Seminario de Investigación II

Actividad Evaluativa Eje No.2

Proyecto de mejoramiento empresarial
Implementación del sistema de control interno en el área tesorería, en la función contable y
tributaría de la empresa R Y G Asesorías S.A.S.

Presentado por:
Willinton Arturo Arias Casallas - Grupo 202230-3F - 201

Tutor:
Dr. Alexander Sellamen Garzón

Fundación Universitaria del Área Andina.

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras
Especialización Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Módulo Seminario de Investigación II
Bogotá D.C. julio 18 de 2022.
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TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION...................................................................................................................3
2. PLAN O PROYECTO DE MEJORAMIENTO EMPRESARIAL.........................................4
2.1. Presentación general.........................................................................................................4
2.2. Elementos de planeación estratégica.................................................................................5
2.2.1. MATRIZ DOFA........................................................................................................6
2.3. Estrategia de Mejoramiento..............................................................................................8
2.3.1. DIAGNOSTICO........................................................................................................9
2.3.2. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS:..........................................................................9
2.3.3. ESTABLECIMIENTO DE LOS MANULES DE PROCESOS:..............................9
2.3.4. Aspectos De Control Interno Que Serán De Estudio Para La Estrategia De
Mejoramiento.........................................................................................................................10
2.3.5. Matriz de identificación de estrategias de mejoramiento........................................11
3. BIBLIOGRAFIA...................................................................................................................31
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1.1.1 INTRODUCCION

El presente proyecto de investigación tiene como finalidad establecer un escenario prospectivo

considerando variables de prospectiva sectorial, prospectiva tecnológica, e innovación,
aportando soluciones factibles con visiones de futuro, en los procesos de control interno a fin de
alcanzar eficiencia y competitividad, en la cual serán aplicados modelos prospectivos para
construir escenarios futuribles identificando factores con investigación y gestión para el
escenario propuesto.

desde el punto de vista de la revisión de la literatura que se utilizara para la investigación, en el

cual se tendrá en cuenta como base el tema inicial, así como el problema que se va a estudiar, es
por eso que se utilizara textos pertinentes y confiables en el que se extraerá la información
correspondiente, el cual deberá orientar el estudio, asimismo ampliar la necesidad de
solucionar un problema determinado mediante la construcción de una serie de etapas,
profundizado en una síntesis planteada mediante el desarrollo de una perspectiva teórica.

Pues este sistema integra a las actividades que ayuda a lograr las metas organizacionales y
asegura el cumplimiento de las leyes, normativas y políticas aplicables, por lo que se requiere
información confiable para controlar los recursos disponibles a la entidad, y el uso de la red de
Petri como medio de identificación de puntos físicos de control Interno, el uso de estos recursos
está determinado por los beneficios que brinda la modelación en el diseño y mejora de procesos
se tendrá en cuenta un proceso de investigación con el fin de cumplir los objetivos
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2.1.1 PLAN O PROYECTO DE MEJORAMIENTO EMPRESARIAL

2.1. Presentación general

La empresa seleccionada se llama R Y G ASESORÍAS S.A.S. BIC, identificada con NIT

830.102.369-1, es una sociedad mercantil con domicilio de su sede social en la ciudad de Bogotá
D.C. (Colombia), clasificada como pequeña empresa, su actividad principal corresponde a la
ejecución de interventorías a programas sociales del estado colombiano.

Esta empresa ha tenido el manejo de una pyme familiar, en la que se han fortalecido y
estructurado los procesos inherentes al desarrollo del objeto social, sin embargo con base en las
auditorías externas realizadas se determinó que el ambiente de control no es sólido, ni adecuado
y que los procedimientos de control son incipientes, no están documentados y en forma
recurrente se comenten errores que han llevado a la empresa a pagar multas.

Teniendo en cuenta la problemática anteriormente descrita, el objetivo principal del

presente proyecto consiste en presentar una propuesta de mejoramiento para implementar el
sistema de control interno para el área tesorería y en la función contable y tributaría de la
empresa R Y G ASESORÍAS SAS BIC, basado en el modelo COSO III.

Adicionalmente se busca diagnosticar la situación actual de las áreas de tesorería,

contabilidad y tributaria para identificar los controles existentes, lograr identificar los riesgos de
cada una de estas áreas y finalmente establecer los manuales de procesos según el modelo COSO
III.
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2.2. Elementos de planeación estratégica

Como se mencionó anteriormente es necesaria la implementación del sistema de control

interno para la empresa R Y G Asesorías S.A.S. toda vez que se han materializado errores que
han significado el pago de multas, sanciones e intereses de mora toda vez que no se reportó
oportunamente la información exógena del año 2019, no se pagó oportunamente la declaración
del renta del año 2019, se presentaron oportunamente las declaraciones de renta del año 2021, sin
embargo en algunos períodos el pago fue posterior a la fecha limite debido a fallas de
comunicación entre el área de contabilidad y el área de tesorería.

Se evidenció que los recursos de la empresa están desprotegidos y su administración no

es la adecuada ya que se han pagado dos veces algunas facturas de proveedores, se han efectuado
compras de equipos de cómputo que con el tiempo se pudo establecer que por el mismo precio
pagado se hubiesen adquirido máquinas más potentes, adicionalmente la empresa R Y G
Asesorías S.A.S. BIC no cuenta con formatos de control para compras, ni para pagos, ni para la
facturación.

Las situaciones anteriormente descritas afectaron los estados financieros de la empresa ya

que las cuentas por pagar (pasivos por impuestos) no fueron reconocidos por su valor real, esta
situación también distorsionó los indicadores financieros de la sociedad.

