Metodología para El Análisis de Los Elementos de Los Estados Financieros

“2010, Año de la Patria.
Bicentenario del Inicio de la Independencia

y Centenario del Inicio de la Revolución.”
INSTITUTO TECNOLÓGICO
Del Istmo
ESPECIALIDAD:
INGENIERIA MECANICA
MATERIA:
CONTABILIDAD Y COSTOS
CATEDRÁTICO:
JESUS VICENTE ESTEVA
ALUMNO:
REY DAVID CRUZ TOLEDO
NÚMERO. DE CONTROL:
19190384
GRADO:
TERCER SEMESTRE
GRUPO: 3M
Metodología para el análisis de los elementos de los estados financieros
El Análisis de Estados Financieros es el Conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la
situación financiera y Económica de la empresa y su perspectiva futura a fin de poder tomar
decisiones adecuadas.
De esta forma desde una desde una Perspectiva Interna, la dirección de la empresa puede ir
tomando decisiones que corrijan los puntos débiles que pueden amenazar su futuro, al mismo se
saca provecho de los puntos fuertes se saca de los puntos fuertes para que la empresa.
Desde una Perspectiva Externa, esta técnica también es de gran utilidad para aquellas personas
interesadas en conocer la situación económica y financiera y evolución previsible de la empresa,
tales como: Entidades Financieras, Accionistas, Proveedores, Clientes, Analistas Financieros,
Inversores, etc.
CAUSAS DE LOS PROBLEMAS DE LAS EMPRESAS
Externas:
 Escasa demanda.
 Competencia exterior.
 Impuestos elevados.
 Insolvencia de los clientes.
 Inflación
Internas:
 Fraude 4,0%
 Negligencia 3,0%
 Incompetencia 81,01% > falta diagnostico empresarial
 Otras 12,04%
Como se podrá notar la falta de diagnóstico de la empresa que es una señal de incompetencia
es la mayor causa interna con 81,01% que conduce a una crisis empresarial.
ANÁLISIS Y DIAGNOSTICO EMPRESARIAL
El diagnostico de la empresa es la consecuencia del análisis de los datos relevantes de la misma e

informa de sus puntos débiles y fuertes.
Para que el diagnostico sea útil, se han de dar las siguientes circunstancias:
 El análisis debe basarse en datos relevantes,

 Debe hacerse a tiempo,
 Ha de ser correcto,
 Debe ir acompañado de medidas correctivas adecuadas para solucionar los puntos
débiles y aprovecha los puntos fuertes.
Cuando no se dan todas las circunstancias citadas, se está ante una situación de
incompetencia.
Para que el Diagnóstico sea completo se han de analizar como mínimo las siguientes áreas:
 Organización,
 Económico-financiero,
 Comercial,
 Industrial,
 Factor humano.
Objetivos de las empresas:
 Sobrevivir
 Ser Rentable
 Crecer
La ausencia de un diagnóstico correcto es lo que impide afrontar los puntos débiles que hunden a
la empresa. A modo de ejemplos citamos cinco puntos débiles:
 Problema de costos
 Problemas de organización
 Problemas de sistema de información
 Problemas financieros
 Problemas comerciales
 Problemas de tecnología y producción
 Problemas de recursos humanos
OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
 Descubrir los puntos débiles en el ámbito económico y financiero y buscar la forma de

mejorarlos;
 Evaluar la vulnerabilidad de la estructura financiera;
 Determinar capacidad de endeudamiento potencial;
 Evaluar capacidad de remunerar capital invertido;
 Analizar capacidad de autofinanciación;
 Evaluar la calidad de la gestión para financiación.
METODOLOGÍA GENERAL DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS:
a. Recolección de información,
b. Preparación de la información,
c. Aplicación de las Técnicas de Diagnóstico Financiero.
 Análisis Vertical,
 Estado de Fuentes y Usos de Fondos,
 Análisis de Ratios Financiero,
 Análisis de Ratios Económicos.
d. Análisis e Interpretación de los Resultados,
e. Redacción del informe final y recomendaciones.
PRECAUCIONES A SER TOMADAS EN EL DIAGNOSTICO FINANCIERO
a) Información relativa a varios años,
b) Conocimiento del negocio del cliente,
c) Limitaciones propias de los estados financieros,
d) Comparaciones con tasas y porcentajes similares.

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“2010, Año de la Patria.

Bicentenario del Inicio de la Independencia

CAUSAS DE LOS PROBLEMAS DE LAS EMPRESAS

ANÁLISIS Y DIAGNOSTICO EMPRESARIAL

El diagnostico de la empresa es la consecuencia del análisis de los datos relevantes de la misma e

 El análisis debe basarse en datos relevantes,

Objetivos de las empresas:

OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Descubrir los puntos débiles en el ámbito económico y financiero y buscar la forma de

METODOLOGÍA GENERAL DE ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS:

c. Aplicación de las Técnicas de Diagnóstico Financiero.

d. Análisis e Interpretación de los Resultados,

e. Redacción del informe final y recomendaciones.

PRECAUCIONES A SER TOMADAS EN EL DIAGNOSTICO FINANCIERO

a) Información relativa a varios años,

b) Conocimiento del negocio del cliente,

c) Limitaciones propias de los estados financieros,

d) Comparaciones con tasas y porcentajes similares.

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