el número de la
27. El 29-01-2022 se solicita un préstamo bancario para la compra de un activo fijo. El préstamo es por un monto de 8000
28. El 30-01-2020 se solicita un préstamo bancario para la compra de una patente. El préstamo es por un monto de 12036
29. Con fecha 31-01-2022 se adquiere 24 escritorios personales (mercaderías) por un valor total de S/12,000 más IGV al
30. CIERRE
CASO PRÁCTICO
contables de la empresa comercial FIVETEX SAC con RUC 20214233401, dedicada a la compra y venta de ropa de vestir
Facturas por pagar 10,000

Capital 26,000
Utilidad acumulada 3,000
39,000
0519. Se paga al contado.
V, FT-001-92513. Se paga el 50% por transferencia bancaria.
1-10519. Con pago al crédito.
prevista)
nsferencia bancaria S/ 3,000 y el saldo al crédito.
82 incluído IGV. Con pago al contado y en efectivo. Costo de ventas 25,000.
00 más IGV. Con pago al contado
según FT 001-8851. El pago se realiza al crédito. Su costo de venta es de s/. 15, 000.
ista)
o IGV. Con pago al crédito. Su costo de venta es de s/. 4000.
por 19,500 icluido IGV. El 10% lo paga al contado y el saldo a traves de una transferencia
ha efectuado la venta de un activo fijo de cuyo valor es la maquinaria S/ 7,850 y la depreciacion acumulada es S/2,235. La venta de act. Fijo es del mo
n recibos por honorarios 001-46056. Se paga mediante transferencia bancaria BCP
s igv, ademas, los gastos son distribuidos, 50% para administracion y 50% para ventas.
gún recibo por honorarios 001-052875, se paga mediante transferiencia bancaria BCP. Gasto 100% administrativos
ministrativa en la empresa FIVETEX SAC. Con los siguientes datos

Dias laborales Sueldo básico Asig. Familiar 10% ESSALUD 9% Rem. Bruta ONP 13%
30 15000 1350.00 15000 1950
30 4000 360.00 4000 520
30 8500 765.00 8500 1105
30 1120 100.80 1120 145.6
30 1120 100.80 1120
29740 2676.60 29740 3720.6
datos :
C Tiene un sueldo de $ 8,000. Afiliada a la ONP

FIVETEX percibe un sueldo de $ 6000 y esta afiliada al sitema de pensiones AFP
istrativa de la empresa FIVETEX SAC, se presenta la siguiente tabla:
Sueldo Importe de CTS

5,000 2500
4,000 2000
Total a depositar CT 4500
a su empresa, indentificado con factura 001-45522 se paga por adelantado por 3,400 soles de enero a diciembre. Ademas se dividen los gastos 50% ad
a realizado una compra de terreno por un valor de S/ 8,000, incluido IGV.
800 ; según por recibo por honorarios 065-951.
546, ha realizado la compra de patente "sobre el uso de la tecnologia Java", el monto de la adquisición es S/ 10,200 más IGV. El periodo de uso de pa
ntidad de S/10,000 con el número de la factura 067-851, tendrá una vida útil de 10 años.Se pide realizar el registro contable de la cración de la patente
o. El préstamo es por un monto de 8000 soles con un 15% de interés, dividido en 5 cuotas
El préstamo es por un monto de 12036 soles con un 12% de interés, dividido en 5 cuotas
un valor total de S/12,000 más IGV al proveedor " CASA DE MUEBLES" S.R.L. segúnfactura N°024-867 al crédito
opa de vestir
activo
39,000
pasivo
10,000
patrimonio
29,000
12000
20000
35. La venta de act. Fijo es del monto S/9,100 mas IGV . Se cobra mediante Cheque N° 123569
DEPRECIACI2235 39
COSTO DEPR5615 65
7850
AFP 14.59% REM. NETA
13050
3480
7395
974.4
163.408 956.592
163.408 25855.992
emas se dividen los gastos 50% administracion y 50% ventas.
más IGV. El periodo de uso de patente sera de 5 años.
ontable de la cración de la patente y la amortización
ito
123569
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Enero 2022