Respecto de las deudas ante la DIAN la empresa se vio en la necesidad de utilizar un

crédito bancario para ponerse al día con las deudas tributarias, generando el pago de unos
intereses no planeados. Está situación impactó directamente el estado de resultados de los años
2019, 2020 y 2021y disminuyó el capital de trabajo.
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2.2.1. MATRIZ DOFA

FOTALEZAS DEBILIDADES
1. Conocimiento de mercado
1. Mercado abierto
nacional.
2. Recurso humano
2. Incapacidad de prestar el servicio
capacitado y motivado.
a gran estácala
3. Procesos administrativos
de calidad.
4. Características especiales 3. Tiempos extensos en la
en el producto que se oferta, prestación del servicio
dando un valor agrego 4. Gastos innecesarios en la
  5. Condiciones favorables logística
6. Gran demanda del 5. Dispersión en las actividades
producto a nivel nacional e
internacional. 6. falta de reconocimiento en el
7. Producción de acuerdo a mercado
las normas ISO.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS (FO) ESTRATEGIAS (DO)
1. Débil competencia en la 1. crear un control y estandarización
zona conde sea realizará el 1. Capacitación constante de en los procesos que aumente las
proceso nuestros colaboradores para oportunidades en el mercado, siendo
que estén al tanto de los más competitivos
2. Tendencias favorables del nuevos procesos estratégicos 2. Diseñar una publicidad que
mercado. y productivos genere la adquisición de nuestro
servicios
3. Aperturas de nuevos 2. El alto nivel por parte de 2. Al mejorar las técnicas y las
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7
los directivos, ayuda a herramientas necesarias para los
mercados
generar nuevas estrategias servicios, se ampliara la demanda.
para abarcar la demanda
3. Nuevas estrategias de mercadeo
4. Impulsar el desarrollo nacional e internacional,
para posicionarnos en el mercado
económico de la región buscando alianzas
global
estratégicas en el mercado
5. Mejora continua con la    
4. Planeación y control en la
adquisición de nueva
prestación del servicio para evitar la
normatividad
dispersión de las actividades
       
AMENAZAS ESTRATEGIAS (FA) ESTRATEGIAS (DA)
1. Nuevas exigencias en el
mercado.              
1. Establecer estrategias que
1. Generar estrategias que permitan
2. El cambio continúo de la permitan fortalecer las
fortalecer las relaciones con los
tasa cambio (Dólar). relaciones con los
clientes principales
proveedores.
3. Aranceles que los gobiernos  
2. Identificar a los clientes
de los países consumidores 2. Mejorar procesos en cuanto a
mediante la marca
puedan imponer a nuestras innovación y diseño
con su diseño y su servicio
exportaciones.  
4. Desastres naturales, 3. Mantener equilibrio en 3. Reducir los costos sin afectar la
epidemias o pandemias que cuanto al mercado y la calidad de cada proceso y servicio
cierren los mercados debido al normatividad vigente realizado
riesgo de propagación y que no        
podemos controlar al momento        
que se presenten.        
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5. Problemas políticos y socio-        
económicos entre potencias.                

2.3. Estrategia de Mejoramiento

Identificar estrategias de mejoramiento ya que son parte fundamental del sistema económico,
estimulando la economía, interviniendo en la disminución de las situaciones, creando un
entorno propicio para el crecimiento y desarrollo competitivo del sector.

Es necesario crear escenarios de cultura para el emprendimiento y la empresarialidad,

plantear importantes retos desde la gestión administrativa y de relaciones con la comunidad.
Identificando fortalezas, debilidades y acciones de mejoramiento.

La estrategia de mejoramiento consiste en tomar los hallazgos de las auditorías externas,

realizar una auditoría que comprenda el periodo 01 de enero al 30 de junio de 2022 y
finalmente aplicar el sistema denominado COSO III, por su sigla en ingles Committee of
Sponsoring Organizations of the Tradeway Commission

El COSO III consta de cinco (5) componentes que son necesarios para el diseño,
implementación y correcta aplicación de los objetivos del control y que se encuentran
incrustados a los procesos administrativos objeto de la presente propuesta de mejora, a saber:

1. Ambiente de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y comunicación
5. Monitoreo
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De acuerdo con los objetivos de la presente propuesta se desarrollarán las siguientes fases
para lograr una correcta implementación:

2.3.1. DIAGNOSTICO

 Se organizará una reunión con el gerente de la empresa para comunicarle el objetivo y

alcances de la propuesta de mejoramiento.
 Se realizarán entrevistas al personal aplicando cuestionarios y matrices riesgo.
 Se realizará un análisis de las hojas de vida del personal de las áreas de contabilidad y
tesorería.
 Se solicitarán los resultados de auditorías anteriores.
 Se revisará y analizará la información de las declaraciones de renta de los años 2020 y
2021.
 Se revisará y analizará la información de las declaraciones de retención en la fuente del
año 2021 y fracción del año 2022.
 Se tomará una muestra de los pagos a proveedores, pagos de nómina, pagos por
prestación de servicios y pagos de impuestos correspondientes al año 2021 y fracción del
año 2022.
 Se analizará una muestra de las causaciones y registros contables del año 2021 y fracción
del año 2022.

