Ejercicio de Inventario, Diario, Mayor y Balance.

EJERCICIO NUMERO 1
El 1 de noviembre del presente año, el señor Maclovio Pazos de León inicia un

negocio de compra y venta de ropa y otros artículos para caballero, denominado
"Almacén Saturno", NIT 7854329-3, por lo que solicita a usted le lleve su
contabilidad, proporcionándole para el efecto los documentos fehacientes en donde
consta que el señor Pazos cuenta con los siguientes activos y pasivos: (opere los
libros de inventarios, diario, mayor, balances, compras y ventas y le llene el
formulario SAT-No.2151 para declarar y pagar el IVA).
EFECTIVO: Existencia según arqueo: Billetes Q.4,230.00, Monedas Q.254.50.
CUENTAS BANCARIAS: Número 3-4370057-2 del Banco el Aguila, S. A.

Q.53,740.00 y Número 2-8956430-4 del Banco El Cóndor, S. A. Q.46,580.00.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA ya está incluido en lo que diga con el

IVA incluido.
ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido) Pantalones marca Coral:

100 Talla grande, c/u Q.67.48; 100 Talla mediana, c/u Q.61.32; 100 Talla pequeña,
c/u Q.45.36. Camisas marca Tucán: 100 Talla grande, c/u Q.46.76; 100 Talla
mediana, c/u Q.41.44; 90 Talla pequeña, c/u Q.36.40. Calcetines marca
Pelícano: 100 Pares talla grande, c/par Q.8.40; 100 Pares talla mediana, c/par
Q.7.00; 100 Pares talla pequeña, c/par Q.5.60. Calzoncillos marca Vareta: 75
Grandes, c/u Q.25.20; 75 medianos, c/u Q.20.16. Camisetas marca Vareta: 75
Grandes, c/u Q.29.68; 75 Medianas, c/u Q.27.16; 75 Pequeñas, c/u Q.25.48.
Billeteras marca Lagarto: 90 De cuero fino, c/u Q.39.20; 90 Imitación de cuero c/u
Q.28.84. Cinchos marca Cocodrilo: 80 Talla grande, c/u Q.36.40; 80 Talla mediana,
c/u Q.31.64; 80 Talla pequeña, c/u Q.26.60. Pañuelos marca Gacela: 60 de
diferentes colores, c/u Q.14.28.
Los artículos indicados se compraron a: Distribuidora el Catrín, S. A. los

pantalones y las camisas, factura No. 5614, NIT 4375024-3 y se le adeudan
Q.12,000.00. Distribuidora la Mejor, S. A., los demás artículos, factura No.4672,
NIT 7540931-6 y se le adeudan Q.8,000.00.
BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 4

Mostradores de aluminio con vidrios, cada uno Q.885.08; 5 Estantes de madera, cada
uno Q.649.60; 1 Caja registradora marca Royal Q.5,129.60; 2 Escritorios secretariales
de madera, cada uno Q.728.00; 2 Escritorios ejecutivos de metal y madera, cada uno
Q.806.68; 2 Sillas giratorias de metal y esponja, cada una Q.588.84; Este
mobiliario y equipo se compró a Distribuidora las Gaviotas, y se le adeudan 3 letras
de Q.1,000.00 cada una, factura No.12784, NIT 5780239-0.
OTROS BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA

incluido) 1 CPU marca LG Q.4,620.00; 1 Impresora marca Lex Q.649.60. Este equipo
se compró a Compushop, S. A., factura No.1278, NIT 7634091-3.
LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS PAGOS: 1 Recibo No.43672 del Registro

Mercantil por inscripción de comerciante y empresa Q.175.00; 1 timbre fiscal para la
patente de comercio Q.50.00; 6 Libros de Contabilidad, cada uno Q.27.44 con el IVA
incluido, factura No.4390, NIT 4360563-2 de librería Modelo; 1 Recibo No. 7856 de la
SAT por habilitación de los libros Q.300.00; 1 Recibo No.43673 del Registro Mercantil
por la autorización de los libros Q.60.00; 1 Factura especial No.001 a nombre de
Epifanio Pérez, cédula de vecindad A-1 802,547, por trámites para inscribir la
Empresa Q.1,568.00 con el IVA incluido, sobre esta última factura se retuvo el ISR y el
IVA.
MATERIAL DE EMPAQUE: (Con el IVA incluido) 1000 Bolsas de plástico con el

nombre de la empresa, cada ciento Q.28.00; 100 Cajas de cartón, cada una Q.5.60.
Este material se compró a Distribuidora Castillo, factura No.2673, NIT 4290742-1. .
EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:
DIAS
02. Se pagó el alquiler del local por el presente mes Q.2,016.00 con el IVA incluido,
factura No.128 del señor AgapitoMoreno Colocho, propietario del local pagada con
el cheque No.0001 del Banco El Aguila , S. A., NIT 6734218-3.
03. Se vendieron mercaderías al contado por Q.16,956.80 con el IVA incluido, facturas
de la No.001 a la No.018.
05. Se emitieron los cheques 001 y 002 del Banco el Cóndor, S. A. a nombre de
Distribuidoras el Catrín, S. A. y la Mejor, S. A. por Q.5,000.00 y Q.4,000.00
respectivamente, por abono a nuestra deuda, recibos de caja números 41 y 32.
07. Se vendieron mercaderías al crédito a Feliciano Xitumul por Q.9,419.20 con el IVA
incluido, factura No.019, NIT 5290674-1. El IVA nos fue pagado en efectivo.
09. Se hizo un depósito de Q.10,000.00 en el Banco el Aguila, S. A., comprobante