RUC: 20214123526
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FIVETEX SAC
NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
1 1/1/2022
1 1/1/2022
1 1/1/2022
1 1/1/2022
1 1/1/2022
1 1/1/2022
2 1/3/2022
2 1/3/2022
2 1/3/2022
3 1/3/2022
3 1/3/2022
4 1/3/2022
4 1/3/2022
5 1/4/2022
5 1/4/2022
5 1/4/2022
6 1/4/2022
6 1/4/2022
7 1/4/2022
7 1/4/2022
8 1/5/2022
8 1/5/2022
8 1/5/2022
9 1/5/2022
9 1/5/2022
10 1/7/2022
10 1/7/2022
13 1/10/2022
13 1/10/2022
13 1/10/2022
14 1/10/2022
14 1/10/2022
15 1/10/2022
15 1/10/2022
19 1/13/2022
19 1/13/2022
19 1/13/2022
20 1/13/2022
20 1/13/2022
21 1/14/2022
21 1/14/2022
25 1/16/2022
25 1/16/2022
25 1/16/2022
26 1/16/2022
26 1/16/2022
27 1/17/2022
27 1/17/2022
27 1/17/2022
28 1/17/2022
28 1/17/2022
28 1/17/2022
29 1/17/2022
29 1/17/2022
29 1/18/2022
29 1/18/2022
29 1/18/2022
29 1/18/2022
29 1/18/2022
29 1/18/2022
30 1/19/2022
30 1/19/2022
30 1/19/2022
30 1/19/2022
30 1/19/2022
1/19/2022
1/19/2022
1/19/2022
31 1/19/2022
31 1/19/2022
33 1/20/2022
33 1/20/2022
33 1/20/2022
34 1/20/2022
34 1/20/2022
35 1/20/2022
35 1/20/2022
36 1/21/2022
36 1/21/2022
36 1/21/2022
36 1/21/2022
36 1/21/2022
36 1/21/2022
37 1/21/2022
37 1/21/2022
38 1/21/2022
38 1/21/2022
42 1/23/2022
42 1/23/2022
43 1/23/2022
43 1/23/2022
44 1/23/2022
44 1/23/2022
45 1/24/2022
45 1/24/2022
45 1/24/2022
46 1/24/2022
46 1/24/2022
47 1/24/2022
47 1/24/2022
48 1/24/2022
48 1/24/2022
48 1/24/2022
49 1/25/2022
49 1/25/2022
49 1/25/2022
50 1/25/2022
50 1/25/2022
51 1/25/2022
51 1/25/2022
52 1/26/2022
52 1/26/2022
53 1/27/2022
53 1/27/2022
53 1/27/2022
54 1/27/2022
54 1/27/2022
55 1/28/2022
55 1/28/2022
55 1/28/2022
56 1/28/2022
56 1/28/2022
57 1/29/2022
57 1/29/2022
57 1/29/2022
57 1/29/2022
58 1/29/2022
58 1/29/2022
58 1/29/2022
59 1/29/2022
59 1/29/2022
60 1/30/2022
60 1/30/2022
60 1/30/2022
60 1/30/2022
61 1/30/2022
61 1/30/2022
61 1/30/2022
62 1/30/2022
62 1/30/2022
63 1/31/2022
63 1/31/2022
63 1/31/2022
64 1/31/2022
64 1/31/2022
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FIVETEX SAC
REFERENCIA DE LA OPE
CÓDIGO DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)
Por la apertura del Ejercicio 3
Por la provisión de la compra de mercaderías al contado 8

Por el destino de la mercadería
Por el pago de la Ft-001-11519 1
Por la provisión de la compra de mercaderías 8

Por el pago del 50% de la Ft-001-11519 1

Por el pago de la FT-001-7851 1
Por la provisión por la venta de mercadería al contado 14

Por el costo de venta de la mercadería
Por el cobro de la factura 001-202020 1
Compra de activo inmovilizado

Pago de la factura 001-151520
Venta de activo inmovilizado

Por la baja del activo inmovilizado
Por el cobro de la factutra
Por Servicio de asesoría jurídica

Por el destino del gasto
Por el pago del Servicio de asesoría jurídica
Por la provisión del gasto de energía eléctrica

Por la provisión del gasto de agua
Por la provisión de internet
Por la provisión de los servicios públicos
Por el destino del gasto por servicios públicos
Por la cancelacion del servicio
Por el registro de la compra de ultiles de oficina

Por el pago del destino
Por el pago de la compra de utiles de oficina
Por la provisión de la planilla del mes

Por el destino del gasto en planilla
Por gasto en planilla
Por el pago de la planilla
Por la provision de la CTS

Por el desposito de la CTS
Por la compra del seguro de manera anticipada

Por la compra del seguro de manera adelantada
Por el pago del seguro
Por la aplicación del primer mes correspondiente al gasto
Por la provision de factura

Por la recepcion de prestamo
Por el pago de la factura
Por la provisión de la depreciación del activo fijo

Por el registro de adquisicion de la patente

Por el registro de la amortización (5 años), por los primeros 7 meses
Por el registro de la adquisición de la patente

Por el registro de la amortización
Por el registro del préstamo obtenido
Por la cancelación de la primera cuota del préstamo
Por el devengo de los intereses del préstamo de la primera cuota

Por la Adquisición de 24 escritorios personales al crédito

Por la Transfarencia de la mercadería adquirida al almacén
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIAD
NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
Ft-001-95584 104
Ft-001-95584 121
201
4212
501
59
Ft-001-11519 601
Ft-001-11519 4011
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 201
Ft-001-11519 611
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 101
Ft-001-11519 601
Ft-001-11519 4011
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 201
Ft-001-11519 611
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 104
FT-001-7851 601
FT-001-7851 4011
FT-001-7851 421
201
611
FT-001-7851 421
FT-001-7851 104
FT.001-202020 121
FT.001-202020 4011
FT.001-202020 701
691
FT.001-202020 201
FT.001-202020 101
FT.001-202020 121
FT 001-8851 121
FT 001-8851 4011
FT 001-8851 701
691
201
FT 001-8851 101
FT 001-8851 121
FT-001-151520 333
FT-001-151520 4011
FT-001-151520 4654
FT-001-151520 4654
FT-001-151520 101
F/ 001-232330 165
F/ 001-232330 40111
F/ 001-232330 756
655
395
333
F/ 001-232330 104
F/ 001-232330 165
FT- 001-46056 6322