2.3.2. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS:

 Como resultado de la información que se recaude en la fase de diagnóstico se realizará
una valoración de los riesgos, se determinará la eficacia de los controles existentes.
 Se desarrollaron matrices para medir la probabilidad contra el impacto.
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 Se elaborará un mapa de riesgos para cada una de las áreas objeto de la presente
propuesta.
 Se elaborará una matriz que mida la eficacia los controles existentes.
 Se elaborará una matriz que contenga un análisis de los riesgos residuales

2.3.3. ESTABLECIMIENTO DE LOS MANULES DE PROCESOS:

 Conforme a los riesgos identificados se presentará a la gerencia de la empresa un primer
borrador de los manuales de procesos para el área de contabilidad y tesorería.
 Los borradores de los manuales deberán ser socializados con los funcionarios de las áreas
involucradas, a fin de conocer si existe alguna sugerencia de mejora.
 Entrega de los manuales a la gerencia de la empresa y aplicación de los mismos por parte
del personal de cada área.

2.3.4. Aspectos De Control Interno Que Serán De Estudio Para La

Estrategia De Mejoramiento

AREAS COMPONENTES ELEMENTOS

Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos
COMPONENTE TALENTO HUMANO
Desarrollo del Talento Humano
Planes, Programas y Proyectos
Modelo de Operación por Procesos
COMPONENTE DIRECCIONAMIENTO
PLANEACIÓN Estructura Organizacional
ESTRATEGICO
Y GESTIÓN Indicadores de Gestión
Políticas de Operación
Políticas de Administración de Riesgos
COMPONENTE DE ADMINISTRACION
Identificación de Riesgos
DEL RIESGO
Análisis del Riesgo y Valoración del Riesgo
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COMPONENTE AUTOEVALUACIÓN Autoevaluación del Control y Gestión

EVALUACIÓN
Y COMPONENTE AUDITORÍA INTERNA Auditoría Interna

SEGUIMIENTO COMPONENTE PLANES DE

Plan de Mejoramiento
MEJORAMIENTO
EJE TRANSVERSAL INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Esta mejora se fundamenta principalmente en la ejecución de los planes de capacitación y

bienestar, la creación de los módulos de inducción y reinducción y el mayor compromiso con los
planes de mejoramiento.

La mejora en los componentes y elementos del sistema da una seguridad razonable para
alcanzar los objetivos institucionales permitiendo atender efectivamente las necesidades de sus
usuarios internos y externos cuyo avance se dinamizara a partir de la mejora en la
administración de riesgos del estudio en cada área y grupos de trabajo

Para el Sistema de Control Interno se tienen en cuenta aspectos internos la cual requiere
mayor esfuerzo por parte de los líderes de los procesos, en el seguimiento a los riesgos, y la
materialización, Lo anterior sin dejar de lado el tema de indicadores, ya que, si bien es cierto
que es importante el seguimiento y medición de las metas y de los proyectos también lo es la
medición de la gestión por proceso y de desempeño individual

2.3.5. Matriz de identificación de estrategias de mejoramiento

ESTRATEGIA
EVALUACI S DE RECOMENDACION
SITUACION Y ACCIONES
ON MEJORAMIEN ES
TO
ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS:
ONENT
CON

COMP
TRO

Verificar si Se tienen en cuenta la Resolución Por Actualizar la Resolución

Existe un Código el cual se adopta el Código de Ética y mediante la cual se
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o Documento
orientador de los adopta el Código de
se crea el Comité de Ética junto con su
Acuerdos, Ética y se crea el
reglamento
Compromisos o Comité de Ética
Protocolos Éticos
Con el fin de reforzar los valores éticos Seguir realizando
Los servidores en el y de mejorar las relaciones actividades de
conocen los interpersonales es necesario generar socialización del Código
Acuerdos, campañas de difusión que demuestran de Ética para la
Compromisos o la socialización y difusión de los apropiación de los
Protocolos Ético principios y/o valores principios y valores
éticos de la entidad
Los Acuerdos
Éticos operan en Seguir realizando
las relaciones actividades de
Los Acuerdos éticos se están
con los socialización del Código
socializando para que todas las
funcionarios y de Ética para la
personas se apropie de ellos y sean
con las diferentes apropiación de los
aplicados en la gestión que realizaran
partes interesadas principios y valores
internas y éticos
externas
Fomentar el mecanismo
seguimiento al cumplimiento del plan
de Quejas en los casos
anticorrupción por parte de la Oficina
que se presente
de Control
incumplimiento de
El Componente 1: Gestión del Riesgo
algún valor Ético.
de Corrupción - Mapa de Riesgos de
Corrupción Objetivo del Componente:
Realizar seguimiento al
La implementación de este componente
L DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN

generar Mapa de Riesgos

busca la estructuración de las
mecanismos para Institucional que incluye
herramientas de gestión que permitan
detectar riesgos de corrupción
identificar, analizar y controlar los
violaciones a los por parte de las
posibles hechos generadores de
E TALENTO HUMANO

Acuerdos Éticos dependencias.

