Presupuesto Operativo de 04 Meses para Una Empresa de Metal Mecánica

CURSO : Costos para la gestión
DOCENTE: Enrique Campos Ponce
PRESUPUESTO OPERATIVO DE 04 MESES PARA UNA EMPRESA DE METAL MECÁNICA
El presente caso se trata de una empresa de Metal Mecánica, que desea contar con un presupuesto de 04
meses, para saber la cantidad de recursos con los que debe contar para el período Enero – Mayo del 2021.
Enunciado del caso:

Nombre de la empresa : PROCAR S.A.C.
Actividad : Industrial
Sector Industrial : Metal Mecánica
Período Presupuestal : 4 meses
Información a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

1. Número de unidades a venderse en el mes de enero es de 853 productos, los cuales se van incrementando
mensualmente en 8 %. Esta información fue proporcionada por la Gerencia de Ventas.
2. El precio unitario de ventas es de S/ 31.00
3. El detalle de las existencias de los productos terminados es como sigue:
Existencia inicial del mes de enero es de 790 unidades, que corresponde a los productos terminados del stock
final de productos al 31 de diciembre del año anterior.
4. El costo de las existencias de productos terminados es de S/ 20.75 la unidad.
El stock final corresponde a 824 unidades para el mes de enero, debiendo tenerse en cuenta la política de
inventarios:
“La empresa debe mantener un inventario final de cada mes igual a las ventas del mes anterior”.
El importe de las existencias de materias primas al inicio del mes de enero es de 1580 unidades al costo de S/
2.75 y el stock final asciende a 1647 unidades aplicándose la misma política de inventarios.
5. Se necesita 2 unidades de materias primas para elaborar el producto.
6. El costo de cada unidad de materia prima para elaborar el producto es de S/ 3.00
7. Para la elaboración de cada producto se requiere de una hora y media de mano de obra.
8. El costo por hora de mano de obra directa es de S/ 4.50
9. Los costos indirectos determinados por la empresa ascienden a S/ 6.50 por producto, de los cuales el 30 % son
fijos y el 70 % variables.
10. Los gastos de administración ascienden a S/ 2.00 la unidad por producto vendido.
11. Los gastos de ventas tienen un costo unitario por producto vendido de S/ 3.00 de los cuales el 20 % son fijos
y el 80 % son variables.
12. De acuerdo con la política de créditos, la empresa vende sus productos otorgando un crédito a 30 días. La
venta del mes de diciembre del año anterior ascendió a S/ 24375.00
13. La política de pagos es a 60 días permitiéndole a la empresa tener un disponible para cancelar sus deudas al
presentar menor tiempo para sus cobranzas. Las compras del año anterior fueron:
Mes de Noviembre S/ 3724.00
Mes de Diciembre S/ 4022.00
14. La depreciación del período debidamente identificada como costo y gasto, se detalla a continuación:
Costos indirectos fijos S/ 2096.00
Gastos administrativos S/ 1511.00
Gastos de ventas fijos S/ 409.00
Se solicita:
Elaborar los siguientes programas y presupuestos:
Programas:
1. Programa de productos terminados y vendidos.
2. Programa de producción.
3. Programa de materia prima consumida.
4. Programa de compras.
5. Programa de horas de mano de obra directa
Presupuestos:
1. Presupuesto de ventas.
2. Presupuesto de compras.
3. Presupuesto de materias primas consumidas.
4. Presupuesto de mano de obra directa.
5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación.
6. Presupuesto de costo de producción.
7. Presupuesto de costo de ventas.
8. Presupuesto de gastos administrativos.
9. Presupuesto de gastos de ventas.
10. Presupuesto de cuentas por cobrar.
11. Presupuesto de cuentas por pagar.
12. Presupuesto de caja.
Estado Financiero
13. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado.
SOLUCIÓN
El desarrollo del presente caso, requiere en primer lugar el cálculo de los 05 programas, que facilite luego el
cálculo de los 13 presupuestos que plantea el caso.
En base a los datos proporcionados, procederemos a realizar los cálculos siguientes:
I. Programa de proyección de venta de productos

Concepto Enero Febrero Marzo Abril TOTAL
Proyección de ventas 853 921 995 1075 3844
2. Programa de Producción
Proyección de ventas 853 921 995 1075 3844
Inventario final de 824 853 921 995 995
productos terminados
(política de inventario)
Inventario inicial de -790 -824 -853 -921 -790
productos terminados
Producción 887 950 1063 1149 4049
3. Programa de materia prima consumida

Materia prima consumida 1774 1900 2126 2298 8098
4. Programa de compra de materia prima

Materia prima consumida 1774 1900 2126 2298 8098
Inventario final (política de 1647 1774 1900 2126 2126
inventario)
Inventario inicial -1580 -1647 -1774 -1900 -1580
Compras 1841 2027 2252 2524 8644
5. Programa de horas de mano de obra directa

Número de horas trabajadas 1330 1425 1595 1723 6073

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PRESUPUESTO OPERATIVO DE 04 MESES PARA UNA EMPRESA DE METAL MECÁNICA

Enunciado del caso:

Información a ser considerada en el desarrollo del presupuesto:

I. Programa de proyección de venta de productos

3. Programa de materia prima consumida

4. Programa de compra de materia prima

5. Programa de horas de mano de obra directa

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