FT- 001-46056 424
FT- 001-46056 94
FT- 001-46056 79
FT- 001-46056 424
FT- 001-46056 1041
FT-001-552548 6361
FT-001-552548 6363
FT-001-552548 6365
FT-001-552548 4011
FT-001-552548 4212
FT-001-552548 94
FT-001-552548 95
FT-001-552548 79
FT-001-552548 4212
FT-001-552548 1041
052-875 656
052-875 40111
052-875 421
052-875 94
052-875 79
052-875 421
052-875 101
6211
6271
4031
4032
4111
4117
94
79
4111
4117
104
001-4558622 6291
001-4558622 4151
001-4558622 94
001-4558622 79
001-4558622 4151
001-4558622 1041
001-45522 182
001-45522 4011
001-45522 4212
001-45522 4212
001-45522 101
001-45522 651
001-45522 182
94
95
79
F/ 001-303023 334
F/ 001-303023 40111
F/ 001-303023 465
F/ 001-303023 104
F/ 001-303023 45
F/ 001-303023 465
F/ 001-303023 104
065-951 684
065-952 39
F/ 001-2013546 342
F/ 001-2013546 40111
F/ 001-2013546 4655
F/ 001-2013546 682
F/ 001-2013546 392
067-851 342
067-851 40111
067-852 104
067-852 682
067-852 392
104
373
451
455
451
455
104
673
373
104
373
451
455
451
455
104
673
373
024-867 601
024-868 40111
024-869 421
024-869 201
024-869 611
CUENTA
6111
69121
x/x Por el cierre del costo de ventas
791
94
95
x/x el cierre de las cuentas 94, 95 y 79
80
6011
x/x Por el cierre de las compras
70121
80
x/x Por el cierre de las ventas
6111
80
x/x Por el cierre de la variación de inventarios
80
82
x/x Por el cierre de la cuenta 80
82
6313
6314
6322
6352
63112
x/x Por cierre de la cuenta 63
82
83
83
6211
6216
6271
83
84
84
656
68415
x/x Por el cierre de las cuentas 65 y 68
84
85
85
89
88
40171
x/x Por la determinación del IR anual
89
88
89
582
591
39527
40171
424
4212
4654
4699
5011
582
5911
1041
1212
1643
1671
4011
183
20111
33611
x/x Por el cierre de las cuentas de balance
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
Cuentas corrientes en Inst. Financieras

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Mercaderia
Cuentas por pagar comerciales terceros
Capital Social
Resultados Acumulados
Mercaderías
IGV
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Mercaderías
Mercaderías
Faturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Caja
Mercaderías
IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
IGV
Mercaderías
Mercaderías

IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Caja
IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Caja
Maquinaria y equipo de explotación

IGV
Propiedad, planta y equipo
Caja

IGV en cuenta propia
Enejacion de activos inmovilizados
Costo neto de activo imov y oper. discont.
Depreciacion y amortizacion acumulados
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Legal y tributaria
Honorarios por pagar
Gastos de adminitración
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Cuentas corrientes operativas
Energia Electrica
Agua
Internet
IGV
Facturas Emitidas
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
Cargas Imputables
Facturas Emitidas
Cuentas corrientes
Suministros
Facturas,boletas y otros comprobantes por pagar
Gastos de administración
Caja
Sueldos y salarios
Regimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
Sueldos y salarios por pagar
AFP INTEGRA
gastos administrativos
AFP INTEGRA
Compensacion por tiempo de servicios

Gastos administrativos
Cargas imputables
Seguros
IGV
Emitidas
Emitidas
Caja
Seguros
Seguros
Gastos de ventas
Cargas imputables
Unidad de transporte
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Cuentas corrientes en insituciones financieras
Obligaciones financieras
Depreciación de propiedad, planta y equipo

Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Patentes y propiedad industrial

Intagibles
Amortizacion de intangibles
Amortización acumulada
Patentes y propieda industrial

IGV-Cuenta propia
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Amortización intangible
Intereses diferidos
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Costos de financiación por pagar
Intereses por ptréstamos y otras obligaciones
Intereses diferidos