corrupción, tanto internos como
externos Subcomponente 2
Es importante Alinear
Construcción del Mapa de Riesgos de
la identificación de
Corrupción La Oficina Asesora de
riesgos de corrupción
Planeación se encuentra realizando
con los objetivos
jornadas de actualización de la matriz
estratégicos de la
de riesgos.
entidad
Desarrollo del Talento Humano
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Realizar una revisión y
actualización del
Se tienen definidos los perfiles y Manual Especifico de
estudiar los requisitos de los cargos que conforman Funciones y
perfiles para cada la planta de personal, Por el cual se Competencias de
uno de los cargos expide el manual Específico de acuerdo a los cambios
Funciones y de Competencias realizados en los grupos
Laborales para los empleados de trabajo y actividades
de las dependencias.
Continuar con la
Implementación de la
Plataforma virtual de
inducción y reinducción
y evaluar el impacto o
apropiación del
Verificar y crear
elaborar y desarrollar el módulo de conocimiento por parte
políticas y
inducción y reinducción para la del personal
procedimientos
contratación del personal se proyecta
que permiten la
el diseño Instrucciones de las Expedir la resolución
ejecución de los
actividades para la elaboración y del Instrumento para la
procesos de
desarrollo del mismo, Evaluación de la
selección,
Realizar las capacitaciones en la Gestión de los
inducción, re
plataforma virtual de inducción y Funcionarios
inducción,
reinducción y la socialización para Provisionales.
capacitación y
evaluación de desempeño provisionales
evaluación del
Iniciar la fase de
desempeño
definición de Plan de
Trabajo para la
Evaluación de la
Gestión de los
Funcionarios
Provisionales
actualización del es necesario la realización de las Publicar en la web en
Plan de siguientes actividades: los primeros diez días
Capacitación - capacitación acerca de la importancia de cada mes el
Institucional y de realizar pausas activas en la entidad, cronograma de
políticas de jornadas en las que participaron la gran actividades.
capacitación mayoría de los servidores y contratistas
de la entidad
- en respuesta a las necesidades de
capacitación es necesario convocar a
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los jefes de cada dependencia para
designar los funcionarios que por
grupo recibirán capacitación en
ofimática – Word -, a los servidores
convocados se les remitirá una prueba
para identificar el nivel de
conocimientos acerca del tema, para
realizar la respectiva nivelación. Las
capacitaciones se desarrollaran en tres
grupos
- Teniendo en cuenta el diagnóstico de
la medición del riesgo psicosocial se
realizara la intervención psicosocial al
personal y contratistas que desempeñan
funciones y/o obligaciones
contractuales

- realizar las capacitaciones necesarias

por cada área de trabajo las cuales
deben de ser programadas con
anticipación
Actualización y realizar las diferentes programaciones Ejecutar las actividades
verificación de de actividades sociales, en fin de definidas en el
políticas y Plan generar una planeación de bienestar Programa de Bienestar
de Bienestar social, con los trabajadores y sus Institucional en las
Social familias fechas establecidas.

tener en cuenta Existen varios procedimientos de Utilizar canales de

Las políticas y Desarrollo del Talento Humano difusión de las políticas
procedimientos publicados, dentro del Sistema de y procedimientos de
de Desarrollo del Gestión Integral. talento humano de
Talento Humano manera que sean
son difundidas y reconocidas por todos
conocidas en los trabajadores de la
todos los niveles organización
de la Entidad
CO PLANES PROGRAMAS Y PROYECTOS
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La entidad es Gerencia Estratégica Realizar seguimiento a
responsable de Desarrollo y Planeación Metas en tiempo real
elaborar los Gestión de Proyectos para que sean
Planes y Normatividad instrumento para la
Programas Sistema de Compras y Contratación toma de decisiones.
Estratégicos y Sistemas de Información
Operativos en Riesgos de la Contratación Revisar la ejecución de
cumplimiento de Gestión Financiera cada proyecto
la normatividad Manejo Presupuestal establecido
existente Planeación Estratégica
Sistemas de Gestión de Calidad
Control Interno
Negociación y Resolución de conflictos
Cultura Organizacional
MPO Integración de Información
NEN Gestión Documental
TE Gestión por Resultados
DIR Estrategias de información,
ECC seguimiento y evaluación
ION
AMI
ENT
O
EST
RAT
ÉGI
CO

generación de los
compromiso de La alta dirección debe realizar
la alta dirección seguimiento a la ejecución de los
con la ejecución proyectos mediante Comités Directivos Tomar las decisiones
de los planes y La Toma de decisiones frente a las con base en indicadores
programas modificaciones radica en la Alta
requeridos para Dirección
el cumplimiento
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16
de la función
constitucional y
legal de la
Entidad
Realizar actividades de
comprometer al
socialización a todos los
persona al
funcionarios de la
conocimiento de Los proyectos que ejecutan deben ser
ejecución y
los Planes y del nivel asesor y profesional en
cumplimiento de los
Programas estricta relación con las funciones u
Proyectos y metas dado
pertinentes para obligaciones que realizan.
que la entidad es un
el desarrollo de
sistema
su función
interrelacionado.
Buscar otros
mecanismos diferentes a
Los Planes y la publicación en la
Programas deben página web, para
ser divulgados al Los planes y programas se publica en difundir a nivel interno
personal internos la web de la entidad en el link de y externo los Planes,
y externos que transparencia Programas y Proyectos
tienen relación de la Entidad para que
con la Entidad los trabajadores puedan
retroalimentar el
informe de gestión.
MODELO DE OPERACIÓN POR PROCESOS:
Actualizar los
procedimientos
Basar la gestión
El mapa de procesos es la herramienta inmediatamente se
en un Modelo de
que representa gráficamente los producen cambios en las
Operación por actividades o estructura.
procesos y la operación
Procesos
Ejecutar los planes de
Establecer el El Mapa de Procesos contempla los mejoramiento para
Modelo de macro procesos estratégicos, efectos de la mejora
Operación la misionales y de apoyo continua de los procesos
definición de y procedimientos y
macro procesos consecuentemente de
estratégicos, los productos y
misionales y de servicios asociados
apoyo
Seminario de Investigación II
17
Los proyectos de inversión que
determinan las metas y actividades de
generar armonía
la entidad (estructura de planes y
entre los
programas) están distribuidos de
objetivos de los
acuerdo a la estructura, los proyectos
macro procesos
vinculados directamente con la Ninguna
con el conjunto
estructura de procesos de la Entidad.
de Planes y
Los macro procesos definen los
Programas que
procesos y procedimientos de la misión
rigen a la Entidad
que se instrumentalizan en los
proyectos
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:
El modelo de operación por procesos
de la Entidad guarda coherencia, así
mismo, la estructura organizacional
guarda coherencia con este modelo.
Las subdirecciones existentes se
tener en cuenta la
encuentran alineadas con el modelo de
coherencia y Actualizar los
operación por procesos, debido a que
armonía de la procedimientos del
cada subdirección responde a las líneas
estructura sistema inmediatamente
de conocimiento, reducción del riesgo,
organizacional se generen cambios en
adicional a los procesos estratégicos, de
con el Modelo de las actividades,
apoyo y de evaluación gestión.
Operación por estructura o en la
procesos de la normatividad
es necesario tener una estructura
Entidad
organizacional funcional, en la que se
identifican niveles de responsabilidad y
autoridad, y a partir de la cual se
generan procesos de interrelación con
otros grupos funcionales
elaborar
manuales que deben existir procedimientos que Actualizar los
detallen describen las actividades que se deben procedimientos del
actividades desarrollar en cada uno de los procesos, sistema inmediatamente
secuenciales que sin embargo en las auditorias se se generen cambios en
se requieren para evidencian procedimientos las actividades,
el ejercicio de desactualizados estructura o en la
cada uno de los normatividad
cargos
establecer La La estructura organizacional
 