No.01.
11. Se enviaron a Almacén Venus Q.5,000.00 de mercaderías sin el IVA, para que
las venda por nuestra cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 60%, y que
extienda facturas de su propio talonario, nota de traslado No.01.
13. Se compraron mercaderías al crédito a: Distribuidora El Catrín, S. A. por

Q.6,697.60 con el IVA incluido, factura No.8780; el IVA se pagó en efectivo.
15. El señor Feliciano Xitumul, de las mercaderías que se le vendieron al crédito el día
7, devuelve Q.548.80 con el IVA incluido, el cual (el IVA) también se le abona a su
deuda, nota de crédito No.01.
19. Se le concedió un anticipo de Q.200.00 en efectivo al mensajero de la empresa,

Juvelino Pocasangre, recibo No.01.
21. De las mercaderías compradas a Distribuidora El Catrín, S. A. el día 13, se le

devolvieron Q.716.80 con el IVA incluido, el cual (el IVA) también lo abonó a
nuestra deuda, nota de crédito No.01.
23. Se compraron a Librería Modelo, 2 resmas de papel bond de 80 gramos tamaño

carta a Q.24.08 cada resma; media gruesa de lapiceros Tec a Q.0.84 cada
lapicero y una gruesa de lápices Mongol a Q.1.12 cada lápiz. En todas las
cantidades está incluido el IVA, factura No.4510 pagada en efectivo.
25. Almacén Venus, NIT 1278052-0, nos envía en efectivo Q.2,027.20 con el IVA
incluido, que corresponen a las ventas que ha hecho de las mercaderías que se le
enviaron el día 11. Se le extendió la factura No.038.
26. Con el cheque No. 0002 del Banco el Aguila, S. A. se pagó una letra a
Distribuidora las Gaviotas, recibo de caja No. 10.
27. Feliciano Xitumul, con el cheque No.1950 del Banco Emperador, S. A. nos abona
Q.4,000.00, recibo de caja No.001.
29. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se depositó en el Banco el Aguila, S. A.,

comprobante No.02.
30. Se pagaron sueldos del presente mes, así: de Oficina Q.11,780.00 más
bonificación incentivo de 5 empleados, y de la Sala de Ventas Q.9,320.00 más
bonificación incentivo de 4 empleados. A todos se les retuvo la cuota laboral del
IGSS, al mensajero se le descontó el anticipo que se le concedió el día 19. El
valor líquido se pagó con los cheques del No. 0003 al No.0011 del Banco El
Aguila, S. A. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e IRTRA quedaron
pendientes de pago junto con la cuota laboral del IGSS, planilla No.1.
30. El señor Pazos de León con el cheque No.003 del Banco el Cóndor, S. A. retira
Q.6,000.00 para sus gastos personales, recibo No.01.
30. Del Material de Empaque hay existencia 2/5 partes.
NO GASTE SU DINERO EN COSAS INNECESARIAS, ASI TENDRA PARA COSAS

NECESARIAS.

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EJERCICIO NUMERO 1

El 1 de noviembre del presente año, el señor Maclovio Pazos de León inicia un

EFECTIVO: Existencia según arqueo: Billetes Q.4,230.00, Monedas Q.254.50.

CUENTAS BANCARIAS: Número 3-4370057-2 del Banco el Aguila, S. A.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO: El IVA ya está incluido en lo que diga con el

ARTICULOS PARA LA VENTA: (Con el IVA incluido) Pantalones marca Coral:

Los artículos indicados se compraron a: Distribuidora el Catrín, S. A. los

BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA incluido) 4

OTROS BIENES MUEBLES PARA SERVICIO DE LA EMPRESA: (Con el IVA

LIBROS DE CONTABILIDAD Y OTROS PAGOS: 1 Recibo No.43672 del Registro

MATERIAL DE EMPAQUE: (Con el IVA incluido) 1000 Bolsas de plástico con el

EL MOVIMIENTO DURANTE EL MES FUE EL SIGUIENTE:

09. Se hizo un depósito de Q.10,000.00 en el Banco el Aguila, S. A., comprobante

13. Se compraron mercaderías al crédito a: Distribuidora El Catrín, S. A. por

19. Se le concedió un anticipo de Q.200.00 en efectivo al mensajero de la empresa,

21. De las mercaderías compradas a Distribuidora El Catrín, S. A. el día 13, se le

23. Se compraron a Librería Modelo, 2 resmas de papel bond de 80 gramos tamaño

29. Se dejaron en caja Q.500.00 y el resto se depositó en el Banco el Aguila, S. A.,

30. Del Material de Empaque hay existencia 2/5 partes.

NO GASTE SU DINERO EN COSAS INNECESARIAS, ASI TENDRA PARA COSAS

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