Intereses diferidos
Intereses diferidos
Mercaderías
IGV-Cuenta propia
Mercaderías manafacturadas
Mercaderías
TOTAL
DENOMINACIÓN
Mercaderías
Terceros
/x Por el cierre del costo de ventas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
/x el cierre de las cuentas 94, 95 y 79
MARGEN COMERCIAL
Mercaderías
/x Por el cierre de las compras
Terceros
MARGEN COMERCIAL
/x Por el cierre de las ventas
Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
/x Por el cierre de la variación de inventarios
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
/x Por el cierre de la cuenta 80
VALOR AGREGADO
Alojamiento
Alimentación
Legal y tributaria
Edificaciones
De pasajeros
/x Por cierre de la cuenta 63
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Sueldos y salarios
Asignación Familiar
Régimen de prestaciones de salud
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Suministros
Equipos diversos
/x Por el cierre de las cuentas 65 y 68
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
IMPUESTO A LA RENTA
Renta de tercera categoría
/x Por la determinación del IR anual
IMPUESTO A LA RENTA
Legal
Utilidades no distribuidas
Equipos diversos
Emitidas
Otras cuentas por pagar
Acciones
Legal
Utilidades acumuladas
Emitidas en cartera
Depósitos en garantía por alquileres
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
IGV
Alquileres
Costo
Costo
/x Por el cierre de las cuentas de balance
#N/A
total
MOVIMIENTO
DEBE HABER
30,000.00
15,000.00
3,000.00
15,000.00
28,000.00 48,000 48,000
5,000.00
20,000.00
3,600.00
23,600.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00 67,200.00 67,200.00
15,000.00
2,700.00
14,140.00
15,000.00
15,000.00
7,070.00
7,070.00
12,711.86
2,288.14
15,000.00
12,711.86
12,711.86
15,000.00
15,000.00
44,482.00 121
6,785.39 44,482.00
37,696.61
25,000.00 -
25,000.00
44,482.00
44,482.00
-
23,600.00
3,600.00
20,000.00
15,000.00
15,000.00
23,600.00
23,600.00
16,525.42
2,974.58
19,500.00
1,950.00
1,950.00
21,450.00 21,450.00
10,738.00
1,638.00
9,100.00
5,615.00
2,235.00
7,850.00
10,738.00
10,738.00
29,326.00 29,326.00
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840 5,520 5,520
1,400
1,000
1,346
674.28
4,420
2,248
1,498
3,746
4,420
4,420
12,587 12,587
4661
839
5500
4,661
4,661
5500
5500
15661 15661
29740
2676.6
2676.6
3720.6
25856
163.4
32416.6
32416.6
25856
163.4
26019.4
90852.6 90852.6
4,500
4500
4,500
4,500
4500
4,500
13,500 13,500
2,881
519
3400
3400
3,400
240
240
120
120
240
7,280 7,280
6799.66
1220.34
8020
8000
8000
8000
8000 24020 24020
6800
6800 6800 6800
10220
1836
12056
1190
1190
10000
1,800
11800
10,000
10000
8,000
1,200
8,000
1,200
1,600
240
1,840
240
240
12036
1444.32
12,036
1,444
2,407
289
2,696
288.86
289
12,000
2,160
14,160
12,000
12,000
689,794 686,234 3,560
DEBE HABER
S/. 27,000.00
S/. 27,000.00
S/. 20,901.37
S/. 9,501.37
S/. 11,400.00
S/. 32,000.00
S/. 32,000.00
S/. 50,000.00
S/. 50,000.00
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 23,000.00
S/. 23,000.00
S/. 13,000.00
S/. 1,000.00
S/. 800.00
S/. 3,200.00
S/. 7,500.00
S/. 500.00
S/. 10,000.00
S/. 10,000.00
S/. 5,551.37
S/. 5,000.00
S/. 93.00
S/. 458.37
S/. 4,448.63
S/. 4,448.63
S/. 2,350.00
S/. 1,450.00
S/. 900.00
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 1,479.53
S/. 147.95
S/. 1,331.58
S/. 900.00
S/. 619.10
S/. 2,944.00
S/. 37,760.00
S/. 12,744.00
S/. 1,711.00
S/. 240,000.00
S/. 147.95
S/. 1,331.58
S/. 217,108.63
S/. 59,000.00
S/. 3,000.00
S/. 750.00
S/. 999.00
S/. 1,500.00
S/. 5,000.00
S/. 10,800.00
1,188,117 1,184,557
0
44,482.00
0.00
0.00
0
0
0
CAS
Registrar los asientos contables de la empresa comercial FI
1. Se inicia con un inventario inicial en el mes de enero 2022 con lo siguiente:
Dinero en banco BCP cuenta corriente S/. 25,000

Facturas por cobrar 12,000
Mercadería 2,000
10 Pantalones jean varón 100c/u 1,000
10 Pantalones jean mujer 100c/u 1,000
39,000
2. Con fecha 03-02-2022 Compra mercaderías por S/ 18,000 más IGV, FT-001-10519. Se paga al contado.
3. Con fecha 04-02-2022 Compra de 300 pantalones a 40 soles la unidad más IGV, FT-001-92513. Se paga el 50% al con
4. Con fecha 05-02-2022 Compra mercaderías por S/ 15,000 incluido IGV, FT-001-10519. Con pago al crédito.
5. Con fecha 07-02-2022Pago de las compras al crédito (A la condición del plazo prevista)
6. Compra mercaderías por S/ 5,900 incluído IGV, FT-001-92513. Se paga con transferencia bancaria S/ 3,000 y el saldo
7. Pago de las compras al crédito (A la condición de plazo prevista)
8. El 10-02-2022,mediante Factura N° 001-202020 ,se vende mercaderías por 44,482 incluído IGV. Con pago al contado
9. El 12-02-2022, mediante factura N°001-202021, se vende mercaderias por 35,700 más IGV. Con pago al contado
10. El 13-02-2022 se realiza una venta de 250 jeans a 80 soles cada uno, más IGV según FT 001-8851. El pago se realiza
11. El 14-02-2022Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)
12. El 14-02-2022, según FT 001-8853, se vende mercaderías por s/. 7,080 incluído IGV. Con pago al crédito. Su costo d
13. Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)
14. El 16-02-2022, mediante factura N° 001-151520, se compra camara figorifica por 19,500 icluido IGV. El 10% lo paga
15. El 18-02-2022, mediante factura N° 001-232330, la empresa FIVETEX SAC ha efectuado la venta de un activo fijo d
16. El 19-02-2022 se contratan los servicios de asesoría jurídica por S/. 1840, según recibos por honorarios 001-46056. Se
17. El 20-02-2022 se paga los servicio publicos de enero( Agua, luz e internet) mas igv, ademas, los gastos son distribuid
Luz 1400
Agua 800
Internet 1000
18. El 21-02-2022 se contrata suministros de oficina por S/.5500 incluido IGV, según recibo por honorarios 001-052875,
19. El 22-02-2022 se da inicio al registro de la planilla de trabajadores del área administrativa en la empresa FIVETEX SA
N° TRABAJADORES cargo
1 José Galvez Gerente
2 María Saavedra Secretaria
3 Lucas Rodriguez Administrador
4 Sara Gutierrez Operario 1
5 Emanuel Ruiz Operario 2
20. Se presenta la planilla mensual del personal administrativo con los siguientes datos :
Trabajadora 1: Betsi Bances Rivaslplata cargo de gerente general FIVETEX SAC Tiene un sueldo de $ 8,000. Afiliada
Trabajadora 2: Alessandra Rodriguez a cargo de la administracion de la empresa FIVETEX percibe un sueldo de $ 6000
21. El 23-02-2022 se debe abonar el pago de cts de los trabajadores del area administrativa de la empresa FIVETEX SAC
Fecha de ingreso Mes Datos del trabajdor