Estructura corresponde con los proyectos de la
Seminario de Investigación II
18
Organizacional
que permita y
facilite el
cumplimiento de
los objetivos entidad
contenidos en los
Planes y
Programas de la
Entidad
verificar que La
Estructura
Organizacional
La estructura organizacional está
este adaptada a
conformada por una planta global que
las necesidades Actualizar los
permite realizar los movimientos
cambiantes del procedimientos del
necesarios ante los cambios
entorno y sistema inmediatamente
inesperados o requeridos de hecho con
evaluación se generen cambios en
el nuevo plan de desarrollo se
contingencia de las actividades,
reorganizó y reubicaron grupos de
los aspectos estructura o en la
trabajo de acuerdo a los requerimientos
externos normatividad
del Plan y de la Entidad para su
(estabilidad,
ejecución.
complejidad,
diversidad y
hostilidad)
INDICADORES DE GESTION
establecer
indicadores para
Implementar
la generación de
indicadores de
coherencia entre
efectividad o impacto
el diseño de
Los indicadores formulados para los para los proyectos
indicadores de
nuevos proyectos son indicadores de realizar el seguimiento a
resultado y los
objetivo e indicadores de producto indicadores en tiempo
objetivos
real para que sean
definidos en los
instrumento de toma de
Planes y
decisiones.
Programas de la
Entidad
diseño de Se definieron indicadores de proceso y Realizar el reporte de
indicadores y los procedimientos. Se está realizando la forma oportuna de los
objetivos de los medición de los indicadores de gestión indicadores de gestión
Macro procesos de los procesos. de los procesos, que
Seminario de Investigación II
19
y procesos del
Modelo de sirva para la toma de
operación (mapa decisiones
de procesos)
Existe coherencia
entre el diseño de
los indicadores
que miden el
Adoptar e Implementar
desempeño de
participación en la capacitación de la Resolución de
los Servidores
sistemas tipo de evaluación de Evaluación de Gestión
Públicos y las
desempeño laboral de los Empleados
políticas y
Provisionales y fijos
prácticas
definidas en
Desarrollo del
Talento Humano
diseño de los
indicadores que
miden el Adoptar e Implementar
desempeño del la Resolución de
Se proyectó la Resolución de
personal con los Evaluación de Gestión
Evaluación de la Gestión de los
objetivos y de los Empleados
Empleados Provisionales
resultados del Provisionales definida
Proceso al que se por la organización
encuentra
asignado
POLITICAS DE OPERACIÓN
verificación y
actualización de Establecer un
Los procesos y procedimientos se
las Políticas de cronograma para la
actualizarán en el segundo semestre de
Operación y las actualización de
acuerdo con la nueva plataforma
Políticas de procesos y
estratégica. Los riesgos se identifican
Administración procedimientos
para cada procedimiento
de Riesgos
Capacitaciones Con los nuevos procesos de inducción Establecer un
para que todos y reinducción se propone socializar cronograma de
los trabajadores para el empoderamiento las políticas de inducciones y
conozcan y operación reinducciones
entiendan las
Políticas de
Operación.
Seminario de Investigación II
20