9/2/2020 6 María Saavedra
9/2/2020 6 Lucas Rodriguez
22. La empresa FIVETEX adquiere el 24-02-2022 un seguro contra incendios para su empresa, indentificado con factura
23. El 25-02-2022 mediante la factura 001-303023, la empresa FIVETEX SAC, ha realizado una compra de terreno por u
24. El 26-02-2022 se realiza la provisión de la depreciación del activo fijo por S/6,800 ; según por recibo por honorarios 0
25. El 27-02-2022 la empresa FIVETEX SAC, identificada con factura 001-2013546, ha realizado la compra de patente
26. El 28-02-2022 la empresa "Arexa S.A de C.V" adquiere una patente por la cantidad de S/10,000 con el número de la
27. El 29-02-2022 se solicita un préstamo bancario para la compra de un activo fijo. El préstamo es por un monto de 8000
28. El 30-02-2020 se solicita un préstamo bancario para la compra de una patente. El préstamo es por un monto de 12036
29. Con fecha 31-02-2022 se adquiere 24 escritorios personales (mercaderías) por un valor total de S/12,000 más IGV al
30. CIERRE
CASO PRÁCTICO
contables de la empresa comercial FIVETEX SAC con RUC 20214233401, dedicada a la compra y venta de ropa de vestir
Facturas por pagar 10,000

Capital 26,000
Utilidad acumulada 3,000
39,000
0519. Se paga al contado.
V, FT-001-92513. Se paga el 50% al contado y el resto por transferencia bancaria.
1-10519. Con pago al crédito.
prevista)
nsferencia bancaria S/ 3,000 y el saldo al crédito.
82 incluído IGV. Con pago al contado y en efectivo. Costo de ventas 25,000.
00 más IGV. Con pago al contado
según FT 001-8851. El pago se realiza al crédito. Su costo de venta es de s/. 15, 000.
ista)
o IGV. Con pago al crédito. Su costo de venta es de s/. 4000.
por 19,500 icluido IGV. El 10% lo paga al contado y el saldo a traves de una transferencia
ha efectuado la venta de un activo fijo de cuyo valor es la maquinaria S/ 7,850 y la depreciacion acumulada es S/2,235. La venta de act. Fijo es del mo
n recibos por honorarios 001-46056. Se paga mediante transferencia bancaria BCP
s igv, ademas, los gastos son distribuidos, 50% para administracion y 50% para ventas.
gún recibo por honorarios 001-052875, se paga mediante transferiencia bancaria BCP. Gasto 100% administrativos
ministrativa en la empresa FIVETEX SAC. Con los siguientes datos

Dias laborales Sueldo básico Asig. Familiar 10% ESSALUD 9% Rem. Bruta ONP 13%
30 15000 1350.00 15000 1950
30 4000 360.00 4000 520
30 8500 765.00 8500 1105
30 1120 100.80 1120 145.6
30 1120 100.80 1120
29740 2676.60 29740 3720.6
datos :
C Tiene un sueldo de $ 8,000. Afiliada a la ONP

FIVETEX percibe un sueldo de $ 6000 y esta afiliada al sitema de pensiones AFP
istrativa de la empresa FIVETEX SAC, se presenta la siguiente tabla:
Sueldo Importe de CTS

5,000 2500
4,000 2000
Total a depositar CT 4500
a su empresa, indentificado con factura 001-45522 se paga por adelantado por 3,400 soles de enero a diciembre. Ademas se dividen los gastos 50% ad
a realizado una compra de terreno por un valor de S/ 8,000, incluido IGV.
800 ; según por recibo por honorarios 065-951.
546, ha realizado la compra de patente "sobre el uso de la tecnologia Java", el monto de la adquisición es S/ 10,200 más IGV. El periodo de uso de pa
ntidad de S/10,000 con el número de la factura 067-851, tendrá una vida útil de 10 años.Se pide realizar el registro contable de la cración de la patente
o. El préstamo es por un monto de 8000 soles con un 15% de interés, dividido en 5 cuotas
El préstamo es por un monto de 12036 soles con un 12% de interés, dividido en 5 cuotas
un valor total de S/12,000 más IGV al proveedor " CASA DE MUEBLES" S.R.L. segúnfactura N°024-867 al crédito
opa de vestir
activo
39,000
pasivo
10,000
patrimonio
29,000
12000
20000
35. La venta de act. Fijo es del monto S/9,100 mas IGV . Se cobra mediante Cheque N° 123569
AFP 14.59% REM. NETA
13050
3480
7395
974.4
163.408 956.592
163.408 25855.992
emas se dividen los gastos 50% administracion y 50% ventas.
más IGV. El periodo de uso de patente sera de 5 años.
ontable de la cración de la patente y la amortización
ito
123569
PERÍODO: Enero 2022

RUC: 20214123526
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FIVETEX SAC
NÚMERO
CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO
OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN
1 2/1/2022
1 2/1/2022
1 2/1/2022
1 2/1/2022
1 2/1/2022
1 2/1/2022
2 2/3/2022
2 2/3/2022
2 2/3/2022
3 2/3/2022
3 2/3/2022
4 2/3/2022
4 2/3/2022
5 2/4/2022
5 2/4/2022
5 2/4/2022
6 2/4/2022
6 2/4/2022
7 2/4/2022
7 2/4/2022
8 2/5/2022
8 2/5/2022
8 2/5/2022
9 2/5/2022
9 2/5/2022
10 2/7/2022
10 2/7/2022
13 2/10/2022
13 2/10/2022
13 2/10/2022
14 2/10/2022
14 2/10/2022
15 2/10/2022
15 2/10/2022
19 2/13/2022
19 2/13/2022
19 2/13/2022
20 2/13/2022
20 2/13/2022
21 2/14/2022
21 2/14/2022
25 2/16/2022
25 2/16/2022
25 2/16/2022
26 2/16/2022
26 2/16/2022
27 2/17/2022
27 2/17/2022
27 2/17/2022
28 2/17/2022
28 2/17/2022
28 2/17/2022
29 2/17/2022
29 2/17/2022
29 2/18/2022
29 2/18/2022
29 2/18/2022
29 2/18/2022
29 2/18/2022
29 2/18/2022
30 2/19/2022
30 2/19/2022
30 2/19/2022
30 2/19/2022
30 2/19/2022
2/19/2022
2/19/2022
2/19/2022
31 2/19/2022
31 2/19/2022
33 2/20/2022
33 2/20/2022
33 2/20/2022
34 2/20/2022
34 2/20/2022
35 2/20/2022
35 2/20/2022
36 2/21/2022
36 2/21/2022
36 2/21/2022
36 2/21/2022
36 2/21/2022
36 2/21/2022
37 2/21/2022
37 2/21/2022
38 2/21/2022
38 2/21/2022
42 2/23/2022
42 2/23/2022
43 2/23/2022
43 2/23/2022
44 2/23/2022
44 2/23/2022
45 2/24/2022
45 2/24/2022
45 2/24/2022
46 2/24/2022
46 2/24/2022
47 2/24/2022
47 2/24/2022
48 2/24/2022
48 2/24/2022
48 2/24/2022
49 2/25/2022
49 2/25/2022
49 2/25/2022
50 2/25/2022
50 2/25/2022
51 2/25/2022
51 2/25/2022
52 2/26/2022
52 2/26/2022
53 2/27/2022
53 2/27/2022
53 2/27/2022
54 2/27/2022
54 2/27/2022
55 2/28/2022
55 2/28/2022
55 2/28/2022
56 2/28/2022
56 2/28/2022
57 29/02/2022
57 29/02/2022
57 29/02/2022
57 29/02/2022
58 29/02/2022
58 29/02/2022
58 29/02/2022
59 29/02/2022
59 29/02/2022
60 30/02/2022
60 30/02/2022
60 30/02/2022
60 30/02/2022
61 30/02/2022
61 30/02/2022
61 30/02/2022
62 30/02/2022
62 30/02/2022
63 31/02/2022
63 31/02/2022
63 31/02/2022
64 31/02/2022
64 31/02/2022
OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FIVETEX SAC
REFERENCIA DE LA OPE
CÓDIGO DEL
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
LIBRO O
REGISTRO
(TABLA 8)







Por la provisión del gasto de energía eléctrica

Por la provisión del gasto de agua
Por la provisión de internet


Por el destino del gasto en planilla
Por gasto en planilla

Por la compra del seguro de manera anticipada







REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIAD
NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO
Ft-001-95584 104
Ft-001-95584 121
201
4212
501
59
Ft-001-11519 601
Ft-001-11519 4011
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 201
Ft-001-11519 611
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 101
Ft-001-11519 601
Ft-001-11519 4011
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 201
Ft-001-11519 611
Ft-001-11519 421
Ft-001-11519 104
FT-001-7851 601
FT-001-7851 4011
FT-001-7851 421
201
611
FT-001-7851 421
FT-001-7851 104
FT.001-202020 121
FT.001-202020 4011
FT.001-202020 701
691
FT.001-202020 201
FT.001-202020 101
FT.001-202020 121
FT 001-8851 121
FT 001-8851 4011
FT 001-8851 701
691
201
FT 001-8851 101
FT 001-8851 121
FT-001-151520 333
FT-001-151520 4011
FT-001-151520 4654
FT-001-151520 4654
FT-001-151520 101
F/ 001-232330 165
F/ 001-232330 40111
F/ 001-232330 756
655
395
333
F/ 001-232330 104
F/ 001-232330 165
FT- 001-46056 6322