Las Políticas de
Operación son
aplicadas en Establecer un
todos los niveles Las políticas de operación se aplican cronograma de
y por parte de por aprendizaje en el puesto de trabajo inducciones y
todos los reinducciones
servidores de la
Entidad?
CO POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
MPO establecer Las
NEN Construir nueva plataforma estratégica
Políticas de
TE alineada a la cual se pretende formular
Administración Establecer la
DE las políticas de administración de
de Riesgos y que coherencia entre las
AD riesgos partiendo de definir el apetito
sean coherentes políticas de
MIN de riesgos identificados los riesgos de
con los administración de
ISTR los objetivos estratégicos y de los
lineamientos riesgos y la nueva
ACI procesos y procedimientos que
normativos y plataforma estratégica
ON permiten alcanzar esos objetivos
legales que rigen
DEL estratégicos.
a la Entidad
RIES diseño de las
GO Políticas de
Administración
de Riesgos, y que No se evidencia una política específica
se adapten a las o explicita de riesgos para administrar Explicitar las políticas
características y los riesgos que podrían afectar de riesgos adaptándolas
naturaleza de la aspectos institucionales en lo operativo, al entorno interno y
Entidad y ambiental, seguridad y salud en el externo de la entidad
contemplan los trabajo y de corrupción
posibles riesgos a
que puede estar
sujeta su gestión
definir las La alta dirección está enfocada en Establecer un
responsabilidade liderar una política de administración cronograma para
s de La alta de riesgos y para ello planea utilizar actualizar mapas de
dirección está herramientas como las normas ISO riesgos previa
comprometida formulación de la
con el política de
acatamiento de administración de
las Políticas de riesgos
Administración
Seminario de Investigación II
21
de Riesgos
Las Políticas de
Administración
Establecer
de Riesgos se
participativamente las
aplican en todos
Se identifican los riesgos con todos los políticas de
los niveles y por
responsables de los procedimientos administración de
parte de todos los
riesgos entre todos los
Servidores
trabajadores
Públicos de la
Entidad
revisión de
parámetros de
forma periódica
de las Políticas
de En las matrices de riesgos se
Administración encuentran casillas para el seguimiento Establecer
de Riesgos y su a riesgos sin embargo estas no se responsabilidades en el
adaptación a las utilizan lo cual no permite revisar la seguimiento a riesgos
diferentes política en esta materia
circunstancias
que puede
atravesar la
Entidad
IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS:
Identificación de
Riesgos se aplica
en todos los Continuar con la
La actualización de los riesgos se
niveles que actualización de riesgos
realizan por los responsables de los
conforman el en forma dinámica y
procedimientos con apoyo de la
Modelo de realizar la respectiva
Oficina Asesora de Planeación
Operación por publicación.
Procesos de la
Entidad
describir Especificar Análisis, evaluación y Adecuar los mapas de
adecuadamente control de Riesgos (Operaciones, riesgos con la
cada uno de los ambientales, ocupacionales) y la matriz identificación clara y
riesgos que institucional de riesgos en la WEB de precisa de cada riesgo
afectan el la entidad. Sin embargo en las
desempeño de auditorías internas se encontró que no
los macro están identificados todos los riesgos
procesos, así: al Proceso Contractual ( Riesgos
Seminario de Investigación II
22
asociados a los reclamos de terceros,
Riesgo de colusión); Gestión para la
Ejecución de Obras (imposibilidad de
procesos,
construir la obra, incumplimientos y
subprocesos y
demoras en los plazos de ejecución,
actividades
incremento y ajustes en los
presupuestos); y Auditoria Manejo de
Emergencias y Calamidades
definir en forma
precisa los
efectos de cada
Se definen consecuencias del riesgo
riesgo en el Capacitar a los
pero en algunos casos no existe
Modelo de servidores en técnicas
coherencia entre la causa el riesgo y la
Operación (mapa causa efecto
consecuencia
de procesos)
donde éste podría
materializarse
Se identifican y No se utiliza técnicas de análisis de
Capacitar a los
describen de causas, para el análisis de riesgos
servidores en
forma precisa las documentando la percepción de la
metodologías de análisis
causas de los posible causa del riesgo o primera
de causas
riesgos causa.
ANÁLISIS DEL RIESGO Y VALORACIÓN DEL RIESGO
Seminario de Investigación II
23

La empresa cuenta con Mapa de

Riesgos Institucional que incluye los
riesgos asociados a cada uno de los
Aplicar proceso, incluidos los de corrupción
metodologías de realizar acompañamiento por parte de
Análisis de la Oficina de Planeación para la
Riesgos en todos aplicación de la metodología en la Realizar seguimiento y
los niveles que actualización de los riesgos - monitoreo a los mapas
conforman el Direccionamiento estratégico- de Riesgos por parte de
Modelo de Seguimiento evaluación y control- los responsables de los
Operación por Manejo de emergencias-Conocimiento procesos
Procesos (mapa del riesgo-Gestión Financiera-Gestión
de procesos) de Jurídica-Participación y gestión social-
la Entidad Talento humano-atención al ciudadano-
Comunicación Institucional-Gestión
administrativa-Gestión contractual-
Gestión documental.

establecer
procesos a la En general los riesgos corresponden Establecer riesgos en los
evaluación de con los procedimientos de la entidad. proyectos: todas las
riesgos con la No se identifican riesgos en los metodologías incluyen
realidad de la proyectos. esta obligación.
Entidad
establecer os
criterios
utilizados para
priorizar los
Identificar riesgos por
macro procesos, Únicamente se identifican riesgos a
objetivos
procesos, nivel de procedimientos
institucionales
subprocesos,
actividades y sus
respectivos
riesgos
La Valoración de La valoración de riesgos sigue los Capacitar a los
Riesgos favorece lineamientos establecidos, pero en su servidores en
el cumplimiento aplicación existe desviaciones respecto administración de
de objetivos de a las valoraciones por cuanto no se riesgos
los demás utiliza datos estadísticos para cualificar
elementos y calificar.
Seminario de Investigación II
24
constitutivos del
componente
Administración
de Riesgos
AUTOEVALUACION Y CONTROL DE GESTION
Los informes de auditoría se remiten a
Dirección y a las áreas responsables
para revisan y formulación de acciones
de mejora
Formalizar e
difundir los
realizar reuniones periódicas por áreas implementar
mecanismos e
para verificar avances y asignar tareas mecanismos o
instrumentos
y actividades pero no se generan instrumentos de
utilizados para la
compromisos mediante actas u otros autoevaluación desde y
realización de la
instrumentos por las áreas y grupos
Autoevaluación
de trabajo
del Control
Los instrumentos de Plan de acción y
los respectivos resultados no se
encuentran publicados para
conocimiento de los servidores y
COMPONENTE AUTOEVALUACIÓN INSTITUCIONAL