FT- 001-46056 424
FT- 001-46056 94
FT- 001-46056 79
FT- 001-46056 424
FT- 001-46056 1041
FT-001-552548 6361
FT-001-552548 6363
FT-001-552548 6365
FT-001-552548 4011
FT-001-552548 4212
FT-001-552548 94
FT-001-552548 95
FT-001-552548 79
FT-001-552548 4212
FT-001-552548 1041
052-875 656
052-875 40111
052-875 421
052-875 94
052-875 79
052-875 421
052-875 101
6211
6271
4031
4032
4111
4117
94
79
4111
4117
104
001-4558622 6291
001-4558622 4151
001-4558622 94
001-4558622 79
001-4558622 4151
001-4558622 1041
001-45522 182
001-45522 4011
001-45522 4212
001-45522 4212
001-45522 101
001-45522 651
001-45522 182
94
95
79
F/ 001-303023 334
F/ 001-303023 40111
F/ 001-303023 465
F/ 001-303023 104
F/ 001-303023 45
F/ 001-303023 465
F/ 001-303023 104
065-951 684
065-952 39
F/ 001-2013546 342
F/ 001-2013546 40111
F/ 001-2013546 4655
F/ 001-2013546 682
F/ 001-2013546 392
067-851 342
067-851 40111
067-852 104
067-852 682
067-852 392
104
373
451
455
451
455
104
673
373
104
373
451
455
451
455
104
673
373
024-867 601
024-868 40111
024-869 421
024-869 201
024-869 611
CUENTA
6111
69121
x/x Por el cierre del costo de ventas
791
94
95
x/x el cierre de las cuentas 94, 95 y 79
80
6011
x/x Por el cierre de las compras
70121
80
x/x Por el cierre de las ventas
6111
80
x/x Por el cierre de la variación de inventarios
80
82
82
6313
6314
6322
6352
63112
x/x Por cierre de la cuenta 63
82
83
83
6211
6216
6271
83
84
84
656
68415
x/x Por el cierre de las cuentas 65 y 68
84
85
85
89
88
40171
x/x Por la determinación del IR anual
89
88
89
582
591
39527
40171
424
4212
4654
4699
5011
582
5911
1041
1212
1643
1671
4011
183
20111
33611
x/x Por el cierre de las cuentas de balance
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN

Mercaderia
Cuentas por pagar comerciales terceros
Capital Social
Resultados Acumulados
Mercaderías
IGV
Mercaderías
Mercaderías
Caja
Mercaderías
IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
IGV
Mercaderías
Mercaderías

IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Caja
IGV
Mercaderías
Mercaderías
Mercaderías
Caja

IGV
Caja

Enejacion de activos inmovilizados
Costo neto de activo imov y oper. discont.
Depreciacion y amortizacion acumulados
Legal y tributaria
Gastos de adminitración
Energia Electrica
Agua
Internet
IGV
Facturas Emitidas
Gastos de Administracion
Gastos de ventas
Cargas Imputables
Facturas Emitidas
Cuentas corrientes
Suministros
Gastos de administración
Caja
Sueldos y salarios
Regimen de prestaciones de salud
ESSALUD
ONP
AFP INTEGRA
gastos administrativos
AFP INTEGRA

Cargas imputables
Seguros
IGV
Emitidas
Emitidas
Caja
Seguros
Seguros
Gastos de ventas
Cargas imputables
Unidad de transporte
Obligaciones financieras
Depreciación de propiedad, planta y equipo

Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
Patentes y propiedad industrial

Intagibles
Amortizacion de intangibles
Patentes y propieda industrial

IGV-Cuenta propia
Amortización intangible
Intereses diferidos
Intereses diferidos