retroalimentación
Informar qué se espera
establecer
de él para poder ejecutar
MÓDULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO

capacitaciones de
adecuadamente sus
los propósitos,
actividades para que
metodologías e fortalecer la cultura de Autocontrol
pueda determinar sus
instrumentos aplicada tanto en la Entidad , como en
puntos de ruptura y
requeridos para los grupos de trabajo
establecer acciones
la
correctivas y
Autoevaluación
preventivas para la
del Control
mejora continua
actualizar Las
fuentes de Las fuentes de información para las
información e reuniones de seguimiento por las áreas Utilizar técnicas de
instrumentos provienen de los ejecutores de los análisis de datos para la
utilizados para la procesos priorizando la información toma de decisiones.
Autoevaluación descriptiva sobre la analítica.
del Control s
generar Mediante los informes de Auditoria y Utilizar los resultados
observaciones de Seguimiento se realiza observaciones y de auditoria como
Control Interno a recomendaciones a la alta dirección insumo para la mejora
Seminario de Investigación II
25
los directivos de
las áreas sobre
las deficiencias sobre las deficiencias que requieren
significativas que especial atención en el Sistema de continua
requieren Control Interno.
especial atención
por parte de ellos
presentar los Utilizar los resultados
Los informes de auditoría y de
informes de de auditoria como
seguimientos se remiten a la Alta
control interno a insumo para la mejora
Dirección
la alta dirección continua
AUDITORIA INTERNA
establecer
La auditoría interna se ejecuta de
métodos,
conformidad con lo establecido en el
procedimientos y
Procedimiento que incluye planeación Cumplir con los
herramientas que
ejecución y generación de informes, cronogramas del plan de
apoyen los
realizar las siguientes auditorias de auditoria.
procesos de
control interno: Respuesta,
evaluación
Contratación, Gestión Local.
independiente
En los procesos
Auditoria al procedimiento Asistencia
COMPONENTE AUDITORÍA INTERNA

de auditoria se
Técnica
debe incorporar
Auditoria al proceso de supervisión.
la planeación,
Auditoria a riesgos institucionales  
ejecución,
Auditoria al procedimiento de
elaboración de
información de la red
informes y
Auditoria al proceso de Gestión de
seguimiento
documental
Las diferentes áreas de la entidad
definir acuerdos
responsables de los procesos a los
sobre las
cuales se ha realizado auditoria interna Continuar fortaleciendo
acciones de
se involucran en talleres de plan de la competencia de los
mejoramiento
mejoramiento para determinar las Servidores Públicos
con las diferentes
causas raíz de los hallazgos para
áreas de la
evidenciados y determinar las acciones
Entidad
a realizar
PLAN DE MEJORAMIENTO
COMPON

Elaborar para cada vigencia el Plan de Divulgar

ENTE

anualmente un mejoramiento institucional el cual periódicamente a todos

Plan de consolida todas las acciones que se los funcionarios el
Seminario de Investigación II
26
formular a partir de las diferentes
fuentes, por lo cual el plan de
estado del Plan de
Mejoramiento mejoramiento es un instrumento
Mejoramiento
Institucional dinámico que se actualiza con cada
Institucional
resultado de auditoria y en cada
seguimiento
involucrar las
Documentar las
acciones de
acciones de mejora que
Mejoramiento a
se comprometen en las
nivel de Macro El Plan de Mejoramiento Institucional
reuniones de mejora de
proceso, debe incluir las acciones de mejora
procesos por áreas y
Procesos, en ejecución como resultado de la
remitirlas a la Oficina
Subprocesos autoevaluación ya que esta no se
de Control Interno para
derivados de la documenta en planes de mejoramiento
la inclusión en el Plan
Autoevaluación
de Mejoramiento
por área
Institucional.
organizacional
El Plan de Mejoramiento debe
contemplar las contemplar las recomendaciones
recomendaciones generadas por la Evaluación que realiza
de mejoramiento la Oficina de Control Interno, tener en
generadas por la cuenta las siguientes auditorias
Ninguna
Evaluación Auditoria al procedimiento Asistencia
Independiente Técnica
del Sistema de Auditoria al Procedimiento de
Control Interno vigilancia de transporte vertical
Auditoria al proceso de supervisión
contemplar
niveles de El formato Plan de Mejoramiento Incluir una columna
PLANES DE MEJORAMIENTO

responsabilidad, incluye columnas para responsables , para recursos en el

términos de fecha de inicio y terminación de las formato plan de
ejecución y acciones mejoramiento
recursos
capacitación El Plan de mejoramiento únicamente Divulgar
sobre el Plan de es conocido en cada área por el periódicamente a todos
Mejoramiento responsable de entregar información de los funcionarios el
Institucional seguimiento, lo cual se evidencia en los estado del Plan de
seguimientos realizados por la Oficina Mejoramiento
de Control Interno. Institucional

La Oficina de Control Interno ha

Seminario de Investigación II
27
recomendado se involucre a todos los
que realizan actividades dentro de los
procedimientos para efectos que el plan
de mejoramiento sea formulado por
todos con responsabilidad de todos
generación de
los Planes de
Mejoramiento
por procesos y la
Dado que las auditorias son a procesos
función
y/o proyectos y estos se ejecutan por
específica
las áreas correspondientes , existe Ninguna
encargada a cada
coherencia en los hallazgos realizados
área
con las funciones de las áreas
organizacional de
la Entidad

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
creación de
sistemas de
información que
Actualizar o software
canalizan la
de acuerdo al nuevo
información que
creación de otros sitios web marco normativo dado
se genera a nivel
actualización de programas contables la importancia del
institucional y la
manejo de los recursos
administran
EJE de la entidad.
adecuadamente
TRANSVER para su posterior
SAL utilización
INFORMAC
IÓN Y actualización de Los sistemas de información se
COMUNICA Los Sistemas de conocen y manejan por los servidores
CIÓN Información que de acuerdo a sus funciones u
son utilizados obligaciones. Sin embargo persisten
por los diferentes deficiencias a nivel de Si Capital en los
trabajadores módulos financieros, el sistema de Ajustar en el corto plazo
para cumplir de reporte de indicadores se realiza en el software
manera eficiente Excel y la información almacenada en
sus los diferentes aplicativos es
responsabilidade inconsistente. El correo electrónico
s en relación con interno además de servir para la
la función de la comunicación entre servidores permite
Seminario de Investigación II
28
informar sobre actos jurídicos
generales, noticias y eventos de la
entidad y recibir y emitir
Entidad
comunicaciones externamente, se
radica la correspondencia interna y
externa.
Según el carácter de información que
se emite por parte de la entidad se
determina en el desarrollo del comité
de redacción, que regularmente se
realiza por parte de la Oficina de
Comunicaciones, en este sentido se
revisa el contenido y se determinan los
determina Documentar las
mensajes y los canales por donde se
claramente la políticas de información
emitirá la información.
información que interna y socializarlas a
será comunicada los servidores de la
De igual manera, la encuesta de
a los trabajadores entidad
percepción realizada para medios de
comunicación interna permite el
diagnóstico y fortalecimiento de
debilidades que se tienen en el proceso
potenciando los canales y la emisión de
los mensajes para impactar de manera
positiva en los clientes internos.
establecer las
responsabilidade
s de
Documentar las
comunicación
Las responsabilidades de información políticas de información
interna que cada
no están documentadas aunque se interna y socializarlas a
trabajador tiene
conocen por cada uno. los servidores de la
con los demás
entidad
Servidores para
el ejercicio de
sus cargos
divulgación de Los planes y programas son Socializar los planes y
los propósitos, comunicados a los trabajadores según programas a todos los
estrategias, sus funciones. trabajadores dado que
planes, políticas aunque la entidad tiene
y manera de una estructura funcional
llevarlos a cabo compartimental
funciona como un
Seminario de Investigación II
29
sistema a través de los
procesos
definir las partes
interesadas
externos a
Cada año se publican los planes de
quienes se tiene
acción y los resultados de la gestión en
la obligación de
la página web de la entidad.
comunicar los Ninguna
Adicionalmente en los escenarios de
proyectos, su
Rendición de cuentas permiten la
ejecución y los
participación de las partes interesadas
resultados
obtenidos por la
Entidad
establecer
claramente las
responsabilidade
s de
la Identificación de trámites y servicios
Comunicación
permite determinar las
externa en cada
responsabilidades de cada procesos Ninguna
uno de los
que configuran la operación de la
procesos y
entidad
actividades que
configuran la
operación de la
Entidad
La Oficina de Control Interno en el
evaluar la
informe semestral de correspondencia
utilidad,
establece indicadores de oportunidad Establecer indicadores
oportunidad y
de la respuesta por grupos de trabajo: de utilidad, oportunidad
confiabilidad de
no se formulado a nivel institucional y confiabilidad de la
la información
indicadores de utilidad oportunidad y comunicación con
que ha de ser
confiabilidad, aunque por el bajo nivel públicos externos
comunicada a los
de quejas y reclamos se considera que
públicos externos
se cumple con esos principios
Se mide la eficacia de los medios de
medir la
comunicación sobre el público interno
efectividad de los Establecer indicadores
siendo este del 100%. La efectividad se
Medios de de eficiencia y eficacia
mide por medio de una encuesta de
Comunicación de la información a
percepción que se realiza anualmente a
sobre los públicos internos
todos los funcionarios de la entidad,
públicos internos
donde se especifican los diferentes
Seminario de Investigación II
30
canales de comunicación interna con
que cuenta la entidad revisando su
impacto y funcionalidad

3.1.1 BIBLIOGRAFIA

AUDITOOL. (2018). Beneficios obtenidos al fortalecer el control interno y mejorar los planes de
gestión de riesgos. Red global de conocimientos de auditoria. Bogotá. Tomado de:
https://www.auditool.org/blog/control-interno/5437-beneficios-obtenidos-alfortalecer-el-control-
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Seminario de Investigación II
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Colombia. Recuperado de: http://hdl.handle.net/10654/20780

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CONSULTING S.C Bogotá. Tomado de: https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf

Laski, J. (2013). El control interno como estrategia de aprendizaje organizacional: El Modelo

COSO y sus alcances en América Latina.