Intereses diferidos
Intereses diferidos
Mercaderías
IGV-Cuenta propia
Mercaderías manafacturadas
Mercaderías
TOTAL
DENOMINACIÓN
Mercaderías
Terceros
/x Por el cierre del costo de ventas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
/x el cierre de las cuentas 94, 95 y 79
MARGEN COMERCIAL
Mercaderías
/x Por el cierre de las compras
Terceros
MARGEN COMERCIAL
/x Por el cierre de las ventas
Mercaderías
MARGEN COMERCIAL
/x Por el cierre de la variación de inventarios
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
VALOR AGREGADO
Alojamiento
Alimentación
Legal y tributaria
Edificaciones
De pasajeros
/x Por cierre de la cuenta 63
VALOR AGREGADO
Sueldos y salarios
Asignación Familiar
Régimen de prestaciones de salud
Suministros
Equipos diversos
/x Por el cierre de las cuentas 65 y 68
IMPUESTO A LA RENTA
/x Por la determinación del IR anual
IMPUESTO A LA RENTA
Legal
Utilidades no distribuidas
Equipos diversos
Emitidas
Otras cuentas por pagar
Acciones
Legal
Utilidades acumuladas
Emitidas en cartera
Depósitos en garantía por alquileres
Pagos a cuenta del impuesto a la renta
IGV
Alquileres
Costo
Costo
/x Por el cierre de las cuentas de balance
#N/A
total
MOVIMIENTO
DEBE HABER
25,000
12,000
2,000
10,000
26,000
3,000
18,000.00
3,240.00
21,240.00
18,000.00
18,000.00
21,240.00
21,240.00
12,000.00
2,160.00
14,140.00
12,000.00
12000
7,070.00
7,070.00
12,711.86
2,288.14
15,000.00
12,711.86
12,711.86
15,000.00
15,000.00
44,482.00 121
6,785.39 44,482.00
37,696.61
37,696.61 -
37,696.61
44,482.00
44,482.00
-
23,600.00
3,600.00
20,000.00
20,000.00
20,000.00
23,600.00
23,600.00
16,525.42
2,974.58
19,500.00
1,950.00
1,950.00
21,450.00 21,450.00 0.00
10,738.00
1,638.00
9,100.00
5,495.00
2,355.00
7,850.00
10,738.00
10,738.00
29,326.00 29,326.00 0.00
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
1,840
5,520 5,520 0
1,400
1,000
1,346
674.28
4,420
2,248
1,498
3,746
4,420
4,420
12,587 12,587 0
4661
839
5500
4,661
4,661
5500
5500
15661 15661 0
29740
2676.6
2676.6
3720.6
25856
163.4
32416.6
32416.6
25856
163.4
26019.4
90852.6 90852.6 0
4,500
4500
4,500
4,500
4500
4,500
13,500 13,500 0
2,881
519
3400
3400
3,400
240
240
120
120
240
7,280 7,280 0
6799.66
1220.34
8020
8000
8000
8000
8000
6800
6800
10220
1836
12056
1190
1190
10000
1,800
11800
10,000
10000
8,000
1,200
8,000
1,200
1,600
240
1,840
240
240
12036
1444.32
12,036
1,444
2,407
289
2,696
288.86
289
12,000
2,160
14,160
12,000
12,000
881,407 881,387 20
DEBE HABER
S/. 27,000.00
S/. 27,000.00
S/. 20,901.37
S/. 9,501.37
S/. 11,400.00
S/. 32,000.00
S/. 32,000.00
S/. 50,000.00
S/. 50,000.00
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 23,000.00
S/. 23,000.00
S/. 13,000.00
S/. 1,000.00
S/. 800.00
S/. 3,200.00
S/. 7,500.00
S/. 500.00
S/. 10,000.00
S/. 10,000.00
S/. 5,551.37
S/. 5,000.00
S/. 93.00
S/. 458.37
S/. 4,448.63
S/. 4,448.63
S/. 2,350.00
S/. 1,450.00
S/. 900.00
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 2,098.63
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 619.10
S/. 1,479.53
S/. 147.95
S/. 1,331.58
S/. 900.00
S/. 619.10
S/. 2,944.00
S/. 37,760.00
S/. 12,744.00
S/. 1,711.00
S/. 240,000.00
S/. 147.95
S/. 1,331.58
S/. 217,108.63
S/. 59,000.00
S/. 3,000.00
S/. 750.00
S/. 999.00
S/. 1,500.00
S/. 5,000.00
S/. 10,800.00
1,379,731 1,379,711
44,482.00

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CAS

Registrar los asientos contables de la empresa comercial FI

1. Se inicia con un inventario inicial en el mes de enero 2022 con lo siguiente:

Dinero en banco BCP cuenta corriente S/. 25,000

7. Pago de las compras al crédito (A la condición de plazo prevista)

11. El 14-01-2022Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)

13. Cobranza de las ventas al crédito (A la condición de plazo prevista)

Fecha de ingreso Mes Datos del trabajdor

Facturas por pagar 10,000

0519. Se paga al contado.

V, FT-001-92513. Se paga el 50% por transferencia bancaria.

1-10519. Con pago al crédito.

nsferencia bancaria S/ 3,000 y el saldo al crédito.

82 incluído IGV. Con pago al contado y en efectivo. Costo de ventas 25,000.

00 más IGV. Con pago al contado

o IGV. Con pago al crédito. Su costo de venta es de s/. 4000.

n recibos por honorarios 001-46056. Se paga mediante transferencia bancaria BCP

ministrativa en la empresa FIVETEX SAC. Con los siguientes datos

C Tiene un sueldo de $ 8,000. Afiliada a la ONP

istrativa de la empresa FIVETEX SAC, se presenta la siguiente tabla:

Sueldo Importe de CTS

a realizado una compra de terreno por un valor de S/ 8,000, incluido IGV.

800 ; según por recibo por honorarios 065-951.

emas se dividen los gastos 50% administracion y 50% ventas.

más IGV. El periodo de uso de patente sera de 5 años.

ontable de la cración de la patente y la amortización

PERÍODO: Enero 2022

OMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: FIVETEX SAC

Por la provisión de la compra de mercaderías al contado 8

Por la provisión de la compra de mercaderías 8

Por la provisión de la compra de mercaderías 8

Por la provisión por la venta de mercadería al contado 14

Compra de activo inmovilizado

Venta de activo inmovilizado

Por Servicio de asesoría jurídica

Por la provisión del gasto de energía eléctrica

Por el registro de la compra de ultiles de oficina

Por la provisión de la planilla del mes

Por el pago de la planilla

Por la provision de la CTS

Por la compra del seguro de manera anticipada

Por la provision de factura

Por la provisión de la depreciación del activo fijo

Por el registro de adquisicion de la patente

Por el registro de la adquisición de la patente

Por el registro del préstamo obtenido

Por la Adquisición de 24 escritorios personales al crédito

FT- 001-46056 6322

Cuentas corrientes en Inst. Financieras

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Maquinaria y equipo de explotación

Venta de activo inmovilizado

Compensacion por tiempo de servicios

Depreciación de propiedad, planta y equipo

Patentes y propiedad industrial

Patentes y propieda industrial

Cuentas corrientes en instituciones financieras

689,794 686,234 3,560

Registrar los asientos contables de la empresa comercial FI